審計工作建議

1、形成一個市局層面的工作機制

大企業税務審計工作已經連續三年了，經過三年的摸索及實踐，建議在市局建立大企業税務審計工作小組，負責領導、分析、總結大企業税務審計工作經驗，製作年度税務審計計劃、可行性報告、税務審計所需經費、並在全市系統內篩選部分業務骨幹人員，列入税務審計工作小組領導下的税務審計人員庫，並定期組織針對性強的業務培訓，不斷加強税務審計人員業務知識水平，還能加強業務交流，提高税務審計的工作水平，從而形成一個長效機制。

2、完善審計方式方法

全流程的税務審計工作，使税務審計人員收穫很多，整個税務審計過程也是審計人員學習提高的過程，同時也取得了顯著成果。在取得成績的同時，也應有一些改進：首先從審計時間上，應適當增加實地審計時間，或是案頭實地相結合，這樣會提高工作效率，發現問題及時落實，避免虎頭蛇尾。其次從人員配備上，審計團隊中即要有精通税收政策的、有檢查實戰經驗的人員，還要有能熟練掌握財務核算及會計電算化的、能熟練掌握計算機操作的人員，這樣相互配合，取長補短，更有利於工作的開展。最後是溝通渠道要暢通，審計工作中遇到的問題，主管政策部門要及時跟進，提高審計工作質量及效率。

3、審計後續管理

税務審計的對象大多為大型國有企業及大型外資企業，具有較為完善的內控管理制度，且對內控制度的執行比較到位，財務核算比較規範，企業整體財務風險控制較好。但是通過税務審計，也發現這些企業，在税務風險防控方面確實存在一定問題，一是對税收政策的把握不準確，對税收業務的處理較為隨意，二是在發生税收政策上容易產生歧義的業務後，缺少與主管税務機關溝通，增加了税收風險，三是在處理具體税收業務時，考慮企業的經營管理、策略以及財務核算多一些，考慮防範税收風險少一些，税收遵從度還有待提高。以上這些問題的改進及後續管理：一是企業税務管理部門應進一步加強税收業務及財務知識的培訓，提高税收政策把握能力和會計核算能力；二是加強對企業的後續管理，建立健全税務風險常態化監控機制。三是要企業增強主動防範税收風險的意識，將税收管理與財務管理相結合以提高企業的整體管理水平，加強與主管税務機關以及大企業管理部門的聯繫，利用好税務機關的大企業服務平台，將風險控制在事前，從而提高税法遵從度。