（一）預算管理
堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”原則，科學合理編制單位預算。
（二）收入管理
嚴格規範收費行為，嚴格執行物價部門核定的收費項目和收費標準，堅決制止各種未經批准的收費行為。各項收費必須嚴格執行縣政府關於“收支兩條線”管理的規定，使用財政部門統一印製的《收費票據》及《收款收據》，嚴禁白條收費，不得坐收坐支。
（三）支出管理
單位所有支出按年初預算支出計劃執行。
1、公用經費
公用經費（業務費、會議費等）按照財務預算，實行總量控制。公用經費列支時，由主辦人提出申請，經主管財務領導同意後方可列支。郵電費、水電費支出要本着節約的原則，並制定相關管理制度，單位職工水電費應由個人承擔；單位職工參加函授、脱產進修和短期培訓學習的費用支出一律由個人負擔，業務培訓按有關制度執行。
2、旅差費
經領導批准，因公外出人員要本着節約的原則，節省一切支出。旅差費支出根據現行價格因素和實際情況，市內住宿標準每人每天不得超過40元；市外出差每人每天（費用包乾）不得超過100元，並不得報銷餐飲費；在途交通補助市內每人每天3元，市外每人每天8元，具體按有關文件執行。
3、業務招待費
業務招待費支出應按照必需節儉的原則，根據年初財務預算實行總量控制，其規定為：全年業務招待費事業單位不得超過單位總收入的1%。
單位來人來客必須經分管機關領導同意後方可招待，其招待標準為20元/人，未經領導批准或超標準招待的進餐條據，財務股不予報銷。
根據單位情況，實行業務招待費定額包乾制，超額部分財務股不予報銷。其標準為：黨委成員各3000元，辦公室1000元，財務審計股1000元，人事教育股1000元，建設股1000元，綜合股1000元，公用事業股1000元，勘測設計股1000元。
4、辦公費
單位購買辦公用品，經分管機關領導批准後由辦公室統一購買，並由專人驗收、入帳、保管。各股室根據需要領取辦公用品，必須辦理領取手續，履行簽字手續。
5、小車費用
單位小車費用根據年初預算，實行總量控制。
根據單位情況，可實行小車費用包乾制，即每輛小車費用開支控制在18,000元以內（含保險費），局黨委成員每人不得超過5000元。
6、醫藥費
離休人員按有關規定在醫保據實報銷，其他在職及退休人員均執行社會醫療保險制度，單位不再報銷門診及住院醫療費。
7、各種補貼
（1）獨生子女費每年計96元，由父母所在單位各承擔一半（按有關規定發至14週歲）。
（2）國家法定節假日，單位發放福利費不得超過100元。
（3）機關幹部、職工及其家屬因病住院，由辦公室統一安排一次性慰問，其慰問費用限定在200元以內開支。
（4）機關幹部職工的直系親屬亡故，由辦公室統一安排弔唁，經費開支限定在200元以內。
（5）電話費、差旅費補貼按有關規定執行。
1、主題與內容
本制度規定了資金的歸口、分級管理、資金的日常管理、借款與支付、月度資金計劃的管理、現金管理。
2、適用範圍
本制度適用於公司範圍內的。資金管理。
3、管理原則
歸口管理、分部負責、限額使用
4、月度資金計劃管理
4.1月度資金計劃的編制
a.各部門根據本部門工作任務和實際情況，編制本部門下月度資金使用計劃、填寫《月份資金計劃申請表》並於當月25日前提交財務部。
b.財務部彙總各部門資金計劃後呈交總經理審批，並以審批後的資金使用計劃為依據進行項目審定和資金使用監督。
c.資金計劃編制要求：具體、細緻按部門分項目進行；分清事情輕重緩急，按生產優先的原則將有限資金進行合理配置。
4.2.資金計劃的實施
a.財務總監應對各部門資金使用情況進行監督，量入為出、按計劃使用；對於各部門的超支項目應及時向有關部門提出意見，並有權拒絕付款。
b.對於資金計劃內沒有安排又必須要辦的項目，項目經辦部門應提出資金追補計劃報財務部備案並徵得總經理同意後方可支出。對未按以上程序確定的計劃外項目財務部拒絕付款。
5、借款
5.1借款程序：申請人根據任務所需資金填寫借支單，交部門經理審核、財務總監複核、副總經理複核、總經理批准後到財務辦理相關手續。
5.2因工作原因需要借支備用金的，每年12月31日前歸還；出差及臨時性借支人員應在帳目沖銷當日還清相應借支款項，經核查未及時歸還的的個人借支於當月工資中扣除。
6、原材料、助劑等採購資金支付的管理
6.1供應部按月度資金計劃管理規定，根據下月的銷售計劃編制和申報資金使用計劃呈總經理審批。
6.2財務部根據總經理審批的資金使用計劃和銷售周計劃報表合理地安排資金。供應部應及時追繳發票，月度內付款應在一個月內追繳發票。
6.3單次付款由供應部填寫資金支付申請後，呈交部門負責人審核（根據已掌握的價格標準）、財務總監複核（根據是否符合財務紀律和制度）、副總經理複核、總經理批准後到財務辦理支付手續。
6.4採購人員報帳時經濟業務在1000元以上的應採取轉帳結算方式，不得開具現金支票或直接支付現金。
6.5財務部根據物管部提交的原料入庫數與回發票情況進行核對，主要審核發票的金額、票面金額與數量、價格是否相符，發票的真偽等等。
7、其他部門資金支付的管理
7.1申請人擬製費用申請報告，報告內容須註明申請資金原因，並寫明各項使用資金的明細；
7.2報告提交部門負責人審核（根據月度資金計劃管理規定或根據臨時下達的任務）、財務總監複核（根據是否符合財務紀律和制度）、副總經理複核、總經理批准後到財務辦理支付 手續。
7.3財務部辦理支付手續時應遵循生產優先的原則，合理配置資金。
8.在各經濟活動中儘量採取轉帳方式進行結算，減少使用現金。
8.1允許使用現金的範圍如下：
a.各種工資性津貼、中晚班費、加班費等；
b.個人勞務報酬（包括稿費、講課費及其他專門工作報酬）；
c.支付給個人的各種獎金（包括頒發給個人的科技、質量、生產及其他特殊貢獻的各種獎金）；
d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費用；
e.結算起點以下的零星支出；
f.確需現金支付的其他現金支出。
8.2轉帳結算憑證在經濟往來中具有同現金相同的支付能力，會計人員在公司購銷業務結算中不應區分結算形式的優劣，更不能拒收支票、銀行匯票、承兑匯票和本票等結算票據。
8.3根據業務需要，財務部另設備用金領用制度：
a.出納人員按實際業務發生在備用金限額內支付現金，同時建立備用金支付的台帳，逐筆登記備用金支付情況，包括經濟業務類型、金額、經辦人簽字等，並及時結算備用金往來，補充足額備用金。
b.原則上不允許以本單位名義開具現金支票時，不允許開具空頭支票。
8.4出納人員收到貨款現金、廢品收入現金、押金等應及時開具收據，將現金按業務內容填制解款單存入就近開户行，不能擅自存入保險櫃，以免造成被盜的損失，更不能與備用金混在一起。
8.5營銷分公司嚴禁坐支貨款。如發生費用支出時，應從營銷公司核發的費用包乾定額中支付，收到的貨款現金應及時存入專款户，在一個工作日內及時匯回總公司指定的存款帳户，否則按挪用公款論處。
8.6為保證現金和存取款人員的安全，凡公司一萬元以上的現金存取款業務必須有陪同人員在場，同時，應安排使用本公司的交通工具進行現金存取款業務。
8.7發放工資由綜合管理部上報工資總額、人力資源辦公室上報當月考勤異動，報財務總監審核、副總經理複核、總經理批准後通過銀行轉帳發放至個人工資存摺中，原則上不允許以現金方式發放。
9.其他
9.1為了加強資金使用的計劃性，便於平衡收支計劃，對各類資金的支付應分別對待；
9.2各部門用款後月末應及時報銷，不按規定時限報銷的按挪用公款論處；
9.3市內採購及零星採購應在本月度以內報銷發票，原則上不做暫估入帳，特殊情況書面説明，否則每日按付款金額的1‰處罰經辦人。
9.4各部門或個人都必須無條件支持和配合財務部的工作，以便最大限度地管理好、使用好資金，加大資金使用的計劃性，提高資金使用效率。
9.5費用超支部分由部門、個人自行承擔。
9.6挪用公款除返還欠款外，還將給予除名處理，且公司保留訴訟的權利。
10.本制度自7月1日起執行。
第一條公司現金的使用範圍應符合國家《現金管理辦法》的規定，嚴格控制現金結算，超出結算起點的付款應通過銀行結算；特殊情況下需要現金結算的，必須取得對方的收款收據。公司不得為任何單位和個人套取現金。
公司應在下列範圍內支付現金：
（一）支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支；
（二）個人勞務報酬；
（三）報銷（或借支）的差旅費、業務費、修理費等；
（四）結算起點以下的零星支出；
（五）公司董事長、總裁批准的其他特別支出。
第二條各單位應核定庫存現金限額，庫存現金的限額以企業、單位3-5天的日常用量為準，凡超過庫存現金限額的部分必須及時送存銀行。企業現金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衞措施。
第三條收入的現金應及時送存銀行，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。
第四條現金的管理必須嚴格執行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責任，實行相互制約，加強現金管理。
第五條一切現金收入都應開具收款收據；出納人員辦理收款手續後，應加蓋“現金收訖”字樣。
第六條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，並寫明用途和金額，由財務經理審核、財務總監及總裁批准後提取。
第七條一切現金支出都要有原始憑證，由經辦人簽名，經主管和有關人員審核後，出納人員才能據以付款，在付款後，應加蓋“現金付訖”字樣，妥善保管。出納人員不得受理未按規定審批的付款業務，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。
第八條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付，並結出庫存餘額。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。如出現長短款，應向財務負責人彙報，查明原因後及時處理。
第九條不得用白條抵衝現金，不準因私借支現金，不準保存帳外現金，不得公款私存。
第十條公司應安排出納以外的其他人每月對出納庫存現金至少檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時應進行突發性檢查。
第十一條銀行賬户必須按照國家規定開立和使用。銀行賬户是公司為辦理結算業務、資金信貸和現金收付而在相應金融機構開設的基本帳户、一般結算帳户和專用帳户。基本帳户：是公司為辦理基本的、主要的資金結算、現金存取等業務而開立的主要帳户；一般結算帳户：是公司為方便資金結算業務而在就近的金融機構開立的基本帳户以外的輔助帳户；專用帳户：是公司為辦理某些特殊業務或專門業務，按國家規定必須開立的某些有特殊用途的補充帳户。
第十二條銀行賬户開立的管理程序：由財務部門根據實際情況提出申請，經財務部經理審核、報財務總監、總裁審批後，交由出納人員具體辦理。
第十三條公司的銀行賬户僅供本公司收支結算使用，不得出借銀行户頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支。
第十四條因銷售產品、提供勞務而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬户辦理；一般結算賬户原則上只辦理資金支付業務，其資金來源可以根據需要由基本賬户劃轉。專用賬户是根據需要為某種特殊業務而開立的。除辦理規定的專項業務外，不得辦理經營性的資金結算業務，專用賬户應做到因特殊業務的開展而開立，因其結束而撤銷，且業務結束後一個月內必須清理完畢；
第十五條嚴格禁止用個人名義開立銀行賬户。
第十六條各子公司負責人和財務負責人必須加強對銀行賬户的管理，定期檢查銀行賬户的使用情況，在提報資金日報時，每週向本公司報送一次賬户餘額及使用情況。一旦發現問題，應立即向本公司財務部彙報並妥善處理。
第十七條本公司財務部可不定期對各子公司的銀行賬户管理情況進行檢查或抽查，並將結果通報全公司。
第十八條各企業財務部門應定期對各開户行的户頭進行清理、核對，對不再使用的帳户應及時辦理銷户手續。
第十九條銀行票據由出納員專門負責，妥善保管，嚴防丟失、被盜。
第二十條出納員對收到的支票或銀行匯票等票據應嚴格審查，以免收進假票或無效票。
第二十一條公司除現金開支範圍外的所有業務類、非業務類對外付款支出，應採用支票、匯票等銀行結算方式。
第二十二條公司的業務或日常費用付款，需預先領用支票的，須填寫支票領用單，由相關領導審批後，交由出納辦理，支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，如無法明確金額的，經財務負責人審核，填寫限額；暫無法明確收款單位的，交經辦人在使用支票時填寫。支票應分別加蓋財務章及法人名章。經辦人領用支票後，須在支票登記簿上簽字確認。
第二十三條空白支票由出納統一保管，空白支票的保管視同現金。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，並登記保管，於年末列銷燬清單，報財務負責人批准後予以銷燬，銷燬清單應存檔備查。
第二十四條如結算方式為匯票結算時，經辦人將付款申請經相關領導簽字後，交由出納辦理，填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、支付金額、申請人和申請日期等事項，並簽章。出納將匯票交經辦人後，經辦人在匯票登記簿上簽字確認。經辦人員採用匯票付款後，應及時將發票傳遞至財務部進行報銷。
第二十五條出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，並每日結出餘額。出納應每月根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款餘額調節表》及其説明。《銀行存款餘額調節表》及其説明應每年裝訂成冊歸檔。
第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用於各部門的經常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。財務部門可根據業務情況，確定借支備用金的合理限額，嚴格控制職員借取大額備用金。
第二十七條借支備用金需由經手人填寫“借款單”，註明備用金金額、預計還款時間等，各部門的負責人審籤後，由財務總監和總裁審批。
第二十八條各部門備用金支出後，將有關票據按照報銷程序交財務部報銷，補足備用金。
第二十九條至備用金使用期滿，各部門應將備用金足額交回財務部，並由財務部重新核定備用金限額。
第三十條職工出差及其他零星支出，可申請借款。
第三十一條借款申請的程序為：
1、經辦人填寫《借款申請單》，註明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期。
2、《借款申請單》須經部門負責人、財務部門負責人審核後，交總裁審批。
3、出納根據審批後的《借款申請單》進行付款。
第三十二條借支的款項應在業務完成後一週內報銷或清還，對未按規定及時清還者，財務部門應通知人力資源部從借款人當期或下月工資中予以扣還；並不得批准其再次借款。超過三個月仍未清還且欠款超過1，000元者，提交所在部門和有關部門處理，並視同佔用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。
第三十三條職員調離時，原所在部門應督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關部門不得辦理調離手續。
第三十四條財務部門應逐月清理，並將借款結欠情況通報各有關部門和本人。
1、強化企業資金預算管理，企業貨幣資金管理制度。
企業應依據市場經濟環境的發展變化、企業的經營發展需要和企業資金資金的實際狀況來科學合理的編制企業資金預算。企業要嚴格按照資金預算來籌集、使用和管理企業資金，不可隨意的籌集使用資金，確保企業的資金預算更好的服務於企業的資金管理，對企業資金的有效管理髮揮作用。資金預算管理有切實有效的貫徹執行，規範貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執行的審批權限和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴格控制無預算或超審批權限的資金支出。嚴格企業內部資金收入和支出審批程序以先進的計算機技術為手段，健全財務規章制度，減少人為因素，實現高效率的信息化管理。加強對貨幣資金、會計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規定實事求是報賬，不作假賬。 但如果在預算的執行過程中確實發現了預算的不合理，可以對於企業的資金預算進行全面的考察並結合企業決策者的意見了合理的修訂企業的資金預算，以確保企業的資金預算更符合企業的需要。
2、建立健全資金管理制度體系，強化日常資金管理。
（1）企業應根據企業實際經營狀況，編制企業資金制度，企業資金管理制度應當包含資金預算制度、資金審批制度、資金籌集制度、資金日常使用制度、資金投資制度、資金核算制度等。企業應將企業資金管理制度體系運用於企業資金管理的全過程，做到任何資金環節都有有章可循且必須按章辦事，保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上，管理制度《企業貨幣資金管理制度》。(2)強化企業資金的日常管理。企業應嚴格控制資金開支範圍，杜絕一切無計劃的、不合理的資金開支，減少資金浪費，促進企業資金合理有效地使用。在企業內部劃分責任中心，對各職能部門進行明確的職責分工，使其樹立資金有償使用的觀念，使各部門自覺的加強其資金使用的管理並控制資金使用的全過程，儘可能的減少和避免資金的浪費和無效使用。同時。企業應建立各部門的資金考核制度，定期對各部門的資金的使用和管理情況進行考核，依據考核結果進行有效的獎懲處理，使資金的使用和管理與職工的切身利益相結合，使企業的所用員工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念並調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
3、完善資金管理監督制度，確保企業資金的安全、完整。
企業應建立健全資金內部監督制約機制，實行資金管理人員不相容職務相互分離制度，合理設置會計、出納及相關的工作崗位，確保各崗位職責分明、相互制約。會計、出納崗位應相互分離，不允許一個人辦理資金使用的全過程。積極開展內部審計，健全內部審計監督控制制度，強調內部審計與監督對於企業資金管理的有效控制，把監督關口前移，將更多的精力放到資金管理審計中去，強化資金事前計劃和事中控制，保證企業資金在嚴格的程序下進行。
為了加強會計核算與監督，嚴格財務審批制度，節約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益，根據中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規定，特制定本制度。
1、每次用款前要上交資金申請表及支票申請單，各部門簽字後才能付款，並且付款前必須提供發票，發票單位名稱必須與付款單位名稱一致。
2、股份制項目必須在簽完股份制協議後預先估計前期至少一個月內需先墊資的金額並在協議後的一個星期內所有股東按比例把資金存入公司賬户，項目上所有用款（包括備用金、工資、材料款等等）都應向公司申請並支付給項目部或相應的單位。
3、股份制項目部人員應記現金流水帳（包括所有現金支出）和項目總資金流水賬。以便於各股東及時瞭解資金動向等。
4、項目上的工資由項目提出計劃然後報至公司，有各相關部門簽字後公司統一發放。發放前各班組準備好工資單及借條！
5、項目上小額備用金應該先提出申請，然後有項目上專人保管。單據應該有相關經辦人，項目經理，各在現場的股東簽名才能支付！每月上報公司。
6、項目上的收入（押金、罰款以及廢品買賣）應開具收據，收據有公司提供並蓋公司章，辦理收入收據時至少有3人簽字（經辦人、材料經理、項目負責人），並且每月上繳公司併入賬。
7、股份制項目部現金支出必須整理歸類一下，具體先分為兩大類，可報銷可入公司帳{辦公用品類、車費、電話費、汽車所有費用（除保險）、差旅費（住宿費）、辦公費（電腦維修、資料、日用品）、水電費、工資單、培訓費、零星有發票材料費、班組借款等}和不可報銷入項目成本帳（餐費、煙、酒及白條等）。各小類應該分開粘貼。
8、材料款不能付現金，特殊情況除外！
蒙田範文網