《銀行會計》綜合練習題

《銀行會計》綜合練習題    <?xml:namespace prefix = o />

 一、填空題

1、我國《企業會計推則》將會計要素分為 資產 、  負債 、  所有者權益  、  收入  、  費用  和  利潤 六類。其中前三項反映企業在某一時點上的  財務狀況  ，後三項反映企業在某一期間內的   經營成果   。

2、存款賬户按用途分為基本 存款賬户、一般存款賬户、專用存款賬户、臨時存款賬户四種賬户。

3、支付結算的三條基本原則為：              、                 和銀行不墊款。

4、電子匯劃業務是指系統內各行際間，通過                 ，進行             資金電子匯劃。

5、匯兑退匯分為                 和                兩種情況。

6、存款按資金性質可以分為  單位存款  、  個人儲蓄存款 和財政性存款三類。 

7、貸款按其本息是否逾期超過一定天數可劃分為  非應計  貸款和  應計 貸款。

8、會計科目按與資產負債表的關係，劃分為      和      

9. 商業銀行會計，是對   商業銀行的業務經營   活動，進行全面、連續、系統的  核算和監督   ，並進行分行預測，參與經營決策的一種經濟管理活動。

10、對個人貸款按其發放方式可分為：                和               貸款。

11、賬號一般是由              、                、               和計算機校驗位組成的。

12、電子匯劃信息的傳輸，採用                  進行                       。

13、票據的基本關係人分為：  出票人   、付款人     和收款人 。

14、銀行為單位開立貸款帳户的兩個條件是                        和                      。

15、商業匯票分為：    商業承兑匯票  和  銀行承兑匯票 兩種。

二、問答題

1、同城票據交換 P100

2、系統內電子匯劃與清算P77

3、“先直後橫”劃款方式P112

4、“先橫後直”劃款方式P112

5、什麼是基本存款帳户？P34

6．什麼是一般存款户？P34

7、非應計貸款P53

8．帳號是由哪些因素組成的？P16

10．什麼是銀行匯票？P121

11．什麼是支票？有哪些種類？P139-140

12、銀行出納工作應堅持哪些？P173

三、單選題

1、按現行制度規定，商業銀行的會計科目（ A   ）。

A．由財政部制定                 B．由商業銀行總行制定 

C．一級科目由總行制定，二級科目由一級分行制定    D．分行可根據需要自行制定

2、商業銀行辦理現金收入必須按（  A   ）程序處理。

A．先收款，後記賬    B．先記賬，後付款   

C．先記賬，後收款    D．先付款，後記賬

3、下列賬户中，屬於銀行對外賬户的有（  C   ）。

        A．現金賬户    B．固定資產    C．企業存款户   D．資本公積

4、銀行發生的非應計貸款，是指貸款本金或應收利息逾期超過（  C  ）天的貸款。

   A．360天     B．180天     C．90天    D．60天

5、銀行簽發“現金銀行匯票”要求（   D   ）。

   A．收款人為個人      B．申請人為個人

   C．收款人和申請人有一人為個人      D．收款人和申請人均為個人。

6．某客户簽發金額為5 000元的轉賬支票空頭，銀行應處以（ D     ）的罰款。

   A．100元         B．250元      C．500元     D．1 000元。

7、商業匯票的付款期限，最長不得超過（   B   ）。

   A．1個月     B．6個月     C．一年     D．二年

8、支票的提示付款期為（ B      ）。

   A．7天     B．10天     C．一個月    D．二個月

9、目前我國銀行資產負債表採用（  D      ）格式。

   A．單步式    B．多步式     C．報告式    D．賬户式          

10、日終，某商業銀行“同城票據清算”的餘額結計在貸方，本行直接清算當日交換資金差額的分錄為：（   B    ）。

A．借：存放中央銀行款項    貸：同城票據清算

B．借：同城票據清算        貸：存放中央銀行款項

C．借：同城票據清算        貸：存放系統內存款

D．借：存款系統內存款      貸：同城票據清算

11、商業銀行作為一個獨立核算的集團化金融企業，目前一般採取（  B   ）會計主體制度。

   A．一級法人     B．三級     C．四級     D．分散式

12、商業銀行辦理現金收入業務必須堅持（ A     ）的處理程序。

        A．先收款，後記賬    B．先記賬，後付款  

C．先記賬，後收款    D．先付款，後記賬

13、下列賬户中，屬於銀行內部賬户的為（ C     ）；

 A．企業存款户    B．企業貸款户     C．現金賬户     D．應解匯款户

14、日終，某商業銀行“同城票據清算”的餘額結計在借方，本行直接清算當日交換資金差額的分錄為：（ B     ）。

A．借：同城票據清算      貸：存中央銀行存款

B．借：存中央銀行存款    貸：同城票據清算

C．借：同城票據清算      貸：存放系統內存款

D．借：存款系統內存款    貸：同城票據清算

15、銀行匯票的提示付款期限自（ B     ）算起，提示付款期為 （ D     ）。

   A．提示日     B．出票日     C．10天      D．1個月

16、支票的持票人委託開户銀行收款時，應作委託收款背書，其被背書人為（  C  ）。

   A．背書人    B．被背書人     C．開户行     D．收款人

17、可以“先消費．後還款”的銀行卡屬於（B    ）；

   A．借記卡     B．貸記卡     C．金卡     D．普通卡

18、目前我國銀行資產負債表採用（   B    ）格式格式。

   A．報告式    B．賬户式     C．單步式     D．多步式 

19、銀行接受捐贈的資產應作為（   B     ）。

    A、實收資本   B、資本公積  C、盈餘公積  D、未分配利潤

20、科目日結單，是在日終結賬時，由（D    ）按當日發生的業務分會計科目彙總編制的。

        A．各經辦行    B．各管理行   C．各營業網點   D．核算主體行

21．某商業銀行對其客户發放一筆貸款，為客户轉存到客户存款户內，表明某商業銀行（  A       ） 。

    A．資產和負債同時增加      B．資產和負債同時減少    

    C．資產增加，負債減少      D．負債增加，資產減少

22．按現行制度規定，商業銀行的會計科目（  A      ）。

        A．由財政部制定     B．由商業銀行總行制定 

        C．一級科目由總行制定，二級科目由一級分行制定   

D．分行可根據需要自行制定

23．單位向開立基本帳户以外的銀行借款時，銀行可以為借款單位開立的存款帳户是（    C    ）。

A．基本存款帳户      B．臨時存款帳户    

C．一般存款帳户      D．專用存款帳户

24．銀行匯票的提示付款期限自（   B     ）算起，提示付款期為 （    C     ）。

   A．提示日     B．出票日     C．10天      D．1個月

25．出納發生短款時，當日無法收回，營業終了前應辦理轉賬的會計分錄為（ B     ）。

   A．借：現金    貸：其他應收款          B．借：其他應收款   貸：現金

   C．借：其他應收款   貸：營業外支出     D．借：營業外支出   貸：現金

26．承兑是 （   D    ） 的特有行為。

   A．支票      B．本票      C．銀行匯票     D．商業匯票

27．某客户簽發金額為10 000元的轉賬支票空頭，銀行應處以（ D     ）的罰款。

   A．100元         B．200元      C．500元     D．1 000元。

28．簽發“現金銀行匯票要求：（ D      ）。

   A．收款人為個人      B．申請人為個人

   C．收款人和申請人有一人為個人      D．收款人和申請人均為個人。

29．票據權利時效的時間為自出票日起（    B      ）。

   A．一年   B．二年   C．半年   D．一個月

30．商業銀行資產負債表採用 （ B      ）格式。

 A．報告式    B．賬户式     C．單步式     D．多步式 

四、多選題

1、預提定期存款利息，符合（ CD      ）會計原則。

    A．客觀性     B．相關性     C．權責發生制     D．配比

2、系統內電子匯劃清算的作用在於（ ABCD      ）。

   A．能實現聯網機構24小時到賬     B．能結計並清算當日匯差

   C．能實現每筆匯劃款當日對賬      D．能便於異地匯劃業務的迅速查詢查復

3、存款利息的計算公式為：利息=（   AB    ）。

    A．本金×存期×利率      B．積數×利率   

C．天數×利率            D．存款金額×利率

4、下述業務中，屬於同業往來的業務有（ ABCD      ）。

   A．結算資金往來      B．資金拆借      C．轉貼現      D．委託代理

5、可以背書票據的票據包括（   ABC    ）。

   A．轉賬支票      B．銀行匯票     C．銀行本票      D．現金支票

6、會計部門開户貸款賬户的基本條件包括：（  BD      ）。

   A．資信評估     B．貸款合同     C．貸款審批書    D．貸款指標

7、同城票據交換的作用在於（ ABC     ）。

   A．快速傳遞結算憑證          B．擴大客户資金往來

   C．及時清算銀行間往來款項    D．使交換行獲得不足的經營資金 

8．各級行清算中心間的信息傳輸方式和特點是：（   ABC  ）。

A．無紙方式傳輸     B．全自動、全封閉傳輸    

C．逐級縱向傳輸     D．橫向傳輸

9、下列結算中，適用於同城的有（ ABCDF    ）。

<!--[if !supportLists]-->A．<!--[endif]-->銀行匯票    B．銀行本票     C．支票      D．信用卡 

E．匯兑      F．委託收款        G．託收承付

10、會計憑證按填制的程序和用途可分為（ AC      ）。

        A．原始憑證    B．專用憑證     C．記賬憑證    D．一般單證

11．下述業務中，屬於商業銀行與人民銀行往來的業務有：（  AB           ） 。

   A．銀行業務現金的收支    B．再貼現

   C．拆借資金              D．轉貼現

12．下列行為人中屬於票據的基本關係人包括：（  AB          ）。

   A．出票人      B．付款人      C．承兑人      D．背書人

13．下列結算中，適用於異地的有：（  AD          ） 。

   A．銀行匯票    B．銀行本票     C．支票     D．匯兑

14．支票的持票人可以：（ AB        ）。

   A．委託開户行收款      B．直接向付款人提示付款

   C．申請承兑            D．申請貼現

15．下列應作為不良貸款核算的有：（   CD         ）。

A．正常貸款      B．關注貸款

C．可疑貸款      D．次級貸款

五、貸款業務的核算題

（一）貸款業務的核算題

1、資料：某行於<?xml:namespace prefix = st1 />5月15日對甲工廠發放一筆短期貸款，金額為100萬元，轉存到甲工廠存款户，期限4個月，月利率為4、5‰。

假定合同規定按季結息，到期日還本付息。

2、要求：説明該筆貸款發放、結息和到期日的核算手續。

答：①5月15日對甲工廠發放的會計分錄為：

P55

借：貸款-短期貸款-甲工廠貸款户   1000000元

貸：吸收存款-活期存款-甲工廠貸款户   1000000元

②6月20日銀行按季結息時：

應計利息 =1000000元*35天*4.5‰/30=5250元

轉帳會計分錄： 借：應付利息-甲工廠户 5250元

               貸：-貸款利息收入户 5250元

P58

③  9月15日貸款到期日結計利息時，該筆貸款應計利息為：

應計利息為  = （1000000元+5250元）*86天*4.5‰/30= 12967.725

9月15日貸款到期日，甲工廠按期還本付息時，進行轉帳的會計分錄：借：吸收存款-活期存款-甲工廠存款户  1018217.725元

貸：貸款-短期貸款-甲工廠貸款户 1000000元

貸：應收利息-應收甲工廠利息户 18217.725元

P58

（二）貸款業務題

1、資料：某商業銀行行於4月20日對甲工廠發放一筆短期貸款，金額為200 000萬元，期限6個月，月利率為4、5‰。

假定合同規定到期結息，到期日“利隨本清”還本付息， 甲工廠於10月20日按期歸還。

2、要求：

（1）計算貸款利息；

200000元*6個月*4.5‰=5400元

（2）依據此業務，編制發放貸款和收回貸款業務環節的會計分錄。

借：吸收存款-活期存款-甲工廠存款户 205400元

貸：貸款-短期貸款-甲工廠貸款户200000元

貸：利息收入-貸款利息收入户 5400元

P58

六、存款及結算業務題：

1．資料：

工商銀行**支行開户的A企業存款户發生下列各項業務。

（1）3月25日，A企業開出現金支票一張，提取現金20 000元。P142

借：吸收存款-活期存款-A企業出票人户 20000

貸：庫存現金-工商銀行**支行現金户 20000

（2）3月28日，A企業開出轉帳支票一張，支付本行開户單位B企業購貨款30 000元。?P141

借：吸收存款-活期存款-A企業出票人户 20000

貸：吸收存款-活期存款-B企業持票人户 20000

（3）4月6日，通過系統內電子匯劃系統，為A企業電匯50 000元，給在工商銀行上海市分行營業部開户單位支付貨款。?P148?

借：吸收存款-活期存款-A企業匯款人户 50000

貸：清算資金往來-電子匯劃款項户  50000

或：同城票據清算-A企業人行同城票據清算户

（4）4月10日，A企業申請籤開銀行匯票200 000元，赴**購買設備。P123

借：吸收存款-活期存款-A企業申請人户

或庫存現金-A企業機構業務現金户 200000

貸：匯出匯款-工商銀行匯票户 200000

（5）4月25日，向A企業發放流動資金貸款150 000元。?P55

借：貸款-短期貨款-A企業貸款户 150000 

貸：吸收存款-活期存款-A企業存款户 150000

（6）4月26日，收到工商銀行**保安支行發來的匯劃信息，得知4月10日為A企業籤開的銀行匯票實際結算金額180 000元，結清該筆匯票款。P126

借：匯出匯款-工商銀行****支行匯票户

貸：清算資金往來-電子匯款項户

（7）5月11日，A企業提交工商銀行**支行開户單位C公司籤開支票，收取貨款150 000元。?P141

借：吸收存款-活期存款-C公司出票人户

貸:吸收存款-活期存款-A企業持票人户

（8）6月20日，A企業開來支票一張，支付建設銀行**支行開户單位市供電局電費51 000元。?P142

借:吸收存款-活期存款-A企業出票人户

貸：同城票據清算-A企業人行同城票據清算户

2．要求： 編制上述業務的會計分錄。