完善管理措施 推動國際税收管理再上新水平領導講話稿

完善管理措施  推動國際税收管理再上新水平領導講話稿

同志們：

全省國際(涉外)税收工作會議於今天召開了。這次會議的主要任務是：傳達貫徹總局國際税收管理工作會議精神，按照省局對全省國税工作的總體部署以及總局對國際税收工作的安排和要求，總結工作，分析我省國際(涉外)税收工作面臨的新形勢，明確工作目標，紮實推進我省國際(涉外)税收工作再上新水平。下面，我講三點意見。

一、2016年國際(涉外)税收工作回顧

2016年，各級國税機關完善機制，進一步加大了國際(涉外)税收管理力度，各項工作取得明顯成效。涉外税收收入保持了持續增長，2006年度，我省共計入庫涉外税收340.32億元，同比增長94.36億元，增幅為33.06% ；去年省內（不含青島）共計入庫涉外税收266.97億元，同比增長74.6億元，增幅為38.78%，其中企業所得税完成58.45億元，增收19.4億元，同比增長49.72%；涉外税收已佔全省國税國內收入的19.8%以上。各項涉外税收優惠政策得到了認真貫徹落實，2016年，全省涉外企業所得税減免55.67億元，較好地貫徹了國家的產業政策和税收政策，促進了我省外向型經濟的發展。國際（涉外）税收管理工作有了長足發展，取得了很大成績，表現在以下幾個方面：

（一）涉外企業所得税管理不斷加強

各級國税機關繼續推行屬地管理基礎上的專業化税收管理機制，一體化和專業化相結合的國際税收管理機制進一步深化。各市局強化反避税、預提税、大型涉外企業的審計、納税評估、國際税收協定執行等國際税務事項的直接管理職能，重視縣級國際（涉外）税收管理機構（崗位）的設置以及涉外税收税源管理和監控工作。以涉外企業所得税申報匯繳為基礎，納税評估、税務審計、反避税相互銜接、相互配合的一體化得到了進一步完善。我省這一做法得到了總局有關領導的充分肯定，也在全國進行了推廣。

一是涉外企業所得税納税評估工作有效展開。在納税評估工作方面，完善制度，建立納税評估長效機制，下發了《關於進一步加強外商投資企業和外國企業所得税納税評估工作的意見》，明確了工作職責，規範了工作流程，完善了考核制度。建立了三級納税評估工作機制，省、市兩級明確了納税評估指標體系，其中，省局的指標體系由33個指標組成，按照指標的重要性分為26個一類指標、7個二類指標，省局還利用匯繳數據，測算併發布了近百個行業的16個指標近三年及全省平均指標值，為各市篩選疑點納税人提供參考；制定了35種評估分析方法，形成了30個行業的評估模板，5個環節模板，11行業29種產品的生產要素模板，突出利用了企業生產要素有關數據進行審核分析，從而發現企業隱匿收入、虛增收入等問題；濰坊、煙台、淄博、德州等市，強化市縣兩級職能，健全行業指標體系，探索考核方法，不斷提高涉外企業所得税納税評估的質量。據統計，去年全省共對5718户涉外企業進行了納税評估，調增應納税所得額18.48億元，調減應納税所得額0.56億元，查補税款1.67億元。

二是涉外企業所得税彙算清繳工作水平有了新的提高。按照“全面、完整、規範、準確、真實”的原則，各地強化各項匯繳措施，組織了全省彙算清繳業務培訓，對《彙算清繳審核工具》進行了補充、完善，整理了2000年以來涉外企業的基本情況，編印了《全省涉外企業所得税彙算清繳基礎數據分析手冊》，形成了全省納税評估指標體系，為全省納税評估工作的有效開展提供了依據。在匯繳中，各地強化了對虧損企業納税申報的審核，有效降低了涉外企業虧損面。據統計，省內外資企業虧損户數減少了1084户，虧損面下降了17.84個百分點，是歷年來涉外企業虧損面降幅最大的一年，比全國平均虧損面低11.47%，下降幅度比全國平均數高16.07個百分點（全國平均下降幅度為1.77%）。尤其是煙台市針對行業的特點，對不同企業採取評估、審計、反避税、檢查核定等各項措施，使涉外企業虧損面降到13.84%，值得各地學習借鑑。

三是對涉外企業所得税重點税源的監控管理得到了加強。省、市、縣局分級監控機制得到有效發揮，全三是對涉外企業所得税重點税源的監控管理得到了加強。省、市、縣局分級監控機制得到有效發揮，全省涉外企業中所得税的控制面已達83%。各地按照總局、省局要求，建立了涉外重點税源定期分析報告制度，認真做好涉外企業所得税的月度、季度和年度收入的彙總、分析和上報工作，及時掌握全省涉外企業所得税收入的變動情況，強化了税源分析預測。濟寧、日照、臨沂、泰安等市全面推行涉外企業所得税科學化精細化管理，實行動態監控與分類管理，使涉外企業所得税管理水平不斷提高。

四是積極穩妥地開展了涉外税務審計工作。建立了國地税會議聯席制度，信息反饋、案情通報、動態預告等聯合税務審計工作長效機制已初步建立。涉外税務審計信息系統實現了與CTAISV2.0的對接，提高了涉外税務審計信息化應用水平。認真實施以案促審，對各市推薦上報的102份審計案例進行了審查、案例點評，編輯並下發了《涉外税務審計案例選編》，為各級國税部門學習涉外税務審計技術提供了參考。全省涉外税務審計工作穩步推進，去年共審計1488户，查補税款及滯納罰款12,784萬元，調增應納税所得額41,531萬元，彌補虧損17,145萬元，使48户企業提前進入獲利年度。菏澤市國税局立足實際，針對外資企業户數相對較少、管理分散的狀況，積極探索市局組織集中審計的工作思路，使本地審計工作水平有了較大的提高。

（二）反避税工作進一步深入

2016年度，各市以反避税案件質量為中心，對提報的50餘户避税嫌疑對象進行集中論證分析，提高了選案立案准確率。成立結案審議小組，逐户對擬結案企業的調整方案進行合議，提高了案件的調查質量。對調整後3年內經營效果違反經營常規的企業，及時採取評估約談、反避税再調整等措施，防止了避税現象的反彈。強化了關聯交易申報認定，逐户建立管理台賬，升級維護了關聯企業分級管理分類監控信息管理系統。積極開展預約定價工作,省局與威海市局着重把山東三星雙邊預約定價作為一項重點工作來抓，該工作已取得階段性進展。濟南市局以所得税季度申報及年度匯繳信息的增值處理為基礎，通過“規範操作流程、理順工作關係、突破固有思維、拓展信息渠道”，全面提升了反避税工作的質量和效率，初步建立起運轉協調的反避税工作機制，2005至2006年共對41户企業展開了反避税調查，其中初步確定有避税嫌疑的企業15户，審計結案6户，調整應納税所得額3.1億元，補繳入庫所得税2610萬元。棗莊市局在實現反避税零的突破後，不斷完善制度體系，加強關聯企業管理，夯實工作基礎，取得不錯的成效。

（三）認真做好税收協定執行和情報交換工作

各級國税機關加強國際税收協定的宣傳、輔導和培訓工作，強化國際税務管理人員的專業素質，理順了工作關係；加強了預提所得税和外國公司承包工程作業等非居民納税人的管理，對省內外商承包工程作業組織了檢查，共徵收預提所得税1.59億元；扣繳外國企業承包工程和提供各種勞務扣繳的企業所得税為1063萬元。按照税收協定和國內税法的規定，對徵免税項目做出準確判斷，累計開具各類售付匯税務憑證2261份。青島市局建章建制，健全工作機制，抓好税源監控，重視大項目税源監管，定期召開例會，組織自查和講評，強化了承包工程等零散税收的管理。威海、濱州市局狠抓零散税收管理，實行了“三抓三促”的工作方法，預提税等涉外零散税收有了較大的增長。去年，各地努力做好情報交換工作，履行税收協定的權利和義務，發揮税收情報交換的作用。全年共上報涉及美、日、韓、加、澳五國自動情報702份，對9份外來情報進行了核查，併成功利用我省向韓國國税廳提出專項情報的反饋信息，促進了反避税案件的調查。

（四）按照省局統一部署，認真抓好宏觀税負調查工作和長效機制建設

宏觀税負調查分析是省局2006年度的重點工作之一。各地認真進行涉外企業所得税的分析排查，全省13,056户涉外企業所得税納税義務人列入檢查範圍的為4738户，排查比例達36.3%。有問題的涉外企業2531户,佔被檢查企業的53.42%。全省宏觀税負調查分析共查補涉外企業所得税4.5億元。針對宏觀税負調查分析工作中發現的問題，去年下半年，省局制定了《國家級開發區區內登記、區外經營企業税收管理辦法》、《關於進一步加強外商投資企業和外國企業所得税納税評估工作的意見》、《非居民税收監管實施辦法》、《關聯企業與關聯交易監控管理辦法》、《反避税調查審計調整操作辦法》、《關聯企業間業務往來預約定價操作辦法》等長效機制，為下一步國際税務精細化管理打下了良好的基礎。

同志們，2016年我省國際税收和涉外税收管理工作紮實有效，取得了很大成績，特別是基層税務幹部付出了辛勤的勞動，彙算清繳、反避税、審計、納税評估、重點税源管理等很多單項工作都得到了總局的表揚和肯定。東營市局加強部門聯繫，深入企業調研，對“走出去”企業建立聯絡員制度,開展個性化服務,在對“走出去”企業的管理和服務等方面，做了許多有益的嘗試，取得了明顯成效；聊城市局通過制定和落實國際税收管理制度和定期例會制度，優化人員結構，促進了工作水平的提高。會上印發了各地許多好的經驗做法，有的還將大會發言交流。以上取得的各項可喜可賀的成績，充分説明了我們山東國税全體國際（涉外）税務幹部是一支敢打硬仗、能打勝仗的隊伍，體現了各級服從大局，克服困難，積極開拓進取的精神風貌。在此，我代表省局向工作在全省各級國際税收管理崗位上的同志們表示衷心的感謝和誠摯的慰問。

在肯定成績、總結經驗的同時，應該清醒地認識到，我們的工作還存在着急需解決的問題和不足，主要表現在：一是個別地方對國際（涉外）税收重視程度仍然不夠，對其管理的重要性和複雜性認識不足，人員配備不能滿足工作需要；二是屬地管理與分類管理相結合的專業化管理機制在個別地方尚未完全到位，特別是對大型、跨地域生產經營的外商投資企業的管理還跟不上，影響了涉外税收管理水平的提高；三是反避税等深層次管理工作開展不平衡，個別地方工作仍存在畏難情緒，開展的力度不夠；四是對非居民納税人管理重視不足，對中國企業走出去的税務管理和服務還沒有跟上；五是國際（涉外）税收管理人員素質有待於進一步提高。這些問題有些是老問題，有些是隨着經濟形勢發展出現的新問題，並越來越凸顯其重要性。所以我們一定要認清新形勢、適應新要求，對存在的問題進行認真梳理，分析原因，制定措施，在今後的工作中切實加以解決，以積極高昂的姿態迎接新的挑戰。