決算工作總結

決算工作總結

為了夯實財務核算基礎工作，根據上年度財務決算完成情況，結合財務核算工作的最新工作要求，總結以下幾點工作思路：
    一、日常核算基礎工作方面
    （一）充分學習新準則，掌握新標準和新規定，並準確運用
    （二）統一、規範核算標準

1. 明確權責發生制核算基礎，不跨期確認收入成本

2. 關於職工薪酬：重點規範職工薪酬核算標準，統一薪酬計提、發放、回沖的會計科目、分錄方向和現金流項目。

3. 關於統籌外費用：統一統籌外費用賬務處理方式，包括統籌外費用計提、開支和未確認融資費用的確認過程；明確年度統籌外費用超支部分如何處理，明確實際利率變動後如何處理已確認的統籌外費用原值、淨值和未確認融資費用等問題。

4. 關於外付勞務費：明確業務外包和勞務外包外付勞務費的區分標準和核算會計科目，明確內部單位外付勞務費現金流項目。

5. 關於水電費：各單位水電費確認時點、方式，各審計師要求不一致，建議與事務所統一處理方式。

（三）按月進行薪酬核對，統一對外報送口徑和數據結果。

（四）及時進行內部關聯業務對賬，梳理無法對符的項目和原因。

（五）完善相關台賬，如應收票據、銀行貸款等。

（六）關注影響年度決算的重大財務事項，包括已編入年初預算但基於實際情況可能發生變化的事項，以及年初預算未考慮的事項

二、年終審計工作方面

（一）預審階段：

1.就重大財務事項提前與審計師進行溝通。

2.提前與審計所明確工作要求。

3. 跟進預審結果，及時根據審計師意見進行賬務調整，減少年末調整。

4. 與人事部確定職工人數和薪酬，統一口徑和數據結果。

（二）年終審計階段：

1. 借鑑決算工作模式，聯合審計師對各公司報表填報進行會審。

2. 對於審計結果，應要求審計師提供完整的審計底稿，仔細確認、核對後方可作為久其報表填錄依據。

3.對於與審計意見不同的事項，應在完整掌握業務過程和相關政策規定的基礎上與審計師充分溝通，無法溝通一致的應及時上報總部協調。