隨着審計報告的定稿，我們集團審計部的第一次內部審計工作已告一段落，從成都、北京、廣州一圈下來，實踐工作給了我勵煉的機會，在實務工作中我學到了很多知識，本來空洞的理論知識也得到了實踐的證實，但同時也遇到了新的問題，相應有了新的思考，現在靜下心來思索，對內審工作有了一些認識。
一、 財務的系統觀（流程觀）
財務會計是對企業經濟活動過程的反映與監督的管理工作，其核心流程為確認、記錄、計量、報告，經濟活動的系統性決定了財務會計的系統性，審計工作是對會計工作的保證工作，基本審核流程是由報告、計量、記錄、確認，那麼也就要求審計人員具有系統，流程觀念
首先是對於經濟事項的整體把握，對於審計工作的具體單位，要了解該單位的業務模式及財務內控流程，毛利水平及與利潤相關的指標，企業章程。
① 瞭解業務模式及財務內控流程就把握了經濟活動的脈絡，首先，我們可以根據專業判斷評價企業的業務、財務、內控流程的合理性，避免一開始就扎入賬本、賬冊，造成就賬審賬的盲目執業；其次，在審計中可以保持清晰的思維，在合理保證流程設計合理、有效、可控風險的前提下，對於非標準流程操作有準確的判斷
② 瞭解毛利水平和與利潤相關的情況就可以鎖定那些雖然按照流程操作，經濟內容本身真實，但是反映不準確的事項，比如瞭解不同公司的佣金率，不同地區的返佣金率，不同公司的結算週期及收入確認政策這樣有助於判斷收入的真實性，成本的真實性和由於會計政策的使用帶來的可確認異動
③ 瞭解企業章程就可以全面瞭解企業全貌，在實質性審計業務的過程中，有助於從一個疑點突破進而追蹤審計軌跡，比如，在章程中出現若干罰則，包括考勤、績效等，但賬面卻無相應會計記錄，或則即使有記錄，卻與罰則不符，再則雖然與罰則相符，但是不符合會計處理規定，應該轉入損益卻長期掛應付等
其次是對經濟事項要以聯繫，發展的觀點進行專業判斷
① 從資產負債表與利潤表的聯繫來看，對於資產負債表的關注表現在以下幾個方面，
虛擬資產：列示在資產方，但實際上是不能為企業帶來經濟利益，理應轉入費用或損失的資產。
1.已確認為壞帳的應收款項；
2.長、短期待攤費用；
3.待處理財產損失；
4.存貨跌價損失及投資跌價準備和減值準備等;上述費用或損失攤銷與提取數額往往很難確定，伸縮性極強，為公司靈活調控利潤提供了條件。比如待處理財產損失、三年以上帳齡的應收帳款、長期待攤費用等，儘管這些帳項還列示在資產方，但實際上是不能為企業帶來經濟利益，理應轉入費用或損失的虛擬資產。它們仍以資產形式掛帳，成為企業操縱利潤的“蓄水池”。
5.另外，長期投資減值準備，提取減值損失的依據很不充分，尤其是無市價的長期投資，往往憑估計確定減值損失，對發生的損失可以少提，甚至不提；長期積壓的存貨，實際價值遠低於帳面價值，由於存貨的跌價損失是根據成本與可變現淨值相比較來確定的，而可變現淨值的高低很難有準確尺度，公司完全能夠對跌價損失進行粉飾，進而調控利潤。（根據我們公司的實際情況，可以暫時不關注存貨和長期投資減值準備兩項，但隨着集團的飛躍發展，我認為還是應該未雨綢繆）
截留性負債：列示在負債方，但實際上已經未企業帶來經濟利益的流入，理應轉入收入或利得。
1。預收帳款（銷售的性質）
2。其他應付款（銷售性質和往來性質）
3。應付帳款
② 從發展角度看（即所謂會計軌跡）
1． 一項資產的入帳後，必然有使用，攤銷（長期資產），報廢，出售，那麼要確定經濟事項合理，那麼整個軌跡的沒一環都應該合
200*年在公司各領導的領導下和各位同仁的幫助下，我順利的完成了公司的會計工作,取得了一定的成績，現將主要工作總結
1正確履行會計職責和行使權限,認真學習國家財經政策、法令，熟悉財經制度；積極鑽研會計業務，精通專業知識，掌握會計技術方法；熱愛本職工作，忠於職守，廉潔奉公，嚴守職業道德；嚴守法紀，堅持原則，執行有關的會計法規.在局會計工作規範化檢查評比標準中榮獲第一名.
2按照上級規定的財務制度和開支標準，經常瞭解各部門的經費需要情況和使用情況，主動幫助各有關部門合理使用好各項資金.公司上半年曾一度出現資金短缺,會計室通過努力,保證了職工工資按時足額發放及其他各項急需資金的落實.
3工作中審核一切開支憑證，及時結算記賬，做到各項開支都符合規定，一切賬目都清楚準確。對經費的使用情況和存在問題，經常向有關領導請示彙報。
4、按照規定編造全年、每季、每月的各種預算報表統計資料和月度結算，做到準確無誤，並及時報告分管領導。
5、所有財務憑證，及時整理、裝訂和保存。
6、經常與各部門管財產的同志聯繫，建立必要的手續，做到各單位的財產和全校的總賬相符合.
7、配合、督促各有關單位，及時處理一切暫收、暫付款項。
8、指導和幫助出納工作。
在過去的一年裏,兢兢業業,圓滿的完成了公司的工作任務,並得到各領導肯定和許多同事的讚揚,這對我是一種鞭策,在新的一年,將以更加飽滿的工作熱情投入到工作中去.
從學校生活到社會工作的轉變，從在基層的鍛鍊到市局機關的具體工作，在黨和各級領導的教育、培養下，以及同事的關心幫助下，我一路走來。自參加工作以來，我在思想上積極要求進步，認真學習了十六屆三中全會精神和“三個代表的重要思想；在業務工作中，我主動學習相關業務知識，並將其運用到具體工作中，也使自己在工作中得到了成長。現將我在思想和業務工作中取得的成績總結
1、在政治思想上，我堅持社會主義道路，擁護共產黨的領導，認真學習十六屆三中全會精神和“三個代表”的重要思想，深入把握其精神實質。伴隨行業改革的深入和不斷規範，行業發展也越發引得煙草人的關注。怎樣領會和實踐市局黨組“以市場為導向，以效益為中心”的發展思路，做為煙草的一分子，我積極參加思想政治學習，積極關注行業發展動態，以期提高自己的政治理論水平和綜合素質，積極參與和支持行業改革，並在實際工作，根據自身崗位特點，切實作好本職工作。
2、認清崗位職責，切實作好現金及銀行出納工作。作為企業經濟活動的起點，貨幣資金的管理責任重大。自在市局從事出納工作以來，我嚴格按照中國人民銀行規定的現金管理辦法和財政部關於各單位貨幣資金管理和控制的規定，辦理市公司的日常費用報銷業務。為作好現金的管理，並結合會計電算化工作，我堅持日清月結，作到每日庫存數與現金日記帳餘額核對，確保帳實相符；月末現金日記帳餘額與現金總帳餘額相符。作為銀行出納，我認真把握中國人民銀行的《支付結算辦法》和財政部關於貨幣資金的內部控制制度，作到了嚴格按相關規定和在單位財務制度範圍內辦理銀行存款、取款及轉帳業務，對不符合制度的資金業務堅決不予辦理。同時，我還注重與貨幣資金相關的票據及單據管理。結合市公司資金活動的特點，單位銀行户頭達30多個，票據的購買、保管、領用及註銷等環節我都要一一把關，確保不發生因票據引發的資金安全問題。每月結束後定期主動與銀行對帳單核對，進行銀行存款餘額調節表的編制，確保了單位資金的安全與會計核算的準確。200
臨河區會計局200*年上半年工作總結
我局始終堅持以“三個代表”重要思想、科學發展觀為指導，在臨河區委、區政府的高度重視下，在上級財政部門的正確領導下，緊緊圍繞中央、自治區財政工作會議的總體思路，不斷深化我區會計體制改革，進一步規範和完善會計集中核算，加強制度建設，不斷提高依法行政能力，紮實有效的推進各項工作。現就半年來的工作總結如下。
一、規範和完善內部控制機制，不斷深化會計集中核算工作。
（一）進一步規範和完善會計集中核算管理辦法。
為進一步加強會計基礎工作，規範會計工作秩序，提高會計信息質量，完善會計集中核算，促進黨風廉政建設，根據國家有關財經法律法規和規章制度，依據臨河區委、區政府《關於對重大事項民主議事、民主決策、民主監督的暫行規定》的實施辦法，我們在堅持已有會計集中核算有關制度的基礎上，總結行之有效的成功經驗，結合新形勢的需要，制訂了《臨河區會計集中核算管理實施辦法》，使會計集中核算業務流程更加方便快捷，更具操作性，辦事效率進一步提高。
（二）加大內稽核、外檢查力度，強化會計監督職能。
會計集中核算是會計管理體制的一項重大改革，它是以資金集中核算與監督為中心，以代理記賬為載體，對單位集中辦理會計核算和實行會計監督。我們在貫徹執行各項財經法律法規和制度的同時，還針對會計集中核算後存在會計核算與各單位經濟業務脱節的問題，專門成立了稽核組，與業務考核股相互配合，加強內部控制和外部檢查工作，每日隨着經濟業務的發生情況進行會計憑證複核，對櫃組的業務進行定期檢查，按月進行會計報表審核，對於不符合規定的收支業務，及時提出意見，採取穩妥措施進行處理。對核算單位的專項資金進行專項檢查，隨時瞭解掌握單位經濟業務事項的具體情況，跟蹤資金走向，嚴防跑、冒、滴、漏。實現了會計集中核算與單位經濟業務事項的關聯性、合理性、真實性、完整性的統一，發揮了會計監督職能作用。
（三）嚴把支出審核關，拒付不合理開支，有效節約財政資金。截止200*年,累計核算財政性資金6.2億元，佔財政總支出的65%。200*年拒付1564.45萬元，2022年拒付179萬元，2022年較上年同期拒付金額下降了10倍，2022年1—6月份共核算資金2.4億元，拒付金額為38萬元。這説明通過集中核算各核算單位的自律觀念和遵守財經法律意識明顯增強。一些超標準、不合理、不合規的支出明顯減少。
（四）充分發揮會計集中核算的優勢，積極擴展税源，確保税收足額入庫。積極配合税務、社保等部門，強化税收徵繳工作。至6月底，代扣各類税費340.9萬元,其中税款150.07萬元，地方教育附加73.38萬元，養老保險93.58萬元，失業保險23.87萬元。特別是對於一些基建工程項目，督促建設單位在支付工程款時與工程進度掛鈎，工程完工結算按審計結論支付，完工後自覺開票納税。對單位非經營性資產的經營收入，應税收入全部納税，税後收入全部納入預算管理，有效杜絕了税源流失，增加了財政收入，確保各項税費及時入庫。
（五）以服務經濟為中心，樹立財政改革一盤棋思想。
加強與政府採購中心、預算外資金管理局、國有資產管理局等部門的配合與聯繫，主動為政府採購、收支兩條線等財政改革的貫徹落實把好關、服好務，凡屬政府採購範圍內的，做到全部納入政府採購後予以支付，各項行政事業性收費及罰
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