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第一篇:會計年終總結(費用會計)第二篇:費用會計工作崗位職責第三篇:費用會計工作內容交接清單第四篇:費用會計兼往來會計工作崗位説明書第五篇:房地產企業成本、費用主要會計科目工作流程學習更多相關範文正文
第一篇:會計年終總結(費用會計)
時間如梭,轉眼間又將跨過一個年度之坎,回首望,雖沒有轟轟烈烈的戰果,但也在集團公司的領導與部門領導的正確指導下順利的完成了今年的財務工作。在年終歲首對自己進行一番盤點。這也算是對自己的一種鞭策。
自接手費用崗位以來已有一年。一年來,對本崗位的基本工作職責和工作任務已有了一個比較清晰的認識和了解。
我們的工作着重於內部費用的控管,成本、費用的核算以及公司各項工作部署。在核算、賬務處理方面做了應盡的責任。
為了總結經驗,發揚成績,克服不足,現將一年來的工作情況總結如下:
一、費用的規範管理:
嚴格按照公司內部費用的規範管理制度對費用進行控制,如小車費用定補到位,差旅費根據不同的省市進行定額補助,填制費用單據時查看發票是否齊全是否有效以及其他費用是否合理,分門別類的核算到每個部門,為方便下年做財務預算時核定每個部門的各種費用打下基礎,更能清楚的瞭解每個部門所發生的每一筆費用。
我的工作職責主要是於及時準確對公司發生的費用進行歸集並記賬,能夠對公司發生的費用進行分析,找出費用控制的關節點,切實控制費用,避免出現費用報銷失控。
二、會計的基礎工作:
1、規範記賬憑證的編制,嚴格對原始憑證的合理性進行核查,看賬實是否相符。強化會計檔案的管理,使每一份合同每一份協議甚至公司內部上傳下達的每一份文件都逐一裝訂成冊,以便日後備查等。
2、按規定時間及要求編制集團公司所需要的財務報表,以便領導能及時準確的瞭解公司內部資金、費用、成本、利潤等情況。
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3、每月按時申報各項税金。在公司的年中税務審查中積極配合領導完成了往年公司的税務稽查工作。
4、不斷加強對公司固定資產的管理,每個辦公室添置什麼樣的固定資產都按領導簽字的申購報告及實物發票入賬,核實到每個部門,每個責任人,以便備查。到期的以及出售給其他單位的固定資產經過固定資產管理模塊進行報廢處理或者清理處理。
5、每月按時核算職工的工資及費用,準備無誤的統計公司的貸款情況,為領導提供最新最準的公司資金信息。
我的工作內容主要為以下幾個方面:
1、認真檢查收到的各類相關票據手續、審批流程等是否符合相關政策及公司規定;在這半年來的實際工作過程中,常會出現相關手續不齊全,相關報銷單據不合規就拿過來報銷的情況。對於這類情況,必須做到細心謹慎避免,防止出現虛報、假報,損害公司利益的情況的發生。
2、每月及時、正確無誤錄入相關費用憑證(管理費用、製造費用、銷售費用),並於每月2日之前將上月費用憑證錄入完畢,在錄入相關憑證時需認真核對相關發票,確保費用歸集到正確的科目下,及時打印憑證粘貼完畢交送財務主管審核。
3、正確辦理相關費用衝賬補藉手續;各費用衝賬需要有相關部門領導,財務部領導及公司授權領導簽字都齊全的情況下方可衝賬。
4、每月結賬之後1天按照主管要求上報費用分析給財務主管;分析各項項目佔收入比重情況與去年同期相比存在的差異説明主要原因。
5、做好個人欠款的清理,對於尚有欠款人員在報賬時一律先衝賬,不允許賬未衝平的情況下直接拿款。
三、努力完成領導交辦的臨時性工作
作為基層工作者,我充分認識到自己是一個執行者,無論何時何地領導交辦的工作都能及時並努力的去完成,遇到問題努力去詢問,爭取將問題圓滿解決。
四、工作中存在的問題:
所謂“天下難事始於易,天下大事始於細”。工作之中再細也難免會出錯,在這一年的工作之中還有很多待改的地方:
1、 財務會計知識要學的太多,需要努力學習提高自身的業務素質。
2、 努力學習儘快把各類報表的編制原理弄懂,並學之以用。
3、 工作中有時會馬虎,需要去改進。
新的一年意味着新的起點、新的機遇、新的挑戰,希望再接再厲,努力學習業務知識,在公司領導及部門領導的正確指導下更上一層樓。
對於接下來改進工作的構想:
首先、加強學習,強化專業知識、加快知識的更新、切實提高技能。不僅要把專業的理論知識學好,鑑於當前自己的工作經驗和實際操作能力還相當缺乏,所以在工作當中多實踐,多問。把每天所學到的知識或者經驗都牢記於心,並學以致用,這樣日積月累,才能逐漸成長起來。此外,要積極主動的接觸各崗位的相關業務知識,結合本崗位工作職責提出一些積極合理的建議,促進工作效率的提高。讓個人在這個財務大團隊中儘快成長起來,為公司貢獻出自己的一份力量。
第二篇:費用會計工作崗位職責
費用會計工作崗位職責
1、熟悉會計制度和財政部門對各項費用開支的有關規定,在預算範圍內,嚴格掌握費用開支標準,堅持原則,節約費用,不該支付的費用不予報銷;
2、認真審核各種費用單據,授權審批人和經手人簽字齊全,原始單據數字清楚,業務情況反映明確;
3、收到費用單據及時填制記帳憑證,金額和摘要清楚,按照規定分清各部門和各項費用的小細目,制單和複核手續齊全;
4、每月應按權責發生制原則,有關費用預結入帳;
5、對各內部營業口的對內服務費用進行分配;負責每月工資的審核;
6、和往來及時進行對帳;
7、對使用年限1年以上,單位價值2014元以上的或價值未到2014但認為有必要做為固定資產進行管理的財產作為固定資產;設置固定資產登記簿,按類別設專欄,正確反映各類固定資產原值的增減變動;定期與使用部門資產管理人員核對,年末必須清點實物,做到帳帳、帳物相符;根據自身經營特點,在規定的折舊年限內,確定折舊年限和折舊方法,折舊年限和方法一經確定,不得隨意更改;
8、月末編制部門費用匯總表,與預算進行對比分析,對每月的費用進行預警,對超當月預算的費用,提請各部門關注;
9、對預算的執行進行總體跟蹤和控制,保證在預算控制範圍內開支,對異常費用做專項分析,編制相關的管理報表;
10、承辦經理或主管交辦的其它工作。
協助管理費用、財務費用的審核,負責管理費用、財務費用會計核算,編制相應的會計分錄。
負責對與上述費用相關的原始單據的審核,重點審核單據的合法性和合理性。 負責每月編制費用分析表:合理歸集分配上述費用,月末編制費用分析表,提交費用分析報告。
負責審核與上述費用相關的原始憑證,嚴格執行資金付款計劃,及時發現問題,提出相應的改進措施和建議。
第三篇:費用會計工作內容交接清單
費用會計工作內容交接清單
一、審核公司各部門報銷單,含:借款單、費用報銷單、付款申請單、差旅費報銷單;
1、是否符合報銷程序,手續審批是否齊全(票據背面蓋“用途章”有證明人,有部門負責人簽字);
2、外購物品報銷,應有申購單、入庫單及範老師的核價簽字,並審核實際價格與範老師的核價是否相符;
3、審核中發現有異常的彙報給經理後與當事人直接溝通;
4、項目借款:要有項目書,費用預算,以及費用預算是否符合審批程序。參考文件
[2014018]《項目費用的借款、報銷規定》
5、項目報銷:是否符合費和預算,一個項目的一起報銷,項目資料先歸檔後報銷。
6、差旅費用借款:新員工1500元/月/人;老員工2014元/月。有報銷方給予辦理借款。
7、內勤及其他人員差旅費用的報銷:參考文件[2014019]《關於差旅費用報銷的規定》;
8、市場人員差旅綱用的報銷:參考文件[2014006]號計算出差補助標準、
a、每月月初督促銷售部、市場部將市場一線人員差旅費用報銷單交到財務部;
b、審核依據:根據部門提供的任務達成率、相應的任職資格審核(以任命通知),級別不同、任務完成率不同,則相應的補助標準不同。
c、補助天數的確定:按車票時間進行確定出發時間及回程時間;是否有請假等。
d、車票的真實性,看車票是否有連票、替代票
e、 購票手續費不能超過20元一張。
f、乘飛機無總經理審批的一律按起始地火車硬卧下鋪標準報銷。
二、錄入費用報銷憑證;
1、錄入憑證時,如有借款直接衝賬;
2、費用分攤,判斷費用應劃分到哪個部門(報銷單上的領導簽名來劃分)
3、收據報銷錄現金科目;單位付款錄工商銀行;個人報銷錄興業銀行;
三、定期(每月15日前)清理其他應收款科目(單位及個人),及時跟催,做到借款在一個月內報銷清理完畢;
四、每月20號前編制各部門費用報表並分發至各部門;
五、每月3號前下達銷售部差旅費的預算額度及每月15號總結及分攤
六、配合出納錄入各項銀行回單的憑證。
七、每月10號前出具直營部盈虧報表,併發至相關人員;可參照以前月份的《直營盈虧報表》文件
八、每月定期錄入社保憑證、待攤費用及預提費用等憑證(可複製以前月度憑證,進行修改)
九、部門經理安排的其它臨門時性工作事務。
移交人:監交人:接交人:
第四篇:費用會計兼往來會計工作崗位説明書
費用會計兼往來會計工作崗位説明書
一、 費用會計
(一)本崗位工作職責內容
1、認真審核各種費用單據的合理性及合法性,複核人和報銷人簽字齊全,原始單據數字清楚,業務情況反映真實明確;
2、收到費用單據及時填制記帳憑證,金額和摘要清楚,按照規定分清各部(更多請關注:)門和各項費用的核算項目,制單和複核手續齊全;
3、監督各部門人員的費用報銷的及時性;
3、每月應按權責發生制原則,有關費用當月計提立賬;
4、月末編制部門費用匯總表,核算單月各部門費用率,對每月的費用進行分析,對超當月預算的費用,提請各部門關注。
6、月末與銀行存款往來帳;
7、月末編制部門費用匯總表,與預算進行對比分析,對每月的費用進行預警,對超當月預算的費用,提請各部門關
8、承辦經理或主管交辦的其它工作
(二)銷售費用
銷售費用包括:計入銷售環節的全部費用、計入個人報銷標準的費用。
1、計入銷售環節的費用包括:
(1)銷售及市場部人員的工資及福利、提成、業務用車費用、快遞費、運輸費、報關商檢費、香港本地操作費、運輸保險費、匯差、廣告展覽費、車輛折舊費、樣品費、辦公用品消耗、其他因業務需要為銷售及服務產生的費用。
2、計入個人報銷標準的費用包括:
(1)差旅費:包括出差過程中的各種支出
(2)交通費:包括公交車費、的士車費、火車、飛機、輪船等支出
(3)業務招待費:拜訪客人及客人來訪所發生的飲食、住宿、購物等方面的招待費。
3、銷售銷售費用計提
以及權責發生制原則,應每月計提銷售費用,銷售提成,工資及福利。
(1)個人報銷費用計提標準:銷售人員報銷限額為個人回款額的0.5%;銷售部門經理的報銷限額除個人回款‘額的0.5%外,可享受本部門其他部門其他銷售人員回款額的0.1%報銷額度,另外可支配本部門其他營銷人員匯款額的0.1%作為部門費用;營銷總監的費用報銷額度為個人回款額的0.5%,加上當月
銷售部回款總額(除去個人回款額)的0.08%計提當月銷售人員報銷額度計入其他應收款-費用報銷科目,報銷時衝減其他應收款-費用報銷科目。
(2)銷售提成計提標準:公司對業務員公佈的價格為a價
a.業績提成計算方法是:a*1%+超出a價的差額20%
b.實際成交價格<a,幅度在-3%以內,業績提交經銷售部批准,提成比利為0.8%
c.實際成交價格<a,幅度在-3%以外,眼外肌提成經銷售部門經理確認,銷售總監批准,提成比例為0.5%
d.銷售部經理享受部門(除本人銷售額)銷售額的0.15%提成
e.營銷總監享受個人業績提成和個人帶領部門的0.15%提成外,還享受團隊(除個人帶領部門銷售額)銷售額的0.05%提成。
f.銷售提成計提計入其他應收款-銷售提成,發放銷售提成時衝減其他應收款-銷售提成
(3)工資計提標準:
根據行政部提供的數據計提每月銷售人員工資
(三)管理費用
發生管理費用的部門包括:計入行政部、財務部、技術部、總經辦、後勤食堂發生的全部費用。
(1)管理費用包括範圍:工資及福利性支出,職工福利費、職工教育經費、工會經費、文具辦公費、年檢認證費、技術開發費、品質保障費、設備維護費、環境衞生費、通訊費等其他支出。
(2)工資計提標準
根據行政辦提供的工資表計提當月的管理人員工資。
(四)財務費用
財務費用範圍包括:資金佔用利息,資金存款利息;銀行辦事手續費,匯兑損益
(五)製造費用
1、發生製造費用的部門包括:品質部、採購部、pmc、生產製造部
2、製造費用主要包括:管理人員工資及福利性支出、設備維修維護費、水電費、輔助材料費、辦公費、房租等其他相關支出。
3、工資計提標準
根據製造部提供的工時及計件統計表預算計提當月工資。
4、由於當月支付上月電費,根據權責發生制原則預提當月電費。根據當月收到的電費通知單剔除進項税額預提電費
二、 往來會計
(一)往來會計崗位工作職責
1、根據有關部門制定應付及預付款項的核算和管理辦法
2、辦理應付及預付款項的結算
3、負責應付及預付款項的核算工作
4、定期進行應付及預付款項的對賬
5、分析應付款項的賬齡及償還情況
(二)應付賬款往來
1、審核採購遞交的付供應商貨款申請單。查看供應商是否存在未開發票,若存在催供應商開出增值税發票,並且我公司已收到發票後方予以付款。
2、與供應商對帳:每月15-20號之間收集所有供應商對賬單進行對賬。當供應商應收餘額與我們公司應付餘額有差異時,查看差異原因,送貨數量問題產生的差異與倉庫核對並進項餘額調整,價格問題產生的差異與採購核對確認調整人後,進項相應調整。
3、每月20號簽字確認完所有的供應商對賬單,並回傳所有的對賬單。
4、每月21-22號根據對賬單做當月的對賬記錄。
5、月末做應付賬款明細表及餘額彙總表,想財務經理上報當月的應付款總額情況。
(四)集團內部往來
1、分離集團與鎳氫事業部之間社會保險費、公積金、水電費、通訊費、貸款利息費,把屬於鎳氫事業部的支出做相應的內部往來款處理。
2、走賬往來往來:主要是從航鬆及聖朗迪公司匯進鎳氫事業部建行,再從建行到鑫雄公司
3.代收貨款:主要代鋰電事業部收貨款
4.每月10-15號對集團背部往來款,保證雙方餘額一致。
三、 協助財務經理完成其他各類報表填寫
月末協助財務經理完成的報表包括:採購指數表,各類餘額表,應付賬款積數表等報表填寫。
財務部其他的行政工作及財務經理臨時安排的工作。
第五篇:房地產企業成本、費用主要會計科目工作流程學習
1)開發成本(開發產品):如能確定核算對象的。直接計入“開發成本”主要包抱:土地徵用及補償費(土地徵用費、耕地佔用税、勞動力安置費);
前期工程費(規劃設計頂目可行性研究、水文、地質、測繪、三通一平);
基礎設施費(小區道路建設、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環衞、綠化); 建築安裝工程費(支付給承包單位的建築安裝工程費);
公共配套設施費(居委會、派出所、幼兒園、消防、鍋爐房、水塔、自行車棚、公區廁所等設施支出)
分別設置“土地開發”與“配套設施開發”“房屋開發”設置二級明細。可根據上述六項來設置三級明細科目:
1開發土地成本費用:
借:開發成本——土地開發
貸:銀行存款 / 應會賬款——xx公司
分配開發的間接費用:
借:開發成本——土地開發
貸:開發間接費用
結轉開發土地成本費:
借:開發成本——房屋開發
貸:開發成本——土地開發
2配套設施開發
計算公式:
某項開發產品預提配套設施開發費=該項開發產品的預算成本(或計劃成本)*配套設施預提率
配套設施預提率=該配套設施預算成本(或計劃成本)/ 應負擔該設施開發產品的預算成本(或計劃成本)*100%
發生配套設施費用(自用的建築場地的開發)
借:開發成本——配套設施開發
貸:開發產品
支付的配套設施開發費用
借:開發成本——配套設施開發
貸:銀行存款
同時領用庫存設備或是材料開發
借:開發成本——配套設施開發
貸:庫存設備或庫存材料
分配應負擔的開發間接費用
借:開發成本——配套設施開發
貸:開發間接費用
結轉配套設施開發成本
借:開發成本——房屋開發
貸:開發成本——配套設施開發
3房屋開發過程中的費用(能夠分消的對像的)
借:開發成本——房屋開發
貸:銀行存款
4開發房屋建築的施工方式主要有“出包”“自營”兩種
出包給外單位進行施工建千(椐據提出的已完工程月報銷或是價款結算單)
借:開發成本——房屋開發
貸:銀行存款(或應付賬款——應付工程款)
自己組織施工的
借:開發成本——房屋開發
貸:銀行存款(或應付賬款——應付工程款)
應付工資
庫存材料或設備
5代建工程開發成本:是指企業接受單位委託,代為開發的建設工程項目
企業發生的各項代建工程費用支出
借:開發成本——代建工程開
貸:銀行存款(或庫存材料。或現金)
結轉開發的間接費用
借:開發成本——代建工程開發
貸:開發間接費用
工程竣工後結轉成本
借:開發成本——代建工程
貸:開發成本——代建工程開發
移交委託單位後,根據移交手續
借:主營業務成本——代建工程結算成本
貸:開發成本——代建工程
(2)開發間接費用:
所屬直接組織管理開發發生的費用,包括:管理人員的工資、職要福利費用、折舊費舊、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、週轉房攤銷。
發生的間接費用的
借:開發間接費用
貸:銀行存款(或應付帳款、或者應付工資)
分配開發的間接費用
借:開發成本——房屋開發
貸:開發間接費用
竣工房屋開發成本的結轉
借:開發產品——房屋
貸:開發成本——房到開發
(3)管理費用:是指開發企業的行政管理部門為管理和組織房地產開發經營活動而發生的各項費用。
(4)財務費用:包括開發經營期產生的利息淨支出、匯兑損益、調詢外匯手續費用、金融機構手續費用。
(5)銷售費用:為銷售產品供勞務過程中所發生的各項費用。主要包括:產品銷售之前的改裝修復費、產品看護費、水電費、採暖費;產品銷售過程中所發生的廣告宣傳費、展覽費,以及銷售本企業的產品而聲調的銷售機構的職工工資、福利費、業務費等經常費用發生的銷售費用
借:銷售費用
貸:銀行存款(或者應付帳款)
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