扣繳義務人，是指向個人支付所得的單位或者個人。
(一)扣繳義務人向個人支付下列所得時，應辦理個人所得税全員全額扣繳申報
1、工資、薪金所得；
2、勞務報酬所得；
3、稿酬所得；
4、特許權使用費所得；
5、利息、股息、紅利所得；
6、財產租賃所得；
7、財產轉讓所得；
8、偶然所得。
(二)特殊情況的扣繳義務人
1、個人股權轉讓所得個人所得税，以受讓方為扣繳義務人。以被投資企業所在地税務機關為主管税務機關。
2、限售股轉讓所得個人所得税，以個人股東開户的證券機構為扣繳義務人，以證券機構所在地税務機關為主管税務機關。
3、個人領取年金時，由年金託管人代扣代繳個人所得税。
4、個人財產拍賣所得應納的個人所得税税款，由拍賣單位負責代扣代繳，並按規定向拍賣單位所在地主管税務機關辦理納税申報。
全年應納税所得額税率表一(綜合所得適用)
1.年度不超過36000元的税率為：3% 速算扣除數：0
2.超過36000-144000元的部分税率為：10% 速算扣除數：2520
3.超過144000-300000元的部分税率為：20% 速算扣除數：169204.超過300000-420000元的部分税率為：25% 速算扣除數：319205.超過420000-660000元的部分税率為：30% 速算扣除數：529206.超過660000-960000元的部分税率為：35% 速算扣除數：859207.超過960000元的税率為：45% 速算扣除數：181920 換算成月的綜合所得税率表1.不超過3000元的税率為：3% 速算扣除數： 0
2. 超過3000元至12000元的部分税率為： 10% 速算扣除數：210
3. 超過12000元至25000元的部分税率為： 20% 速算扣除數：1410
4. 超過25000元至35000元的部分税率為： 25% 速算扣除數：2660
5.超過35000元至55000元的部分税率為： 30% 速算扣除數：4410
6.超過55000元至80000元的部分税率為： 35% 速算扣除數：7160
7.超過80000元的部分税率為： 45% 速算扣除數：15160
(綜合所得=工資、薪金+勞務報酬+稿酬+特許權使用費)本表所稱全年應納税所得額是指依照税法第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納税年度收入額減除費用六萬元(5000元)以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額。
從以上税率可以看到，如果工資剛好是5000元，那麼是不需要納税的。如果工資超過5000元就開始納税，工資越高税率越高，那麼納税金額就越多。
個人所得税是調整徵税機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得税的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。
三、相關法律知識
《中華人民共和國個人所得税法》
第九條個人所得税以所得人為納税人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
納税人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納税人識別號；納税人沒有中國公民身份號碼的，由税務機關賦予其納税人識別號。扣繳義務人扣繳税款時，納税人應當向扣繳義務人提供納税人識別號。
因此，在需要進行補繳的時候需要準備好相關的材料以及需要的申請表，然後在税務局辦理手續，在收到繳款書之後到銀行進行交税，完成交税可以獲得相應的完税證明，這點大家都清楚了吧。如果您有其他問題，歡迎諮詢華律網專業律師。
2023年個人所得税按月起徵點為5000元，注意此處為實發工資減去專項附加扣除後的金額，按月個人所得税税率表為：
薪資範圍在1-5000元之間的，税率為0%;
薪資範圍在5000-8000元之間的，税率為3%;
薪資範圍在8000-17000元之間的，包括17000元，税率為10%;
薪資範圍在17000-30000元之間的，包括30000元，税率為20%;
薪資範圍在30000-40000元之間的，税率為25%;
薪資範圍在40000-60000元之間的，税率為30%;
薪資範圍在60000-85000元之間的，税率為35%;
薪資範圍在85000元以上的，税率為45%;
個人所得税累進税率表(年度綜合所得適用)
1、年度不超過36000元的税率為：3% 速算扣除數：0
2、超過36000-144000元的部分税率為：10% 速算扣除數：2520
3、超過144000-300000元的部分税率為：20% 速算扣除數：16920
4、超過300000-420000元的部分税率為：25% 速算扣除數：31920
5、超過420000-660000元的部分税率為：30% 速算扣除數：52920
6、超過660000-960000元的部分税率為：35% 速算扣除數：85920
7、超過960000元的税率為：45% 速算扣除數：181920
個人所得税退税申請成功之後10個工作日內到賬。特殊情況下最長可以延長至30個工作日內到賬。如果沒有收到退款，要及時諮詢税務局，退税不成功的原因主要是：
1、身份信息不正確；
2、提交的銀行賬户信息不正確或者無效，導致税款無法退還；
3、申報數據存在錯誤或者疑點；
4、税務機關審核時發現有需要向納税人進一步核實瞭解的情況，但納税人未提供聯繫方式或者提供的聯繫方式不正確，無法與納税人聯繫；
5、税務機關向納税人核實有關年度彙算申報信息，納税人尚未確認或説明。
個人所得税退税需要在規定的時間內申請；其次，退税額度需要滿足一定的要求；還需要是合法的納税人，並且提供相應的證明材料，而且只有相關的人才可能會有資格申請個人所得税退税。只有滿足這些條件的人才有資格享受個人所得税退税的政策。
詳細説明
1、個人所得税退税的申請需要滿足一定的時間限制。一般情況下，個人所得税的退税時間限制是在所繳納的税款所屬的納税年度結束後的下一年內，也就是説如果你想退税，必須在規定的時間內提出申請，否則就會錯過機會。
2、個人所得税退税還需要滿足一定的退税額度限制。一般來説，退税額度是按照個人所得税的税率來計算的，如果你的税款不足以達到退税的額度要求，那麼就不能享受個人所得税退税的政策。
還有一個比較重要的條件是納税人必須是合法的納税人，也就是説必須按照國家法律規定依法納税，如果你沒有依法納税或者有其他違法行為，就不能享受個人所得税退税的權益。
3、如果你想申請個人所得税退税，還需要提供一定的證明材料。一般來説，你需要提供相關的納税證明、身份證明等證明材料，這些證明材料是申請個人所得税退税的必要條件。
綜上所述，要想申請個人所得税退税，必須滿足一定的條件。
此外，對於不同的退税申請情況，具體的條件和要求也有所不同。但是，退税並不是所有人都能夠享受的，只有符合一定條件的人才有資格申請個人所得税退税。例如，對於海外歸國人員，如果符合相關政策規定，可以申請個人所得税退税，但是需要提供相關的海外居留證明、簽證、護照等證明材料。
注意細節問題
同時，在退税申請時還需要注意一些細節問題。比如，填寫申請表時需要填寫正確的信息，證明材料需要提供清晰、完整的複印件，申請時還需要保證申請人的身份證明真實有效。
此外，申請個人所得税退税還需要注意一些法律問題。比如，在退税時要遵守國家税收政策，不能採用虛構收入、虛構支出等手段進行欺詐行為。如果發現有違法行為，將會受到相應的法律制裁。
總之，個人所得税退税是個人所得税制度中的一項重要政策。但是，在享受這一政策時，我們必須滿足一定的條件和要求，同時要注意相關的申請細節和法律規定。只有在遵守法律規定的情況下，才能真正享受到個人所得税退税帶來的好處。
1、不超過36000元的百分之三；
2、超過36000元至144000元的部分百分之十；
3、超過144000元至300000元的部分百分之二十；
4、超過300000元至420000元的部分百分之二十五；
5、超過420000元至660000元的部分百分之三十；
6、超過660000元至960000元的部分百分之三十五；
7、超過960000元的部分百分之四十五。
2018年10月1日起，個税起徵點提高至5000元 ，使用超額累進税率的計算方法如下：
1、全月應納税所得額 =税前收入-5000元(起徵點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
2、繳税 =全月應納税所得額×税率-速算扣除數
例 ：假設小王的工資收入為8000元，專項扣除(三險一金等)扣除1000元，沒有專項附加扣除，那麼他應納個人所得税為：(8000—1000-5000)×3%—0=60(元)。
應納税所得額=(月收入-五險一金-起徵點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除)__適用税率-速算扣除數；實發工資月收入10000元，起徵點5000元；其他扣除0元；專項附加扣除0元；適用税率10%;速算扣除數210元。税額=(10000-5000)×10%-210=290元。也就是説，税後工資是9710元。
第一步：準備申報
安裝個人所得税軟件，打開軟件後，先進行註冊登錄，進入年度彙算：首頁【常用業務】—【綜合所得年度彙算】;
1)進入申報界面後，填報方式有【使用已申報數據填寫】 和【自行填寫】兩種選擇。
2)為了方便申報，推薦大家選擇【使用已申報數據填寫】，税務機關已按一定規則預填了部分申報數據，大家只需確認即可。
3)選擇【使用已申報數據填寫】—【開始申報】後，系統提示【標準申報須知(使用已申報數據)】，點擊“我已閲讀並知曉”，開始年度彙算申報。
第二步：確認信息
需要對個人基礎信息、匯繳地、已繳税額進行確認
第三步：填報數據
確認預填的收入和扣除信息無誤，可直接點擊【下一步】。
第四步：計算税款
數據系統將自動計算您本年度綜合所得應補(退)税額
第五步：提交申報
確認結果後，點擊【提交申報】即可。
第六步：退(補)税
如存在多預繳税款，可選擇【申請退税】。
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