一、指導思想：
為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮前蘇格村建設社會主義新農村的工作成果，生動地展現審計人員一線工作的風采，提升我局機關文化檔次和審計人員的攝影技能和審美情趣，強化全員“不忘歷史、珍視現在、開創未來”的歷史責任感和使命感，特舉辦此次攝影展。
二、舉辦時間：
初步定於8月20日。
三、參展作品範圍：
反映今年以來我局幫扶夏莊鎮前蘇格村建設社會主義新農村活動、審計人員一線工作時的場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。
四、作品內容及規格要求：
要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，並有一定攝影水平。規格按7寸標準擴放，並配有簡潔文字説明，註明作者科室（單位）、姓名。
五、參展地點：
參展地點設在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用於“合力建設新農村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。
六、前期工作：
從現在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的蒐集整理、文字編輯、分類彙總工作，並於8月10日前提交到綜合科；綜合科進行彙總篩選和文字審核，搞好總體設計，並於8月15日前將設計好的清樣提交到分管領導和主要領導審核，8月20日正式展出。
七、評比辦法：
採取全體機關幹部現場觀摩、現場投票的辦法，評出20幅優秀作品，在此基礎上評出1名最佳攝影作者、4名優勝攝影作者。
根據集團公司黨羣工作部（組審字第20xx001號）通知，要求對**公司原董事長**開展任期經濟責任審計，為明確審計目的、範圍，突出審計重點，確保工作質量、實現工作目的，制定本方案。
一、審計目的
1、審核**離任時點**公司真實的財務狀況、任期內經營情況、現金流量情況；其中離任時點的財務狀況，核實企業20xx年底淨資產是審核重點。
2、審核任期內在經營管理方面制度的健全性和執行的有效性，重大決策正確適當情況。其中項目管理現狀及現有的經營模式是審計重點。
3、審核任期內重大投資、重大訴訟擔保情況。審核遵守法律、法規、廉潔自律情況；
4、對**進行客觀評價、出具審計報告。
二、審計範圍
1、時間範圍
***任期自**年**月至**年**月，本次審計時間範圍即此期間，涉及的重大事項必要時將延伸追溯審計相關年度。資產負債審定兩個時點，即接任起點和離任終點。
2、資料範圍
20xx年納入報表合併範圍的全部企業。與此次離任審計相關的、有可能產生重要影響的資料。任期內公司修訂、執行的所有管理制度、規章；
財務資料；統計資料；工程資料等。
三、審計策略
根據本次審計目的，嚴格按內部審計準則的要求，採用控制測試與實質性測試、抽樣審計和詳細審計相結合的審計策略，具體如下：
⑴通過座談的形式對被審計單位內部控制制度進行調查和了解，採取形式：對班子成員及各部門負責人做訪談，訪談前做好方案。重點了解領導班子成員的情況及分工、人員結構狀況、項目部建制情況。
⑵根據內部控制測試情況確定審計的重點內容，採取的方法：查閲公司各項制度文件、會議記錄、詢問相關人員等。
⑶按照業務循環進行實質性測試，主要內容為資產、負債項目。
⑷本次審計，對截止20xx年年末財務狀況審核的實質性測試要求進行詳細審計。
四、審計重點內容、審計分工。
本次審計小組負責人：**，參審人員：**、**、**。
（一）符合性測試階段的審計重點內容（對控制環境的瞭解）
1、**公司機構設置及各部門的職責、組織結構圖、人員狀況等基本情況；所屬項目部建制情況（包括項目名稱、成立時間、負責人等）。特別要求關注人員結構。
2、對項目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協議書以及對項目部管理的相關制度。此項可列明細表，包含上交管理費比例、聯繫人等情況。
3、公司執行的所有管理制度、規章
4、公司董事會、經理辦公會會議紀要和有關決議
5、公司公章、合同章、財務專用章等有關印鑑的用印記載
6、薪酬台賬（包括薪酬、保險公積金、福利費）（期間：20xx年10月—20xx年12月）、104表（期間：20xx年—20xx年）
7、合同台帳（在施工程情況、建造合同明細表）
8、對外投資情況（見所屬被投資企業及經濟實體表）
9、重大擔保訴訟事項、重大資產處置事項（見重要情況説明）
瞭解企業目前的經營狀況和存在的風險，查閲相關內部控制文件及執行中生成的文件和記錄；機構設置情況及各部門的職責；關注被審計單位的會議紀要和決議；
瞭解投資、抵押、購置重要資產和簽訂重要合同、協議是否經公司領導班子討論或集團批准 (摘錄或複印有關協議)；
分工：此項工作由**負責完成，時間計劃5個工作日，即審計進駐日開始，5日內完成。
（二）實質性測試階段的重點審計內容
本次審計，按具體審計目的逐項展開。
索取資料內容：
1、20xx年12月31日**公司納入報表合併範圍的全部企業的財務報表及科目餘額表（最末級科目）,歷年審計報告。
2、企業在銀行和其他金融機構設立的全部帳户明細表，包括已經註銷的帳户。
3、實物資產盤點情況（見資產盤點表）
4、按年度統計完成的收入、利潤及上交税金情況表
實質性測試過程中，以20xx年年末為重點審核內容，兩個時點財務狀況的審核由一人完成，如：負責應收賬款審核的組員同時做兩具時點的
工作底稿，格式可為：
項目 20xx年10月末餘額 20xx年年末餘額
通過審核確認：潛虧等資產損失、欠繳税款情況、對外債務情況（其中明確未執行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險等福利費情況。統計出任期內償還債務情況，包括償還欠職工債務、外債、欠税、銀行貸款。在審計過程中關注公司實物資產盤點情況，要求提供盤點表、盤點總結等材料，對重要固定資產進行抽盤，做好詳細記錄。
資產負債項目逐一審核，其中重點審核20xx年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數額。
2、任期內經營成果的審核。向財務索取審計期間內的利潤彙總表，參考歷年審計報告。
3、任期內現金流量的審核。審核現金流量表的真實性，結合任期內利潤情況進行分析性複核。關注銀行貸款任期內的償還、續貸情況；對外借款情況。
4、近三年固定費用水平審核。
5、資金管理情況。截止20xx年年末銀行賬户使用情況。
⑴取得並審查銀行存款對賬單、餘額調節表、銀行存款賬面餘額，一一核對，保證銀行存款的真實、合法、完整。重點關注長期未達賬項。如有借用賬號，也納入審核範圍。
⑵現金盤點不要在進駐日開展，任擇某日進行。
分工：以上由工作由**完成。
（三）工作時間安排
計劃現場工作時間： 10個工作日。自20xx年3月20日至 3月 30日。
整理底稿、出具審計報告初稿：5個工作日。自20xx年 4 月1 日至5日。
交換意見：10個工作日。自20xx年4月6日至 15 日。
總體計劃在4月20日前提交審計報告。
五、審計要求
1、審計時嚴格按照審計準則和本方案的要求認真、準確、詳細地編制審計工作底稿，對有問題的事項要做好審計記錄，並及時複印原始憑據等相關資料。現場審計過程中注意隨時溝通。項目負責人及時對其他人員的工作底稿進行復核。
2、工作過程中，1-2工作日應進行小結，由項目負責人完成，統計審計進度，適時調整工作方案。
為充分發揮大數據審計的作用，結合前期與市局信息中心的交流學習，以及我局實際情況，制定信息中心開展大數據審計的工作實施方案。
一、大數據審計思路
（一）樹立大數據審計的理念。將大數據審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經驗和新做法，以數據為核心，將數據分析與現場延伸調查相結合的方式，更精準的定位審計疑點，縮小核實範圍，提高工作效率。
（二）充實大數據審計資源。定期採集包括財政、民生等使用較為頻繁的數據資源；
積極推動數據採集規範化建設；
推動大數據審計方法庫的構建，使計算機審計方法的應用更為便利、快捷。
（三）強化大數據審計隊伍建設。運用計算機和大數據進行審計應動員全局力量，而不僅僅侷限在計算機人員。加強複合型人才的培養，審計人員不僅要懂得數據庫的知識，還要懂得審計實務；
加強數據分析能力和業務知識的學習培訓，提升綜合素質。
二、提高大數據審計的措施
（一）前期數據調查
對全市各部門（單位）所運用的業務系統和業務數據進行調查瞭解，摸清各部門的業務數據內容及其存儲情況，為採集業務數據和審計項目中可能涉及到跨部門數據關聯做準備。接入用友財務統一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務數據採集提供服務。
（二）積極配合項目組
在項目實施前積極與組長、主審進行溝通，如何開展計算機審計、項目組需要什麼、項目所需要的數據、主審想得到的目的和結果。以確定審計方向和重點，並將相關的審計內容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中，對審計方法、發現的疑點、採集到的數據方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調整審計方法和思路，並配合項目組核實疑點。
（三）參與重點項目
年初審計計劃項目制定後，確定重點審計項目，加入到項目組中。除數據分析外，通過參與其他審計內容，熟悉財務知識、財經法規以及其他業務方面知識，儘快地提升自身業務能力，積累經驗。今後審計工作中，運用自己的思路和方法開展審計。
（四）編寫計算機審計方法
在審計項目完成後，總結項目實施過程中所採用的計算機審計方法，並編寫計算機審計方法或案例，為以後的審計項目開展打好基礎。
（五）加強學習提升能力
一是加強與開展大數據審計較好的單位學習交流，部門項目可參考他們的經驗、思路、方法。二是利用知網平台查看業務方面的學術文獻、論文。擴展審計思路，學習審計方法，閲讀計算機審計案例，提升自己的業務能力。
審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務，從發送審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排，審計實施方案由審計組編制。根據《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》第六條的規定：“審計組具體承辦審計項目或者實施單個審計項目時，應當編制審計實施方案”。在審計項目質量控制體系中，可以説審計實施方案是整個控制體系中的靈魂，是完成審計項目、實現審計目標的關鍵。
但從審計實踐看，基層審計人員編制審計實施方案還存在許多突出的問題，這些問題主要表現在以下幾個方面：
一、重視不夠。在基層審計機關，一些基層審計人員在審前不重視審計實施方案的編制，有的把以前用過的審計實施方案略加改動便作為該次審計的審計實施方案，應付了事。
二、缺乏針對性和可操作性。部分審計人員編寫的審計實施方案內容不是太繁瑣就是太簡單，缺乏針對性和可操作性。
三、不能準確、科學地確定重要性水平和審計風險。大多數審計組未按準則的要求對被審計單位或項目實施分析性複核、內部控制制度測評，忽略了重要性水平確定和審計風險的評估，僅憑經驗來評定，為完成審計實施方案的編寫而編寫，導致不同項目的重要性水平和審計風險評估存在着千篇一律的現象，增加了審計風險。
四、審前調查不深入。有的審計人員雖然制訂了審計實施方案，但由於審前調查不夠，沒有抓住主要問題，實施方案只是流於形式，在實際審計工作中沒有指導意義。
五、組織分工、人員安排職責不明確不到位。一些審計人員在人員的分工安排上完全憑自己的主觀臆斷確定，既不徵求審計組的意見，也不考慮審計人員的專業特長，導致審計分工混亂。
為了寫好審計實施方案，有效地控制審計質量，筆者認為，基層審計人員應在以下幾個方面採取措施加以改進：
一、增強對審計實施方案重要性的認識。基層審計機關應多采取一些有效的辦法，組織審計幹部深入學習、領會《審計項目質量控制辦法》、《審計機關審計方案准則》、《審計機關審計重要性與審計風險準則》等規定的精神，採取多種多樣的方式，開展優秀審計實施方案評比活動，將審計實施方案的質量情況列入審計項目考核，促使審計人員編制切實可行的審計實施方案。
二、深入細緻地搞好審前調查。細緻周密的審前調查是編制審計實施方案、有效選擇審計重點的基礎，只有結合了審前調查具體情況的審計實施方案才更具有針對性和指導性，才能突出審計重點，提高審計效率。因此，要將審前調查中初步發現的重點問題、疑點線索、以及下一步要重點關注的情況等都融入到審計實施方案中，形成正式審計需要重點關注的內容，使正式審計做到有的放矢。
三、正確評估重要性水平和審計風險。在調查瞭解被審計單位的基本情況後，執行分析性複核，然後評估重要性水平和審計風險，以便確定審計的範圍、內容、重點和應採用的審計方法。把審計檢查風險確定在一個科學合理的水平。做到既能保證審計工作質量，降低審計風險，又能降低審計成本，提高審計工作效率。
四、合理安排審計組人員分工。一個審計項目的實施完成，必須依靠審計組全體成員的分工協作，共同努力。由於審計人員的知識水平、專業水平、工作經驗參差不齊，各有長短。因此，在制定審計實施方案時，對於人員分工應充分考慮每個人員的實際情況，做到人盡其才，取長補短，合理分工，避免審計實施階段出現工作混亂的局面。
總之，科學全面的審計實施方案是提高審計質量、降低審計風險的基礎性的重要環節，只有深刻地認識到這一點，才能克服審計實施方案編制方面存在的不足。
為深入貫徹落實中央八項規定精神、《黨政機關厲行節約反對浪費條例》、《黨政機關國內公務接待管理規定》和審計署《關於進一步加強地方審計機關厲行節約反對浪費工作的通知》等有關文件要求，提高廣大幹部職工對保持“艱苦奮鬥、勤儉節約”重要性的認識，促進局機關加強內部管理，形成“人人講節儉、事事講節約”的良好風氣，在全局範圍內開展“勤儉節約、從我做起”的主題實踐活動，特制定具體實施方案如下：
一、指導思想
認真學習貫徹《黨政機關厲行節約反對浪費條例》、《黨政機關國內公務接待管理規定》等有關文件精神，以倡導節能、增效為目標，從局審計工作實際出發，深入開展“艱苦奮鬥、勤儉節約”的宣傳教育，努力營造勤儉節約光榮，鋪張浪費為恥的良好氛圍。進一步完善各項規章制度，加強控制和監督，努力從源頭和過程上制止浪費現象，提高資源使用效能。
二、活動目標
使廣大幹部職工充分認識建設節約型社會的重要意義，進一步樹立“艱苦奮鬥、勤儉節約”的意識。深入開展“勤儉節約、從我做起”的主題實踐活動，從節約一度電、一滴水、一張紙做起，嚴格內控管理措施，降低行政運行成本，促進資源的合理利用。
三、活動安排
（一）宣傳教育階段
充分利用局域網開展宣傳教育，使廣大幹部職工進一步提高對“艱苦奮鬥、勤儉節約”重要性的認識；組織學習領會《黨政機關厲行節約反對浪費條例》、《黨政機關國內公務接待管理規定》，進一步增強效益理念。在全局大力營造厲行節約、反對浪費的氛圍，積極開展“勤儉節約、從我做起”的主題實踐活動。樹立從小事做起的觀念，形成人人崇尚節約、人人蔘與節能的良好氛圍。
（二）組織實施階段
1、開展節約用電。充分利用自然光照，減少照明設備電耗，防止“長明燈”現象。減少計算機、打印機等辦公設備待機消耗，下班後切斷所有電源。加強對空調使用的管理，夏季室內空調温度設置不得低於26攝氏度。
2、抓好節約用水。科學設置公共區域綠地和景觀環境灌溉用水週期。注重一水多用，堅持重複和循環用水，提高水資源利用率。正確使用節水型龍頭、沖洗閥、水箱等節水設備和器具，養成隨用隨開和用後隨關的用水習慣，杜絕跑冒滴漏和“長流水”現象發生。
3、搞好公車節能。嚴格執行公務車輛定編管理，加強公務用車管理與維護，降低車輛運行成本。嚴格執行公務車輛“一統三定三公開”制度，即統一招投標，定點維修、定點保險、定點加油和公開維修費、公開里程數、公開用油數。
4、節約辦公經費。充分發揮電子政務優勢，大力推進無紙化辦公。提倡文稿雙面用紙和信封、複印紙的再利用，控制紙質公文印刷數量。推廣使用高效節能辦公用品，嚴格規範辦公用品配置、採購、領用制度。
5、嚴格預算執行。按照年度經費細化安排使用資金，各項經費開支嚴格履行審批、審核、報銷程序。不得無預算、超預算列支公務支出。開支經費結算方式，嚴格實行銀行轉賬或公務卡結算制度。
6、加強“三公“經費管理。進一步強化公務接待管理，嚴格控制接待範圍、接待標準，建立接待清單，對無公函的公務活動和來訪人員一律不安排接待。進一步嚴格公務用車管理，不得公車私用以及使用公車辦理與公務無關的事項。進一步嚴格公務出國（境）管理。
7、規範會議活動審批程序。嚴格按照會議管理要求辦好會議，嚴格控制會議數量、時間和規模，大力減少會議文件、簡報的印製數量。
8、提倡文明用餐。繼續開展以“節儉飲食、減少浪費”為主題的文明餐桌行動，引導幹部職工形成“文明消費、節約用餐”的良好風尚，合理安排繕食，以食取量，杜絕浪費。
（三）總結提高階段
勤儉節約是人類永恆的主題，是中華民族的傳統美德，是推進事業發展的強大精神力量，是在任何時期都應該倡導、踐行的重要行為規範。為深入開展“勤儉節約、從我做起”主題實踐活動，確保活動取得實效，對活動開展情況進行認真總結，不斷完善內部管理制度，把勤儉節約融入到具體工作中，牢固樹立勤儉節約的思想觀念。
四、活動要求
（一）提高認識，加強領導。開展“勤儉節約、從我做起”是加快建設節約型機關的重要舉措。各科室、單位要積極開展“勤儉節約、從我做起”的主題實踐活動，樹立“節約光榮、浪費可恥”的思想觀念，把勤儉節約的責任細化到每個崗位、每個環節，使勤儉節約工作轉化為幹部職工的自覺行動。
（二）明確責任，狠抓落實。開展“勤儉節約、從我做起”是貫徹落實《公共機構節能條例》的具體行動，各科室、單位都要結合工作實際，從每個崗位細節入手、從我做起、從點滴做起、從身邊的小事做起。做到人走燈滅、人離水停、人走機關。從“勤儉節約、從我做起”的實踐中深刻認識建設節約型機關的重大意義。
（三）求真務實、注意實效。開展“勤儉節約、從我做起”是深入貫徹落實《黨政機關厲行節約反對浪費條例》的具體要求，各科室、單位都要高度重視做好勤儉節約工作，抓住重要環節、加強日常管理。通過開展“勤儉節約、從我做起”的主題實踐活動，使廣大幹部職工對建設節約型機關的認識更加深刻，使人人節約、時時節約、處處節約成為廣大幹部職工的自覺行動，進一步促進勤儉節約工作深入開展。
一、編制依據
根據《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區審計局年度審計計劃安排以及區政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標
通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規範投資建設行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風險的評估
（一）確定重要性水平
本次審計採用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質的，根據資料調查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎，選用敏感比率1.5%，根據固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。
（二）審計風險的評估
本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。
根據對被審計單位的初步調查瞭解和查閲有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%。
通過對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%。
根據計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/(固有風險×控制風險)，計算出可接受檢查風險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風險，保證程序為86%，則實質測試的性質為餘額測試為主，測試範圍為較大樣本和較多證據。
對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面：
1.資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響；
2.審計人員業務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。
五、審計範圍
對XX工程項目預算執行（竣工決算）情況進行審計，並可延伸審計與建設項目直接相關的設計、施工、監理、採購、供貨等單位。
六、審計內容和重點
（一）審計內容
1.審查建設單位是否履行國家規定的立項審批、規劃許
可、施工許可等等基本建設程序。審查建設項目是否實行法人制、招標制、合同制、監理制，現場簽證的程序和權限設置是否合理、合規。重點審查工程招投標情況，審查工程是否執行了招投法，招投標工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規、合法。
2.審查建設項目工程直接費用（造價）的構成是否真實、合規。重點審查項目工程結算的真實性、合理性和合法性，審查構成工程結算的依據是否充分，工程量的計算是否正確；工程的計價是否遵循了建設和施工方約定的原則和國家相關的法律法規，有無多算重複計算工程量、高套定額、提高取費標準和材料價格、重複計算費用等問題。
3.審查項目財務收支的真實性、合規性、合法性。審查項目資金來源是否合規、合法，有無挪用與項目無關的'救災、救濟、移民等其它專項資金；是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況；審查項目工程支出是否真實、合規、合法，是否按合同約定撥付工程進度款；竣工決算審計應重點審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費用）歸集是否合理、正確，內容是否真實，有無將不應納入的費用納入了待攤投資。
（二）重要審計事項的審計步驟和方法
1.招投標程序審計
收集立項資料及投資計劃、招標文書等相關文件資料，審查該項目的投資規模是否達到招投標的規定標準，招標過程是否對投標對象的資格進行了審查，參加投標的單位是否
符合有關規定，招標標底是否進行過審查，有無招標前泄露標底的情況，招標過程的依據是否充分、合法。
2.工程結算審計
首先收集工程的招標、施工合同、竣工圖等等工程相關資料，並踏勘現場。然後根據收集的招標文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向；之後計算工程量並與施工單位進行核對，對有疑問的工程量，採取現場測量進行核實、確定。工程量應邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定後，再根據招標文件和施工合同明確的計價原則和國家相關法律、法規的規定套價、取費，確定工程的結算造價。最後，將審定工程結算造價結果和有關問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，並附上涉及問題的主要證據。
3.待攤投資費用審計（竣工決算審計）
收集勘察、設計、監理等需要以協議或合同形式確認的費用的相關資料，通過審查這部分合同或協議，確定其費用額，審查項目相關會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據是否合規、合法，是否有尚未支付的費用。最後，確定待攤投資的費用總額。
七、審計工作時間
（一）審計準備階段
包括進行審前調查、編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階段的時間。
（二）審計實施階段
包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告徵求
八、總結反思
一、指導思想：xxx
二、舉辦時間：初步定於8月20日。
三、參展作品範圍：反映今年以來我局幫扶夏莊鎮前蘇格村建設社會主義新農村活動、審計人員一線工作時的場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。
四、作品內容及規格要求：要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，並有一定攝影水平。規格按7寸標準擴放，並配有簡潔文字説明，註明作者科室（單位）、姓名。
五、參展地點：參展地點設在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用於“合力建設新農村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。
六、前期工作：從現在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的蒐集整理、文字編輯、分類彙總工作，並於8月10日前提交到綜合科；綜合科進行彙總篩選和文字審核，搞好總體設計，並於8月15日前將設計好的清樣提交到分管領導和主要領導審核，8月20日正式展出。
七、評比辦法：採取全體機關幹部現場觀摩、現場投票的辦法，評出20幅優秀作品，在此基礎上評出1名最佳攝影作者、4名優勝攝影作者。
一、組織機構 1、機構框圖
2、企業內部質量管理體系 二、方法內容措施 1、審計工作制度 2、審計工作進度計劃 3、審計工作流程
4、項目組人員（含項目負責人）崗位職責 5、審計工作的內容、方法和措施
6、有針對政府投資特點應採取的重點控制方法和措施……
審 計 實 施 方 案
一、組織機構：
1、機構框架圖：組織框架及職責分工
委託合同訂立之後，根據委託建設項目的規模、特點，委託的具體內容（事前、事中、事後不同階段有不同的工作內容、工作方法、工作重點），公司成立由註冊造價師為主組成的專業配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關建設項目法律、法規依據、標準、正確掌握政策界限和委託部門的要求，在正式工作前組織培訓學習，同時對所有項目組人員強調有關工作紀律，認真按時寫好工作日記。
a、採用如下組織形式
b、人員組成及分工
根據受託工程項目的具體專業特點，確定人員組成及分工； 一般組成：
組長1人；負責組織、協調、指揮；
專業小組長若干人；負責各專業小組的組織、協調、實施，針對具體問題定方法、定原則、定標準；
總複核1人由總工擔任；負責總控審核質量、研究決定審核中出
現的技術問題；
專業小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據，編制審核工作底稿。
2、企業內部質量管理體系：
a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經驗豐富的造價工程師為項目負責人全面負責整個項目組的工作計劃安排，任務分配、組織實施、項目小組成員的審核結論及成果文件。
①項目負責人工作職責：協助公司簽訂委託合同，制定審計實施計劃，指定審計項目組成員，按專業分配審計任務，主審具體業務，複核項目組其它人員的審核結論，協調與建設方、監理方、施工方的工作關係、組織三方核對，出具相關審計報告並簽章，負責審計資料的整理並歸檔。
②項目組成員的工作職責：協助配合項目負責人工作，實施具體的審計工作，出具經三方簽字確認的單位工程造價結算審定單。
二、方法內容措施 1、審計工作制度：
嚴格按照《工程造價諮詢業務操作指導規程》、《工程造價諮詢單位執業行為準則》的要求建立三級複核的業務質量控制體系，對於任何成果文件都要經過具體審核人員自核、互核，項目負責人複核，公司技術負責人的複核及法定代表人的簽發三級複核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂；不個人單獨與承包方實施審核；現場工作期間不單獨個人行動；【財務審計實施方案】
b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項目的監理、業主、設計人員，勤於測量工程量、觀察施工做法；
c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；
d、公----公平、公正、公開執業。 2、審計工作進度計劃：
根據建設方委託項目的規模及難易程度制定詳細的進度計劃： ①工作規模在1000萬元以內，20個工作日完成全部工作，其中初審資料、現場堪量8個工作日，現場三方核對並出具工程造價審定單8個工作日，出具正式的審計報告並審計資料歸檔4個工作日。
②工作規模在1000萬元以上，25個工作日完成全部工作，其中初審資料、現場堪量8個工作日，現場三方核對並出具工程造價審定單13個工作日，出具正式的審計報告並審計資料歸檔4個工作日。
3、審計工作流程（詳見流程圖）
基本工作流程圖
根據《中華人民共和國審計法》第二十七條規定和我局20xx年度審計項目計劃，結合調查瞭解的情況，現制定市本級20xx年度戰略性新興產業專項資金審計調查實施方案。
一、審計調查的目標
圍繞市政府加快培育和發展戰略性新興產業的發展重點和主要目標，以資金為主線，以享受戰略性新興產業專項資金的企業為基點，摸清越城區和市直各開發區（新區、新城）貫徹落實市政府加快培育和發展戰略性新興產業決定所採取的措施和取得的效果，揭示戰略性新興產業財政專項資金分配、管理和使用過程中存在的問題，從政策、制度、體制等方面分析產生問題的原因，提出加強資金管理和完善政策制度的意見與建議，加快培育和發展我市戰略性新興產業，提高財政資金管理水平和使用績效，充分發揮審計服務發展、服務社會的作用。
二、審計調查的範圍和對象
此次專項審計調查的範圍是20xx年度市本級戰略性新興產業專項資金的分配、管理和使用情況。審計調查對象主要涉及經信委、財政、越城區及市直各開發區（新區、新城）等政府職能部門，以及市本級戰略性新興產業專項資金涉及的重點單位、重點企業和重點工程項目。
三、審計調查的內容和重點
此次審計調查將重點關注政策措施的落實執行、資金撥付和管理使用情況，評價專項資金使用的真實性、合理性、效率性，揭露和查處截留挪用、虛報冒領、損失浪費和侵害企業利益等違法違規問題，促進我市戰略性新興產業專項資金使用目標的實現。
（一）戰略性新興產業工作開展情況。
1.戰略性新興產業工作的進展情況。依據《關於加快紹興市戰略性新興產業發展的若干政策意見》（紹市委發〔20xx〕13號）文件精神，調查瞭解各政府部門貫徹落實相關政策情況，制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。
2.戰略性新興產業專項資金投入與支出的總體情況。通過查閲財務賬本資料，重點調查市財政20xx年財政預算安排的市級級戰略性新興產業專項資金的總量、越城區及市直各開發區（新區、新城）切塊資金支出去向及成效。調查瞭解越城區及市直各開發區（新區、新城）多渠道籌措戰略性新興產業配套資金的情況。
（二）戰略性新興產業專項資金分配、管理情況。
1.市本級財政及相關管理部門分配專項資金的情況。根據《紹興市本級戰略性新興產業專項資金使用管理辦法（試行）》重點檢查：
（1）專項資金的分配依據是否充分，按照“客觀公正、擇優支持、依法合規、科學管理”的申報原則，檢查享受補貼企業是否為符合要求的工業企業，項目是否符合《紹興市戰略性新興產業重點領域導向目錄》及其國務院、省政府明確的工業類戰略性新興產業導向目錄所對應的相關項目和海洋新興產業投資項目；
（2）檢查專項資金分配數據是否真實準確，是否按標準進行補助；
（3）檢查專項資金分配重點是否突出，是否有利於產業結構調整和優化升級，是否對行業發展有較大帶動作用；
（4）檢查專項資金申報管理是否規範，企業申報材料是否齊全，管理部門審核是否嚴格，程序是否合規，是否組織專家對項目實施評審及公示，專項資金分配方案是否經集體討論決策，是否建立專項資金績效評價制度，有無審核把關不嚴，造成虛報冒領等問題。
2.市本級財政撥付專項資金的情況。重點檢查有無專項資金預算安排不科學合理、撥付不及時等問題；擠佔專項資金等問題；有無因截留資金和投入不足等原因，造成已列入規劃或批准的項目難以啟動或未按期完工，以及未正常運營等問題。
3.創業投資引導基金投資管理情況。檢查市本級創業投資引導基金到位情況，重點檢查切塊到越城區和市直開發區（新區、新城）的創業投資引導基金投資管理情況，是否成產了戰略性新興產業投資公司，對外投資是否符合政策要求。
（三）戰略性新興產業專項資金使用及績效情況。
1.審計調查享受專項資金補貼的項目承擔企業使用專項資金情況。重點關注項目的真實性，調查企業單位有無弄虛作假，多頭申報或擅自改變項目的主要建設內容和標準，虛報冒領，騙（套）取專項資金的問題。
2.調查專項資金的使用是否專款專用，有無擠佔挪用、貪污私分等問題。
3.調查專項資金使用績效。項目執行能否達到預期效果，有無因可行性研究不夠、決策不當、管理不力等原因造成損失浪費的問題。
四、審計調查工作要求
1．準備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。
組成審計組，調查瞭解被審計項目基本情況，確定審計目標和審計內容與重點，編制審計實施方案，擬寫審計通知書。
2.實施階段：20xx年4月4日至4月30日。
根據審計實施方案確定的審計內容和重點開展審計調查工作，要求根據各自的分工，認真做好審計事項的取證和審計證據的簽證工作，按照審計實施方案確定的審計內容編制好審計工作底稿。
3．終結階段：20xx年5月8日至5月20日。
由審計組長歸集審定審計工作底稿，並根據需要做好有關審計工作底稿的補證工作；並撰寫審計報告（徵求意見稿），徵求被審計單位對審計報告（徵求意見稿）的書面意見。按規定履行復核程序，向市審計局提交審計報告等審計結果文書的代擬稿。
五、審計調查組成員及分工
本次審計調查由朱國偉、高江強、朱佳3位同志組成，審計調查組長由高江強擔任，全面負責對審計項目的組織、安排和協調工作，負責撰寫審計報告，並負責審計項目材料的歸檔工作。
朱國偉同志主要負責調查戰略性新興產業工作開展情況。
高江強同志主要負責調查戰略性新興產業專項資金分配、管理情況。
(三)朱佳同志主要負責調查戰略性新興產業專項資金使用及績效情況。
審計組在實施審計過程中，可採取財務審計與績效分析相結合的方式，並在此基礎上全面實施計算機審計。如果發現審計實施方案中有不適應實際需要的內容時，可以根據具體情況按照規定的審批手續及時進行修改和補充。
以上審計實施方案，請局領導審批。
審計實施方案是審計項目實施的指南和靈魂，是完成審計計劃、落實工作方案、指導實施過程、控制審計質量、實現審計成果的“作戰計劃”。自《中華人民共和國國家審計準則》（20xx年審計署第8號令，以下簡稱“準則”）20xx年1月1日正式施行，迄今已逾一年。與原有的質量控制規範相比，準則對審計實施方案編制和調整的規定是最引人注目的內容變動之一，從總體來看，這些規定適應審計工作的現實需求，各級審計機關普遍認可和接受這些規定是指導審計實施方案編制、調整、執行的至關重要的依據。但也不可否認，在具體操作的微觀層面審計實施方案編制質量不高、對實際執行指導性不足等問題仍未得到徹底解決，且受到審計組內部人員素質、質量管理、控制水平等影響，編制不及時、內容針對性不強等問題又逐漸顯現。審計實施方案編制和執行水平已經成為制約審計現場管理乃至審計項目整體質量提高的重要因素，需要予以進一步關注和研究。
一、審計實施方案編制和執行存在的主要問題
（一）編制時間滯後。隨着新舊準則更替，審前調查和審計實施的界限不復存在，審計實施方案不再強調要求審計業務會議審議，一般只要經審計組組長審定就可以，雖然有及時報審計機關業務部門備案的要求，但對很大一部分項目而言審計組與其所在業務處室重合，且審定和備案的具體時間要求並未確定，審計實施方案的編制在一定意義上成為審計組的內部事項。不少項目編制審計實施方案明顯滯後於進度安排，有些項目審計實施時間過半實施方案還未成型，個別項目甚至直至審計報告提交審理前才匆匆倒擬實施方案，使得審理工作受到阻滯和影響。
（二）編制過程隨意性大。審計實施方案的編制建立在對被審計對象及其相關情況的調查瞭解基礎之上，準則對調查瞭解的操作對象、執行方法及其範圍程度，就此作出職業判斷的依據、標準、重點，審計應對措施的確定作出了極其詳盡的規定，但是在實踐中，很多審計組並未按照這些規範從審計工作方案提出的審計目標出發，對調查瞭解過程進行完整、精確、明細的分工，審計人員對調查瞭解的目標、重點和執行要求不清楚，工作的重複、遺漏和大量的“無用功”不同程度地存在， 表現出一定的盲目性和無序性。
（三）編制內容針對性不強。儘管自20xx年以來，審計機關在提升審計實施方案編制和執行水平上做了很多探索和總結，把調查瞭解被審計單位及其相關情況，評估被審計單位存在重要問題的可能性，確定審計應對措施，編制審計實施方案，並且做到審計分工和時限細化到人等做法在某些審計機關已經（）得到公認和較為普遍的執行。但是，從更廣泛的領域來看，審計實施方案的目標和內容與審計項目對應性不強、審計重點不突出、重要審計事項的方法步驟不具體、審計分工責任不明晰等實質性問題仍未得到徹底解決，且其存在程度與範圍在審計機關之間極不平衡，個別審計項目的實施方案還在照搬工作方案，審計重點流於行業審計通用審查內容而無法突出項目本身特點，這些都使得實施方案內容失於籠統模糊，欠缺針對性和操作性。
（四）對審計實施的指導性不足。在審計實施方案的執行過程中，偏離和執行不到位現象不容忽視。部分審計組未能把審計實施方案作為統一明確的執行目標和行動綱領進行強調，甚至把實施方案擱置或形式化，以行政指令代替實施方案，使得各個小組主要依靠自身的習慣實施審計，一些項目中儘管發現了頗具價值的問題，但是由於缺乏系統的計劃指導，各小組之間不能形成默契的協調和溝通，難以就其在項目中的問題形成整體情況和規模化的信息點，或者對相同問題執行的探查範圍、審查深度、輸出口徑各不相同，影響最終彙總形成審計結論。在現今審計項目對協作和聯動需求日益強調的背景下這一問題也越加凸顯。
二、影響審計實施方案編制和執行質量的主要因素分析
由於上述問題的存在，審計組內部對“審哪些內容”、“怎麼審”、“審到何種程度”、“輸出什麼樣的成果”等關鍵性問題缺乏完整明確的共識，項目組織和執行呈現出一定程度的無序和渙散，忙閒不均、控制缺位比較普遍，導致資源浪費，審計成果分散，集約效果差，直接削弱了審計實施方案的指揮引領作用，並進而損及審計項目執行的秩序、效率和效果，甚至影響審理工作的正常開展。導致上述問題出現的因素是多方面的，既有審計組內部對審計規範的認識和管理水平，也有外部質量控制過程演變和考核機制等制度環境。
（一）控制節點的適度前移使得審計組對審計實施方案的質量控制責任凸顯。《審計機關審計方案准則》（20xx年審計署第2號令）第一次以部門規章的形式定義“審計實施方案”並就其編制的基礎、內容、程序和調整、執行、歸檔等做出規定，《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》（20xx年審計署第6號令）進一步鞏固和強化了審計實施方案對於辦理審計項目的綱領性作用。20xx年開始實行的準則對審計實施方案的重視程度有增無減，在審計實施一章的第一節就對審計實施方案作出專門而詳細的規定，同時，從順應審計實踐進一步改進審計質量分級控制的要求，對審計實施方案的審定和調整程序提出要求：除了重要審計項目的審計實施方案應當報經審計機關負責人審定，其他項目的審計實施方案由審計組組長審定，並及時報審計機關業務部門備案；除了對審計目標、審計組組長、審計重點、現場審計結束時間四大事項外，其他調整事項由審計組自行實施。前已述及，以前需要經審計機關業務會議審議、經主管領導審批的實施方案，現在基本上已經成為審計組可以自行決定內容的事項，且由於審計組現場實際負責人均是業務處室的負責人，並且其中的 “重要審計項目”尚沒有明確定義，審計項目通常比照一般項目執行，因此，審計實施方案的編制、調整由審計組所在處室主導，且其編制、執行、調整過程中的質量控制責任也落在了審計組。有些審計機關的審理部門儘管在項目執行中也會提醒審計組及時編寫實施方案，但是這也只能是指引性的建議，從規範設定的控制節點上講，只有到審計項目提交審理時，審理部門才能取得審計實施方案。
（二）審計組對審計質量的系統管理和控制水平尚不能完全適應現實需求。一方面，審計組對審計質量管理的認識還不夠到位。在前準則時期審計質量控制的實質性工作大多是由法規部門承擔，審計組、業務處習慣於根據法規部門提出的要求和檢查內容來逐項安排控制事項，體現為一種“被動”式控制責任，準則的施行使得審計組需要承擔更加積極的質量管理責任，且賦予審計組更大的空間，而大多審計組還未建立與這一要求相適應的質量管理意識。另一方面，審計組對審計實施的組織管理活動還不夠系統規範。由於當前審計現場管理水平不高，目標分散、組織失序、溝通不暢等問題普遍存在，審計組習慣於“見招拆招”，未雨綢繆、全盤掌控的系統控制思路和精細化管理模式尚未建立。
（三）現有考核機制的不完善不健全在客觀上加重了審計實施方案的形式化風險。審計質量是規範執行質量和成果實現質量的統一，但是由於後者實現的難度更大，且無法後補，審計機關現行行政考核機制更多地突出審計要情、案件移送、專題報告等審計成果的取得，因此長期以來審計項目形成了“重成果、輕管理”的問題導向模式，審計組織從開始就要集中精鋭優先突擊重大違法違規問題和查找違法犯罪案件線索，因此就不可能在調查瞭解被審計單位總體情況和編制審計實施方案上投注足夠的時間和精力。
三、提高審計實施方案編制和執行質量的建議
審計項目的執行過程實質上也正是審計實施方案的貫徹和落實過程，因此，改進實施方案編制的質量並緊緊圍繞其提出的目標、內容、步驟、方法展開審計，對於保證和提升審計質量來説具有至關重要的作用。
（一）在認識層面，着力樹立審計實施方案作為一項重大資源的定位。如果將編制、調整審計實施方案形式化、模版化，那麼勢必會把實施方案作為一項工作負擔，僅僅停留在應付檢查的層面。但事實上，它不僅不是負擔，反而是可以開發利用的重要審計資源。對於團隊管理來説，統一任務目標、確定合理路徑、明晰人員分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此，可以採取組織審計組管理評析、典型案例交流座談、重要項目審計講評等有效手段引導審計組、業務處進一步端正和提升對審計實施方案作用的理解和認識，明確高質量的實施方案與人員、技術、政策法規等並列作為重大審計資源的定位和要求，逐步提升審計項目執行的計劃性。
（二）在執行層面，着力突出系統論思維方式對實施過程的指導。積極創新和探索審計組織管理思維和方式，切實從統籌管理和有序實施出發處理好計劃與實施、分工和協作的關係，一方面通過充分細緻的調查瞭解和信息整合工作增強審計實施方案的科學性和可操作性，保證現場審計的高效有序，另一方面要時刻關注在實施中發現的新情況、新問題，及時調整和優化方案；一方面要合理分工，劃定各小組工作內容和範圍，明確目標責任，另一方面要搞好綜合協調和進度管理，跟蹤檢查各小組的工作進展，評估其工作質量，並根據已經發現的線索題材及時改進實施方案，指導各小組統一取證內容和操作標準，避免各自為戰影響從整體分析歸納和提煉審計成果。
（三）在規範層面，着力研究進一步細化準則相關規定的必要和實現途徑。可以自上而下明確界定準則第七十九條“重要審計項目”的範圍，並研究出台或授權下級審計機關自行制定相關配套和補充性規範指南，構建和完善審計實施方案編制、執行、調整的過程監控機制。審計署不僅要重視審計成果實現質量的考評，而且要強化和完善審計規範執行質量的檢查、通報和考核，進一步增強全體審計人員樹立“依法、規範、程序、嚴謹、細緻、責任”的審計質量意識。
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