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第一篇：如何做好房地產開發企業的財務預算管理工作
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如何做好房地產開發企業的財務預算管理工作
作者：周麗
來源：《科技創新導報》2014年第10期
摘 要:財務預算管理是建立在一系列預算假設及管理者經驗判斷基礎上的。本文通過分析財務預算管理中存在的問題,提出瞭如下幾點加強財務預算管理的對策,以提高財務預算的合理性、客觀性和正確性,發揮財務預算在房地產開發企業經營管理中的作用。
關鍵詞:財務預算 管理 考核 房地產
中圖分類號:f275 文獻標識碼:a 文章編號:1674-098x(2014)04(a)-0190-01
房地產開發企業的特點是投入資金多,建設週期長,投資風險大,所以在項目的規劃階段,必須對項目的投資與成本費用進行準確的估算,以便作出經濟效益評價、投資決策,這就是房地產開發企業中財務預算管理。
1 財務預算管理的必要性
房地產開發企業中財務預算管理的作用有:(1)籌集建設資金和金融部門批准貸款的依據;(2)確定設計任務書的投資額和控制初步設計概算的依據;(3)可行性研究和在項目評估中進行技術經濟分析的依據。
財務預算的核心是企業的現金預算,準確無誤的現金流量預算,可為企業提供預警信號,使經營者能夠及早採取措施。合理科學的財務預算能正確地考慮現金流量的確定性與到期債務之間的關係,為企業合理迴避財務風險提供有力保障。
2 實施財務預算管理中存在的問題
2.1 對全面預算管理的認識不足
很多房地產開發企業在進行財務預算管理時,重點考慮怎樣降低成本費用,注重預算管理對成本費用的節約,缺乏價值管理和系統管理觀念。企業負責人往往在財務管理時,忽視了對其他部門的管理,將預算和計劃相混淆,使其成為財務報表。其他部門很少直接參與預算編制工作,往往只是對財務部門提交的具體結果進行確認,這樣的預算往往缺乏可操作性。
2.2 預算管理機制不健全
有的房地產開發企業雖然編制了預算,但沒有建立相應組織機構。沒有具體和權威的機構對預算管理進行協調和仲裁,執行和監督。把全面預算管理交給財務部門,而沒有健全企業的預算管理機制。法人治理機構的不完善,對財務預算管理的認識不足,導致房地產開發企業的預算管理機制不健全。
2.3 預算管理與企業的經營活動相脱節
房地產開發企業的預算管理往往缺少客觀性,很多企業通過對以往的經營情況和上一年度指標值,來決定下一年度預算指標值,沒有認真的對企業下一年度的生產經營狀況進行分析,如果房地產開發企業外部環境、發展速度、業務範圍等因素變化比較大時,這種預算指標就會缺乏客觀性。
2.4 缺乏預算的執行和監控
有些房地產開發企業的預算管理往往只停留在預算指標的下達,預算的編制和彙總上,而不注重對預算的執行和監控。有些企業雖然對預算的編制很重視,專門成立了預算職能部門進行預算編制,但預算職能部門對預算的執行和監督很少參與。房地產開發企業對預算的執行和監督重視不夠,企業的管理制度跟不上企業的經營活動。
2.5 缺乏有效的考核和激勵機制
很多房地產開發企業存在考核和激勵機制落實不到位的問題,成為企業預算管理目標無法實現的主要問題。在預算執行中,沒有簽定預算指標經濟責任合同,沒有建立完善的預算獎懲制度。另外,考核結果缺乏激勵機制,沒有建立配套的預算考核制度,各級管理者重視不夠,使考核工作流於形式。
3 加強財務預算管理的對策
3.1 建立以企業發展戰略為指導的財務預算管理
企業在編制財務預算前,應認真分析企業資源,明確長期發展目標,增強財務預算的可行性。另外,還應做好市場調研工作,使企業編制的財務預算具有公正性和實效性。另外在制定預算指標時還應該具備一定的彈性,以減少過大的剛性給預算管理工作帶來風險,使企業的預算經得起市場的檢驗。
3.2 確定財務預算管理的責任單元
將企業所有的經濟活動都納入到財務預算管理的環節中,通過目標細緻分解,層層落實,確定各部門管理人員的職責範圍、管理權限以及相應的獎懲制度。明確各部門的工作方向,同時建立嚴密的預算管理組織機構,強化對各部門預算執行過程和結果的監督、控制和管理,避免由於內部管理不善,控制薄弱而造成的經濟損失。
3.3 財務預算要切合實際
編制財務預算,一般應遵循“統籌兼顧,量入為出”的原則。財務預算需要各部門對其各項經濟活動做出全面預計,並進行儘可能準確的測算,同時要克服預測過程中的片面性,避免財務數據失真,導致資金浪費,使財務預算成為空中樓閣。
3.4 預算實施動態管理
一味地採用靜態預算指標,會使企業財務預算具有盲目性、滯後性和缺乏彈性,難以成為考核和評價員工的有效基準。所以,企業應積極尋求科學合理的方法加強動態管理,例如,可以採用零基預算、概率預算、滾動預算等。
3.5 及時反饋預算執行信息
企業相關的各項活動均應圍繞實現預算開展,每一個部門,每一項業務的發生都要受到預算的嚴格約束。在預算調整時,要對調整範圍,調整程序,調整權限進行嚴格規範,從制度上約束個人行為,確保預算在不失控制作用的前提下具備一定的靈活性。同時,財務部門要及時向執行部門反饋預算執行信息,以便各部門及時瞭解本部門的財務開支狀況,發現問題及時解決,確保其經濟活動不偏離本部門的財務預算目標。
3.6 不斷完善財務預算考核體系
建立一套完整考核與獎懲制度,將預算指標值與實際執行結果進行比較,肯定成績,找出問題,分析原因,進一步完善對預算工作的管理,確保企業戰略目標的最終實現。業績考核指標不僅包括結果性預算數據,更要注意過程性業務指標,既要考核預算最終目標的實現情況,又要評價影響企業目標實現的關鍵成功因素,要根據每一責任單位的特點建立日常監控制度,通過及時的信息反饋和相應的考評,將預算過程深入到每一個具體環節,形成良好的激勵機制。
4 結語
綜上所述,企業要建立健全財務預算管理組織體系,保證財務預算管理的有效組織實施,加強財務預算執行與考核,嚴格財務預算的約束機制,規範完善企業財務預算管理工作並將預算管理與激勵機制相結合,加強企業各部門間的協作,努力降低企業的經營風險與財務風險,這樣才能保證企業預算目標得以實現,才能促進企業不斷髮展。
參考文獻
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第二篇：房地產開發企業如何做好房地產財務分析
房地產開發企業如何做好房地產財務分析
房地產財務分析是以財務報表和其它輔助資料為依據，依靠財務人員的經驗，採用一定的統計方法，系統分析和評價企業過去和現在的經營成果、財務狀況和現金流動情況，對企業的有關經濟活動作出評價和預測。
房地產財務分析是以財務報表和其它輔助資料為依據，依靠財務人員的經驗，採用一定的統計方法，系統分析和評價企業過去和現在的經營成果、財務狀況和現金流動情況，對企業的有關經濟活動作出評價和預測，以便於經營者正確地把握企業的經濟決策的一種內部管理行為。
隨着我國市場經濟體制的確立和現代企業制度的完善，財務分析更加成為企業一項重要的管理活動。尤其房地產行業，隨着國家相關規章制度的健全以及宏觀調控的加強、金融機構對房地產開發項目貸款門檻的提高，土地招、拍、掛政策的實施，都給天津市場本不豐厚的利潤回報，帶來更大的成本壓力。在這種形式下，如何通過做好房地產開發企業的財務分析來增強企業競爭優勢這一問題就顯得尤其必要。
一、 傳統財務分析的主要內容及其侷限性
傳統財務分析的目的是尋找企業內部管理缺陷，而現代財務分析更重視從宏觀角度來把握企業的經營運行。分析一個企業通常是企業償債能力、營運能力 、盈利能力三方面進行的。如根據資產負債表項目的年初、年末餘額變化趨勢情況分析資產及負債總額的變化幅度及原因，並進一步分析資產負債率、流動比率、速動比率，根據利潤及利潤分配表業務收入的增減趨勢分析其變化原因，針對收入成本結構分析，將不同報表結合起來分析淨資產收益率、總資產報酬率、銷售利潤率、成本費用利潤率、投資回報率等。
從以上分析指標不難看出，企業傳統的財務分析更側重於經濟現象的微觀分析，缺乏從企業資本運營的角度來進行財務分析；側重於單一財務信息的分析，忽視了與相關經營信息的結合分析；側重於經濟事項的事後分析，缺少有效的前瞻性分析，財務分析的適時性和快速反應能力滯後，缺少對企業風險防範和發展潛力的分析；側重於財務指標的靜態分析，忽略了企業經營的動態性，財務指標分析缺少可比性，企業之間的橫向比較缺乏，經營者難以瞭解相關分析指標在行業中的地位，絕對指標與相對指標分析被割裂，過分重視相對指標而忽視絕對指標的分析。另一方面，財務人員受業務知識單一限制，缺少業務經營方面的知識和技能，也影響了自己的觀察力和分析力。
財務分析需要向企業的經營管理層提供大量的、經常性的財務信息，為提高和改善企業的經營管理服務。但由於傳統財務分析的以上侷限性，其分析內容不能最大限度地滿足企業管理層的需求，使用價值大打折扣。因此，從管理層的角度出發，進一步關注財務分析的結
果，注重財務分析的綜合性和整體性。
二、 房地產開發企業財務分析的完善及應重點分析的內容
在現代企業制度下，企業財務分析指標不應再侷限於靜態的單一指標分析，作為新興行業的房地產開發企業更應從整體上動態地分析企業的盈利能力、資產運營能力、開拓市場、創造市場和把握市場的能力。因此，房地產開發企業財務分析需要在傳統財務分析的基礎上完善和補充以下分析內容：
1、整體分析與專項分析相結合
在單項指標分析的基礎上，將各指標形成一套完整體系，相互配合使用，進行綜合分析與評價，強化對企業經濟運行的整體性分析，以掌握企業整體財務狀況和效益。同時要針對管理中存在的薄弱環節加強專題分析，如企業潛虧分析，專項成本分析（包括市場開發成本分析、廣告成本效益分析、售後服務成本分析、成本結構分析等），利潤增長點分析，投資項目可行性分析，投資項目效益與可行性報告差異分析，內控制度成本效益分析等，在分析中注意把握點和麪的關係，避免分析的片面性。
2、加強房地產開發企業現金流量情況的分析
在企業經營環境日趨複雜的背景下，現金流量信息越來越受到企業管理層的重視，許多企業發生財務危機不是因為缺乏盈利能力，而是因為現金的短缺造成企業信用的喪失。作為從事資本密集型的房地產業的企業來説，由於房地產開發項目對資金高度依賴，在進行財務分析時，更應從以“利潤”為中心轉向以“現金流量”為中心。分析營運資本投資和利息支付前的經營活動現金流量，檢查企業是否能通過其經營活動產生足夠的現金流量；分析營業資本投資後，利息支付前的經營活動現金流量，評價企業的營業資本管理是否有效率；分析營業資本投資後，利息支付前的經營活動現金流量，評價企業是否能夠滿足其利息支付義務；分析外部融資活動之後的現金淨流量，用於評價企業的籌資政策。利用這些指標的逐年變化的信息，將為我們評價企業現金流量的動態穩定性、提供許多有價值的信息。由於現金流量信息揭示了企業經營活動現金淨流量與淨收益之間的差別，因此對這些差別及其原因進行分析，有助於評價企業盈利的質量。
3、加強成本控制分析
在進行成本分析時要注重分析以下幾個方面：
一是通過深入分析工程項目預算值與決算值差異，正確評價企業目標成本（既預算值）的執行效果，提高企業和員工講求經濟效益的積極性；二是揭示成本升降的原因，及時查明
影響成本高低的各種因素及其原因，進一步提高企業成本管理水平；三是尋求進一步降低成本的途經和方法。
4、加強房地產開發企業之間的橫向指標對比分析
如果房地產財務分析僅侷限於本企業內部，不與其它企業進行對比，就談不上“知己知彼”，不知道與同行業其它企業相比較的差距或優勢，這種比較也不是一個或幾個財務指標的比較，而是企業之間財務狀況的綜合比較。通過分析企業可以明確企業在行業中的位置，使企業的管理層對自己的經營決策進行適當定位，在競爭中找到自己的發展空間。
實際上房地產開發企業的房地產財務分析可以不受傳統房地產財務分析模式的約束，不應侷限於具體的分析模式及財務週期，計算機技術的運用也為財務分析模式的建立和財務數據的深度開發創造了條件。管理層更重視對財務分析結果的評價，並利用評價的結果來指導企業的經營活動，我們應圍繞企業的經營管理捕捉管理層最關心的熱點問題，適時的進行各種定期的和專題的財務分析。既可利用財務信息，也可利用業務信息結合判斷與估計，體現財務分析的實時化和快速反應。在現代企業制度下的財務分析應該更多的從經營者的角度出發，着重強調在利用財務分析發現企業存在問題的同時進一步通過財務分析來判斷企業資本運營效果，以便作出正確的決策調整，提高企業資本運營效率，增強企業的財富，從而達到股東財富最大化的目的。
第三篇：某房地產開發企業財務管理制度
財務管理制度
第一章 總則
第一條 為規範公司財務行為，提高財務管理水平，完善公司內部控制，根據《中華人民共和國公司法》、《企業財務通則》、《企業內部控制基本規範》及《企業內部控制應用指引第1號-組織架構》、《企業內部控制指引第6號-資金活動》、《企業內部控制指引第8號-資產管理》、《企業內部控制指引第14號-財務報告》、《企業內部控制指引第15號-全面預算》等有關法律、法規、規章以及**地產股份有限公司《財務管理制度》相關規定，結合公司實際，制定本制度。
第二條 除特別説明外，本制度所稱“總部”指**地產股份有限公司，所稱“公司”的範圍包括**地產重慶有限公司及所屬公司和項目部。
第三條 公司財務管理的基本原則是：嚴格執行國家財經法規，規範財務管理，建立健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，真實反映公司的財務狀況，依法計算和繳納國家税收，努力實現股東財富及公司價值最大化目標。
第四條 本制度適用於**地產重慶有限公司及所屬公司和項目部。
第五條 公司的財務行為和財務管理工作必須遵守國家有關法律法規，並接受有關主管部門、公司監事會以及審計部門的檢查和監督。
第二章 財務管理體制和機構設置
第六條 公司實行“統一領導、集中決策、分別核算”的財務管理模式，實行全面預算管理，與總部執行統一財務政策，統一籌集和運用資金。依據各級公司章程，按照法人治理結構的權責，行使財務決策權。
第七條 公司設財務部，在總部財務管理部的指導下，在權責範圍內負責公司財務管理（籌資、融資、資本運作）、會計核算、財務分析與公司決策支持、税務管理、權益性投資管理和審計、財務檔案與內部管理等工作；建立並持續完善公司相關財務管理制度；審核所屬公司和項目部重大財務事項；指導和監督其財務管理工作；積極參與公司發展戰略制定，重點發揮在國家宏觀經濟政策研究以及可用財務資源水平、財務優勢和劣勢分析等方面的作用；研究和創新房地產開發資本運營理念和方法，構建和完善滿足公司項目需求的資金運作平台。
第八條 各所屬公司設財務部，其財務機構負責人實行公司委派制；各項目部設置現場出納崗，根據實際情況決定是否設置現場會計崗。所屬公司財務部和項目部財務人員在公司財務部的指導下開展業務工作，嚴格執行公司統一的財務管理、會計核算、預算管理等財務管理制度和會計政策。建立和完善所屬公司或項目部內部控制制度，規範會計核算，負責公司資金管理、正確核算成本、真實反映企業財務狀況，保證會計信息質量。定期完成會計信息統計和分析，參與公司財務籌劃方案。按時完成公司下達的各項工作任務。
第九條 各公司的法定代表人是所在公司財務管理工作的最終負責人，對本單位的財務會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關法律法規的規定對公司財務管理工作承擔最終責任。公司對外報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料以及其他法定財務報告應由法定代表人簽署。
第十條 公司應當根據會計業務需要，本着依法依規的原則設置會計崗位，明確崗位職責範圍、工作內容和工作標準，按照不相容職務相互分離的原則和內部牽制制度的要求合理分工，定期輪崗。所
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屬公司財務部崗位設置和分工情況需報公司財務部備案。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。公司將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用財務人員的重要標準，切實加強財務人員培訓和後續專業教育，不斷提升財務人員素質。
第三章 全面預算管理
第十一條 公司實行全面預算管理，建立和完善全面預算管理體制。公司應設立全面預算管理機構，組織開展預算編制、審核和下達、預算執行與控制、預算調整，建立預算管理責任制,開展預算分析與評價等工作。
第十二條 公司建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據、編制程序、編制方法等內容，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。
第十三條 公司根據發展戰略和年度經營計劃，綜合考慮預算期內經濟政策、市場環境等因素，提出年度預算指導意見，按照上下結合、分級編制、逐級彙總的程序，形成年度全面預算草案，並提交董事會審批。以經批准的年度預算作為組織、協調各項開發經營活動的基本依據，將年度預算細分為季度、月度預算，通過實施分期預算控制，實現年度預算目標。
第十四條 公司要加強對預算執行的管理，明確預算指標分解方式、預算執行審批權限和要求，組織各項開發經營活動和投融資活動，嚴格按預算執行和控制。通過預算執行情況分析，落實預算執行責任。
第十五條 公司應逐步建立預算執行考核制度，對各預算執行單位和管理者進行評價和考核。
第四章 會計核算和財務報告
第十六條 公司會計核算實行“四統一”，即：統一會計政策和會計估計，統一會計科目，統一會計科目代碼，統一會計核算軟件，以保證財務報告編制工作的順利開展，確保財務報告數據的真實完整。
第十七條 總部制定會計核算制度，統一現金及現金等價物、應收賬款、存貨、長期股權投資、投資性房地產、固定資產及累計折舊、在建工程、租賃、無形資產、借款費用、或有事項、收入確認、所得税、政府補助、職工薪酬、關聯方披露、企業合併及合併財務報表等主要會計政策和會計估計，公司應予嚴格執行。
第十八條 公司使用總部制定的標準會計科目、會計科目代碼、會計科目使用範圍和賬務處理辦法。第十九條 總部制定相關會計核算管理制度，在程序上確保會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料規範管理，以便及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，公司應予嚴格執行。
第二十條 各所屬公司要按照規定向公司報送月份、年度財務會計報告等資料，不得在報送的財務會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實。公司對外提供的年度財務會計報告，必須經過總部財務管理部認可的會計師事務所審計。
第二十一條 公司財務部應嚴格按會計法的相關規定管理會計檔案，保證會計檔案的安全與完整，保守公司機密，為經營管理活動提供證據。
第五章 資金籌集
第二十二條 公司可以通過權益籌資（資本金）、債務籌資（銀行借款，行業內借款）和經上級主管部門批准的其他融資渠道籌集公司項目開發、拓展和生產經營所需資金，並按規定履行董事會、股東大會的審批手續，審批重點關注籌資用途的可行性和相應的償債能力。不得依據未經論證、批准的方案開展籌資活動。資金的籌措要根據公司發展和項目需要進行，為項目進展提供資金支持，保證建設資金及時足額到位。融資渠道主要依靠行業內主業的資金支持。
第二十三條 公司籌集資金應考慮資本結構優化，明確籌資目的和資金需求量，綜合權衡籌資成本與回報，對籌資潛在風險作出充分估計，並由總部統一制訂公司的權益籌資和債務籌資計劃。由於市場環境變化等確需改變資金用途的，應當履行相應的審批程序。嚴禁擅自改變資金用途。
第二十四條 公司的權益籌資只接受有明晰產權的出資，投資者的出資方式應當符合有關法律、法規的規定，公司原則(來自好範 文網：)上不接受債權出資。公司接受投資者非貨幣資產方式出資時，應當進行評估，並符合法律、行政法規規定的比例。公司根據有關法律以及出資協議或章程按時接受投資者投入的資本。
第二十五條 公司以銀行借款方式籌資，要考慮期限結構和資金成本，規避償債風險，專款專用，不得更改用途，按規定核算並依法接受監督，按時足額償還本息，建立並保持良好公司信用，保證持續的融資能力。
第二十六條 對外籌資一律由總部辦理，未經總部批准，一律不得自行向金融機構或其他企業借入資金，也不得自行拆借資金或變相拆借資金。
第二十七條 公司應誠信履行合同，合理利用供應商信用，不惡意佔用供應商資金，充分考慮商業信用的資金成本。
第六章 資產運營
第二十八條 公司應根據風險與收益均衡、資產佔用形態與資本結構配比等原則和經營需要，確定合理的資產結構並實施資產結構動態管理。公司應當根據資產的性質和特點，在保證公司正常生產經營的前提下，合理規劃各類資產的資金佔用水平，優化資源配置，提高資產質量和資金使用效率。第二十九條 充分發揮全面預算管理在資金綜合平衡中的作用，嚴格按照預算要求組織協調資金調度，確保資金及時收付，實現資金的合理佔用和營運良性循環。嚴禁資金體外循環，切實防範資金營運中的風險。取得的資金收入應當及時入賬，不得賬外設賬。
第三十條 為強化收支監管、加速資金週轉，降低資金使用成本，提高資金利用率，總部對資金實行集中管理，統一規範銀行賬户的開立和撤銷。公司銀行賬户的開立和撤銷，必須上報總部審批；公司的各項收入，應通過結算賬户及時存入總部結算户；公司的各項業務支出，根據其資金計劃由總部分期將資金劃撥到所屬企業，以辦理對外付款；其中向具有獨立法人資格的所屬企業的資金撥付，應通過銀行委託貸款方式辦理。
第三十一條 公司貨幣資金支付必須嚴格按照公司資金使用權責手冊規定的審批權限進行，必須嚴格執行。除國家規定可以用現金支付的業務以外，必須通過銀行賬户辦理結算。
第三十二條 為合理調度資金，財務部應編報月度資金計劃，定期召開資金調度會，確定資金計劃和
短期融資額度，提高資金使用效果。
第三十三條 公司財務部應合理規劃存量資金規模，既要保證建設資金需求，同時降低無效資金佔用，在總部授權範圍內可對短期存量資金進行無風險的理財規劃。
第三十四條 公司要加強應收賬款管理，建立收款責任制。評估客户信用風險，跟蹤客户履約情況，落實收賬責任，要定期對應收賬款進行賬齡分析，對超過一定期限仍未收到的應收賬款應逐級上報，減少壞賬損失。銷控部門，應按時排查，夯實賬內外債權。
第三十五條 加強存貨管理，明確存貨歸口管理部門，規範存貨採購審批、執行、驗收、付款、入庫、領用程序，定期組織存貨盤點，保證資產安全。盤點清查中發現的存貨盤盈、盤虧、毀損、閒置以及需要報廢的存貨，應當查明原因、落實並追究責任，按照規定權限批准後處置。對在建工程、土地、已建成的房屋、地下車庫、商業資產、酒店等內容，進行定期評估，有效地保證存貨的價值被合理的計量。
第三十六條 加強採購付款的管理，完善付款流程，嚴格審核採購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等相關內容，嚴格審查採購發票的真實性、合法性和有效性，定期與供應商核對往來款項。重視採購付款的過程控制和跟蹤管理，發現異常時及時採取措施，避免出現資金損失和信用受損。第三十七條 公司財務部應配合合約部、設計部、工程部和成本核算部對項目動態成本進行監控。第三十八條 公司財務部對已銷售開發產品根據配比原則計算應結轉的銷售成本，從對應的開發產品轉入銷售成本。對未銷售的開發產品應定期與銷售部門清查核對。對計劃長期持有的出租物業應及時結轉投資性房地產。
第三十九條 固定資產實行實物管理和價值管理相分離的原則，綜合部負責實物管理，建立實物管理台帳；財務部負責價值管理，建立固定資產明細賬。各使用部門負責固定資產合理有效的使用與日常維護。
第七章 收入及成本費用管理
第四十條 公司的銷售業務由銷售部統一歸口辦理，具體包括制定銷售計劃、簽訂銷售合同和催收客户款項等，銷售收入或預售收入由財務部統一收取。
第四十一條 財務部應當參與項目評審，從財務可行性角度出具評審意見。財務分管領導應當參與項目決策。項目成本通過議標、招投標、合同會籤、合同簽訂流程等環節，保證項目的資金支出在預算控制範圍內並與合同相符。按照公司內部控制的要求，財務人員應當參與重要合同談判。
第四十二條 公司各項費用支出實行預算管理制度，對在預算範圍內的支出由經辦部門履行相關審批程序進行控制，以自我控制為主，遵循“先算後花，先算後幹”的原則。
第八章 投資管理
第四十三條 公司不得從事任何形式的委託理財、期貨、期權、外匯買賣、證券以及其它金融衍生工具等高風險投資業務。
第四十四條 根據投資目標和規劃，合理安排資金投放結構，科學確定投資項目，擬訂投資方案，重點關注投資項目的收益和風險。加強對投資方案的可行性研究，重點對投資目標、規模、方式、資
金來源、風險與收益等做出客觀評價。
第四十五條 按照規定的權限和程序對投資項目進行決策審批，重點審查投資方案是否可行、是否符合公司投資戰略目標和規劃、是否具有相應的資金能力、投入資金能否按時收回、預期收益能否實現，以及投資和併購風險是否可控等。
第四十六條 公司對外投資設立所屬公司時，應按照中國煙草總公司要求辦理必要的審批手續。要與其他投資者簽訂書面合同並妥善保管投資合同或協議、出資證明等資料，依據合同或章程支付投資款項，明確公司投資權益，實施財務監督，強化對外投資項目的日常監管，提高投資效益。第四十七條 未經總部批准，不得對外進行股權投資。
第九章 風險管理和內部控制
第四十八條 本着從實際出發、務求實效的原則，以對重大風險、重大事件的管理和重要流程的內部控制為重點，開展全面風險管理工作。通過收集風險管理信息、進行風險評估、制定風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案、對風險管理的監督和改進等流程管理，防範公司所潛在或存在的政策風險、投資風險、經濟合同風險、產品市場風險、債務風險、擔保風險等。
第四十九條 公司應建立健全財務內部控制制度，明確相關人員的管理權限和職責，按照風險與收益均衡、權責對等、不相容職務分離等原則，控制企業風險。
第五十條 公司應根據合同審批管理制度的要求，明確銷售及折扣、供應商及施工單位選擇、施工進度款結算等重要業務環節的審批權限，實行財務監控。
第五十一條 嚴禁對系統外企業和個人擔保，同時加強對系統內擔保行為的監管，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準、擔保條件、擔保責任等相關內容，加強對擔保合同訂立的管理，及時瞭解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，規避潛在風險。
第五十二條 公司應制定內部控制評價辦法，明確評價的原則、內容、程序、方法和報告形式等，圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素，有序開展內部控制有效性的全面評價工作。
第十章 利潤分配
第五十三條 公司在考慮整體資本結構優化的基礎上制訂留存收益政策和方案，説明留存收益的用途以及對投資者利益的影響，兼顧投資者近期和長遠利益，報股東大會批准後實施。
第五十四條 公司實現的年度淨利潤，按照以下程序分配：
1、彌補超過所得税税前利潤彌補期限、按規定可用税後利潤彌補的虧損。
2、按照税後淨利潤扣除前項之後的10%計提法定盈餘公積金，法定盈餘公積金累計額達到註冊資本50%以上時，可以不再提取。
3、根據股東大會的決定提取任意盈餘公積金。
4、根據股東大會的決定向投資者分配利潤。
第十一章 項目清算
第五十五條 項目竣工後，應當依據國家法律法規的規定及時組織項目決算、財務及税務清算。第五十六條 項目完結、銷售全面結束後，由總部財務管理部組織對項目的總體情況，包括收入、支出及損益等情況進行全面清查，應形成資產的需及時辦理資產入賬及移交手續，後續未盡事宜應辦理好交接手續，並根據清查情況形成清算報告。清算報告經總部審計部門審計確認後，方可辦理項目終止手續。
第五十七條 公司經營期限屆滿、終止經營的，或者經投資者決議解散的，要按照相關法律、法規及公司章程的規定實施清算。
第十二章 附則
第五十八條 本制度由公司財務部負責解釋，經公司董事會審議通過後施行。
第四篇：工作總結(房地產開發)
時至2014年9月，我有幸成為公司大家庭的一員，在這裏開始了我人生嶄新的一頁，伴隨着公司領導及同事的支持和幫助下，迎來了新一個工作的起點，在此回顧過去的一年，現將有關工作情況作如下總結：
1、 金履國際一期十層公司辦公室裝修工程，歷時6個的施
工過程，於2014年4月順利完成及辦公室搬遷工作，並
通過消防驗收備案；
2、
3、 在這一年中，對金履國際一期大樓進行各種維修及整改； 協助完成金履國際一期大樓高低壓配電房增容工程招標
工作；
4、 協助完成世紀百合廣場地質勘探工程招標及施工管理工
作；
5、 協助完成招商大廳裝修工程招標，並對此工程進行施工
管理工作，目前此工程正在施工過程中。
通過這一年多的工作，發現自己還有很多不足之處，2014年對於我來説是個探索、學習、昇華的一年，以全新的面貌及良好的心態投入到工作中，要充分發揮主觀能動性，積極主動的發現及解決在工作中所遇到的問題，嚴格要求自己，按照公司領導的要求更好的完成自己的本職工作，不斷的提升自己的業務水平，同時也為公司的發展做出自己最大的努力。
第五篇：房地產財務年終工作總結
一、會計核算工作
眾所周知，會計核算是財務部最基礎也是最重要的工作，是財務人員安身立命的本錢，是各項財務工作的基石和根源。隨着公司業務的不斷擴張、隨着公司走向精細化管理對財務信息的需要，如何加強會計核算工作的標準化、科學性和合理性，成為我們財務部向上進階的新課題。為努力實現這一目標，財務部主要開展了以下工作：
1、建立會計核算標準規範，實現會計核算的標準化管理。財務部根據房地產項目核算的需要、根據納税申報的需要、根據資金預算的需要，設計了一套會計科目表，制定了詳細的二級和三級明細科目，並且對各個科目的核算範圍進行了清晰的約定。同時還啟用一本房地產會計核算的教科書做為財務部做帳的參考書。有了這一套會計科目表和參考書就保證了會計核算口徑的統一性、一貫性和連續性;有了這套會計核算標準規範可以使我公司的帳務不管什麼時候去看這套帳都象是一個人做出來的，有了這套會計核算標準規範也使得新的會計人員能快速上手公司的帳務。值得一提的是，按照我們設的明細科目和項目輔助核算能直接快速地計算出某個房開細項的收入、成本、費用，相關税金，迅速地計算出土地增值税的增值額，使得土地增值税和所得税清算工作變得輕鬆、快捷、明瞭。我公司的會計科目設置得到了集團領導的好評。
2、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現在的財務部內部會計核算流程更加突出了內部控制，明確了各個流程所佔用的時間，對什麼時候出什麼表、出什麼帳、出什麼憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規定。保證了財務信息能有序地、按時、按質地提供出來。採用新的工作流程後，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現象減少了，財務報告的及時性得到了有效地保障。使我公司上報集團財務部的各類財務數據的及時性和準確性均達到集團財務部的要求。
3、加強各業務單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或發傳真來清理核對帳目，使得我公司xx户客户往來和xx户的供應商往來帳目清楚準確。同時加強應收往來款的追討，在年內追回了xx的往來款xx萬元。
4、除此之外，財務部組織全體員工在20xx年共完成了：收取xx二期回籠房款xx億元，契税維修基金xx萬，審核原始憑證x萬多張，填制、複核，整理裝訂記帳憑證xx張。出具統計報表xx份出具納税申報表xx張，税源統計表xx張。出具xx集團、xx集團相關財務報表xx張，出具預算報表xx張等。
二、 融資、預算與資金管理工作
資金對於企業來説，就如“血液”對於人體一樣重要。特別是房地產業進入了新一輪行業週期的歷史時刻，國家為調控房地產的經濟泡沫，通過各種貨幣政策、信貸政策、税收政策、土地政策來進行宏觀調控，目的就是為了抬高房地產業的資金門檻，對整個房地產業進行重新洗牌。再加上我公司要按計劃完成xx改制投產、工業項目的全面掛牌啟動，xx的前期開發。最嚴重的是xx年樓市低迷，今年的銷售大大低於預期，使得我公司的資金“造血”功能極為不暢。使得我公司隨時面臨“缺血”的風險。所以對於20xx年財務部來説，如何做好融資?如何做好資金預算?如何做好資金管理成了財務部擺在第一位的頭等大事。為此，財務部也投入了大量的時間和精力去做好相關資金管理工作，盡最大努力去幫助企業渡過資金難關。
1、財務部加強與七家商業銀行的聯繫，與各家銀行逐一進行談判和溝通，不斷尋找和觸碰各商業銀行的底線。可由於受到國家貨幣政策的宏觀調控的影響，商業銀行自身的資金流動性大大降低，這使得商業銀行為降低經營風險，在核準貸款的時候會顯得更加小心謹慎，特別是對於房地產企業是慎之又慎。20xx年xx市各商業銀行對房地產業的貸款總量較去年已經下降xx%。就是在這樣一個非常惡劣的融資環境下，財務部並沒有被眼前的困難所嚇倒，反而在我公司資產總額和實收資本不足的情況下運用智慧、勇於創新與各家銀行展開艱苦的商業談判。這其中與銀行的各級主管領導洽談、會餐、應酬，跑了多少次銀行、複印準備了多少授信資料，加了多少次班，犧牲了多少業餘時間，財務人員已經無法用數字去統計了。值得高興的是，最終財務部在公司領導的正確指導下，憑藉在工作中總結出來的談判技巧在公司最有利的時點完成了在x行的x億元房開貸款、xx萬元工業項目貸款和xx萬元額度的承兑匯票，完成了xx行的xx萬元的工業貸款，完成了一個個看似不可能完成的任務，因為我公司的資產負債率和項目實收資本佔總投比例均沒有完全達到銀行的信貸條件。同時為公司爭取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無疑問，xx財務部可以驕傲地説，在融資方面，xx年xx財務部走在了同行業財務部的前面。
2、預算執行方面，在公司領導的大力推動下，在財務部的積極組織下，目前公司的全面預算管理工作已經融入到各個部門的日常工作當中，各個部門已經能熟練的運用全面預算這一管理工具來管理各個部門的資金流。財務部還定期組織預算差異分析會議，總結討論預算差異產生的原因，提高了各個部門對財務數據的重視程度。目前各個部門在財務部的組織下積極投入地參與全面預算管理，為來年的全面預算的編制和推行打下堅實的基礎。也正是因為有了全面預算，才使得公司領導對資金調度能做到心中有數，提前對資金進行合理的統籌安排。
3、在年初資金充裕時，根據已編制的預算，在較短時間內比較各家銀行的理財產品，從各家銀行中選出與x行簽訂了購買xx萬理財產品，六個月利率為xx%，為公司獲得理財收益94.6萬元。另外利用閒散資金，在x行理財x次每次分別為x萬元(x天)、x萬元(x天)、x萬元(x天)，共獲得理財收益xx元。在x行理財x次，每次xx萬元分別為xx天和xx天，獲得理財收益xx。1月開始ipo打新股，投入xx萬元，獲得理財收益xx萬元。使得公司全年獲得理財收益為xxx萬元。為公司在一定程度上降低了資金使用成本。
4、充分使用承兑匯票支付工程款，降低資金使用成本。20xx年財務部共辦理承兑匯票xx筆，充分用足商行xx萬的承兑匯票的授信額度。
5、在日常資金管理上，財務部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網上銀行業務，幫助公司實時瞭解公司的銀行存款狀況;建立了資金日報體系，每日向公司領導上報頭天的公司資金狀況，為公司領導進行資金調度提供了依據;每月定期編制各家銀行的銀行餘額調節表，保證了公司資金的準確性和安全性;不定期地對庫存現金進行盤點;在大量收款的幾天，每天核對收款收據與銀行繳款單和進帳單，保證了資金收取的準確性;在付款流程上增加了資金經理對出納填制的支票和進帳單的複核程序;通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準確性和安全性大大提高，使財務部在資金管理的規範化管理方面上了一個新的台階。
三、涉税管理工作
由於房地產企業涉税環節特別多，相關税收政策也非常繁雜，徵税較重，這使得納税成為企業的一項重要成本支出。在國家税收法規的規定下進行合理的納税籌劃，減少納税支出，是財務部涉税管理的首要工作。這要求財務部在事先、事中對各項經濟業務進行審核、籌劃將各項納税支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低納税支出的同時還要規避涉税風險。實現公司經濟業務的涉税低風險甚至零風險是涉税管理的另一項重要工作。公司在接受税務稽查時會面臨三種不同性質的稽查：1、日常稽查。日常稽查是指稽查部門主要負責的對管轄區域內企業日常情況進行的檢查，要求被檢查的公司數量一般不得低於一定比例。2、專項稽查。專項稽查是指根據上級税務部門的部署，對某個行業、某個地區、某個產品、某項減免税政策進行全面的清理檢查。3、舉報稽查。舉報稽查是指任何單位和個人根據徵管法的規定，都可以舉報納税人偷税漏税的行為。税務機關在接到舉報以後，採取一些措施對納税人進行檢查。下面就對財務部xx年所做的主要涉税管理工作進行回顧。
1、審核各類收入和付款合同。由於將財務審核加入到了各類經濟合同的簽訂訂環節，使得財務部在業務發生之初就能進行納税評估和納税籌劃。xx年財務部共審核相關經濟合同xx份。
2、xx月，財務部與税務局充分溝通後認為我公司必須主動進行土地增值税清算，因為目前國家對土地增值税的徵收管理力度一年比一年大，將查得更細。如果等到明年清算條件成立由税務局進場進行土地增值税清算很可能會增加納税支出。財務部徵求公司領導和集團財務部的同意後組織人員進行了xx項目的土地增值税清算工作。
3、通過分析國家增值税的發展趨勢，工業項目的所有購進設備均未取得增值税專用發票，將設備的增值税開票時間拖到xx年，這樣就可以在09年享受新的消費型增值税的好處，為公司爭取了xx萬元的增值税進項税額抵扣的好處。
4、通過對銷售部員工年終獎金的發放方式進行合理籌劃，不僅使公司按按税收法規履行了代扣代繳義務，又保障了員工的利益，使公司的大部門員工少交了xx元個人所得税，增加了員工的税後收益，得到了廣大員工的稱讚和好評。
5、定期將各類大額的工程發票送到税局進行發票真偽鑑定。由於房地產公司收到的發票金額巨大、數量和種類繁多，一旦收到假票將給公司帶來巨大的涉税風險。為控制這一風險，財務部定期組織人員將相關發票送往税局進行真偽鑑定。
6、x月x日—x日xx市稽查局對我公司進行税務稽查，要求我公司填寫xx-xx各税種税款交納明細，再根據情況進行實地税務檢查。財務部立即組織財務人員進行全面税務自查，一方面積極與徵管税務局溝通，取得徵管税務局的理解和幫助，另一方面主動與稽查局相關人員聯繫，建立了良好的人際關係。最後，由於及時將未交足的税款補交到徵管地税局，避免了稽查局到公司進行實地税務檢查的涉税風險。
7、x月份xx國税局來到我公司就我公司xx年的所得税申報表列示的銷售收入xx萬元，對應的成本只有xx萬元提出質疑，要求立即出具收入確認的證明，即文件xx區的主體竣工證明，否則xx區對應的收入xx萬元不能予以確認。由於涉及調減我公司申報的所得税xx萬元，財務部立刻將這一潛在的巨大涉税風險彙報給集團財務部，因為根據税法規定偷税金額超過全年納税總額的10%將被定為偷税罪。根據集團財務部的指示，財務部立即組織財務人員重新對xx年的所得税重新進行清算和填報申報表，另一方面積極與主管税務機關協商並取得税局相關主管領導的理解，只是調整了納税申報表，並沒有認為我們惡意提前確認收入、濫用所得税優惠政策。這也證明了財務部平時與税務局的溝通做得比較到位，才不至於發生重大的涉税風險。
8、通過與地税主管税務局主管領導的良好溝通，財務部積極爭取納税a級企業，目前税局的相關領導已經承諾明年將會將我公司申報納税a級企業。如果申請納税a級企業成功，就將意味着税局將二年內不來公司查帳，一是為為公司營造良好、寬鬆的納税環境。二是為公司獲得了榮譽，為公司與xx政府部門溝通談判增添了一項重要法碼。
9、加強了涉税管理的資料收集和檔案管理工作。在崗位職責中加入了税收政策的收集、整理、彙編工作，每月定期到税局網站上更新下載與房地產有關的税收政策，並進行整理彙編。財務部在進行土地增值税清算、所得税申報、税務自查、日常申報時，將各工作底稿進行整理，把過程列出來，做為公司的涉税相關文件進行歸檔。為了以後進行涉税管理時提供一份原始參考資料，也為了以後新的財務管理人員能夠快速地瞭解了公司的相關涉税管理工作提供備查。
四、財務分析與風險預警工作
財務分析是以財務報告資料及其他相關資料為依據，採用一系列專門的分析技術和方法，對企業等經濟組織過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經濟管理活動。它為了解企業過去、評價企業現狀、預測企業未來，做出正確決策提供準確的信息或依據。
過去我公司的財務分析幾乎是一片空白。但是企業的規模越來越大，資金調度也越來越大，如果沒有財務分析對企業的運營狀況進行一個理性的評價和分析是非常危險的。所以公司領導對此非常的重視，對財務部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，財務部在編寫財務分析經驗不足的情況下在網上大量收集相關資料，包括房地產的相關經濟政策，對比分析各房地產上市公司的財務報表，在x月份出了一份xx公司上半年的財務分析。所幸得到了公司領導和其他各部門同仁的認可。
在這篇財務分析中，財務部對當前房地產企業的不利和有利影響因素進行了分析，共分析了x條不利影響因素和x條有利影響因素。並指出了目前房地產企業的x條應對策略。事後證明，這兩段分析為公司日後的發展提供了及時、必要的信息和依據。
根據對我公司各項財務數據與上市公司財務數據的對比分析和評價，財務部指出了當時公司存在的主要問題和風險：
1、資產負債率已經到了銀行接受的極限70%，下半年的融資將非常困難。事後財務部仍然毫不畏懼困難，運用智慧、勇於創新，突破這一瓶頸和侷限，仍然為公司融下鉅額的銀行資金。
2、公司未能合理安排工程進度、在需要資金週轉的時候開盤，造成公司資金起伏較大，增加資金斷裂風險。
3、預期的銷售收入過於理想化，未能充分考慮市場變化而對預算進行調整。最後證明下半年的收入預算真的偏差很大，一定程度上影響了資金的調度。
4、指出下半年資金斷裂的風險，要求公司領導積極籌措資金。
事實證明這次財務分析和風險預警在降低公司的經營風險上是成功的、有效的，正由於充分預估了資金斷裂風險，財務部在資金仍然充裕的情況下為公司儘可能多地向銀行融資。提前做了充足的準備。
五、投資管理工作
由於集團總公司的戰略規劃，目前我公司帶有兩個工業項目，這兩個項目有獨立的經營核算實體，財務部主要起到一個投資和監管的作用。為了便於公司領導進行決策，財務部組織力量對xx改制和工業項目組建進行了項目投資測算，運用一系列的投資測算工具和對項目相關人員進行大量的調查和詢問，參與編寫了兩個項目的可行性調研報告。
六、組織建設和制度流程管理工作
組織建設和制度流程管理是一個組織有效運轉的靈魂，相當於人體的骨架和神經系統，其重要性是不言而喻的。如何實現財務部的各項管理職能，就必須在這方面好好研究和設計。
1、為了配合公司發展對財務部各項職能的需要，財務部在xx月份重新設計了財務部的組織機構圖、工作流程和崗位説明書。更加明確了各個崗位的職責，避免了一些重複和扯皮的職責。這套系統在設計上着重強化了會計核算和資金管理的職能。
2、在推行新的組織機構圖時特別向財務部的員工宣傳和推行一套垂直指揮系統，這套垂直指揮系統是為了有效保障上級的各項指令在傳遞中能夠順暢有序，現在財務部的全體員工已經理解、接受和運用這一套垂直指揮系統來處理日常工作事務，使得工作效率明顯提高。
3、為保證財務工作計劃的有效實施和執行，財會部在今年實行了定期召開財務部內部管理會議制度。着重強調上階段工作的總結和下階段工作的佈置。通過該內部會議使得各項財務工作在會議上進行有效地溝通，及時解決當前存在的問題。並對會議內容進行會議紀要工作，通過會議紀要來跟蹤各項任務的執行情況。大大提高了財務部各項工作和指令的貫徹力度。
七、團隊管理與員工學習成長
bsc、swot、5s、pest、價值鏈、戰略、目標、策略、企業願景、工作理念、職業素養、團隊、魚骨圖、頭腦風暴等等新鮮的管理名詞在20xx年從高端的管理殿堂走進了我們公司，走進了我們的部門、走進了每個管理人員的大腦，並烙下了深深的印記。時代要進步、企業要發展、員工要成長，在這個充滿着激烈競爭的市場經濟環境下，從國家到企業、從大人到學生，如果不能及時更新自己的知識結構和思想意識，就將面臨被這個社會遺忘和淘汰的危險。好在我們xx公司領導x總能夠高瞻遠矚、遠見卓實，為我們安排了一堂堂精彩生動的培訓課程和户外拓展課程，使我們能以更積極的工作態度、更睿智的管理思維和更有效的管理工具開展我們的日常工作。下面談幾點財務部在這方面的收穫和體會。
1、財務部中層管理人員參加了公司的bsc導入實施培訓，通過堅苦的bsc導入實施培訓，財務部中層管理人員更加清晰地瞭解了企業管理的深厚內涵，對管理的認識也從中層執行層面上升到企業戰略層面的高度。通過制定出企業遠期的戰略目標就使得公司各級員工具備更充足的動力為實現企業戰略目標而努力工作。通過bsc對財務部的工作梳理使財務部的職能架構更清晰了，並且是以戰略地圖的形式印在管理人員的大腦裏。通過實施bsc對日常工作進行考核，提高了員工完成各項工作的緊迫感，加強了工作的執行力度，提高了工作效率，保障了各項工作的有效實施。各項工作也漸漸步入軌道，開始進入一個高效、良性的循環。
2、財務部中層管理人員參加了公司組織的職業經理人培訓課程，通過培訓讓財務部中層管理人員深刻地瞭解到一個職業經理人應具備的職業態度和素養，瞭解到如何打造一個合格的管理團隊。先從管理人員的管理意識上開始轉變，最後帶動整個團隊朝職業化團隊進行轉變。一個高效、和諧的職業化團隊應該是建立在尊重和信任的基礎上具備以下要素：a、具備統一、清晰、明確的奮鬥目標。b、強有力的核心領導者。c、統一的工作理念，包括思想、態度、行為、習慣。d、各成員有勝任的工作能力和專業技能。e、成員之間有着良好的溝通。f、成員之間能夠相互支撐、補位、鼓勵。這也是財務部09年的努力方向，那就是打造一隻高效、和諧的職業化團隊。
3、財務部部分管理人員還參加了房地產全面預算管理與成本控制的培訓，吸收了很多先進的房地產全面預算管理的實戰經驗，開拓了眼界，這套系統從組織架構、工作流程、指標選定、考核辦法提供了一整套的解決方案。這堂培訓課為xx年在xx項目上實施房地產項目預算奠定了理論基礎。如有可能，財務部希望能請到這堂培訓課的培訓老師x老師來我們公司進行房地產全面預算的諮詢和培訓。
八、其他臨時工作任務
1、完成與xx集團股東資產剝離方案的設計工作。根據領導的預測，前後設計了有x套剝離方案，並對每套方案進行一個總結和評價。
2、歷時大半個月，配合股東下派的審計人員進行董事長離任審計工作。
3、完成集團總部的xx銀行資料的準備工作。
雖然財務部在xx年有了不少收穫、進步和成績，但還是有一些方面需要注意、改進和加強。
1、財務團隊離職業化團隊還有一定的距離，在應付一些高強度和高負荷的工作任務時團隊的配合和協作不夠順暢，會出現一些執行偏差。
2、合同管理還有待加強。
3、成本管控力度還不到位。
中國社會科學院12月2日在京發佈的20xx年《經濟藍皮書》中指出，20xx年在國際、國內經濟形勢以及國家宏觀調控政策的影響下，房地產市場將步入較長時間的調整期。
藍皮書指出，20xx年，國家宏觀調控政策的作用顯現，市場供給方資金鍊條繃緊，需求方處於明顯觀望狀態，商品房交易量大幅下降，房價上漲幅度逐步放緩，房地產市場景氣回落。 20xx年將延續20xx年房市的低迷，需求方短期內難以走出觀望，開發企業會迎來一輪“洗牌”，供需雙方作用下，短期內房價面臨進一步回調。炒房者將因投機能力下降而不同程度地退出市場，首次購房的自住性需求將更為謹慎;購房需求將向實用性的中小户型集中;留存在市場當中的真正的住房需求者將會對房地產產品提出更高要求，未來市場競爭會更加激烈。
20xx年xx公司的發展重點主要會放在xx項目開發上，同時還要兼顧兩個工業項目，可以説任務十分艱鉅。再加上嚴峻的行業形勢，財務部的肩上的擔子也非常沉重。根據目前的行業形勢、根據公司的發展戰略，財務部重點將在以下幾個方面開展工作：
1、在年前籌集支付各建築施工單位的工程款資金，保證公司順利渡過年關。
2、與銷售部密切配合，加速回籠售房資金。
3、配合xx部、物業公司做好xx的全面營運工作。
4、組織好xx商鋪銷售的土地增值税籌劃和清算工作。
5、財務部將嘗試以項目為週期編制xx項目預算，如有可能，希望能請到x老師來我們公司進行諮詢和指導。通過推行項目預算加強成本管控力度。
6、不斷修正工作流程和完善內部控制。提高財務部對各類經濟業務的監督力度。
7、加強財務部合同管理。
8、加強財務部員工素質建設和業務培訓。爭取在xx年打造出一支高素質、骨幹成員穩定、職業化的財務團隊。
如果説20xx年是財務部痛苦轉型的一年，那麼20xx年將是財務部昂首邁進的一年，財務部全體員工將繼續艱苦奮鬥、努力拼搏，以更成熟的管理水平和更飽滿的工作熱情迎接20xx年。最後祝願我們的企業、我們的團隊在20xx年實現企業的宏偉戰略目標。
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