分支機構內部賬檢查方案

檢查的主要內容

1、分支機構內部賬户開立、變更、銷户是否按照要求填寫“一般內部賬户開立、變更申請書”並上報計劃財務部審批；專用內部賬户開立、變更、銷户是否按要求填寫“專用內部賬户開立、變更申請書”上報計劃財務部，由省聯社進行最終審批。

2、分支機構開立的內部賬户是否用於核算客户資金。

3、分支機構內部賬户資金支付時，是否填寫“安徽舒城農村商業銀行內部賬有權人審批表”，其他應收款“費用掛賬（核心）”科目單筆墊付資金支出金額壹萬元（含）以下的，是否由坐班主任審核，支行行長審批；單筆墊付資金支出金額壹萬元以上的，是否提交書面申請至本行計劃財務部履行審查、分管財務行長審批；月底“費用掛賬（核心）”科目是否結平無餘額。

4、核心業務系統其他應付款科目賬務處理資金支出時，單筆資金支出金額伍萬元（含）以下的，是否由本機構會計主管審核，支行行長或者授權的負責人審批；單筆資金支出金額伍萬元以上的，是否提交坐班主任審核，支行行長審批。

5、是否通過櫃面內部賬手工記賬交易發起多借多貸業務。

6、分支機構檢查過渡性質的內部賬户日終餘額是否為零。代發資金過渡户（20110301）”科目下的賬户日終有無餘額，因為代發失敗導致的餘額（因委託單位的原因且有書面説明的除外）是否超過3個工作日處理完畢，代發失敗有無説明；待轉存款過渡户（20110302）”科目下的賬户日終有無餘額。

7、分支機構應收賬款掛賬是否設置掛賬到期日期，應收賬款掛賬期限是否超過2年;應付賬款掛賬期限是否超過一年。

8、一年後經濟事項未完結的原則上是否劃轉總部計劃財務部應付賬款掛賬；不能及時清理的，是否提交書面説明至計劃財務部審核同意。

9、內部賬户款項的來源與運用是否合規。

10、分支機構非正常付款是否經有權人員審批，是否存在內部賬户資金支付超過壹仟元整採用現金方式。

11、內部賬户付款憑證後面是否附相關附件，如銀行承兑匯票、委託收款書、銀行匯票底卡、銀行本票底卡、税票、利息清單等。

12、分支機構是否違規為內部賬户計息。

13、分支機構內部賬户餘額為零且超過一年未使用的，是否辦理銷户清理。

14、分支機構月末是否核對內部賬户總賬與明細賬、日末是否核對內部賬户明細。

15、事後監督是否對內部賬户進行逐筆審核等。