税政股作為縣局的職能部門，主要發揮着宣傳税收法規政策，提高税干政策水平和納税人的納税意識，促進依法治税，指導和監督税收政策的落實和執行的職能。在縣局黨組和市地税務局有關業務科室的領導下，積極主動地開展工作，為推動我縣地税工作深入落實依法治税、大力組織收入做出了自己的一份貢獻。現將税政股2012年營業税財產行為税工作總結如下：
一、認真學習和貫徹落實黨的十七大精神,企
業所得税法及其實施條例
學習十七大精神後，感觸頗深。在黨的十七大報告中從歷史和時代的高度出發，科學地總結了過去5年的工作和黨的十一屆三中全會以來的基本經驗，深刻闡明瞭我們黨在新世紀堅持舉什麼旗、走什麼路、實現什麼奮鬥目標等重大問題，對我國改革開放和社會主義現代化建設作出了全面部署，是我們黨團結和帶領全國各族人民在新世紀新階段繼續奮勇前進的政治宣言和行動綱領。2012年是企業所得税法及其實施條例實施的第一年，也是我國税收制度改革邁出的一大步，所得税法內容多，操作難度大，為儘快掌握税法內容，一是利用業餘時間自學，二是在每天點名後和大家一起學習，通過十七大精神和税收業務知識的學習，提高自己的政治業務素質，為搞好工作打下良好的政治業務基礎。同時為使全局税務人員學習貫徹企業所得税法及其實施條例，在縣局領導的安排下，購買了《中華人民共和國企業所得税法釋義》和《中華人民共和國企業所得税實施條例釋義及適用指南》人手一冊供大家學習，為檢驗學習效果，5月26日下午組織了全縣各分局及局機關35人蔘加的企業所得税法及其實施條例知識競賽，經過兩小時的競賽，稽查局以總分274.2分榮獲團體第一名，縣局機關、嶽坊分局分獲二、三名;嶽坊分局葛紹邦榮獲94.5分榮獲個人第一名，徵管分局劉玉、局機關張秀芹分獲二、三名。
二、大力宣傳税法，提高社會納税意識
為提高納税人的納税意識，減少税收工作阻力，化解納税人的誤解和牴觸，税政股結合實際工作，堅持不懈地大力開展税法宣傳活動，針對今年國家税務總局提出的“税收、發展、民生”這一税法宣傳主題，我股大力宣傳誠信納税的重要性、必要性，在税法宣傳月活動中，一是認真編印税法宣傳材料發宣傳材料。二是親自向納税人發放税法宣傳資料，接受納税人税收政策諮詢。三是印製《車船税政策問答》、《省地税系統三項服務措施100條》、《省地税系統促進全民創業措施100條》等宣傳手冊發給納税人。四是更新設在體委的税法宣傳欄的資料。五是經與縣第二中學鑑定協議，在二中設立税法宣傳基地，並贈送近二百本書籍和資料，税政股的同志在二中舉辦了税收政策知識講座;七是今年1月1日車船税委託保險公司代徵，元月2日對保險公司進行車船税及其委託代徵業務培訓。
四、強力推進房地產税收實行“一體化”管理
為貫徹執行該《國家税務總局《轉發國務院辦公廳關於調整住房供應結構穩定住房價格意見的通知》(國税發[2006]75號)通知》縣人民政府《關於加強房地產市場税收徵收管理工作的通知》(蒙政辦[2006]55號)，地税部門徵收的房地產税收實行“辦證徵收”與“查實徵收”相結合的徵收方式，2012年共徵收房地產税收萬元，其中營業税萬元，企業所得税萬元，土地增值税萬元城建税及附加萬元;二手房轉讓徵收税款(費)萬元,其中營業税萬元,城建税萬元,教育費附加萬元,個人所得萬元,印花税萬元,地方教育費附加萬元,土地增值税萬元,水利基金8萬元。
車船税收實行“一條龍”管理
對車輛税收，國家税務總局開發了貨物運輸業發票税控系統，進一步加強公路、內河貨物運輸業各項税收的管理，在實際操作中優化服務，實行“一車一證，一車一票”，嚴把政策，使貨物運輸税收取得新突破，2012年上半入庫税款萬元,其中營業税,城建税教育費附加地方教育附加,所得税,印花税。
六、認真做好税收優惠政策的落實工作
發揮税收調控作用，促進地方經濟發展是地税部門的重要職責，在嚴格執行國家税收政策的前提下，努力拓展政策空間，用足用活各項税收政策，在實際操作中，我們嚴格操作程序，提高政策的透明度。下崗職工、殘疾人在社會上屬於弱勢羣體，在生活上比較困難，按照法律、法規、規章及有關文件的規定給予一定的税收優惠。對下崗失業人員再就業，我們採取送法上門的辦法進行税收政策宣傳，讓下崗失業人員再就業的納税人知道自己應享受的權利，另一方面，我們與工商、勞動部門取得聯繫，瞭解全縣下崗職工人數、及下崗職工從事再就業的人員的分佈、從業情況、地址，從事生產經營的情況及分佈等，同時根據這些情況，我們到經營户中，對他們情況進行了解，宣傳相關政策，告知他們可以享受到的優惠政策。在審批程序上，嚴格按照納税人提出申請，管理人員進行調查核實並寫出調查報告，税政股進行復核，對符合政策規定的提請局長辦公會議審批。2012年上半年共辦理下崗職工再就業104户，月税款11817元，殘疾人12户，月減免税款572元，退伍軍人自謀職業減免税款3户，月減免税款276元。同時審批企業財產損失60多萬元。
八、認真做好税收調研,為上級領導作好參謀
税收調研是做好税收工作的一項重要基礎性工作,也是各級領導決策和指導工作的重要依據和手段，特別是我國税制改革的不斷深化，地税工作面臨的新形勢、新任務，必然遇到更多的新情況、新問題。税政股緊緊圍繞經濟建設這個大局，以為地税工作的中心服務為目的，根據市局、縣局的要求，深入地進行税收調研工作。一是開展建築安裝和房地產企業所得税徵管情況調查並寫出《關於建安、房地產企業所得税的管理與實踐》就建安、房地產企業所得徵管進行探討;二是針對現行税收政策對民辦學校是否應繳納房產税、城鎮土地使用税問題進行深入調研寫出《民辦學校與公辦學校税收政策的思考》等調查報告。
2012年税政股主要工作思路是：
一、搞好税法宣傳和税收政策的諮詢工作，為徵納雙方創造一個良好的環境。
二、舉辦企業辦税人員培訓班，(主要是個人所得税全員全額應用軟件)，配合徵管股搞好法制員的培訓工作。
三、搞好税收調研和税源分析工作，為領導決策提供政策依據。
四、按規定認真做好下崗職工、殘疾人等税收減免的審核和調查工作。
五、認真做好社會保險費及基金費的徵收指導工作，按領導的指示做好“一票多費”工作。
六、搞好現代化分局建設的服務和管理工作。
七、做好税收政策貫徹落實的指導工作。
八、做好市、縣局領導交辦的其他工作。
一、基本徵管情況
該科基本徵管情況如下：負責新區旺莊街道、太湖國際科技園內資企業和個體工商户的管理。至2006年12月底共徵管納税户數2553户，其中企業1836户，個體工商户717户，包括非正常户95户。税種認定情況增值税納税人2458户，其中一般納税人1261户(輔導期增值税一般納税人51户，暫認定增值税一般納税人30户)，小規模納税人扣除個體户為617户。純所得税企業234户。
基本徵管情況一覽表
地區 工業(企業) 商業(企業) 個體
一般納税人 小規模 所得税認定企業 一般納税人 小規模 所得税認定企業
旺莊 428 162 204 476 413 473 518
太科園 268 23 68 27 19 19 186
該科有正式幹部8名，正副科長各1名，平均年齡41.25歲，低於區局平均年齡2歲左右。主副崗各3名，4個工作小組。
二、工作量數據統計
根據總局和省局税收___工作規範的要求，税收___的工作主要分為五類：日常管理，如催報催繳、註銷清理、漏徵漏管户清查、非正常户認定、日常巡查、政策輔導等;調查管理，包括增值税一般納税人資格認定調查，暫認定(輔導期)滿正式認定，發票擴量、擴版調查，所得税徵收方式調整調查，減免税認定調查，受託協查，人民來信等;納税評估，分複審評估、行業評估、專項評估、重點税源户評估、科內選案評估等類型;上級佈置的階段性、突擊性任務，如四項核查，税務登記證換證，CTAIS升級、增值税抵扣憑證稽核系統上線、一機多票升級;其他税源管理工作和行政性工作。
徵管質量指標：增值税申報率保持在99%以上，所得税申報率保持在98%以上，增值税、所得税準期入庫率平均保持在90%左右，保持月月無欠税。
2、工作量結構
根據7-12月份六個月工作量的統計數據、績效考核記錄和税收___的工作台賬製成下表：
從上表中可以看出，納税評估和各級交辦的工作月份間波動較大，納税評估佔工作總量比重在8%-40%之間，各級交辦任務佔工作總量比重在12%-40%之間;日常管理和調查管理工作量則相對穩定，兩者合計佔工作總量45%-50%之間。以五類工作在7-12月的工作量平均值製成下表“税收___工作量結構分佈圖”。
三、工作量統計反映的特徵分析及對税源管理的影響
(一)税收管理責任區人少事多的矛盾依然突出，税收___處於滿負荷運轉中。該科人均管户約250户(不含個體工商)，其中一般納税人175户。如果嚴格按照税務責任區6大類工作內容估算，實際需要的工作日與目前幹部可提供的工作日之間，存在相當缺口。從統計的六個月工作值可以看出，僅僅各項日常管理和各類調查工作，就佔用責任區兩個___1/2弱的工作量。其中程序化的事務性工作佔用較多精力。如新辦商貿企業預認定一般納税人要調查，6個月輔導期滿正式認定時要再次調查，申請發票擴量、擴版還要調查。每個税收___每月僅僅與納税人的工作電話，包括通知、詢問、答疑等，就有300個之多。此外，税收___還要完成各級佈置的突擊性工作、區局和科內安排的納税評估任務和其他各項工作。因此，責任區管理工作處在要求高、壓力大、矛盾多的忙、繁、難之中，税收___始終處於滿負荷運轉的緊張狀態。而幹部年齡結構日趨老化。目前該科除正副2位科長在40歲以下外，40-45歲之間的幹部有3人，45—50歲2人，50歲以上1人。可調配的人力資源空間更少(整個區局整體情況亦如此)。按照目前的經濟發展速度和管理手段，在崗税務幹部的所面臨的工作壓力將很快達到臨界點，很難再承受更繁雜艱鉅的任務。
(二)階段性、突擊性工作任務佔總工作量比重較高，對日常工作產生“放大效應”和“擠兑效應”。從統計數據來看，各級佈置的階段性、突擊性工作平均佔用1/5強的工作量，即每月5個工作日，個別月份工作量超過1/3。基層每月要完成的階段性和突擊性工作，在工作性質、內容上不盡相同，月度之間工作量也不均衡，呈現出“階段工作不間斷、突擊工作日常化”的特點。而且由於這類工作任務採取逐級轉辦、批量集中下達的形式，到達基層時減去傳達中的時間損耗，留給基層實際處理的時間並不多，對日常工作產生影響，主要表現為“擠兑效應” 和“放大效應”，
工作總結
《税收工作小結》()。以去年下半年税務登記證換證工作為例，面廣量大，工作繁重，工作週期長，從宣傳發動、通知領表，到審表簽章、清分移交，再到機內審核、證件打印，跨越了8、9、10三個月。根據筆者的測算，完成1450户企業換證工作至少需要100個工作日。單以機內審核一項工作為例，以每户3分鐘、人均250户計算，需要12.5個小時，即一個幹部不停頓連續工作2個工作日才能完成。由此，一些日常工作只能讓位於換證工作，產生了擠兑效應，這種影響在9月份特別明顯。正常情況月均納税評估在35户左右，而9月只完成20户，減少40%，科內自主選案只能移至次月。所謂“放大效應”，是指一項工作的實施，客觀上可能會引起其他關聯工作的增加，或因任務的逐級下達，時限逐級壓縮，實際工作壓力往往大於理論計算值，工作量呈“放大”表現。如換證工作與註銷清理相結合，帶來註銷工作增加，9月份完成註銷清理24户數，比前兩個月之和還多。再如省局佈置的“四項核查”工作和假運輸發票查處，都要求在比較緊張的時限內集中完成一批調查核實任務，很難查深、查透，幹部也感覺很疲勞。為了完成各級佈置的階段性、突擊性工作任務，基層幹部往往只能顧此失彼，正常的税收工作受到衝擊，日常巡查等工作不能按時開展，或流於表面性的應付工作，難以體現精細化管理的初衷。此外，税收___自主安排時間不足，處在疲於應付、忙於應急的狀態中，無法騰出足夠的時間去思考分析、研究解決税收工作中的一些深層次問題，長期來看會對税收徵管質量和工作效率提高產生不利影響。
(三)、税收徵管工作平台、申報模式的調整所產生的“適應性成本”，需要一段時間逐步消解。06年下半年我局在税收徵管平台、管理模式等方面有進行了幾項大的調整，升級CTAIS系統、啟用增值税抵扣憑證稽核系統、推行新“一窗式”申報方式以及“一機多票”升級等，這幾個“大動作”涉及徵管工作全局，直接影響了税收___日常工作和納税人辦税事務的效率，產生了大量的“適應性成本”。在內部，要對税收___進行操作培訓，有一個從不熟悉到熟悉的過程，起始階段因為不熟悉、誤操作都可能會帶來效率損失。同時，涉及到納税人辦税事務的，必須利用各種渠道、手段去宣傳、解釋;在外部，增加了納税人的遵從成本，比如CTAIS系統升級後銀税信息不符、不同步等帶來電子扣款的困難，申報方式改變給納税人帶來諸多不便等等，可能會增加徵納雙方的不___因素，導致短期內工作量的增加。如果“適應性成本”持續產生或成本過大，會對基層徵管工作產生一定的負面效應。目前，工作負荷加重擠佔了幹部學習培訓時間，導致工學矛盾突出，幹部無法靜下心來鑽研業務知識，提高業務技能。隨着管理的高要求、工作的高標準、執法的高風險，税收___普遍感覺基層工作越來越難，壓力越來越大，工作中變數越來越多，少數幹部產生了“厭戰”心理和畏難情緒。
四、思考及建議
1、在現有人力資源供給結構下，需要辯證理解科學化與精細化的關係。在國税基層徵管的資源配置中，人力資源目前是最大的約束供給。包括總量與結構兩個方面的約束，使得基層對科學化和精細化管理的操作需要做辯證的分析。對於基層徵管一線而言，落實科學化管理的前提和基礎之一是要對所有工作內容和環節進行科學的宏觀分析、理性判斷其在整個税收管理鏈條中的地位與作用，進行管理成本與管理效益的分析，進而分清輕急緩重，區分重點一般。特別是要創造條件讓基層税收___的主要精力放在抓重點工作、抓關鍵環節上，要謹防管理的精細化異化成事無俱細的管理繁瑣化，陷入細節至上的誤區。
2、人力資源結構的優化需要機關與基層的良性互動。基層税收___作為税收政策的具體執行者、工作任務的最終承擔者和直接面對納税人的管理者，集壓力、矛盾於一身。任何前置環節的疏忽、紕漏所隱含的問題和矛盾，都會在税收___這一工作環節呈倍數效應放大。因此，機關要加強工作研究和業務指導，各職能部門要緊密配合，協調一致，從“為基層服務，向基層傾斜”的角度出發，整合優化各類資源，切實減輕基層工作壓力和負擔。要完善機關與基層的情況通告、信息反饋、應急協調機制，暢通信息的傳遞、交流，加強各部門、各環節的銜接與配合，為税收___的精細化執行提供有力保障。
3、信息和網絡技術應用要適應現有人力資源狀況。目前，税收___每天要採集、審核、分析大量數據，如何在龐雜的數據庫中查找到有價值的信息，如何對數據進行有效的加工、處理，是税收___面臨的難題,也是時間精力損耗較大的工作內容。在數據高度集中的條件之下，要下大力氣提高數據的加工、處理能力，在確保信息準確的基礎上實現各類數據和指標的自動過濾、清分、計算、審核。待條件成熟，開發直接面向基層一線税收___，操作簡便、直觀的集税收分析、納税評估、税源預警為一體的税源監控管理平台，實現税收___只要通過簡單快捷的操作，就可以獲取自己所需管理信息的目標。在運用計算機和網絡控制涉税事項審批流程中要倡導價值鏈意識，如無價值提升不應增加審批環節。同時要大力增強税收___的信息化素質，熟練掌握電腦操作技能，提高對徵管數據進行綜合分析的能力。
4、對現有人力資源存量實施分類管理，實現結構優化。發揮後備幹部和骨幹力量的示範效應，加強團隊建設，帶動周圍的一批人;完善主輔崗工作制度，明確主輔崗的職責分工，主崗側重重點户管理，輔崗側重事務性工作，加強兩者協作配合，既要發揮主崗人員
現行工商税收共有 30個税種，按性質和作用分為六類：
①流轉税類，
中國現行的税收制度
。以商品生產環節和流通環節的金額或數量和非商品營業額為對象所課徵的税種，包括產品税增值税營業税、特別消費税。
②所得税類就企業單位生產經營所得和其他應計所得,以及個人所得徵收的税種，包括國營企業所得税、國營企業調節税、集體企業所得税、私營企業所得税、城鄉個體工商業户所得税、個人收入調節税。
③資源税類。對採掘利用自然資源形成的級差收入徵收的税種，包括資源税、鹽税、城鎮土地使用税。
④特別目的税類。為達到宏觀調控和其他特定目的，對某些特定行為徵收的税種，包括固定資產投資方向調節税、獎金税、工資調節税、燒油特別税、城市維護建設税。
⑤財產和行為税類。包括房產税、車船使用税、印花税、牲畜交易税、集市交易税、屠宰税、筵席税，這些税的收入多歸地方財政。⑥涉外税類。為適應對外開放的需要，設置和沿用的税種包括外商投資企業和外國企業所得税、個人所得税及工商統一税、城市房地產税、車船使用牌照税。
[編輯]中國工商税制的特點
①税收收入結構，以對生產流通環節徵收的流轉税占主導地位。在 1984年全面改革工商税制前佔全部工商税收85%左右,税制改革之後,由於對國營企業開徵所得税，並陸續開徵了一些調節投資、分配的税種，流轉税的比重有所降低，但仍佔60%以上。這是適應中國國情和生產力發展水平的選擇，
管理制度
《中國現行的税收制度》()。
②税收收入大部分來源於社會主義公有制經濟。改革開放前，税收收入中國營經濟和集體經濟繳納的佔99%，改革開放後仍佔90%以上。
③税種設置、税率設計、減税免税措施等,力求符合國家產業政策和分配政策,在發展社會主義市場經濟中，充分發揮税收的宏觀經濟調控作用。
④税收佔國民收入的比重比較低。1990年工商税收佔全國國民收入的比重為17.1%，低於發達國家，也低於許多發展中國家。
現行工商税收共有 30個税種，按性質和作用分為六類：
①流轉税類。以商品生產環節和流通環節的金額或數量和非商品營業額為對象所課徵的税種，包括產品税增值税營業税、特別消費税。
②所得税類就企業單位生產經營所得和其他應計所得,以及個人所得徵收的税種，包括國營企業所得税、國營企業調節税、集體企業所得税、私營企業所得税、城鄉個體工商業户所得税、個人收入調節税。
③資源税類。對採掘利用自然資源形成的級差收入徵收的税種，包括資源税、鹽税、城鎮土地使用税。
④特別目的税類。為達到宏觀調控和其他特定目的，對某些特定行為徵收的税種，包括固定資產投資方向調節税、獎金税、工資調節税、燒油特別税、城市維護建設税。
⑤財產和行為税類。包括房產税、車船使用税、印花税、牲畜交易税、集市交易税、屠宰税、筵席税，這些税的收入多歸地方財政。⑥涉外税類。為適應對外開放的需要，設置和沿用的税種包括外商投資企業和外國企業所得税、個人所得税及工商統一税、城市房地產税、車船使用牌照税。
[編輯]中國工商税制的特點
①税收收入結構，以對生產流通環節徵收的流轉税占主導地位。在 1984年全面改革工商税制前佔全部工商税收85%左右,税制改革之後,由於對國營企業開徵所得税，並陸續開徵了一些調節投資、分配的税種，流轉税的比重有所降低，但仍佔60%以上。這是適應中國國情和生產力發展水平的選擇。
②税收收入大部分來源於社會主義公有制經濟。改革開放前，税收收入中國營經濟和集體經濟繳納的佔99%，改革開放後仍佔90%以上。
③税種設置、税率設計、減税免税措施等,力求符合國家產業政策和分配政策,在發展社會主義市場經濟中，充分發揮税收的宏觀經濟調控作用。
④税收佔國民收入的比重比較低。1990年工商税收佔全國國民收入的比重為17.1%，低於發達國家，也低於許多發展中國家。
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