根據《審計法》和《XX省預算執行審計監督暫行辦法》的規定，按照省人大、省政府要求，為了組織實施好xxxx年省級預算執行審計工作，特制定本方案。
一、指導思想和審計目標
xxxx年省本級預算執行審計工作，以黨的十六屆三中全會和全省經濟工作會議精神為指導，按照“全面審計，突出重點”的方針，緊緊圍繞我省經濟工作中心，繼續堅持綜合財政審計思路，改進審計方法，深化審計內容，在強化財務收支真實、合法性審計基礎上，加大對重大違法違規問題和經濟案件的查處力度，積極探索效益審計，在嚴肅財經紀律，整頓和規範財政經濟秩序，推進財政改革，強化預算約束，促進省直部門依法理財，加強財政財務管理，加強對權力的制約和監督，提高資金使用效益等方面發揮積極作用。通過審計，達到以下目標：
一是服務財税改革，促進部門預算、政府採購、國庫集中支付和收支兩條線等財政改革措施的完善和落實；二是服務政府決策，揭露和反映財政財務收支中的普遍性和傾向性問題，提出改進意見和建議，為省政府加強財政管理，進行宏觀決策提供依據；三是服務人大監督，如實向人大報告我省預算執行中存在的問題，為省人大強化省級財政監督，促進依法治省服務。
二、審計範圍和對象
主要對xxxx年度財政預算執行和其他財政財務收支的真實、合法和效益性及財税改革政策的貫徹落實情況進行審計，重點問題進行追溯或延伸審計。
確定審計對象的原則：
一是具體組織預算執行的財政部門；二是參與組織預算執行的地税、國庫部門；三是xxxx年實行部門預算的省直部門（單位）（其中：實行規範部門預算試點的10個省直部門為必審對象）；四是xxxx年審計工作報告中所涉及的省直部門（單位）；五是財政專項資金、罰沒收入和預算外資金比較多、有執收執罰權的省直部門和單位；六是多年未審計或審計從未涉及到的部門和單位；七是省人大、省政府及社會關注的熱點、難點所涉及的部門和單位。
按照以上原則，確定省級預算執行審計對象如下：省委辦公廳、省政府辦公廳、省財政廳、發改委、經貿委、交通廳、外經貿廳、科技廳、農業廳、省殘聯（以上為xxxx年10個規範部門預算試點單位）、省地税局、國庫湖北省分庫、環保局、民宗委、計生委、質量技術監督局、檢察院、廣電廳、供銷社、省農科院、省政府駐深圳辦……
xxxx年納入其他財政財務收支審計範圍的行業審計項目是： 4個縣（市）財政決算及縣域財政管理狀況審計（財政處）、全省扶貧資金行業審計（農業處）、全省收支兩條線貫徹落實情況審計（行財處）……
三、審計的內容和重點
（一）省財政廳
1、審查部門預算、政府採購和國庫集中收付等財政改革措施的落實情況。
（1）部門預算。重點審查財政部門對省政府29個組成部門和直屬機構部門預算的編制、批覆及執行情況。編制部門預算的內容是否完整，收支預算的項目是否明確和具體，是否符合部門（單位）的實際，有無預算編制不完整、不細化、不科學，脱離實際，導致部門無法有效執行的問題；是否嚴格按照部門預算批覆和執行，有無隨意調整部門預算的項目和金額、違規追加等問題，並分析產生問題的主要原因。
（2）政府採購。重點審查政府採購預算的編制、執行情況。是否按照省政府規定編制採購預算，並列入省級預算下達到部門單位；有無應納入政府採購的項目而未納入的問題；採購的範圍是否符合規定，政府採購預算制度是否健全，政府採購管理部門對政府採購執行機構的監管是否嚴格有效。
（3）國庫集中收付。重點審查其運轉是否符合規範程序，按規定應納入國庫單一賬户體系核算的財政收支是否全額納入；是否嚴格按照部門預算和有關制度規定支付資金，有無未經批准，擅自同意部門改變資金用途的問題，有無資金撥付不及時的問題；有無混淆授權支付和直接支付資金範圍的問題；分析目前國庫集中支付制度運轉中存在的困難和問題，審查是否達到節約資金，提高資金使用效率和透明度，增強預算約束力的目的。
2、審查預算收支的真實性和預算平衡情況。主要是有無應做未做預算收入、違規退庫衝減收入等問題；向人大報告的平衡結果是否真實。
3、審查支出預算批覆和撥付支出預算資金情況。是否按照人大批准的預算及時足額批覆支出指標和撥付資金，有無批覆預算指標不及時、不足額，預留待分配支出指標，自行調整支出預算科目，改變資金使用方向等問題；有無不按預算級次和程序撥款，滯留欠撥和越級撥付的問題。
4、審查預算調整情況。是否按照預算法規定的程序調整預算，有無未經人大、政府批准，自行追加和調整支出預算的問題。
5、審查中央和省級財政專項資金的分配、管理和使用效益情況。
（1）專款的分配情況。摸清中央和省專款的總額和項目，準確劃分省級專項資金和中央專款本級撥付、下劃和結轉下年使用的數額，審查結轉下年的具體項目內容，專款的撥付和下劃是否及時、足額，有無滯留欠撥、擠佔挪用和違規結轉等問題。
（2）專款的管理情況。審查財政廳各業務處室對省直部門（單位）及下級財政部門使用專項資金的監管情況，是否嚴格執行各項專項資金管理的規章制度，對資金的使用是否跟蹤問效，專項資金使用效益評價體系是否建立，有無重分配，輕管理的問題。
（3）省級專項經費的安排使用情況。一是是否建立項目庫制度；二是專項經費項目安排是否符合零基預算的要求；三是是否符合規範化轉移支付制度的要求，控制了專項撥款的增長；四是專項資金使用，是否作到圍繞省委、省政府工作重點，打破部門界限，統籌安排，財政建設資金安排是否體現重點支持新型工業化和縣域經濟的發展；五是延伸部分用款單位，抽查省級專款（中央專款）的分配使用情況，審核其分配依據是否充分、合理，申請事項與實際用途是否一致，有無挪作他用以及損失浪費問題。
6、審查辦理上下級財政結算情況。主要對上下級財政之間的補助收入和上解支出進行審查。其中對上結算的審查重點弄清與財政部結算的實際收支、具體構成；辦理對下財政結算情況，重點審查省財政是否依照有關法律法規和財政體制規定辦理對下結算，有無辦理結算透明度不高，搞“暗箱操作”，違規結算的問題，有無未經政府批准，脱離人大監督，自行辦理對下補助，分配資金向本系統傾斜的部門行為。
7、審查廳機關及所屬二級單位財務和各業務處室業務費收支情況。審查經費來源和運用是否合規，有無資金分配向自身傾斜，違規提取業務費和手續費，開支大手大腳，亂開銀行賬户，隱瞞轉移財政資金，設置賬外賬，濫發錢物，內部管理鬆弛等問題。
（二）省地税局
主要對省地税局税收政策執行、税收徵管和財務收支情況進行審查。
1、税收政策執行和税收徵管情況。重點審查省地税局税收政策制定與執行中，有無違反國家政令統一，擅開政策口子，隨意減免税，造成國家税收流失的問題；對税收票證管理是否規範嚴格，有無税收票證管理不規範，亂收費、收入未納入預算管理的問題；税收稽查工作有無稽查力度不夠，稽查程序不規範和稽查結論落實不到位等問題。
2、審查局機關及所屬二級單位財務收支情況。主要審查經費來源是否正當，有無擠佔下級經費以及應交未交預算收入問題，支出是否合規，其中機關及系統的大宗購置是否按政府採購目錄要求，實行政府採購，機關財務管理制度是否健全，內部控制是否嚴格有效，執行是否到位，會計核算是否規範，有無設置賬外賬，濫支濫用，開支嚴重超標等問題。
（三）國家金庫XX省分庫
主要對省國庫辦理預算收支情況進行審查。重點是：
1、審查庫款的收納、劃分和報解情況，有無入庫和報解不及時、延解積壓庫款和收入級次劃解不正確，擠佔上下級財政收入的問題。
2、審查辦理預算收入退庫情況，有無未經財政部門批准，擅自衝退國庫庫款的問題，有無違反國
家規定辦理超範圍、超越權限的退庫。
3、審查辦理財政預算資金撥付情況，有無撥付資金不及時、不足額，超預算、無預算和越級撥付等問題。
4、審查國庫與部門零餘額賬户和財政零餘額賬户之間的資金清算，是否在財政部門審批的用款額度內及時清算資金。
5、審查會計核算和內部控制情況，有無會計核算不合規，內部控制和監督不力，手續不完備，審核把關不嚴，影響國庫資金安全的問題。
（四）省直其他部門（單位）
在對預算內外資金全面審計的基礎上，重點審計：
1、罰沒收入和納入預算管理的行政性收費收繳情況。審查執收執罰單位有無擴大範圍、自立項目、提高標準亂罰款和亂收費的問題；有無違反“收支兩條線”管理規定，隱瞞、截留和坐支應上交財政的行政性收費和罰沒收入的問題；有無違反“收（罰）繳分離”規定，違規開設收入過渡户，滯留拖欠收入，未及時入庫的問題。
2、部門（單位）預算外收入、單位經營和事業收入的管理情況。審查單位預算外收入和其他收入是否全部納入財務部門統一核算，有無隱瞞、轉移收入，設置賬外賬和“小金庫”的問題；預算外收入是否及時足額納入財政專户管理，有無自立收費項目、擴大範圍和提高標準，亂收費、亂攤派的問題；滯留、坐支預算外收入的問題是否突出；預算外資金的使用範圍是否嚴格按照財政部門的有關規定執行；經營性收入和事業收入等其他收入是否按照有關規定，足額交納税款，有無偷漏税和欠税的問題。
3、專項資金（事業費）的預算申報、分配和使用情況（包括省級專項經費和中央專款）。
一是部門專項經費預算的申報。審查部門省級專項經費預算編報程序是否合規，項目是否符合客觀實際，有無沿襲慣例，導致所安排資金與實際情況脱節，預算項目無法執行的問題。
二是專項資金分配撥付情況。審查主管部門是否將財政批覆預算（或部門預算）及時全額批覆所屬單位，有無截留、剋扣所屬二、三級單位經費的問題；中央和省專款的分配依據是否充分合理，是否具有規範的分配方法，分配過程是否存在隨意性；主管部門是否及時足額撥付資金，有無違規提取管理費、欠撥、滯留和擠佔挪用專項資金的問題。
三是專項資金的使用情況。重點審查專款的具體使用單位，有無擠佔挪用問題，是否存在損失浪費現象，是否達到項目申報所預期的目標，發揮了資金的使用效益。同時，對主管部門還要審查其對專項資金的使用是否做到跟蹤問效，是否建立專項資金的績效考評和報告制度。
4、重大投資建設項目決策、管理及效益情況。重點審查部門（單位）利用國家財政性資金和其他資金搞基本建設和對外投資情況，內容主要包括項目立項的科學性、項目建設的進度、資金的管理使用，有無決策失誤或管理不善，導致國家財政資金嚴重損失浪費和國有資產流失的情況。
5、財務管理情況。審查單位財務管理制度是否健全、有效；財務報批手續是否齊全，執行財務制度是否嚴格，有無亂開銀行賬户，濫發錢物，設置賬外賬和“小金庫”，濫支濫用等問題；有無資產管理鬆弛，資產不入賬或決策失誤，造成國有資產流失的問題。
5、實行規範部門預算試點的單位和部門，在對上述內容審計的基礎上，還要對部門預算的編制及執行情況進行全面審計。
6、對xxxx年審計工作報告中涉及的省直部門和單位，xxxx年繼續納入審計範圍，並且在完成上述審計內容的基礎上，還要開展對比審計，針對xxxx年審計查處的違紀違規問題和管理中存在的漏洞，跟蹤檢查該單位審計意見、審計決定的整改落實情況，看是否加強了財政財務管理，違紀違規問題是否得到有效遏制。
四、組織方式及要求
（一）統一組織，分頭實施。省級預算執行審計工作在廳長的統一領導下，實行統籌規劃，統一組織和部署，具體實施由各有關處室在分管廳長的直接領導下，按照廳辦公會確定的省級預算執行審計項目計劃和分工，分頭進行。
（二）改進方法，提高質量。各有關處室要嚴格按照審計方案確定的內容，在全面審計的基礎上，突出重點，審深審透，努力提高審計工作質量和水平。一是在搞好對一級預算單位審計的同時，強化對重點二、三級單位的審計，注意查處上級違紀違規問題向下級轉移的問題；二是在開展財政財務審計收支中，注意發現重大違法違規問題和經濟案件的線索，加大查處大要案力度；三是以重點專項資金為突破口，積極探索效益審計，從專項資金的立項、分配、使用入手，重點揭示決策失誤、管理不善造成損失浪費等問題。
（三）及時上報，注重時效。各有關處室納入預算執行審計範圍和進入審計工作報告的各項審計工作應於五月底前結束，對省直部門（單位）的審計報告及報表、納入省級預算執行審計範圍的行業審計綜合報告應於六月十日前交財政處彙總。財政處應於六月底前草擬出預算執行審計結果報告提交廳長辦公會審定，在此基礎上，形成省本級預算執行審計工作報告。各處室應堅持從大局出發，及時、完整地提供審計情況和審計結果，確保預算執行審計工作報告和結果報告的質量，共同完成好xxxx年省級預算執行審計工作
為有效落實《市住房公積金稽核審計實施暫行辦法》，切實開展好我市住房公積金稽核審計工作，優化業務流程與操作規範，強化內部控制和監督制約，經研究，制定《20xx年度全市住房公積金稽核審計工作實施方案》，現將有關事項通知如下：
一、成立工作小組
成立全市住房公積金稽核審計聯合檢查工作小組，具體負責全市住房公積金稽核審計工作的組織實施。工作小組成員由公積金中心各單位、各部門抽調業務骨幹組成，經研究，工作小組組成人員為：。稽核審計工作由組長總牽頭，和分別擔任工作組組長，根據不同檢查對象和內容，分別成立選定相應工作人員組織開展具體稽核審計工作。專項業務稽查仍由公積金中心各單位、各部門分別牽頭組織開展。
二、明確工作標準
根據稽核審計內容，由市公積金中心相關處室牽頭，組織有關人員認真編寫相關業務流程和操作規範，詳細制定稽核審計工作標準，作為監督檢查的對照依據。在稽核審計過程中，各稽核審計工作人員要嚴格對照標準查找問題與不足，同時應注意詳細收集有關信息材料提交工作小組和市公積金中心相關處室討論，以便不斷完善工作標準。
三、開展人員培訓
培訓內容主要為《住房公積金管理條例》、《審計署關於內部審計工作的規定》、《市住房公積金管理辦法》、《市住房公積金稽核審計實施暫行辦法》，以及有關內部規章制度和流程規範。重點圍繞稽核審計實施暫行辦法，學習掌握稽核審計的內容與工作程序，明確職責權限，正確行使稽核審計職能。
培訓對象：稽核審計工作小組全部成員，各部門負責人和相關業務骨幹。
四、檢查內容和時間安排
20xx年度稽核審計的主要包括：計劃（預算）的制定和執行情況，歸集業務、提取業務和貸款業務的手續辦理、程序審批情況，財務管理、會計核算情況，固定資產和檔案管理情況等。由稽核審計工作小組根據專項檢查、日常對接和定期考核的情況綜合，結合各部門實際，確定每次稽核檢查的重點內容，並提前通知稽查對象。
根據稽核審計年度工作總體計劃，市公積金中心從五月份開始至年末，逐一開展對各部門和各項業務的稽查。
五、工作要求
（一）思想要高度重視
稽核審計是規範業務操作、強化內部控制、防範和化解運作風險的必要手段，各部門要切實重視稽核審計工作的實施開展，部門主要負責人要切實擔當起第一責任人，部署落實好相關稽核審計工作，為稽核審計工作的有效開展提供堅強的組織保障。
（二）措施要紮實到位
稽核審計是一項長期的系統性工作，各部門要常抓不懈，一方面應強化專職稽核人員的培訓，根據稽核審計工作要點認真開展常規性檢查，做好日常崗間互查；另一方面應主動接受審計和上級部門的專項檢查及不定期稽查，確保審計稽核工作規範有序開展。
（三）結果要充分運用
稽核審計是發現問題、解決問題並通過整改完善提高管理水平的過程，各部門要切實加強對稽核審計結果的運用，認識到查錯是手段，及時糾錯與全面防錯是目標，最大程度地發揮稽核審計的監督職能和內控效用，要充分利用技術手段和制度規範加以防範，不斷提升我市住房公積金管理水平。
根據 建築工程公司司務會研究，決定對所屬第一工程處（以下簡稱 建一處） 年度財務收支情況進行審計。現將有關事宜安排如下：
（一）審計目的
通過對 建一處收支情況的審計，核實財務收支，嚴肅財經紀律，健全財務、財產、物資的管理制度，改善經營管理，提高經濟效益。
（二）審計的範圍
主要審計該工程處 年度發生的問題，個別性質嚴重的問題可追溯到 年。
（三）審計的內容和要點
審查的內容是：審查有無下列違反財經紀律的行為：
1、亂擠成本費用，亂列營業外支出；2.截留、挪用應上繳國家利潤和其他各項收人；3.混淆資金渠道；4.濫發獎金、補貼、實物和私分商品物資；5.請客送禮，揮霍浪費；6.挪用公款，貪腐盜竊，賄賂收賄；7.其他違紀行為。
審計的要點是： 。
審查原始憑證所反映的經濟業務是否符合國家有關政策、法令、制度的規定；記賬憑證是否根據審核無誤的原始憑證進行編制；應上繳的收人是否及時、定額上繳；獎金髮放手續是否健全，有無弄虛作假、營私舞弊、違法亂紀的行為。
（四）審計方法、步驟和時間安排
年 月 日～ 日為自查階段。成立厂部財經紀律檢查領導小組、學習討論有關文件，部署自查提綱，填寫自查登記表。
年 月 日～ 月 日為實施審計階段。向被審計單位下迭審計通知書，聽取被審單位自查情況彙報，並根據需要分別召開幹部、工人座談會，廣泛聽取意見。
年 月 日～ 月 日，審計小組對查出的違反財經紀律問題，進行認真分析，作出客觀、公正、準確的評價，寫出審計報告，徵求被審計單位的意見。
（五）組織領導和人員安排
公司審計科派出審計組，組長：_________，副組長________，組員：________，________，_________，______。
建築工程公司審計科
年 月 日
為認真貫徹落實《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《省審計監督條例》，切實做好20xx年度市級預算執行審計工作，結合市審計局預算執行審計工作要求，制定如下方案。
一、指導思想和審計目標
（一）指導思想
以黨的十八大精神為指導，堅持“評價總體、揭露問題、規範管理、促進改革、提高績效、維護安全”的總體思路，貫徹“財政資金運行到哪裏，審計就跟進到哪裏”的要求，圍繞穩增長、調結構、轉方式、惠民生、防風險、促改革，認真履行審計監督職責，更加註重從體制、機制、制度層面揭示和反映問題，努力當好公共財政“衞士”，充分發揮保障國家經濟社會健康運行的“免疫系統”功能。
（二）主要目標
一是合理界定公共財政事權範圍，推動財政性資金全部納入政府預算管理，促進預算體系的統一性和完整性。二是推動預算安排和資金分配的科學公開、公平公正，促進規範政府預算管理。三是推動深化部門預算、國庫集中收付、收支兩條線、政府採購等改革，促進深化財政改革。四是推動建立健全預算執行績效評價體系，促進提高財政資金使用績效。
二、審計項目安排
圍繞上述目標，着力做好12個項目的審計工作，彙集20xx年已經完成的22個審計項目成果。
（一）預算部門單位審計
根據上級總體部署，按照輪審計劃、保持一定審計覆蓋面的原則和財政審計大格局要求，結合黨政領導幹部離任經濟責任審計工作，共安排審計10個部門，其中預算組織部門3個：市財政局、市地税局、市國庫，預算執行部門7個：市經信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環保局、市商務局。
同時，開展2個專項審計項目：
1、全市中國小校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調查（省廳安排的項目）；
2、全市城鄉居民基本公共衞生服務資金籌集管理使用情況專項審計（市審計局統一實施的項目）。
（二）擬匯入審計結果報告的主要項目成果
擬將20xx年已經完成的22個審計和審計調查項目成果匯入審計結果報告。其中：經濟責任審計項目15個，財務收支審計項目3個，專項審計調查項目1個，財政決算審計項目3個。
三、審計重點內容
（一）市財政部門具體組織20xx年市級預算執行和其他財政收支情況審計。以促進健全統一完整的政府預算體系、提高預算管理水平、推動積極財政政策的貫徹落實為主要目標，重點反映預算編制不細化、部門預算與職能和工作計劃不銜接、項目論證不充分、預算下達時間晚等原因導致預算執行率低、執行進度緩慢、影響預算績效的問題。
1、預算編制和分配情況。一是審查政府預算編制是否完整，各項公共財政預算收入、政府性基金收入和財政專户收入等是否按規定全部編入政府預算。二是部門人員和公用支出的定額標準以及項目支出審核依據是否合理。三是對超收收入的處理是否符合規定，對市級預備費的使用是否真實、完整地向市政府報告。四追加預算項目的申報程序是否嚴格，有無做到專款專用。
2、預算批覆和下達情況。審查財政部門是否按照市人代會批准的預算及時批覆部門預算，批覆的部門預算是否全部明確到具體執行單位和項目，是否按照支出方向“打捆”批覆項目支出預算；對轉移支付預算指標是否及時足額下達到位。
3、預算執行和調整情況。以市人大批准的市級支出預算科目為依據，審查市級預算執行過程中調整預算科目、預算級次是否合規，揭示財政部門在組織預算執行過程中自行調整預算科目和級次未在市級預算執行報告中如實反映的問題。審查各項收支是否據實列報，有無人為調節收支科目、進度，以及將應按規定納入預算管理的各項行政事業性收費、國有資本經營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預算管理的問題，對比分析非税收入規模、結構、比重變化趨勢及原因。摸清當年追加部門項目支出預算的總體規模、預算來源和下達時間，審查預算支出進度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點關注為提高預算執行率，在預算執行中擅自調整預算科目和支出項目，或者“以撥列支”將預算資金沉澱在所屬單位或項目單位等問題。
4、政府性基金預算執行情況。摸清基金規模、預算編制和資金分配、結轉等總體情況，審查基金收支是否真實完整，預算編制是否細化，上級補助收入、上年結餘等是否編入年初預算；支出是否合理，是否存在預算執行進度慢、支出方向重點不突出等問題；分析結轉和結餘資金的結構、規模、原因及增減變化情況。
5、市級部門基本支出預算和項目支出預算的實際執行情況。以財政部門批覆和追加的部門預算為基礎，檢查市級部門預算的實際執行結果，反映是否存在定額標準不符合實際的問題；檢查部門項目支出的預算編制、執行、決算等環節，反映各項目資金使用情況。
6、財政資金管理情況。審查應納入國庫管理的資金是否納入，有無存放國庫之外脱離監管問題；審查財政專户開設的合規性，是否存在開設數量過多、無依據開設、專户資金規模過大問題。審查有無“以撥列支”，將預算內資金轉移到財政專户，脱離國庫監管，關注是否存在閒置、挪用等問題。重點關注國庫資金收納撥付管理、國庫集中支付制度落實、政府採購管理、政府重點投資項目評審及管理、財政資金績效管理和地方債務管理等情況。
（二）市地税部門20xx年税收徵管質量情況審計。根據上級授權，圍繞促進地方經濟平衡較快發展、優化財政收入結構、提高税收徵管質量，對地税系統20xx年度税收徵收管理情況進行審計。
1、税收政策執行情況。審計地税部門執行國家税收政策情況，審查有關税收優惠政策是否落實到位，有無違規制定執行減、免、緩税政策，變相包税，越權辦理減、免、緩税等問題。
2、税收徵管情況。重點反映當前地税部門在税收徵管中存在的漏洞和問題，檢查是否嚴格執行《税收徵收管理法》，按規定徵收期限足額徵税，有無違規少徵、緩徵或多徵、預徵當期税款，以及通過辦理退庫、設立“税款過渡户”等方式人為調節收入進度等問題。
3、税務稽查情況。摸清稽查工作開展現狀和建立完善稽查機制情況，通過查閲稽查檔案和抽查有關納税單位，重點檢查履行稽查職責是否到位，工作流程是否規範，處理處罰是否嚴格，有無執法不嚴、應處理處罰而未處理處罰或處理處罰標準不一致導致税款流失問題；查補入庫税款是否及時，有無隱瞞截留等問題。
4、税收收入結構情況。一是從產業結構、收入級次、行業、區域等不同方面進行橫向比較，分析造成税收增減變化的主要因素。二是通過對比分析三年來税收計劃的完成情況、從計劃、清欠上年入庫和稽查收入等方面分析對税收收入質量的影響。三是重點調查部分企業税收變化情況。分別從大型、中型、小型企業中選擇不同行業的納税單位（不少於12户）進行延伸審計，掌握企業納税的總體情況，税收收入增減變化的規模、結構、原因。
（三）市國庫辦理20xx年預算資金收納撥付情況審計。以促進加強國庫資金管理、保障財政收支的合規性與完整性，推動完善國庫資金管理體制為主要目標，從檢查國庫會計核算的真實性入手，揭露會計核算不真實、混淆入庫級次、違規退庫、內控流程管理等問題，充分發揮國庫的執行、監督和促進作用。
（四）市級部門20xx年度預算執行情況審計。以推動提高市級部門預算管理水平，深化部門預算改革，促進部門預、決算真實完整，提高預算績效為主要目標，通過對部門預算執行情況審計，審核部門預算編制、預算執行和財政財務收支的真實性、完整性和效益性，關注部門專項資金分配、管理、使用以及“五項費用”支出、管理中存在的普遍性、傾向性問題。
1、預算編制方面。一要關注年初預算編制是否真實、完整，明細支出預算與實際工作是否相符，有無虛報、多報支出，以及預算編制存在隨意性等問題。審計中，要對少報、漏報、虛報的內容及數據進行詳細審查。二要關注預算編制的規範性，對會議費等經常性支出年初預算編報為零的項目進行重點關注。三要檢查年度執行中追加預算的合規性、合理性，在摸清追加預算總體規模、來源和下達時間的基礎上，分析追加預算的時間、規模、結構和比重。審查追加預算項目是否合理，依據是否充分，是否按追加預算的用途使用資金。
2、預算收支及管理方面
（1）收入方面。一要關注單位取得的預算收入、非税收入、其他收入等有無不及時入賬、長期掛賬等問題；有行政事業性收費收入、罰沒收入的單位，有無未嚴格貫徹執行“收支兩條線”的規定及時足額上繳，而截留、隱瞞、轉移、坐支。二要關注是否存在利用辦培訓班、代收會費等方式獲取收益，設立“小金庫”行為。三要關注是否存在將應納入單位賬內核算的預算收入轉入下屬企事業單位問題。
（2）非税收入管理和上繳方面。關注部門是否按規定執行“票款分離”和“罰繳分離”，通過對票據的檢查，看是否按規定將行政事業性收費或罰沒收入及時上繳；當場處罰款和罰沒物資變價款等不能實施“罰繳分離”的，罰款是否按規定及時上繳，有無隱瞞、截留、坐支和私設“小金庫”問題。
（3）違規收費、罰款、攤派方面。重點關注部門收費是否按照規定辦理了《收費許可證》，有無擅自設立收費項目、提高收費標準、擴大收費範圍、已經取消的收費項目繼續收費的問題，是否存在無標準或以協議收費名義亂收費的情況。
（4）違規支出方面。關注資金的使用是否符合規定的範圍和標準，對照有關文件的規定，嚴格審查有關津貼、補貼有無超標準或未經批准擅自提高比例發放的問題。是否存在支出向個人傾斜問題，如巧立名目亂髮獎金、福利及招待費超支等問題。
（5）支出不規範方面。關注各項支出是否嚴格按照預算進行，是否存在無預算、超預算支出的問題；各項支出是否真實合法，有無虛列支出、套取資金、以撥列支的問題。
（6）結餘不實。重點關注資金結轉是否真實，有無虛列支出、隱瞞結餘、轉移財政資金等問題。
3、專項資金管理使用方面。重點關注資金是否按計劃和規定用途使用資金，是否嚴格執行財政部門核定的項目、範圍和標準，是否存在擅自擴大支出範圍、擠佔挪用專項資金等問題，在使用環節中是否存在通過虛列支出，將資金轉至下屬單位或其他單位問題，是否實行專項管理和明細核算。關注資金結餘的規模、形成的原因，對上年結轉後今年仍未使用完結的資金、當年未使用的資金進行詳細審查，分析資金未使用和結轉結餘較大的原因，提出改進建議。對照部門立項資料，審查專項資金使用效率和效果，看是否達到了預期目標，分析未達到預期目標的原因。
4、政府採購方面。通過審核單位編制的政府採購預算和購置固定資產及大宗物品的支出，審查部門當年政府採購是否如實編制了政府採購預算。關注部門政府採購是否按照批准的預算執行，是否存在超預算安排或無預算安排問題。對部門當年購置固定資產及大宗物品的支出進行審查，對照《政府採購目錄》進行核對，看是否有目錄外自行採購的問題。
5、財務管理方面。重點對部門內部控制制度和管理制度的健全情況進行全面調查瞭解，審查其在經濟業務管理、行業管理、所屬單位管理、經濟合同管理、專項資金管理、財務管理、會計報銷審批等方面是否建立了相關規定，銀行賬户開設、票據使用是否合規，有無資金管理分散，多頭設賬核算，固定資產未入賬、管理混亂造成資產流失等問題。對各項制度執行情況進行驗證，審查制度執行各環節是否得以有效進行。
6、五項費用方面（公務接待費、會議費、培訓費、交通費、出國費）
（1）預算編報方面。關注年初預算五項費用編制是否真實、完整，明細支出預算與實際工作是否相符，有無虛報、多報支出，以及預算編制存在隨意性等問題。審計中，要對少報、漏報、虛報的內容及數據進行詳細審查，對比五項費用支出預算與審計認定數，查清差額數的真實性及原因。
（2）決算編報方面。關注決算報表的五項費用數據編報是否完整，關注決算報表的數據編報是否真實、準確，分析審計認定的財務報表數與決算編報數是否存在差異，找出並分析產生差異原因。
（3）五項費用支出真實性審查。對照有關文件的規定，嚴格審查五項費用的支出是否符合規定的範圍和標準，是否存在超標準、超範圍支出等問題。
（4）五項費用擠佔專項資金情況。在對部門資金進行全面審查的基礎上，對五項費用支出資金來源進行專項審查，看是否存在五項費用超支情況，超支資金來源是否擠佔部門專項資金。
（5）報銷虛假的發票和不合規發票情況。對部門五項費用報銷環節進行重點審查，核對五項費用發生的實際支出情況，落實發現的疑點問題。
（6）五項費用內控制度建立和健全情況。重點對部門五項費用支出的內控制度的健全情況進行全面調查瞭解，審查其費用控制、支出審批、會計報銷等方面是否建立了相關控制制度，是否符合厲行節約要求。
（7）五項費用內控制度執行情況。對部門執行五項費用內控制度的有效性情況進行驗證，通過對五項費用支出情況的具體審計，審查制度執行各環節是否得以有效進行。
（五）全市城鄉居民基本公共衞生服務資金籌集管理使用情況專項審計。以促進基本公共衞生服務初步均等化，保證城鄉居民享有基本公共衞生服務為目標。根據市審計局統一安排，開展我市城鄉居民基本公共衞生服務資金專項審計。重點關注資金籌集情況、撥付情況、使用情況和管理情況，揭示資金籌集、管理和使用中存在的普遍性、傾向性、典型性問題，分析問題產生的原因，從完善體制、機制、制度層面提出審計意見和建議，促進有關部門加強資金管理，提高資金使用效益，規範基本公共衞生服務項目實施。
（六）全市中國小校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調查。以促進全市中國小校舍安全工程全面完成為目標，根據上級部署，繼續開展對我市中國小校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調查。重點對計劃完成、資金管理、工程質量等情況進行審計和審計調查。
四、審計組織和時間安排
（一）組織安排
1、財政科。為牽頭科室，負責制定20xx年度市級預算執行審計工作方案，負責審計市財政局、市國庫及城鄉居民基本公共衞生服務資金籌集管理使用情況專項審計；定期調度審計情況，及時組織協查重要問題；負責審計成果的彙總，以及審計情況報告初稿的起草工作。
2、行事科。負責審計市地税局、市經信局。在對地税審計中重點調查部分企業税收變化情況，分別從大型、中型、小型企業中選擇不同行業的納税單位（不少於12户）進行延伸審計。
3、經貿科。負責審計市交通局、市供銷社和市科技局。
4、經責處。負責審計市民政局、市環保局和市商務局。
（二）時間安排
1、市財政局審計，於4月10日前完成審計實施並將小組報告提交法規科審理，4月20日前出具審計報告。
2、市地税局審計，於4月1日前完成審計實施並將小組報告提交法規科審理，4月10日前出具審計報告並上報市局。
3、其他部門單位審計，於4月10日前出具審計報告等文書，並及時將有關文書資料送財政科彙總。
4、兩個結合開展的專項審計：城鄉居民基本公共衞生服務資金籌集管理使用情況專項審計報告於3月20日前上報市局，中國小校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調查報告分別於4月底和10月底前上報市局投資審計科。
5、財政科根據各科室提交的審計報告、審計決定書以及專項審計和審計調查報告，於4月20日前完成全部審計成果彙總工作，向局領導提交審計情況報告初稿。
6、向市財政局出具的審計報告、向市政府提報的審計情況報告、向市人大常委會提報的審計工作報告分別在有關資料正式形成後5日內上報市局財政科。
五、工作要求
（一）增強全局意識，努力構建財政審計大格局。要堅持整合審計計劃，實現審計計劃的科學管理；堅持整合審計資源，統一組織審計實施。各科室必須強化大局意識、中心意識，緊緊圍繞“兩個報告”開展審計工作，按照宏觀性、建設性和整體性的要求，按照我局統一部署，精心組織實施，確保高質量地完成審計任務，為撰寫好“兩個報告”提供有力的支撐。
（二）突出審計重點，確保審計質量。一是各參審科室要認真學習和把握工作方案中確定的重點審計內容，結合各自的分工，拿出足夠的精力和時間，研究制定審計目標更加明確，審計重點內容具體細化，更加符合本部門實際，操作性比較強的審計實施方案。二是要緊緊圍繞預算執行，搞好與財務收支審計的有機結合，要根據被審計單位的基本職責、資金管理模式、財政改革運行現狀、財政收支規模等，將統一確定的審計重點內容分解落實到具體審計環節和有關審計人員，確保審深審透。三是在加強部門單位審計的同時，有重點地選擇部分使用財政資金多、有收費職能的二級單位進行延伸審計。
（三）加強溝通協調，提高工作效率。一是各科室要按照統一部署，認真履行承擔的職責任務，切實做到相互支持，及時溝通，配合聯動，確保整個審計工作順利進行。二是凡被審計單位有電子賬的，審計組必須進行會計信息數據採集，運用A0系統進行分析審計，同時要使用OA進行項目交互，提高審計質量和效率。三是預算執行審計與經濟責任審計項目要搞好銜接。實施審計前如遇經濟責任審計項目，參照往年的做法，作為兩個項目實施，按照先急後緩原則，保證預算執行審計成果彙總及落實整改的需要。
（四）認真做好審計結果落實和督促整改工作。各有關科室要強化對被審計單位的審計回訪和督促整改工作，確保“兩個報告”涉及的問題逐項得到落實。各科室要及時提報審計結果落實整改情況等資料。
（五）嚴格遵守廉政紀律。審計期間，各審計組要按照審計紀律的八項規定和我局有關審計組廉潔自律規定的要求，自覺做好廉政工作，嚴格要求，嚴格管理，嚴格監督，自覺維護審計隊伍的良好形象。如有違反有關紀律的，嚴肅處理，追究責任。
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