第一章總則
1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益加強財務管理和經濟核算根據公司法和企業會計制度等相關法規結合公司實際情況制定本規定。
1.2公司財務管理的基本任務是，做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作；規範公司的財務行為準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理籌集資金有效控制和合理配置公司的財務資源；實現公司價值的最大化。
1.3本規定在公司內部暫時執行隨着公司業務的正唱展和不斷拓展將進行更改、補充和完善。
第二章財務管理組織機構
2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制公司是獨立的企業法人自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束依法享有法人財產權和民事權力承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。
2.2公司按照會計法和會計基礎工作規範等規定，結合公司的核算體制和財務管理的實際需要配備財會人員加強對財會人員的管理。
2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算主要職責為，
（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；
（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；
（3）參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究提供財務意見；
（4）參與公司經營決策統一調度資金；
（5）負責公司財務預算管理、會計核算；
（6）負責編制合併報表提供財務數據如實反映公司的財務狀況和經營成果並作好項目和財務分析工作；
（7）監督財務收支依法計繳税收；
（8）負責公司財務會計檔案的保管票據申購、使用、核銷等管理工作；
（9）監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理嚴格審核原始憑證及賬表、單證杜絕貪污、浪費及不合理開支；
（10）參與對子公司的財務管理。
（11）協調處理與各單位的關係。
2.4財務部建立稽查制度出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。
第三章會計核算
3、1公司按照企業會計制度規定結合經營項目實際情況制訂並實施有關會計核算暫行辦法及時、正確反映經營業績和披露經營風險。
3、2公司採用借貸記賬法以中文作為記錄的文字以人民幣為記賬本位幣按照企業會計制度的規定並結合公司的實際情況設置總分類和明細賬科目。
3、3公司按照企業會計制度規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理並實行會計電算化。
3、4公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本以反映公司的經營成果。
3、5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。
3、6公司各項財產在取得時按照實際成本計量其後如果財產發生減值按照企業會計制度的規定計提相應的減值準備。
3、7公司在進行會計核算時應當遵循謹慎性原則的要求不得多計資產和收益、少計負債和費用。
第四章財務預算管理
4、1公司制定財務預算管理暫行規定對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算並依據其實施管理。
4、2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算財務預算主要包括以下內容，
1、經營預算；
2、盈利預算；
3、資金預算。
4、3公司在預算年度開始後對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督及時進行差異分析並查實差異的原因向總經理報告。
第五章收入、成本費用管理
5、1公司建立並完善營業收入的管理規定確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制以加強對業務活動的財務監督。
5、2營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時確認營業收入的實現。
5、3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿後確認長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。
5、4成本費用的核算堅持權責發生制的原則當期發生的成本費用無論其款項是否支付都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用但應有後期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬調節利潤。
5、5嚴格控制成本費用的開支範圍和標準嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。
5、6公司合理運用財務槓桿降低財務費用等資本成本。
第六章資產管理
6、1公司嚴格按照國家有關部門頒佈的現金管理條例、銀行支票使用管理暫行規定、銀行賬户管理辦法和公司現金、銀行存款管理暫行規定對貨幣資金的使用、銀行賬户的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6、2公司制定信用政策加強對應收款項的管理明確欠款對象落實追款責任並依據結果施以獎懲。
公司採用餘額百分比法估計壞賬損失並計提壞賬準備計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項定期逐筆書面上報總經理審核批准後作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批准後處理。
6、3公司加強對存貨的管理建立完善的採購、保管、領銷、記錄、盤點制度保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價領用或發出存貨採用先進先出法確認其實際成本。
6、4公司制定並嚴格執行固定資產管理辦法健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率採用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。
公司對固定資產的購建、清理、報廢等都應當辦理會計手續設置固定資產明細賬建立固定資產卡片進行會計核算。
6、5公司對資產使用部門要求定期或者至少於每年度終了對各項資產進行全面檢查並根據謹慎性原則的要求合理地預計各項資產可能發生的損失當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時對可收回金額低於賬面價值的差額提交公司總經理批准後計提資產減值準備。
第七章負債及所有者權益管理
7、1公司的債務性融資和權益性融資依據公司法等相關法規和公司章程進行。
7、2公司依據公司法等相關法規和公司章程實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照税後利潤的10%提取。
第八章籌資管理
8、1籌資是公司根據發展需要在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況制定和掌握好籌資策略和方法確保此項工作安全、有序並取得最佳效益。
8、2籌資的目的是投資籌資策略必須以投資策略為依據充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素，以投定籌、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
8、3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容在公司的發展階段應儘量爭取各專業銀行的支持。
第九章投資管理
9、1公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及項目前景分析等因素把對公司的長期發展有較大的影響投資項目作為是對外投資管理的重點同時為改善投資決策效果提高投資決策能力和收益董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易避免從事承擔無限責任的投資。
9、2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納税優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等全面綜合考慮各因素的基礎上確定投資的項目。
9、3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險包括項目特有風險、公司風險、市崇險。由於項目的市崇險不能通過多角化加以分散因此其對項目的影響非常重大但公司風險或項目特有風險也不容忽視。
9、4短期投資是指公司購入能隨時變現並且持有時間不準備超過一的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。
√期投資持有期間所取得的股利、利息等收益不確認投資收益。
9、5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資並分別在長期股權投資、長期債權投資科目中核算。
公司對外進行股權投資根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況分別採用成本法或權益法核算。
公司對外進行債權投資按取得的實際成本作為開始投資成本。
9、6公司應當定期或者至少每年度終了，對長期投資逐項進行檢查，如果由於市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低於賬面價值的，應當計提長期投資減值準備、
9、7公司根據公司法以及公司發展戰略實施對外投資並嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序對外投資必須經董事會審議通過。
第十章財務信息管理
10、1公司依據企業財務報告條例、企業會計準則、企業會計制度、合併會計報表暫行規定以及財政部頒佈的其他有關制度編制財務報表。
10、2公司的財務報表屬於公司的財務機密未經董事會批准的財務報表一律不得外流。
10、3已經審核過的報表如需外送需經財務負責人並報總經理批准。月報在次月的十日內送各股東季報在每一季度結束後的二十日內送各股東報在每一會計年度結束後的三十日內送各股東。
10、4公司依照會計電算化管理制度實行財務電子信息系統實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化保證內控制度的有效性，相關人員在使用財務電子信息系統過程中嚴格遵循內部控制規範和技術規範保證系統的正常運行。
10、5公司財務部依照會計檔案管理辦法妥善保管各種財務會計文本（電子）資料。
10、6財務部按照規定作好財務工作交接工作財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員沒有辦清交接手續不得調動或者離職。
第十一章附則
11.1本規定由董事會負責修改和補充。
11.2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。
11.3董事會委託公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法由公司總經理審批通過後頒發施行。
11.4本規定自頒佈之日起開始執行。
為提高財務人員的業務水平，規範財務管理，儘快適應公司發展的管理要求，財務管理部全員進行了一次階段性的學習，通過本次學習，總結如下幾點：
一、要掌握科學發展觀集中體現的世界觀和方法論，使學習和落實科學發展觀的過程，成為自覺指導發展實踐，自覺改造世界觀、人生觀、價值觀的過程。要提高自律能力，進一步增強財務工作者的形象。要正確認識自我，培養高尚的人格，始終保持謙虛謹慎、戒驕戒躁的良好作風。
二、要提高學習能力，進一步增強自身素質。不管學什麼，都要與推動本職工作結合起來，在實踐中善加利用，認真解決學習不夠重視，功底不夠紮實，工作成績不明顯的問題。一定要有危機感、緊迫感，把學習知識、提高素質作為生存和發展的緊迫任務，把學習當作一種工作和追求，牢固樹立終身學習的觀念。要通過學習，不斷提高理論水平，提高知識層次，增強做好本職工作的能力。
三、要把堅持以人為本、樹立正確的人生觀，切實體現在實際工作的具體實效中。要提高工作能力，進一步增強服務羣眾的本領。新形勢下我們尤其要具有綜合分析研究的能力，能夠在複雜的人物和事件中透過現象看本質，抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，並根據事物的發展趨勢，預測未來可能出現的問題，超前採取防範措施，把工作做在前面，掌握工作的主動權。
四、要提高創新能力，進一步增強工作的實效性。隨着形勢的新發展，我們的工作會面臨越來越多的新情況、新問題，工作任務也將會越來越繁重。要使本職工作再上新台階，要求我們必須提高創新能力。如何結合踐行科學發展觀的新要求，順應形勢進行不斷總結、鞏固、昇華我們的工作，是值得我們認真思考的問題。作為一名財務工作人員事事要講發展，處處以人為本，不斷開拓工作新局面，以良好的精神狀態面對全新的工作。
第一章總則
第一條為規範各社團的經費管理使用，進一步實現社團聯合會內部資源的合理配置，保障社團活動的良好開展，促進社團的穩步發展，參照《華中科技大學文華學院社團章程》，制定本條例。
第二條各學生社團為非營利性組織，其經費來源有：
(1)會員所交會員費；
(2)社團通過舉辦培訓班、有償服務等方式獲取的合法費用中留存部分。
(3)企業，社會團體和個人贊助，捐贈的款項；
(4)社團聯合會發展基金和專項活動撥款；
第三條社團經費的管理和使用應對該社團全體會員負責，不得肆意浪費或靜置資金。社團應根據自身實際財務狀況安排活動，保持年度收支的平衡。
第四條社團財務應由專人管理，並建立統一的賬目，接受校社團聯合會委派的審計人員的監督複核，審計員每學期向社團聯合會財務部遞交各協會收支狀況的報告。
第五條各社團必須做好財務收支預算和決算報告，並接受會員的監督。
第二章社團財務部
第六條社團應設立財務部，並有財務人員兩名。一人負責賬目，一人負責現金，社團負責人不能兼任財務職位，不得干涉財務人員的工作。
第七條社團的活動經費原則上自籌，院團委根據情況對社團開展的具有創造性的特色活動給予適當的物質支持。學生社團應積尋求學校及其他極部門的經濟支持和社會贊助。學生社團的經費只能用於內部管理及組織活動上。
第八條社團財務人員履行的職責：
(1)明晰登記資金來源、去向，並備有相應的原始憑證。
(2)在學生社團財務部長換界時，負責做好財務交接工作。應將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財務部長，主管及指導老師簽名認證後存檔備案。
(3)定期向社團主席團成員彙報財務狀況，並接受全體社團會員的監督。
(4)每次活動的資金預算方案經團委審批後，應交到財務部存檔備案。
(5)應積極主動配合財務部人員的工作。
(6)學期末，每個社團要將本社團一學期以來的財務工作作出總結。對帳目進行核對、彙總，並作書面總結，一式兩份，一份社團自己存檔，一份交給社聯財務部，財務部對社團的帳本進行監督。各協會應在期末將統一的帳本交回財務部，財務部將對本社團一學期以來的財務工作進行監督，核實。
第三章會員費與贊助費的支配與管理
第九條各社團根據社團聯合會的規定收取會員年費，收繳的會費應如實入賬，如有會員變動應及時在賬目中反映會費的增減。
第十條收繳的會費全部交由社團聯合會統一保管，成立社團發展基金。若需使用經費，提前一週向社團聯財務部提交經費申請報告。
第十一條協會自留款的。管理：
(1)財務人員對每一筆收支做詳細登記
(2)財務人員應以公正，嚴明的態度，認真，細心的做好日常的工作，及時地、真實地做好每一筆帳目。詳細記錄收支時間、經手人姓名、活動名稱及用途。憑據作帳，記帳是用黑色鋼筆，不能有錯，有錯用紅色筆把整條記錄劃掉，不能用塗改液，務求社團帳目清晰無誤。
(3)協會的收支必須有原始憑證。
第十二條協會自留款用途：
協會內部常規活動及其他活動的部分必要支出。
第十三條贊助費和贊助物品的管理：
協會與外單位合作所獲贊助費，統一上交社團聯管理，並提取總金額的20%&;—50%作為該協會發展基金。凡以社團聯合會名義所得款項和物品統一上繳入帳，由主席團統一調配，避免不必要的開支，專款專用。
第四章申請社團發展基金
第十四條大型活動的標準為各項預算費用總和達300元以上，可申請社團發展基金。
第十五條可支持經費，依據協會活動質量、規模及上交經費綜合裁定。
第十六條辦理預支程序如下：
(1)活動一週前將詳細的活動方案及經費申請表上交活動部，經審批後由活動部專人直接遞交給學團聯財務部。
(2)財務部組織人員對活動經費預算進行審查，經主席團審批後到財務部領取經費。
(3)支持經費的支出情況必須詳細記錄到各協會內部帳冊。
(4)活動後社團需將經費回執單在一週內上交財務部。
第五章申請系活動經費支持
第十七條各社團應積極尋求所掛靠學部及系、專業的經費支持。
第十八條經費審批程序如下：
(1)社團向社團聯合會提交詳細的活動計劃書及經費預算方案。
(2)社團聯合會社團項目組審批通過後交院團委備案。
(3)社團負責人持加蓋有院團委和社團聯合會公章的審批表到各系團委領取相應經費，經費數額由系根據活動質量和其他標準確定。
(4)領取經費後，社團將《社團活動申請表》交至院團委，院團委將依此憑據，年終對各系團委進行考核。
第六章經費報銷
第十九條
(1)發票必須是蓋有工商局公章正規的增值税發票。
(2)發票標題中間必須寫明：華中科技大學文華學院社團聯合會以及社團全稱。
(3)發票不得有任何塗改，票據應註明具體物品名稱、數量、單價。發票上不易寫明的需另附清單。不得填寫辦公用品等籠統名稱，否則不予報銷；票據背面註明款項的詳細用途及經手人，且必須有社團社長及學團聯主席的簽字。
(4)路費報銷需憑車票，且在票據背面註明區間，出租車費原則上不予報銷。
(5)活動經費在預算內的支出方能通過發票報銷，除因特殊原因得到主席團特批外，否則一律只報銷預算內的金額。如無特殊情況，在經費支出一週內須上交回執單發票，以便彙總安排。如無故延期不交的，不與報銷。必須如實上報預算費用，不得誇大，不得虛報帳目：任何人不得以私人原因報銷私人費用，否則一經察實，報主席團將給予嚴肅處理。各成員應相互監督，發現包庇，默許行為將嚴肅處理。
第七章責任
第二十條嚴禁社團成員以權謀私，濫用，挪用，侵佔社團經費，一經查實，將按《華中科技大學文華學院學生管理條例》給予嚴肅處理，並取消年終評獎資格；擔任社團幹部的，給予免去相聯合會主席團和權益部將定期抽查各協會的財務收支情況，若發現財務問題，將追究社團財務人員直接責任，同時追究社團負責人的責任。
第二十二條團委支持關職務的處罰；情節較重者，經主席團研究後報校團委指導老師處理；違反校規校紀的，報學校有關部門嚴肅處理。
第二十一條社團社團聯合會依靠社會贊助舉辦活動，但不得損害學院，社團的利益，事後需要向團委如實彙報經費的使用情況，做到收入與支出的公開化和書面化。
第八章附則
第二十三條本制度最終解釋權歸社團聯合會財務部所有，本制度有關細則，另行規定。
第二十四條本制度自公佈之日起實施。
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