現金流量項目與去年同期對比變動情況
從上表可知，發生現金流為負值的月份，主要是回款大幅減少，或採購付款大幅增加造成。回款波動較大的原因，是季度計算獎金，因此一般季度的頭月回款較差，而季度末月回款會猛增。採購較大的原因：1、將在XXXXXXXXXX，因此提前採購原料投入生產；2、因應預測的銷售增長而準備貨源；3、在原料價格回落後的採購；
20**年1-6月主要採購付現流向（萬元）
1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，採用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末餘額的0.5%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權責發生制確認；成本結轉採用先進先出法。
2、主要税收政策
（1）、主要税種、税率主要税種、税率：增值税17%、企業所得税33%、房產税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按應交增值税的。X%。
（2）、享受的税收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得税。
(一)生產經營及經濟運行總體情況
財務狀況方面，20xx年9月30日資產總計為22595.82萬元，負債總計為22760.83萬元，其中：預收房款和認籌金5366.2787萬元，所有者權益為-165萬元；
經營成果方面，20xx年1～9月，實際完成主營業務利潤0萬元，銷售費用214.45萬元，管理費用266.89萬元，財務費用995.99萬元，銷售税金及附加198.48萬元，營業外收入5.46萬元，營業外支出44.24萬元，實現淨利潤-1714.6萬元。
(二)財務狀況分析
1、資產負債分析
（1）資產狀況
A、預付賬款從年初的134.62萬元下降至0萬元，減少了134.62萬元，主要系在本會計期間將各期間應計工程成本和工程款及時入賬後，將此餘額進行了對衝所致。
B、存貨（即開發成本）金額由年初的14692.40萬元下降為13338.99萬元，表面上下降了1353.40萬元，系因將前期開發成本中的土地成本按業會計準則和企業所得税的規定進行了規範調整，把暫未開發的北地塊取得成本7418.4萬元轉入無形資產科目並進行正常的攤銷核算；扣除上述調整因素的影響，本期工程開發實際發生各類投入為6189.55萬元，其中：開發成本6044.82萬元，間接費用144.73萬元。
C、1～9月固定資產原值由29.24萬元上升到44.76萬元，上升了15.52萬元，主要為購臵現代汽車10.66萬元，九龍汽車購臵税1.97萬元及其他為日常辦公所用的保險櫃、電視機、廣告機等。
D、無形資產，從年初的0萬元上升至7162.29萬元，增加了7162.29萬元，原因為遵照企業會計準則和企業所得税的規定將前期賬務處理進行調整，規範了賬務處理，此調整不會對後期土地增值税的清算產生任何影響
（2）負債狀況
A、應付賬款從年初的0萬元增加到1340.54萬元，淨增1340.54萬元，主要系本會計期間內各期應付各施工單位的工程款。
B、預收賬款，由年初的0萬元增加到5366.28萬元，淨增5366.28萬元，主要為本會計期間預收的售房款和零星認籌金；
C、其他應付款，由年初的15025.07萬元增加到16003.59萬元，淨增978.52萬元，主要為本會計期間股東***的各類投入；
D、應交税費由年初的0萬元上升到9月末的50.42萬元，主要是9月份應繳納的營業税、城建税、教育費附加、土地增值税合計40.9萬元以及10月份應交的城鎮土地使用税9.47餘萬元。
（3）所有者權益
本期所有者權益內的實收資本及盈餘公積無變化，未分配利潤則從年初的-148.53萬元減少到-2165.01萬元，主要系補記資金成本導致大額財務費用的發生所致。
2、營業收入
本期未實現銷售收入。
3、營業外收入
主要為結算前期施工單位的電費尾差和退房客户的IPAD差價。
4、成本費用狀況
（1）銷售費用及其主要項目的對比分析（單位：萬元）
可以看出，銷售費用比上年同期增加193.74萬元，主要是由廣告宣傳費增加158.63萬元 ，工資增加6.67萬元等所致。
（2）管理費用及其主要項目的對比分析（單位：萬元）
由表可看出：管理費用比上年同期增加190.06萬元，主要是由於無形資產（北地塊）攤銷增加79.48萬元，城鎮土地使用税、印花
税增加54.02萬元，業務招待費增加20.94萬元，車輛使用費增加9.35萬元，差旅費增加5.36萬元，福利費增加5.37萬元等所致。
（3）財務費用
財務費用及其主要項目的對比分析（單位：萬元）
本期累計發生財務費用995.99萬元，主要系補記前期的資金成本或資金佔用費；財務費用本期比上年同期增加了996.006萬元，主要是由利息支出導致。
（4）營業税金及附加
分別為1～9月，應交納的營業税132.32萬元、教育費附加6.62萬元、地方教育費附加6.62萬元以及預交的土地增值税52.93萬元。
（5）營業外支出
主要為補記20xx年9月17日交納的契税、耕地佔用税、印花税滯納金38.39萬元，5月2日發生的意外事故支出4.7萬元，青苗賠償0.4萬元，消防罰款0.35萬元等。
5、財務狀況簡要預測
根據今年1-9月業務發生情況，20xx全年預計虧損1900餘萬元，預計發生銷售費用約240萬，管理費用約330萬元，財務費用約1100萬元
因受產業結構調整及行業競爭日趨激烈的影響，**企業05年度的企業盈利能力有較大下降。其中資本收益率較去年相比，下降近一半。
**公司通過對銷售費用的嚴格控制，在銷售收入下降較大的情況下，企業利潤下降幅度略小。
預計，受大環境影響，**企業未來的幾個月裏，仍將保持微利狀態，銷售收入和利潤難有較大改觀。
(一)財務分析報告按其內容、範圍不同，可分為綜合分析報告，專題分析報告和簡要分析報告
1、綜合分析報告
綜合分析報告又稱全面分析報告，是企業依據資產負債表、損益表、現金流量表、會計報表附表、會計報表附註及財務情況説明書、財務和經濟活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯繫，運用一定的科學分析方法，對企業的經營特徵，利潤實現及其分配情況。
資金增減變動和週轉利用情況，税金繳納情況，存貨、固定資產等主要財產物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務狀況將發生重大影響的事項做出客觀、全面、系統的分析和評價，並進行必要的科學預測而形成的書面報告。
它具有內容豐富、涉及面廣，對財務報告使用者做出各項決策有深遠影響的特點。
它還具有以下兩方面的作用:
（1）為企業的重大財務決策提供科學依據。
由於綜合分析報告幾乎涵蓋了對企業財務計劃各項指標的對比、分析和評價，能使企業經營活動的成果和財務狀況一目瞭然，及時反映出存在的問題，這就給企業的經營管理者做出當前和今後的財務決策提供了科學依據。
（2）全面、系統的綜合分析報告，可以作為今後企業財務管理進行動態分析的重要歷史參考資料。
綜合分析報告主要用於半年度、年度進行財務分析時撰寫。
撰寫時必須對分析的各項具體內容的輕重緩急做出合理安排，既要全面，又要抓住重點。
2、專題分析報告
專題分析報告又稱單項分析報告，是指針對某一時期企業經營管理中的某些關鍵問題、重大經濟措施或薄弱環節等進行專門分析後形成的書面報告。
它具有不受時間限制、一事一議、易被經營管理者接受、收效快的特點。
因此，專題分析報告能總結經驗，引起領導和業務部門重視所分析的問題，從而提高管理水平。
專題分析的內容很多，比如關於企業清理積壓庫存，處理逾期應收帳款的經驗，對資金、成本、費用、利潤等方面的預測分析，處理母子公司各方面的關係等問題均可進行專題分析，從而為各級領導做出決策提供現實的依據。
3、簡要分析報告
簡要分析報告是對主要經濟指標在一定時期內，存在的問題或比較突出的問題，進行概要的分析而形成的書面報告。
簡要分析報告具有簡明扼要、切中要害的特點。
通過分析，能反映和説明企業在分析期內業務經營的基本情況，企業累計完成各項經濟指標的情況並預測今後發展趨勢。
主要適用於定期分析，可按月、按季進行編制。
(二)財務分析報告按其分析的時間，可分為定期分析報告與不定期分析報告兩種
1、定期分析報告
定期分析報告一般是由上級主管部門或企業內部規定的每隔一段相等的時間應予編制和上報的財務分析報告。
如每半年、年末編制的綜合財務分析報告就屬定期分析報告。
2、不定期財務分析報告
不定期分析報告，是從企業財務管理和業務經營的實際需要出發，不做時間規定而編制的財務分析報告。
如上述的專題分析報告就屬於不定期分析報告。
一、資金計劃及使用總體情況分析
1、按項目分期和總體分別説明
2、分析內容應包含項目總（分期）投資總額、已發生投資額、未發生投資額、當月投入和
下月需求。
3、按收支大類分析，主要指標回款、土地款、工程款、費用、税金、內外貸款、其他支出、
不可動用資金等項。
4、單獨分析預計新增成本項。
二、融資計劃及執行情況分析
1、説明當期、累計項目融資額、還貸情況，支出利息成本。
2、分析目前公司可繼續融資渠道、融資額度。
3、目前項目融資進展情況及與銀行溝通中存在問題。
三、租售收入預算及執行情況分析
1、按協議和合同分類
2、按項目分期業態樓棟分類
3、分析內容應包含當月、本年和項目累計簽約額（包含套數、面積和均價）、實收現金額
4、分類説明未收到款項狀態（分期或按揭未到賬等金額和預計時間）
四、成本計劃及執行情況説明
1、工程形象進度説明，包括期初在施面積、本期新增施工面積、本期竣工面積和期末在施
面積。
2、工程量價值及合同付款情況，包括當期、年度和累計的已合同總額、工程結算價、合同
應付款（已批款）、實際付款和已批未付款。
3、按成本項目分類。
4、按有無合同狀態及合同類別分類。
五、管理費用計劃及執行情況分析
1、進行本月實際發生與預算的比較分析
2、按大類重要項目分析説明（薪金、執行費）
3、進行年度和項目累計核算
六、營銷費用計劃和執行情況分析
1、進行本月實際發生與預算的比較分析
2、進行年度和項目累計核算
3、按有無合同狀態説明
4、非管理性費用分析欠款情況
七、税金
1、按税種分類
2、計提基數、計提金額和實繳金額
3、進行當月、年度和項目累計核算
八、利潤核算及完成情況分析
1、毛利和淨利分析
2、毛利按項目分期、業態分析、；淨利潤進行綜合分析
3、進行當月、年度和項目累計核算
九、其他（各項目認為沒有上述包括的重｛｝要事項的説明分析）
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