第一篇：財務集約化管理
（二）財務集約化管理
1、加強預算管理
健全制度體系，夯實管理基礎。修訂《預算管理辦法》和《現金預算管理辦法》，制訂《資金審批報銷管理規定》、《預算外支出管理辦法》等。
深化月度現金流量預算管理。將公司各項支出全部納入現金預算管理，加強預算與實際收支的差異分析，有效促進項目預算與現金預算的有機結合，提升預算對資金流動的管控能力和資金使用效率。
建立預算會審制度，提升預算的科學性、準確性和可行性。明確預算會審流程；建立配網及成本費用會審標準；以規範性文件將公司預算會審流程、標準及內容等制度化。
2、強化成本管控
探索建立標準成本管理體系，提升成本管控能力。開展管理性費用支出分析、10千伏及以下配網項目的成本分析、35千伏及以上電網項目的成本分析，建立相應的標準成本庫。
完善成本管理制度，高效完成成本結算進度。修訂《成本管理辦法》；制訂《財務管理考核辦法》；完善生產、營銷等各系統成本項目實施、結算管理辦法；按照市公司成本管理要求，抓好貫徹落實。
深化標準成本管理，實現規範有序引導需求。實行預算會審制度，確保預算管理的嚴肅性和準確性，加快業務預算與財務預算的溝通融合，深入一線開展基層單位業務需求調
研，徵求基層單位業務需求建議，確保取得祥實、準確的第一手預算支撐材料。
正確處理好工程“管好與管活”的關係，做到動態管理，實現可控在控。圍繞“工程造價、各項消耗指標、可控管理費用、非生產性支出明顯降低”的目標要求，推行“項目動態儲備”與“資金集中安排”相結合的支出安排方式，優化資金投向。
3、提升固定資產精益化管理水平
完善固定資產盤點制度。定期對存量固定資產進行全面清查，完成賬、卡、物的清理核對以及核心資產的價值管理細化工作，做到資產卡片與資產實物的對應一致。
健全固定資產保險及報廢制度。制訂固定資產保險制度和固定資產報廢財務制度，完善逾齡資產、報廢拆除資產管理要求，建立健全固定資產管理各環節和各責任主體間的協同機制。
探索引入固定資產動態管理技術。嚴把固定資產購建關口，強化固定資產日常管理，引入條形碼、射頻等技術，建立設備、資產的動態連接，探索設備、資產實時互聯、信息雙向流動的方式。
4、提高會計核算業務工作效率
建立營銷電費與財務電費核算信息化通道。探索建立營銷電費與財務核算的關聯業務協同處理，建立營銷電費信息到財務賬務的實時自動傳遞，提升信息傳遞質量和效率。
加大工作協調與督導力度。從2014年預算編制開始，
針對各部門在工單填報、固定資產卡片創建、外維服務確認等易出現問題的環節，加大與前端業務部門的協調與督導，確保各項業務滿足會計核算要求。
夯實會計核算基礎。按照“六統一”要求，細化完善會計科目體系，組織財務人員認真學習國網公司會計核算辦法，及時掌握相關業務的核算模式，確保會計核算工作紮實規範。
第二篇：財務-集約化推進措施及執行
推進項目集約化管理的具體措施
--*局*工區(項目)財務部
在目前激烈的市場競爭時代，當前企業規模化、集團化、集約化發展方略勢在必行。企業集約化管理貫穿涉及到所有點、面的具體工作業務範疇，為了保持企業運作高效有序，全面提高企業經濟運行質量。根據局集團公司整體發展戰略規劃要求，結合
（中鐵…企發[2014]-322）及（中鐵…[2014]-9
號等相關文件精神，我項目部積極深化推進並嚴格按相關要求具體落實。
作為財務職能管理部門，加強企業內部控制、集約、精細化管理尤其重要。內部會計控制作為內部控制的重要組成部分，我部是既立足於會計，又不限於會計而實施的一系列控制方法、措施和程序及動態改進過程。財務部門工作的雙重性質角色。在推行集約化管理的過程中，執行並實施了很多具體措施和方法，現就從主要幾方面談談：
一、 資金預算及ab帳户管理
.項目資金實行預算管理
遵照局、公司相關要求，以確保施工現場為重心，對項目資金支付實行預算管理。配套建立了項目資金使用預算管理辦法，在成綿樂五局指揮部的指導、監督下，按“輕重緩急”的原則，統籌、合理安排好資金支付。由財務編制上報月度資金預算表和上月度資金預算執行情況表，局指揮部要對上月資金預算執行情況進行審查，原則上不允許超預算，現場需要特別資金，可
以申請特別支付。
在實施資金預算管理過程中，項目積極推進完工計量等內業資料的上報。局指揮部統籌兼顧，一方面積極與業主計財部溝通、聯繫，適時掌握其資金籌集、到位、撥付情況，確保資金來源；另一方面因鐵路項目毛利率較低，計量週期較長等因素，業主還要扣10%的質保金和預留款，局指揮部通過及時驗工計價款，完善已完工程的變更、補償費用資料，取得了業主的理解和認同，做到了對業主無實質上的應收帳款，更未形成已完工未結算款的良好財務環境。從而基本保證了我項目生產資金的週轉。
項目資金預算內容分三大類：第一類為本月預付款，如電費、火工品、拆遷費等需先行預付的資金；第二類為上月完成應結算款，如民工工資、職工工資、地材款；第三類為以前月份負債合理支付，如機械租費、二三項料費等。
項目執行資金預算管理，為項目現場施工生產提供了良好基礎保障，作到了資金使用“有的放矢”，大大提高了資金使用效率。我部沒有出現過因欠電費、火工品、砂石料而影響現場正常生產的問題，確保了業主及局指的各節點工期和整體施工工期。也沒出現過相關拖欠農民工工資而鬧事上訪等事項發生，確保了項目的穩定。如在2014年春節前，按照局相關維穩精神，要求全部付清拖欠的農民工工資、職工工資。我部在日常工作中強制性要求勞務班組落實到位，採取現金現場監督發放或實名制打卡支付方式，僅在2014年度勞務工工資卡實名制辦理並使用
共855張，累計支付勞務工資2760萬元（其中打卡支付約1762萬元），在資金預算中作為監管的重點，足力確保了農民工工資的及時、足額支付，勞務工羣體利益得以充分保障，也得到了業主、局指及社會的肯定。
.資金實行ab帳户管理
為轉變項目資金的管理模式，加大對項目資金的監管力度，對項目資金實行集中管理和計劃審批制度，根據《中鐵五局直管項目資金預算管理暫行辦法》、中鐵五成工司[2014-17等文件精神要求。
項目部嚴格執行資金集中管理原則：收支分離、效益優先、先批後撥。資金預算管理模式：項目部的銀行存款科目下設立a、b兩個子帳户，業主撥付資金首先流入a帳户，項目部提出資金預算報公司批准後，再將批准同意的資金從a帳户撥至b帳户。a帳户的所有權和使用權屬於公司，b帳户的所有權和使用權屬於項目部。
由於我部屬局授權（委託）以局名義組建的項目，同時資金管理結合參照《中鐵五局直管項目資金預算管理暫行辦法》執行項目部對勞務班組申請撥款，由項目部編制《項目預算外資金審批表》，若勞務款財務帳面超撥現象，項目須得書面上報公司形成原因及後期扣回方案予以説明，經項目經理簽署意見後，報公司財會部, 經總經理批准後執行。項目部自a帳户撥付資金至b帳户。
公司對重點資金集中支付等原則性要求並督促項目嚴格執
行，還經常進行監督、檢查。但也注意處理好了一般性與特殊性的關係。對項目確實存在的特殊困難，也儘量幫助解決，原則性與靈活性相結合，不走極端。從實際出發的資金管控政策，不僅為公司層面整體統籌運行提供了可靠的財務動態信息資源，也防範了項目部財務支付風險。
二、非生產性費用精細化管理
.從日常工作的細節中開展
項目部嚴格按照公司相關規範制度執行，主要是如用電、用水、用餐、通信、耗材等方面入手，嚴格樹立節儉意識，切實降低管理費用。(請繼續關注好 範文網：)在用水方面，加強對公司水網管理，對於已生鏽的漏水水管要及時更換，嚴厲查處不正當用水行為，堅決杜絕浪費水資源現象；一般性的內部資料傳閲充分使用網絡共享資源減少紙張消耗，最大限度使用電腦耗材、合理排版雙面打印紙張等；下班後，隨手關閉電燈、空調、電扇等電器設備，做到節約用電；業務招待儘量不要到高級酒店用餐，內外有別原則嚴格控制就餐標準；很顯然節約日常管理費用開支從每個員工做起，從每件小事做起，真正把節儉觀念深入人心，養成習慣。
.從架子隊現場管理費中開展
對各專業架子隊現場管理費結合月產值實行綜合考核，項目部制定較為合理、科學的具體管理辦法。針對如架子隊水電、油燃氣費進行量化指標考核，嚴格兑現節獎超罰，促使架子隊全員切身感受“抓成本、增效益”就在身邊，從細節作起。從而大大提高了現場基層員工成本意識。附考核指標各表：
.從低質易耗品管理中開展
低值易耗品作為企業的流動資產,具有數量多,流動性大,難控制等特點。因此，要做好對低值易耗品的購進、領用登記管理，
各部門對領用的物品要有專人或兼職人員保管，做好低值易耗品的存放保管工作，防止損壞、丟失等現象，嚴格控制浪費。我部至開工以來,通過一直的執行和管控,截止至2014年3月份累計項目管理費為7170萬元,佔開累產值比重為5.4%,非生產性費用可控在較合理管理水平.
三、加強財務管理監督職能
財務部門更應充分加強企業經濟業務事前和事中的管理、控制職能。從控制資金角度入手，參與業務過程，從而加強監督，因此，財務監督職能包括對企業相關內部部門、相關具體業務及管理層的監督。財務的監督職能涉及資金流過的每一個環節，除通常的對資金、成本費用、利潤等的計劃完成的總體監控外還包括對涉及資金流出和費用消耗的具體業務項目的監督，即財務部門從財務專業的角度，從企業整體利益出發，判斷業務項目的合理性、合法性。
總之，項目集約化管理的內涵,我部通過近一年的深入開展,貫穿於項目施工的各點各面,加強各管理環節執行力度，充分調動員工的積極性，羣策羣力，想方設法降低企業的經營成本，在工、料，機、管等諸多方面精細化管理，完善各項具體措施，精耮細耘，不斷提高項目經濟運行質量，為企業的長遠發展戰略規劃打下紮實的基礎。
第三篇：關於加強公司財務集約化管理的意見2
關於加強公司財務集約化管理的意見
一、加強財務集約化管理的必要性
（一）財務集約化管理是進一步深化“四化”工作、推進“兩個轉變”的現實需要。
（二）加強財務集約化管理，是創新體制機制、推動公司科學發展的客觀要求。
（三）加強財務集約化管理，是國內外優秀企業集團健康發展的共同選擇。
二、工作思路和目標
推進財務集約化管理的工作思路和總體目標是：按照公司關於構建集中、統一、精益、高效的人財物集約化管理體系的要求，以增強公司財務管控能力、提升運營效率和效益為目的，以財務資源的集團化、集約化運作為中心，以建立適應現代企業制度要求、科學高效的財務集約化管理體系為目標，以財務與其他業務縱向集約、橫向融合、重點集中為基礎，以優化調整財務組織結構及職能為組織保障，以公司一體化企業級信息系統為技術支撐，全面推行會計集中核算、資金集中管理、資本集中運作、預算集約調控、風險在線監控，整體規劃、分步實施、試點先行，力爭用兩年左右時間，實現財務集約化管理水平明顯提高，為深化“四化”工作、推進“兩個轉變”提供堅強有力的財務支持。
三、主要內容
（一）會計集中核算。
以會計工作標準化為基礎，統一會計政策，優化核算流程；整合會計機構，壓縮核算層級；集中會計數據，改進報告模式，構建以網省公司為主體，涵蓋各級分公司、子公司的“一本賬”會計集中核算體系，實現財務信息的集中統一。
1．統一政策標準。
統一發佈會計政策，保證公司會計政策的一致性。統一制定財務手冊，優化核算流程，規範科目體系、核算內容和信息標準。網省公司在統一標準下，結合實際細化完善，實現會計標準的集中統一和分級使用，提高會計信息的適用性和可比性。
2．賬務一體核算。
一是打破地域和組織界限。二是內部財務處理協同。
三是改進報告編制流程。四是實現兩級貫通。
3．業務動態集成。
積極同步推動財務與其他經濟業務的協同集約管理，建立縱向集約、橫向融合、重點集中的業務管理新模式。
一是推動業務整合。二是重塑業務流程。
三是強化優質資源重點集中。四是開展一體化運作。
（二）資金集中管理。
推行資金全面集中、支出統一審批、融資統一管控的資金集中管理模式，構建統一
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的“資金池”，增強總部對資金資源的管理調控能力，實現公司資金的統一歸集和封閉運行，在保證資金安全的基礎上，最大限度發揮資金的規模效益。
1．資金全面集中。
一是調整資金管理體制。二是構建“資金池”。
三是優化歸集方式。四是強化賬户管控。
2．支出統一審批。
3．融資統一管控。
一是加強融資集中管理。
二是加強資金統一運作。
三是加強融資戰略合作。
（三）資本集中運作。
強化總部對公司資本的統籌安排，加大重組整合力度，推動資本向電網主業和優質產業集中；壓縮產權級次，實現資本向上集中；探索戰略投資、優質產業改制上市、產業投資基金、國際併購等方式，深化產融結合，拓展資本運作空間，增強公司核心競爭力。
1．存量資本集中。
一是橫向產業集中。二是縱向壓縮級次。
2．總體統籌運作。
一是區域協調並進。二是產業協同發展。
3．加速資本增值。
（四）預算集約調控。
按照“一級決策、兩級管理、各級監督、層層落實”的總體思路，在預算的調控力、執行力、科學化、精益化上下功夫，強化對公司經營目標的總體調控，增強總部預算主導能力，擴大預算覆蓋面，深化細化項目預算管理，規範預算支出標準，加強預算執行過程控制。
1．加強目標預控。
2．做實項目預算。
一是細化項目預算編制。二是加強項目評審和儲備。
3．成本精益管理。
一是建立統一的標準成本定額體系。
二是推行作業成本管理。
三是強化基建成本管理。
4．強化執行控制。
一是推行現金流量預算管理。
二是細化項目支出控制。
三是逐級限額審批。
（五）風險在線監控。
集約化管理對財務監督工作提出了新的要求，需要進一步強化監控手段，調整監控重點，完善監控體系，以實時在線監控為抓手，全面提升風險防控能力。
1．強化監控手段。
2．調整監控重點。
將監控重點由事後監督向事前預防、事中控制轉移。
一是監控工作流程。
二是監控經營活動。
三是監控政策執行。
3．完善監控體系。
四、保障措施
（一）業務保障。（二）組織保障。（三）技術保障。
五、實施步驟
按照力爭兩年左右基本實現財務集約化管理目標的總體設想，按以下步驟安排工作進度：
第一階段：方案准備（2014年6月底前）
第二階段：開展試點（2014年7月至年底）
第三階段：全面實施（2014年），主要任務是深化完善2014年試點應用成果，全面推廣實施財務集約化管理，2014年底前基本完成預定工作目標。
六、工作要求
（一）高度重視，精心組織。
（二）規範先行，制度保障。
（三）業務集成，協同推進。
（四）平穩過渡，有序實施。
第四篇：集團公司財務管理成本集約化問題研究
集團公司財務管理集約化問題研究
蔡耀輝
（蘇通建設集團有限公司，江蘇海門226100）
摘要：集約化財務管理作為現代化企業集團管理的重要組成部分，以節儉、高效為價值目標取向，在對人力、財力、物力、管理等各種生產要素進行統一配置的條件下，實現企業成本的降低、管理的高效性，實現企業可持續發展的優勢，提升企業的經營效益和生產效率。文章在對集約化財務管理的內涵分析基礎上，探討了集約化財務管理的主要特徵，最後提出了企業集團實施集約化財務管理的主要策略。
關鍵詞：集團公司財務管理集約化策略
引言
集約化財務管理工作存在於企業日常的管理工作中，按照企業各種費用的開支，從項目的立項、審批到現金的支付，這一個系統的過程中，都要建立較為完整的一套審核制度，將企業的資金管理貫穿到企業生產運行的各個環節當中。為了更好的實現這一個目標，企業要對原來的財務管理做出科學的優化，藉助於商業銀行的網絡系統以及企業自身的資金結算系統，組建含有組織機構、財務工作人員、項目投資、金融調度、現金支付、收入統計、金融信貸等環節的，企業資金集中管理方式，從而實現企業資金的有效管理以及財政權力的高度集中。
1 集約化財務管理的意義
集約化財務管理根據節儉、高效為價值目標取向，在對人力、財力、物力、管理等各種生產要素進行統一配置的條件下，實現企業成本的降低、管理的高效性，實現企業可持續發展的優勢，提升企業的經營效益和生產效率。所以，在現代信息技術不斷髮展、企業集團財務不斷髮展的背景下，進行企業財務集約化是一種必然的選擇。企業集團的集約型財務管理
的特點主要體現在：首先是為了達到企業整體的財務目標，可以更好的落實目標管理制度，為提高財務的控制和約束能力提供一定的保證；其次是為了提高資金的合理使用以及提高企業資金的監督力度；最後是對企業子公司以及企業的分支機構實行有效的監控，保證企業的整體經營活動能夠實現有效的監控。和一般的企業財務管理方式比較，企業的集約化財務管理模式的優點是，集約化管理模式更為集中和高效，體現了集約化管理的先進性。 2 對集約化財務管理的特點分析
一般意義上來講，企業的集約化財務管理工作是藉助於機構的扁平化、財務管理權力的集中化、管理業務的流程化、管理手段的網絡化、管理預算的模型化、財務核算的標準化、財務服務的個性化、財務管理監控的實時化為特徵，詳細的可以總結為以下幾個方面。
首先是，組織精幹，機構規範。我們從集約化財務管理的組織形式和財務管理的機構設置來分析，集約化管理的規範性和精幹特徵非常的清晰，而且集中的表現在組織機構扁平化以及財務管理業務流程的標準化兩個方面；其次，集團財務管理工作流程的高效性，根據集約化財務管理的工作效率和財務管理的服務質量來講，在實現全面使用現代化信息技術的條件下，通過對先前的財務進行優化能夠實現財權的集中，一方面能夠實現財務流程的整治，另一方面實現財權的實時監控，實現對企業利益的各個層次，提供高效優質的個性化財務服務；高效標準的實施過程，集團集約化財務管理的手段和方法具有高效和現實標準的特點，這些特徵主要是在預算的模型化，核算的標準化和財務管理手段的網絡化等三個方面。 3 提高集團集約化財務管理的措施
3.1 要建立合理的財務管理制度
企業建立的財務規章制度系統，多是由三個層次構成的，分別是管理制度、崗位機制、崗位分工機制等。首先，針對集團財務的管理制度來講，要包含下面三個主要的內容：第一是會計制度，會計制度又包含基本的規定，會計事務處理的説明、分錄説明和會計報表編制
的解釋；第二是財務崗位管理制度，崗位管理制度可以看成是按照企業內部，例如總賬的制定、企業成本的核算以及各種報銷費用等各項的實際工作內容和要求來進行制定的。通過崗位制度的制定，明確企業各個崗位的基本職責、權力和相關的工作程序，而且建立配套的記錄。第三，針對集團的崗位分工制度來講，崗位分工的主要目的是減少因為現有的一人多崗、一崗位上多個人員的狀況，而造成的集團崗位制度的不可控制性。所以，集團崗位分工制度的重點是清晰集團每個財務人員的工作任務和要求，並建立配套的工作記錄。
3.2 提高企業業務管理流程的重組效果
企業的流程化管理作為完成財務集約化的基礎性工作，企業在進行有效整合財務部門、企業採購部門、倉儲部門以及銷售部門等多種企業業務的條件下，全面的對於企業系統的核心業務進行定奪。與此同時，為了能夠實現集團的全面實施流程管理創作良好的管理載體，企業集團還要完成跨部門跨單位的業務流程的設置。實際的操作措施如下：首先，用流程負責體制作為主要代替原來的以科層為主的形式，實現對集團原有的會計單位進行扁平化的改革，與此同時還要按照企業的實際經營狀況，對相應的財務管理制度來做定期的動態的完善和修訂，以保證企業財務管理的每一個流程都能有相應的管理制度作支撐。第二，企業的財務部門要將企業的核心流程為目標，按照流程服從、流程負責、流程支持等原則，實現對財務管理以及會計核算工作進行業務重組。
3.3 搭建科學的財務管理網絡信息平台
企業的信息完全共享，是集團公司財務集約化管理的基本工作。所有的工作都需要企業來構建完整的集約化財務管理網絡運行載體，從而保證企業會計核算工作和相關具體工作實現網絡化的運行。詳細的來講，第一步是進行企業內部局域網絡的構築，企業要引進和落實erp，並通過b／c結構和建立oracle數據庫，來構建企業內部的財務管理局域網絡，更好的實現企業的資金流、人員流、物資流和信息流，更好的在局域網內實現財務管理信息的傳
遞，以及信息的共享等。其次是實現外部的互聯，企業可以通過使用網絡協議，使企業內部局域網絡連接到外部的互聯網，以實現廣泛地網絡信息共享。
4.建立實時的財務管理監控體系
集團在進行實時監控系統的構建時，要按照企業自身的業務經營能力來做。企業的實時監控系統可以從企業的生產、採購、銷售和企業的資金管理等四個環節着手。首先，針對企業的物資採購，財務部門要參與對供貨商的信息調查，並進行科學合理的供貨商選定；其次是制定適合市場發展的原材料的採購價格和採購差異的方案；再次是深入的開展原材料的市場調查工作。四是全面的參與企業大宗商品原料和燃料的招標環節。第二針對企業的生產環節，財務管理部門要組織決定中間商品和企業成品的標準作業成本，將相關的信息快速有效的向上一道工序做出反饋，為企業生產手段的調整和優化，給予快速、可靠的信息支持；為了能夠有效的減少企業生產費用的超額，要對企業生產中，超預算的生產費用進行嚴格的跳閘控制措施。第三，針對企業的銷售方面，企業財務管理部首先要密切的關注企業客户的相關信息，特別是企業客户的財務變化情況，並根據這一情況來進行客户資信等級的定奪；二是針對企業生產商品這一行業的市場整體的價格波動狀況，做出真實合理的市場調查，並對商品價格的變化做出實時的監控；三是對企業的駐外經營部的財務核算工作予以定期的核查，以實現對企業駐外經營部定價合理性的實時監控。第四，對於企業的資金管理，要充分使用現代化的網絡技術，為了能夠方便對各個銀行賬户餘額和收支明細的監控和查詢，企業要在財務部和銀行兩者間建立有效的信息接口，保證企業每項資金支出的合理性和安全性。 結語
綜上所述，文章對集團的集約化財務管理基本情況和管理的程序進行了分析，但是在實際的工作當中，針對企業的具體財務管理工作來講，僅僅靠本文的研究是不足的，還要對財務管理的創造性措施進行深入的探討和細化。總之，對於集團的財務管理實施手段，要構建
科學合理的規章制度，通過企業業務程序的重組、構建科學的信息管理平台，實行實時的財務監控，對集團財務管理的每一個環節作出清晰的佈置，強化對集團財務的科學化管理仍是非常重要的研究內容。
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第五篇：財務預算集約化管理：人民銀行財務管理的發展方向
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財務預算集約化管理：人民銀行財務管理的發展方向
作者：萬玉紅
來源：《財會通訊》2014年第02期
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