總則
財務部是公司一切經濟事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、資金管理、税務籌劃、財務分析等工作，其工作範圍和職責主要有:
1、負責公司財務管理工作
編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付，費用報銷，税費交納，銀行票據結算、保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、税務、金融等部門間關係，依法納税；
2、負責公司會計核算工作
遵守國家頒佈的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目，設置明細帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結帳、對帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符，帳表相符，帳證相符；管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理
設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記彙總各項成本數據資料，及時、準確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同及預算審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據
4、建立經濟核算制度
利用會計核算資料，統計資料及其他有關資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據、5、配合公司內部審計
根據上述工作範圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度、
第一章資金審批制度
1、資金使用原則及印章管理
⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批准、如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯繫，確認是否批准款項的支付，事後請其在支出單上補籤意見；
⑵財務專用章、合同專用章、公司法人章及支票必須分開保管，合同專用章、公司法人章由行政部經理負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管、行政部經理或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管、印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，並經公司主管領導批准；
⑷開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司主管領導批准；
⑸往來款項的衝轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批准；
⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批准；
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，複印件不得作為原始憑證、如遇特殊情況須經公司主管領導批准、
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批准支付、其程序，按"施工工程用款支付審批工作流程"執行：
施工單位提出申請→現場工程師、監理工程師審核→項目經理審核→預算工程師審核→工程總監審核→公司主管領導審核→財務部付款。
3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批准後財務方可報支； ⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批准、
4、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；
⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；
⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行:
①房租標準: A、部門經理以上職員，房租標準為300元/日；
B、一般職員，房租標準為100元/日、②伙食補貼、市內交通補貼標準：伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人10元/日、
⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理説明原因，報經公司主管領導審批後支付
5、車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養由行政部統一管理，應指定維修點，維修費用原則採取銀行轉帳方式結算；
⑵車輛易損備品備件由行政部統一安排採購，以支票支付、需用時應辦理領用手續，並由行政部建帳予以核銷使用；
⑶公司汽油票由行政部統一保管並設帳登記使用、
6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度
⑴公司辦公用具由行政部統一採購、管理；
⑵行政部設立帳冊登記公司辦公用品的採購、使用情況；
⑶行政部財產台帳為財務部附設帳冊；
⑷行政部應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記，定期通報；
⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批准，其會務工作由行政部統一安排；
⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人力資源部制定，經總經理批准後報財務部備案、
7、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現金支出範圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點的零星開支；
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可後報送財務部按照本制度有關規定進行審核，並按本制度規定進行審批支付；
⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批准後方可實施；
⑷凡未具備報銷條件（如無對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人； ⑸支票領用單、借款單由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核後支付； ⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開户銀行報告、如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任； ⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準、
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委託簽署；
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定；
3、工程部還負責組織工程用設備材料的採購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行採購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料、
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作、
⑴參與有關工程經濟合同的洽談，及時、準確瞭解公司各項工程成本的構成及用款計劃；
⑵負責工程進度款的複核，參與工程造價的確定和最後決算的審定工作、
5、工程中間結算程序、
⑴施工單位於每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，並在5日內送財務部會籤；
⑵財務部根據有關文件資料，施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，並參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批、
6、工程決算程序、
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部複核，財務部會籤；
⑵財務部根據各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批准；
⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部，設計部，財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責範圍聯合進行專項工程決算；
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部，銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算、
第三章財產管理制度
1、公司財產的範圍
⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品；
⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建築物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；
⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品
2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴公司本部使用的所有固定資產及辦公用品用具由行政部歸口管理； ⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理； ⑶行政部和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立台帳，登記公司財產購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修並制定相應的措施，辦法
3、財產的購置與調撥
⑴行政部根據公司發展需要編制財產採購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會籤，報公司主管領導批准後方可採購；
⑵財產購回後，應填寫財產收入驗收單、財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單，財物發票及採購計劃辦理報銷手續、財產歸口管理部門憑驗收單登記台帳；
⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報行政部審核，公司主管領導批准；
⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯、一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期彙總後向財務部報帳；
⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案、
4、財產的清查、盤點
⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面盤點清查；
⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；
⑶財產盤點清查後發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面説明虧損原因、對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；
⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見、
第一章總則
第一條為了規範公司的財務管理，加強財政監督，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》以及其他相關法規，結合公司的經營特點和管理要求制定本制度。第二條本制度適用於本公司的會計核算工作。
第三條公司具體會計核算，參照財政部頒佈的企業會計準則執行。
第四條公司應按財政部規定按期編制會計報表和財務情況説明書，年度會計報表需經中華人民共和國政府批准的註冊會計師（以下簡稱註冊會計師）審查、驗證，出具報告，方可向外提供。
第二章會計準則
第五條公司財務部為公司的會計機構。公司的會計工作必須遵守國家有關法律法規的規定。
第六條公司發生的經濟業務均應按規定填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。
第七條會計記賬
1、會計記賬採用借貸複式記賬法。
2、會計記錄必須以實際發生的經濟業務及可以證明經濟業務發生的合法憑證
為依據，如實反映財務狀況和經營成果，做到內容真實、數字清晰、項目完整、手續齊備。
3、公司應按照權責發生制的原則記賬。會計事項的處理必須於當期內進行，不得提前或延後。凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬於當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。
4、各項財務物資應當按照取得或構建時發生的實際成本核算，除國家另有規定者外，一律不得自行調整其賬面價值。
5、會計信息必須符合國家宏觀經濟管理的需要，滿足投資方瞭解企業財務狀況和經營成果的需要，滿足公司加強內部經營管理的需要。
第八條會計核算
1、會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月度。會計年度自公曆1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公曆起訖時間確定。
2、公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。以外國貨幣結算的，應當摺合人民幣記賬，同時登記外國貨幣金額和摺合率。
3、會計核算必須符合國家的統一規定，做到口徑一致、相互可比。會計核算方法應當前後一致，不得隨意變更。確需變更的，應當將變更情況和原因、變更後對公司財務狀況和經營成果的影響，在會計報告中説明。
4、會計核算應當劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及於本年度的，應作為收益性支出；凡支出的效益及於幾個會計年度的，應作為資本性支出。
5、會計核算應當全面反映公司的財務狀況和經營成果。對於可能影響決策的重要經濟業務，應當單獨核算，分項反映，並在會計報告中重點説明。
第九條公司的會計科目名稱、內容和對外報送的會計報表種類、格式，由中華人民共和國財政部規定。
公司的財務會計報告由會計報表、會計報表附註和財務情況説明書組成。公司在不影響會計核算要求和會計報表指標彙總的前提下，可以根據具體情況，增加或減少規定的會計科目和會計報表項目，公司內部管理需要的報表由公司自行規定。
第十條公司向外報送的會計報表包括：
第十一條公司財務會計報告應按月或按年報送上級主管部門。月度財務會計報告應於月份終了後10天內報送，季度財務會計報告應於季度終了後10
天內報送；半年度財務會計報告應於中期結束後15天內報送；年度財務會計報告應在年度終了後1個月內報送。第十二條公司的會計報表附註至少應當包括下列內容：
1、會計報表中重要項目的明細資料；
2、有助於理解和分析會計報表需要説明的其他事項。
3、重要資產轉讓及其出售的説明；
4、或有事項和資產負債表日後事項的説明；
第十三條公司報送年度會計報表應附送財務情況説明書，主要説明：
1、公司生產經營的基本情況；2、利潤實現及利潤分配情況；3、資金增減
和資金週轉情況；4、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。
公司向外報送的年度會計報表，應當由報表編制人、會計機構負責人（會計主管人員）、公司負責人簽名並蓋章。
第十四條公司擁有被投資單位半數或以下的表決權，滿足下列條件之一的，納入合併財務報表的合併範圍。但是，有證據表明公司不能控制被投資單位的除外：
（一）通過與被投資單位其他投資者之間的協議，擁有被投資單位半數以上的表決權。
（二）根據公司章程或協議，有權決定被投資單位的財務和經營政策。
（三）有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數成員。
（四）在被投資單位的董事會或類似機構佔多數表決權。
公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數以上的表決權，表明公司能夠控制被投資單位，應當將該被投資單位納入合併財務報表的合併範圍。但是，有證據表明母公司不能控制被投資單位的除外。
第十五條公司應按國家有關規定，聘請中華人民共和國政府批准的註冊會計師，對企業的年度財務會計報告和專項工程財務決算進行審計，並出具審計報告。
第三章財務管理制度
第十六條財務計劃管理：公司財務計劃是指企業在一定時期爭取達到的目標利潤，是計劃實現的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標的組合。財務計劃為企業運作的管理與控制提供了依據。公司財務計劃一般以年
度為單位。但半年度應進行一次考核與調整。
本制度規定了公司財務會計業務處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規定。本制度適用於公司對財務工作的管理。
1.範圍
本制度規定了公司財務會計業務處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規定。
本制度適用於公司對財務工作的管理，公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
2.管理職責
公司財務部門的職能是：
2.1認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
2.2公司的股東會、董事會、監事會、經營管理機構在財務管理方面的職責與權力依照國家有關的法律、法規、規章、制度和本公司的章程規定執行。
2.3建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
2.4積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。同時厲行節約，合理使用資金。
2.5董事長作為公司的法定代表人，對本公司的一切經濟活動負責。領導會計機構、會計人員和其他人員認真執行財會法律、法規、規章制度，審核重大財務事項，接受財政、税務、審計等部門的檢查和監督。
2.6公司的財務核算及財務管理工作由財務總監具體組織進行。
2.7公司財務管理機構設財務管理部經理（副經理），負責組織開展會計核算、財務管理、資金運作，主持財務管理部的日常工作。
2.8完成公司交給的其他工作。
3.財務工作崗位及職責
公司財務部由財務經理、成本會計、往來會計、出納、收款員。其崗位職責如下：
3.1財務經理：
3.1.1編制和執行財務收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，配合
3.1.2公司領導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。
3.1.3編制企業成本、費用預算，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高效益。
3.1.4建立健全企業內部財務管理制度。
3.1.5負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表。
3.1.6負責財務檔案的管理工作。
3.1.7督促、指導和支援本部門人員工作。
3.1.8評估本部門人員的工作表現和績效，並建議總經理給與獎懲。
3.1.9及時、準確的向總經理提供財務信息和財務分析報告。
3.1.10決定部門內的人員配置。
3.1.11完成總經理交付的其他工作。
3.2成本會計
3.2.1按照國家會計制度的規定製作記賬憑證、記賬、覆帳、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚。
3.2.2協助財務經理編製成本、費用預算，並根據預算進行財務控制、核算、分析和考核。按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，及時提出合理化建議。
3.2.3核算企業產品成本，按照財務制度結轉銷售收入、成本，核算企業利潤。
3.2.4管理銷售台帳，並負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，並審核銷售部門業績。
3.2.5及時、準確編製成本表、費用表、銷售月報表
3.2.6管理公司發票。
3.2.7負責固定資產及其他公司資產的帳務管理，並定期協同辦公室清點資產。
3.2.8妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
3.2.9負責核對銀行未達帳項。
3.2.10完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.3往來會計：
3.3.1按照國家會計制度的規定、記賬、覆帳、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
3.3.2按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，及時提出合理化建議。
3.3.3做好債權債務的管理和清對工作，確保帳實相符，帳帳相符。
3.3.4嚴格審查有關合同規定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。()根據部門資金計劃編制公司月度資金計劃，並考核資金使用效果。
3.3.5核算公司購入材料成本，並與有關部門協調，努力降低材料成本，提高資金使用效率。
3.3.6妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
3.3.7完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.4出納：
3.4.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，並按規定的範圍使用現金，依照銀行規定的結算種類、原則和方法，辦理轉賬結算業務。
3.4.2及時查核銀行存款餘額，杜絕簽發空頭支票。
3.4.3認真執行現金管理制度。
3.4.4嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行。
3.4.5建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
3.4.6負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.4.7積極配合成本會計和銀行做好對帳、報賬工作。
3.4.8配合會計做好各種帳務處理。
3.4.9及時準確編制資金日報，週報，月報。
3.4.10完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.5收款員
3.5.1在售樓現場負責向客户收取房款，向客户開據收據，及時將所收房款交存公司銀行賬户，並與出納交接。
3.5.2根據收款手續製作記賬憑證並登記入賬
3.5.3與銷售部門協調一致，辦理與財務有關的其他事宜。
3.5.4完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
4.財務工作管理要求
4.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
4.2會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
4.3財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
4.4財務工作人員應當會同公司行政部門專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
4.5財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。 會計報表每月編制並上報一次。
4.6財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
4.7財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或財務總監書面報告，並請求查明原因，作出處理。
4.8財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
4.9財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
5.支票管理
5.1支票由出納員保管。支票領用時須有符合籤批手續《支票領用單》，由出納員將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。
5.2支票付款後憑支票存根以及符合籤批手續的付款、報銷單據交出納員銷賬。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，並在《支票領用單》及登記簿上註銷。
5.3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》，應及時催辦，催辦無效者，財務部有權自領用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報帳手續後再作補發工資處理。對於有正當理由而未能及時辦理銷賬手續的，經辦人應及時向財務部説明情況，情況屬實可延期銷賬。
6.現金管理
公司可以在下列範圍內使用現金：
6.1職員工資、津貼、獎金；
6.2個人勞務報酬；
6.3預支出差人員的差旅費；
6.4結算起點以下的零星支出，結算起點定為1000元；
6.5總經理批准的其他開支。
除上述內容外，財務人員支付款項，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應採取轉帳結算方式。
財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。
公司職員因工作需要借用現金，需填寫《現金借款單》，辦理相關籤批手續後，由出納付款。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
7.會計檔案管理
凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
會計報表應分月、季、年報（）、按時歸檔，由專人保管，並分類填制目錄。會
計檔案不得攜帶外出，凡查閲、複製、摘錄會計檔案，須登記在案。
8.主要工作流程
8.1銷售業務流程：
8.1.1銷售部門根據客户交款情況填寫《收款通知單》。
8.1.2業務員帶領客户至收款員處交款，收款員核對無誤進行收款並開據收據給客户，同時在《收款通知單》上簽字返回兩聯分別至銷售部和銷售代理登記台賬，另一聯粘貼收據記賬聯後入賬，財務部據此登記台賬。
8.1.3每月28日前銷售部應報送當月收款明細表和應收房款餘額表至財務部進行核對，核對無誤後，財務部據此審核銷售業績。
8.1.4房屋銷售後，銷售合同等有關資料應及時在財務部備檔，其他銷售變更事項應及時通知財務部。
8.2開發建設方面主要有施工單位和材料供應單位兩個方面，對施工單位的流程如下：
8.2.1工程部應於每月26日前報下月工程款支付計劃至財務部，包含在建工程款及工程尾款。
8.2.2項目準備階段。項目招標、編制預算、確定施工單位、合同備案。
8.2.3項目施工階段。工程部根據監理單位意見核定工程進度，填寫《付款單》提示付款；預算部門審核工程進度同意付款，通知附施工單位開據收據作為《付款單》的附件，報分管副總審批；財務部審核送交領導審批後付款。
8.2.4項目竣工驗收。工程部提供簽證等原始憑據（需有監理單位簽章），預算部門編制決算並督促施工單位開據正式發票送交財務部，財務部審核後經領導審批入賬。
8.2.5項目工程尾款。財務部審核月度支付計劃，報領導審批後支付工程尾款。
對於材料供應的流程如下：
1） 計劃部應於每月26日前報下月材料款支付計劃至財務部。
2） 市場調研，選定供應單位，簽訂合同。
3） 按照施工進度調撥材料，辦理材料收發手續，製作收料單、領料單。
4） 計劃部根據收料單填報購買材料月報表，於每月26日報送財務部，當月發票未到的，財務部估價入賬，當月發票到達的，由計劃部辦理相關籤批手續送交財務部入賬。計劃部應根據合同和實際供貨情況，按月申報材料款支付計劃，財務部審核無誤後，經領導審批付款。
5） 計劃部根據領料單填報施工單位領用材料月報表，並附施工單位收據，於每月26日報送財務部，財務部據此記入預付工程款。
6） 原則上公司沒有庫存材料，材料的收發均在施工現場及時進行。對於小額、特殊的材料需要作庫存材料處理的，工程部門應建立台賬，由專人保管，並定期與財務部核對。
7） 對於施工過程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項，應由工程部門及時辦理有關手續，送交財務部入賬。
8.3其他
公司其他事項有關付款、費用支出應根據費用報銷制度執行。
9.物品購置規定
9.1凡價值在20xx元以上，使用年限在2年以上的物品，作為固定資產管理。需購置固定資產的部門，必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務總監審核後報總經理審批，經董事長籤批後方可購買。購置的固定資產，統一由辦公室登記並管理，由使用部門（或個人）保管，財務部根據有關規定進行固定資產核算。
9.2凡價值在200元以上，20xx元以下的物品，作為低值易耗品管理。需購置低值易耗品的部門，必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務總監審核後報總經理審批後方可購買。購置的低值易耗品，統一由辦公室登記並管理，由使用部門（或個人）保管，財務部根據有關規定進行低值易耗品核算。
第一章總則
第一條為了加強江西省水利投資房地產開發有限公司（以下簡稱水投房地產公司）財務管理和會計監督，規範財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》等有關法規、政策、制度，在水投生態集團財務制度指導下，結合水投房地產的實際情況，特制定本制度。
第二條本辦法適用於水投房地產公司及其所屬項目部。
第三條水投房地產公司及其所屬項目部應加強內部財務管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費用，及時、準確、真實地核算生產經營成果，確保公司財產的。安全完整，提高資源的使用效率。
第四條水投房地產公司的財務部門和財務人員必須接受水投生態集團公司總部的財務管理和監督，發生的經濟業務，應按《中華人民共和國會計法》的要求，建立必備的會計賬冊，建立必備的會計賬冊，合理、準確地進行會計核算，如實編制會計報表，同時加強資金管理，注意控制和防範財務風險。
第二章財務機構及人員管理
第五條水投房地產公司必須設立獨立會計機構，制定管理制度，配備合格會計人員，及時、準確、真實地核算公司的各項經濟業務，並實行有效會計核算和會計監督。
第六條水投房地產公司財務部是水投房地產公司財務會計職能部門，主要職責為：
1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
3、負責組織指導所屬項目部編制財務計劃和預算，彙總編制水投房地產公司財務計劃和財務預算。
4、負責監控預算的執行情況，監督和考核所屬項目部預算執行，並定期形成分析報告。
5、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。同時厲行節約，合理使用資金。
6、總經理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經濟活動負責。領導會計機構、會計人員和其他人員認真執行財會法律、法規、規章制度，審核重大財務事項，接受財政、税務、審計等部門的檢查和監督。
第七條水投房地產公司必須設置獨立的財務機構，非獨立核算所屬項目部財務應貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行水投房地產公司的有關規定，接受水投生態集團公司的財務監督。第八條水投房地產公司的財務部門必須建立和完善公司內部相關管理制度。出納員、記帳人員、會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監督、相互制約。重大投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行，以及互相監督制約的程序要合理、明確和完善。
第九條水投房地產公司的財會人員要有國家規定的“會計從業資格證書”，符合所在單位對學歷和專業技術職稱的任職要求。
第十條財會人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準，管理上水平”的指導思想。財會人員應當熟悉所在單位的經營情況，真實、客觀地反映本單位經濟業務事項，提出合理化建議，做好領導參謀。
第十一條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向領導報告。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢於堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢於堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第三章財務預算管理
第十三條財務預算是一個綜合性的財務計劃，通過對各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。
第十四條水投房地產公司財物實行預算管理，所屬項目部的財務預算應圍繞水投房地產公司年度經營預算開展。
第十五條編制公司財務預算，按照“上下結合、分級編制、逐級彙總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批准、下達執行等編制程序進行編制，並制定詳細的財務預算編制政策。
第十六條水投房地產公司必須建立財務預算報告制度，並按季度上報江西省水投生態資源開發集團有限公司審核批准。
第四章資金管理
第十七條水投房地產公司對及所屬項目部的資金實行集中管理，統一調度。
第十八條水投房地產公司財務部為資金集中管理的執行機構，負責辦理公司及所屬項目部資金管理工作，對所屬項目部的資金管理進行監督，確保資金安全。所屬項目部財務部門作為資金集中管理的配合執行機構，在水投房地產公司財務部的指導下，具體負責辦理本公司的資金結算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態資源開發集團有限公司建立統一的跨銀行的資金集中結算平台，與銀行網銀系統對接。
第二十條水投房地產公司編制資金使用計劃報江西省水投生態資源開發集團有限公司審批生效。
第二十一條按照國家關於基本建設資金管理有關辦法，水投房地產公司及所屬項目部門的資金實行專户管理、專門核算。
第二十二條水投房地產公司開設銀行賬户須經江西省水投生態資源開發集團有限公司批准，不得私自開設賬户；原已開設的銀行賬户報江西省水投生態資源開發集團有限公司，納入銀行網銀系統進行集中統一管理。
第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。
第二十四條公司可以在下列範圍內使用現金：1。職員工資、津貼、獎金；2個人勞務報酬；3預支出差人員的差旅費；
結算起點以下的零星支出，結算起點定為20xx元；5總經理批准的其他開支。
除上述內容外，財務人員支付款項，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應採取轉帳結算方式。財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。公司職員因工作需要借用現金，需填寫《現金借款單》，辦理相關籤批手續後，由出納付款。超過還款期限（一年）即轉應收款，在當月工資中扣還。第二十五條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支情況。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第二十六條監督檢查：
1、水投房地產公司為資金的控制監督部門，對資金收入、支出的合理性、合法性進行控制、監督，嚴禁資金體外循環、坐收坐支和公款私存等現象。
2、水投房地產公司及所屬項目部要定期或不定期對資金業務進行自查，發現問題及時糾正。
第五章固定資產管理
第二十七條固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態的房屋建築物、機器設備、運輸設備、電子設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等；不屬於生產經營設備的物品，單位價值在20xx元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產。
第二十八條固定資產由水投房地產公司及所屬項目部的職能管理部門進行實物管理，財務部門負責對固定資產進行核算。
第二十九條水投房地產公司及所屬項目部固定資產應設立台帳和固定資產卡片，做到一物一卡，對固定資產進行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產安全完整。
第三十條水投房地產公司原則上按照江西省水投生態資源開發集團有限公司採用統一方法核算固定資產折舊。固定資產折舊採用平均年限法，殘值率為5％。當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。
各類固定資產的折舊年限如下：
（一）房屋、建築物，為25—30年；
（二）船舶、機器、機械和其他生產設備，為10年；
（三）與經營活動有關的器具、工具、傢俱等，為5年；
（四）船舶以外的運輸工具，為5—8年；
（五）電子及其他設備，為5年。
第三十一條水投房地產公司及所屬項目部財務部門負責固定資產的價值管理，根據固定資產實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關規定進行賬務處理。
第三十二條固定資產應進行日常維護、保養以及修理，水投房地產公司及所屬項目部對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。因保管不善造成損失和毀壞的，應及時查明原因，追究當事人責任。
第六章費用管理
第三十四條費用是指企業在日常活動中發生的會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。一定會計期間會計主體經濟利益的減少是損益表要素之一。
第三十五條水投房地產公司及所屬項目部費用主要包括以下內容：
1、利息支出。指公司以負債形式為經營活動籌集的各類資金，按國家規定利率提取的應付利息。
2、固定資產折舊。指公司按國家規定計提的固定資產折舊。
3、業務招待費。指公司為業務經營的合理需要而支付的業務交際費用。業務招待費按《企業所得税法》規定抵扣範圍內掌握使用。
4、業務宣傳費。指公司開展業務宣傳活動所支付的費用。
5、各種準備金。公司的準備金包括壞賬準備金和各項資產減值準備金。
6、管理費。指公司行政管理部門為開展投資業務及經營管理活動所發生的各項費用。主要包括職工工資、福利費、工會經費、職工教育費、勞動保險費、住房公積金、差旅費、董事會會費、諮詢費、税金等。第三十六條水投房地產公司及所屬項目部的業務宣傳費、業務招待費、委託貸款手續費，一律據實列支，不得預提；水投房地產公司及所屬項目部一次支付、分期攤銷的待攤費用，應分期攤入成本費用。分攤期限一般不超過1年。
第三十七條嚴格劃分費用開支界限，法律法規規定不得列入費用的不在費用中開支。
第三十八條除工資及各種補貼外，其它費用一律憑賬單和發票報銷。凡不符合財務規定的票據不得作為報銷憑證。丟失單據的，原則上不予報銷。
第七章財務報告制度
第三十九條財務報告是指公司對外對內提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。
第四十條財務報告分為年度、半年度、季度和月度財務報告。
（一）年度、半年度財務報告應當包括：
1、財務報表；
2、財務報表附註；
3、財務情況説明書。年度、半年度財務報表應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表及所有者權益變動表。
（二）季度、月度財務報告至少應當包括資產負債表、利潤表和現金流量表。
第四十一條水投房地產公司按規定編制合併會計報表，以控制為基礎確定合併財務報表的合併範圍。
第四十二條水投房地產公司合併財務報表以母公司和納入合併範圍的項目部個別的財務報表以及其他有關資料為依據，合併各項目數額編制，並要求：
1、對項目部的長期投資必須採用權益法核算；
2、採用的會計政策，應與水投房地產公司保持一致，如不一致，按水投房地產公司會計政策調整報表。
第四十三條水投房地產公司及所屬項目部應當依照本辦法和《企業會計準則》的規定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。
第四十四條水投房地產公司及所屬項目部應當按照國家統一規定的財務報表格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報表，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者任意取捨。
第四十五條財務報表應依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，並由單位負責人、主管會計工作負責人及編報人簽名。財務報表均應及時留檔，未經審批及公開披露，不得泄露給任何機關團體或個人。
第八章財務檔案管理
第四十六條財務檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報表等會計核算專業資料和財務計劃、財務決策等財務信息資料。
第四十七條水投房地產公司及所屬項目部每年形成的財務檔案，都應由財務部門相應人員按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊，交專人負責保管。第四十八條財務檔案必須科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴禁燬損和泄密。第四十九條水投房地產公司及所屬項目部保存的財務檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要，需經相關領導批准。
第五十條水投房地產公司及所屬項目部財務檔案保管期限按國家有關規定執行。財務檔案保管期滿需要銷燬的，由財務部門提出銷燬意見，編制財務檔案銷燬清冊，經相關領導批准後，由財務部門和辦公室共同派員監銷，銷燬後相關人員在銷燬清單上簽名蓋章，並將銷燬情況報上級主管部門。對其中未了事項的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，保管到結清債權債務為止。
第九章操作流程
第五十一條財務審批報銷流程經理按照審批權限負責公司各項支出的最終審批；財務部負責根據公司資金及預算情況及對公司各項支出票據的有效性、支出是否為預算內資金進行審核及支付。審批權限：公司各項支出審批採用分級授權制。具體審批權限可根據實際情況進行特殊授權，具體按授權文件執行。各部門進行各項費用支出時需先進行書面申請，申請時應明確説明支出的原因、目的、使用時間及支出數額（具體數額無法確定的，應寫明限額）等主要內容。各部門在計劃內臨時性零星費用，如業務招待費、辦公費等支出可不進行書面申請，但必須在費用發生前以口頭方式向有審批權限的上級領導請示，經同意支出後，應在一週內辦理完畢報銷手續。經辦人按照發生業務內容填寫《費用報銷單》或《借款單》、《付款申請單》，同時附有符合財務制度的原始發票、收據、合同付款審批單、預算表、申請報告等附件。經辦人填寫申請報告或《費用報銷單》時應明確填寫付款時間、部門、事由、經辦人及支出金額的大小寫等主要內容，並在發票背面簽名。各級審批人員在審核時，應對票據上的書寫與公章是否清楚明晰，項目填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，發票內容是否符合實際情況，後附的單據是否符合財務規定進行審核。財務部在執行報銷手續時，應對票據是否符合財務制度、審批手續是否完備進行審查，經審查後，對完全符合規定的，給予報銷，不符合規定的，應告知經辦部門重新補齊票據或補辦手續，否則財務人員有權拒絕辦理。對符合規定要求的《費用報銷單》由財務部經理複核後，由部門主管領導按照審批權限逐級進行審批。各部門依據逐級審批後的《借款單》或《付款申請單》，到財務部出納處辦理支票或現金領用手續。各部門申請報銷的，按照規定的審批權限逐級進行審批後到財務部出納處辦理支票或現金領用手續。單據所載內容必須是與出票單位經營範圍一致（委託税務機關所開的發票除外）；單據所載金額必須大小寫一致，金額正確，不得塗改；付款單位、經辦人、開票人、項目等內容必須填寫齊全；不同時具備上述條件的單據為不合法的單據，不予報銷。報銷人（經辦人）應按照規定用途使用報銷憑證。報銷憑證填制的基本規範
1、必須用黑色、藍色碳素筆或鋼筆填寫；
2、有關審批、登記、審核人員簽字必須齊全；
3、報銷人（經辦人）、審批簽字人應屬全名且書寫可辨認；
4、填寫必須工整，金額不得塗改，小寫使用阿拉伯數字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在數字前面加幣種符號，如為人民幣為“ ”，美元為“＄”。大寫按照人民幣相應的漢字表示，即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”等，並在最大金額位數前空白處加滿“零”或“”封口。如為外幣，應加上相應的“美元”、“歐元”等貨幣名稱。
報銷憑證附件數以原始單據的自然張數為準，凡與報銷憑證中經濟業務記錄有關的每一張單據，都應作為報銷憑證附件。但報銷停車費、差旅車票等零散票券，可以粘貼在一張紙（票據粘貼單）上，作為一張附件，並在此註名張數。每張附件後報銷人必須簽名且註明日期。票據粘貼應整齊有序報銷人（經辦人）將所有單據錯開粘貼在與報銷憑證規格相等的另一張紙（票據粘貼單）上，並在左方留出兩釐米的裝訂線，如單據張數多，可使用數張紙（票據粘貼單）粘貼；報銷人（經辦人）將粘貼後的原始單據與填制好的報銷憑證粘貼在一起。對於填制不規範、不齊全的報銷憑證以及未按照規定用途使用的報銷憑證，計財部有權要求報銷人（經辦人）重新填制。所有報銷的費用應在業務發生完畢後及時辦理報銷手續。
第五十二條出差管理流程明確房地產開發有限公司各級員工因公出差的報銷標準，簡化報銷手續及流程，控制差旅費用，嚴格執行財務監督。本流程適用於公司經理以下在職員工出差費用的報銷管理。經理負責公司人員出差申請的審批和出差費用報銷的審批。人力資源部負責出差人員的審批手續及考勤備案。財務部負責對出差員工的差旅費標準進行復核，並對借款、出差票據進行核銷。因工作需到外地出差人員，在出差前，應進行書面申請，填報《員工出差申請表》經部門負責人、經理審批同意後，由人力資源部進行考勤備案。在《員工出差申請表》中應填寫清楚如下事項：出差人姓名、出差事由、出差時間及天數、出差地點及路線、分項預算及預計總額等。對超出差旅費標準的，應在《員工出差申請表》的備註欄進行特別説明，經公司主管領導審批同意後，方可按高標準予以報銷，否則多發生的費用由本人自行負擔。出差人員的主管領導對出差人員的出差費用標準及天數進行審核。出差人員將審批備案後《員工出差申請表》做為附件，填寫《借款單》，經逐級籤批，持籤批後的《借款單》在財務部辦理出差備用金借款手續。員工返程後，應向人力資源部進行銷假。員工返程後，應以書面形式向分管領導提交出差/考察報告。差旅費包含：出差期間發生的各種交通費、訂票費、住宿費、辦公費（如郵寄費、傳真費、複印費、電話費、行李託運費等）。住宿費、交通費等未超標準的實報實銷，超標準部分自行負擔。因工作需要需延長在外地出差天數以致增加差旅費的，應提前申請增加費用經上級核准，返回後追加審批報銷。凡未提前申請且未經批准同意的，增加部分費用由出差人員自行負擔。對於按照公司規定享有通訊費用補貼的員工，在出差期間因正常工作需要發生的移動電話費用金額較大，且其當月通訊費用補貼不足以彌補其正常實際發生的費用時，可以附上通話記錄、話費清單等經批准後予以據實核銷。對於不享有通訊費用補貼的公司員工，在出差期間因正常工作需要發生的電話費用，可以憑通話記錄、話費清單等經批准後予以據實核銷。出差人員出差返回後，及時向主管領導提交出差報告，審核通過後填寫《差旅費報銷單》，將所有票據粘貼整齊後，逐級進行核銷（參照《財務審批報銷管理流程》執行）。出差報告審核不通過的，出差費用由出差人員自行承擔。
第十章附則
第五十三條制度修改和解釋權歸水投房地產公司。
第五十四條本制度與國家有關法律、政策相牴觸的，按國家有關法律、政策執行。
第五十五條本制度經公司經理批准，報江西省水投生態資源開發集團有限公司財務部後實施。
一、為了加強公司財務管理，規範公司經濟活動行為，確保公司財務管理工作健康有序進行，依據《中華人民共和國會計法》、《會計準則》以及相關《內部會計控制規範》的法律法規和公司的各項規章制度。特制定本辦法。
二、財務管理的基本任務和方法，是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。
三、財務管理工作要貫徹”勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第二章財務人員及工作職責
四、財務人員的聘用一律由集團總部負責。
五、財務人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理，嚴格按照《檔案管理條例》進行立檔、歸檔、借閲、註銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。
六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
七、財會人員力求穩定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須
與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。公司一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部經理進行監交；財務部經理的交接，由集團財務會同單位領導進行監交。八、財務部經理的主要工作職責：
1、主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；協調、配合集團總部的查詢。
2、執行董事長和集團總部有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，按期向總部財務、董事長、提交財務分析報告等資料；
3、指導本部門財務人員的業務工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會人員的素質和業務水平。
4、財務部門向税務、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經公司法定代表人或由董事長授權資格人簽名後報出。
5、按照公司要求，協調並正確處理好企業與税務、銀行之間的關係。掌握最新税法規定，及時向税務人員諮詢並辦理納税和減免税申報工作。按月按時申報納税，積極配合公司領導進行融資工作。
6、負責公司制度施行時的有關協調、審核、監督工作，參與公司經濟合同等重要事項工作，發現問題及時糾正。對違犯規定的事項有權提出異議並報告總經理、董事長。
7、完成董事長、總經理臨時交辦的事項。
九、會計人員的主要工作職責：
1、在財務部經理的領導下，認真執行崗位責任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報賬。各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。
2、會計人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向上級領導和財務部門報告。
第三章會計核算
十、公司採用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，並按有關的規定辦理會計事務。
十一計賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延後。。公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
十三、各類固定資產折舊年限為：1、房屋及建築物30年；
2、機器設備（含室內）10年；
3、電子設備、運輸工具5年；
4、其他設備5年。
固定資產的殘值率為10%。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十四、無形資產從開始使用之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。法律和合同或者企業申請書均未規定有效年限的，按照不少於10年的期限確定。
十五、遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。開辦費從企業開始生產、經營月份的次月起，按照不短於5年期限分期攤入管理費用。
第四章現金管理
十六、公司的現金收支業務必須通過出納人員，由出納人員根據審核無誤的收付款憑證、業務發生的順序，及時登記”現金日記賬”，做到日清月結、賬款相符，嚴禁白條抵充庫存現金。財務主管人員應對出納庫存現金隨時進行抽查（每月至少二次），查賬是否相符並做好抽查記錄。非本公司人員不得借款（含集團總部），特殊情況須董事長批准或同意。財務人員要經常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表後。
十七、核定現金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務主管）十曰內報賬、還款；否則財務有權按違反財務制度論處。（現金限額標準祥見表1）
十八、所有款項（樓款或預售定金）原則上存入專用户，不得坐支；特殊情況須説明原因（不影響相關事項的情況下）。所有支出經批准後從專用户轉入正常户使用。
十九、銷售規定：
1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時，通知公司財務人員帶票據前來收款；
2、開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據，註明相關款項內容和金額，並在收款票據開票人處簽字，以示負責。
3、收款：公司財務人員根據合同條款和收款票據開出的金額進行核對，確認無誤後，簽收貨款，並在票據收款人處簽字，以示負責。
4、售樓部應將每日銷售、收款等信息填寫相關”銷售報表”並以OA方式報送公司財務等相關部門和集團董事長、財務、審計部門。
除規定所用現金支付的項目外，一切付款均通過銀行轉帳結算（不得用現金支票），任何人員不得將現金收入款直接用於款項支付。
二十、財務主管人員應及時督促有關部門對應收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計收利息。
第五章銀行存款管理
二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳户，不得將公司資金以個人名義開立帳户存儲，損壞公司形象和利益，如發現立即制止並報董事長進行處理。
二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據此填寫收據或發票。每月對賬
若有不明款項收支必須及時查明並按規定及時處理。按照各種結算方式的規定，填制或取得銀行即發的收款或付款結算憑證，要隨時掌握銀行存款收支和
結餘情況。嚴禁簽發空頭支票，並按業務發生的順序，逐筆登記銀行存款日記
帳，為合理調度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費用及款項支付管理
二十三、報銷或付款時的經辦人員流程：費用類：
本司員工誰經辦誰負責。
費用單據報銷程序：憑合法的原始票據→①經辦人→②驗收人證明人→③財務審核→④分管財務副總經理→⑤總經理→出納複核付款。
應酬或禮品等招待費單據報銷程序：憑合法的原始票據→①經辦人→②分管財務副總經理→③總經理→④財務審核（數額發票）→⑤出納複核付款。其它類：
對特殊無法取得發票又屬於正常經營開支的。財務只要審核數量、金額、大小寫是否一致即可；月底統一整理後到税務局申請開發票補税後再入賬，原單據做為附件附在後面。
工程類：
工程（進度）款或供貨款支付程序：
乙方單位提出並填寫工程進度款審核表，按程序到各部門批後，
由工程部預算人員為經辦人到財務部門填寫工程款支付申請書並經各部主管簽字後，財務部連同工程進度款審核表串發（OA）報董事長、集團財務。董事長三天內批覆（假期順延）。
工程（供貨）進度付款審批表。
（3）財務根據合同和預（結）算等資料進行審核。付款時要附發票，貨物採購還要有本司指定人員的驗收。
（4）多數散户付款，有關部門要統一造冊，集中審核，手續完備後才能支付。二十四、任何人無權隨意給員工增加工資，調增工資需經董事長審批方可調資。
每月工資發放必須按規定的考勤制度計算後編出工資表，經審批後發放；獎金及過節費應事先向董事長申報，批准後開支。
二十五、電話費嚴格控制公務外使用電話，要求長話短説，廢話少説，儘量減少通話時間和次數。對公司固定電話、個人移動電話公務通訊實行包乾制度即：辦公、移動電話包乾。辦公室每月報送或取單給財務報銷並登記；財務年終統計結算。
二十六、差旅費報銷標準
1、出差人員交通費、住宿費、市內交通費，實行分項計算的方法，經審核後方可報銷。
3、探親人員根據不同地區由辦公室統一擬出方案（夫妻、兒女），報總經理審批。
4、公司有緊急業務或特殊事由的出差人員，其出差費用（含交通工具）由總經理特批後報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執行。集團總部派人協助人員的工資及差旅費（單程）由本公司規定先行報銷交通費用；回程差旅費由集團總部墊發，經董事長批准後到公司隨時報銷。
*工資為代收代付。*
5、報銷票據背面都要有經辦人簽字或騎縫簽字。
6、遇到特殊情況，超出報銷標準，審核時須註明超出金額，最後由董事長決定簽字。
二十七、辦公費用，辦公用品用具由辦公室統一採購，辦公室根據各部門使用情況填寫”申請單”經批准後購買，並由專人負責登記保管，各部門人員領用辦公用品用具時應登記，到辦公室領用。
二十八、對於10000元以下的低值易耗品、固定資產購置必須事先寫出書面申請報告，説明購置原因等事項，報總經理審批後方可購置。
二十九、除預付工程款以外所有非實物性款項支出，單筆凡超過10000元的要説明事由並經董事長批准後方可付款。日常經常性開支按月計劃統一審批。三十、業務招待費，本着”節約、實惠”的原則。嚴格執行報批制度，每次業務招待均應事先徵得總經理同意並批准。*
三十一、禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請，並徵得總經理同意及批准。凡一次贈送禮品費用超過5000元以上的必須事前報董事長審批。
第七章其他事項
三十二、財務部門要進行定期或不定期的資產清查工作，確保公司資產安全完整，帳實相符，提高公司資產利用效率。如發生財產盤盈盤虧，
應立即書面報告、查明原因，正確劃分責任並按規定程序報批後處理。
三十三、建立票證的購買、保管、領用、註銷登記制度，特別應對現金支票、銀行結算支票、發票和收據等重要票證加強管理，做好備忘記錄。
三十四、加強對財務印章內部牽制管理，實行印章分離掌管，財務專用章由財
務主管負責保管，支票印籤何優仙一枚由董事長授權者根據董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權，登記並妥善保管。(注)
三十五、出納人員定期向總部和董事長報送的資料有：
序時的現金日記賬OA（每天）
序時的銀行日記賬OA（每項）
員工的工資表OA（每月）
現金結餘清單（含借款單）OA（每月）
銀行調節表（不一致）OA（每月）
銀行對賬單(OA)
三十六、財務部門定期向董事長報送的會計資料有：1．資金收支計劃情況表（月計劃表季計劃表）在當月25日前報下月或下季。
財務報表（每月） OA （資產負債表、利潤表）
財務情況分析（每月）OA （開發成本明細項目、費用、納税、往來分析）
工程（供貨）進度款一覽表（每月）OA
合同登記一覽表（無新增不必） （每月）OA
樓款銷售一覽表（每月）OA第八章附則
三十七、本規定是公司財務管理工作的主要依據，自20xx年9月5日起執行。
三十八、本規定授權財務部集團財務部、審計部負責解釋。
蒙田範文網