第一條總則
1、為加強固定資產的管理,維護公司財產權益,特制定本制度。
2、本制度所稱固定資產包括土地、房屋及建築物、機械設備、運輸設備、工具、xxxx等。
第二條主管部門
1、土地、房屋及建築物、運輸設備、xx設備由xx部門負責管理。
2、機械設備、xx設備由xx部門負責管理。
3、工具、xx等由xx負責管理。
第三條固定資產的購置
1、大型固定資產如房屋、建築物、機械設備、運輸工具等,由xx決定,統一購置。
2、小型固定資產如單位價值在xx元以上,使用期限超過xx年的,根據節約、實用的原則,由使用部門書面提出申請,並註明採購理由,經部門負責人簽字,xx同意,報xx審批。
3、各單位xx部憑審批文件通知使用部門,並協同採購。
4、採購時,需進行必要的市場調查,力爭優質低價,同時必須簽訂採購合同;購置時,應請有關技術人員進行技術鑑定和把關。
5、固定資產購置後,由經辦人持發票、審批手續及個人或部門的固定資產登記卡,經各單位xx部審核登記後,到各單位財務部報銷入賬。
第四條受贈
受贈的固定資產由xx辦理,同時須註明價格(如無法查明其準確原價,須會同財務部估價),辦理價值核准登記手續方可領用,並視同購入的固定資產管理。
第五條編號、登記和移交
1、主管部門取得固定資產後,會同xx部門分類編號、登記並粘貼標籤。
2、固定資產按以下方法移交:xxxxxxxxxxx。
第六條固定資產的。使用
1、領用部門使用人應認真閲讀固定資產的使用説明書,瞭解其性能,掌握使用方法和簡單的維修技能,規範操作。
2、固定資產不得用於私人事務,嚴格控制使用費用,節約開支。
3、專人專用,其他員工不得擅自使用。
4、辦公室空調,只有在室內温度冬季低於xx攝氏度和夏季温度高於xx攝氏度的情況下方可使用,部門內應有專人負責。
5、對於領用人員的離職、內部調動或部門變動等,各單位xx部應負責收回離職人員所使用的固定資產,並及時通知各單位財務部,並報xx備案。
第七條固定資產的保管
1、辦公設備領用人或保管人平時應做好設備的保養、清潔工作,注意設備使用狀態,不得讓設備受損或超負荷工作。
2、在固定資產保修期到期前,使用部門要定期檢查固定資產使用狀況,查看其有無質量問題,積極做好保修工作。
3、不得人為破壞固定資產,如屬人為破壞,一經發現,必須照價賠償。
4、對於使用過程中發現故障等不良現象,要及時向xx部反映,及時修復。
5、若發現不明原因的固定資產丟失,其使用部門必須照價賠償。
第八條盤點、折舊
固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點xx次,按xx方式計提折舊。
第九條出售、報廢
1、出售
(1)在固定資產使用中,發現多餘的、不適用或不需用的價值xx元以上的大型固定資產,由各單位xx部書面報告xx,經xx批准,方可出售。
(2)在固定資產使用中,發現多餘的、不適用或不需用的價值xx元以下的小型固定資產,由管理部門提出書面申請,經xx核實後,報公司xx同意,方可出售。
(3)固定資產的出售以xx方式進行。
(4)固定資產出售後,各單位xx部應及時核減相應的固定資產,且出售收入及相應單據必須及時上交財務入賬,各單位財務部據此核減相應的固定資產。
2、報廢
(1)為保證日常工作的需要,對達到報廢期的固定資產可以適時進行報廢處理。
(2)各使用部門對本部門的固定資產要進行隨時監控,對達到報廢期的固定資產要向xx部提出書面申請,並由xx部組織有關部門對應報廢的固定資產進行鑑定。
(3)xx部將鑑定後的固定資產書面上報xx,經xx審批後,方可作報廢處理。
(4)財務部門根據報廢審批單進行固定資產報廢核算,xx部根據報廢審批單進行固定資產銷賬。
(5)報廢后的固定資產可以變賣收回殘值的,應由有關部門共同協商變賣,變賣收入應及時上交財務入賬。
第十條附則
本制度由xx負責解釋,經xx批准後實施。
金帝集團有限公司
密級
聊城金帝集團企業標準GEN-1220-20xx
固定資產變更管理規定
20xx-12-20發佈20xx-12-20實施
聊城金帝集團
發佈
GEN-1220-20xx
前言
本標準為聊城金帝集團管理標準,為首次發佈。
本標準依據集團管理要求,特制訂本集團《固定資產變更管理規定》。
本標準由聊城金帝集團設備部提出。
本標準起草部門:聊城金帝集團生產中心設備部。
本標準主要起草人:
固定資產管理規定
目的和範圍
1.1為了規範固定資產管理工作,落實管理責任制,保證固定資產的完整性、完好性,特制定本規定。
1.2本規定適用於公司建築物、運輸工具、機械、機器、工器具等固定資產的管理。
定義
2.1固定資產:能夠獨立完成一項工藝過程或單獨具有某項作業功能,而無需附屬於其它設備及設施,且價值在兩千元以上,使用年限在一年以上的建築物、運輸工具、機械、機器、工器具等,滿足以上要求的都為固定資產。
2.2閒置資產:因生產或技術原因,連續停用一年以上,並辦理閒置手續獲得批准的資產。
2.3內部調撥:指固定資產在公司內不同的車間、使用地點之間的變化。
2.4外部調撥:指公司固定資產向集團內關聯公司的移動。
2.5不良資產:閒置一年以上,或符合報廢條件的資產。
管理職責
3.1設備部
3.1.1負責固定資產的管理工作,指導、檢查、監督固定資產的使用與管理,保證資產的完整性、完好性;
3.1.2制定固定資產的管理制度;
3.1.3負責新增固定資產的接收、登記,建立固定資產台帳;
3.1.4負責固定資產的季度清查;
3.1.5負責辦理固定資產的異動、報廢清理等相關手續;
3.1.6協同財務中心門對清查後的固定資產台帳進行調整;
3.2財務中心
3.2.1作為公司固定資產的監管部門,對公司固定資產的完整性負責;
3.2.2負責固定資產的財務核算、登帳,每年與資產管理部門核對帳目;
3.2.3負責固定資產明細帳的帳務處理;
3.2.4會同設備部組織固定資產清查。
3.2.5組織固定資產年度清查,對固定資產的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況會同設備部向公司管理層提出報告;
3.3使用部門
3.3.1對所屬固定資產的完整性、完好性負責;
3.3.2負責所屬固定資產的使用、日常管理和維護(其中企管中心負責網絡、電腦、電話類;總經辦負責小型車輛類資產),保證固定資產的正常使用和運行。
3.3.3建立健全固定資產的管理規定和崗位責任制;
3.3.4建立固定資產台帳,負責資產的掛牌;
3.3.4資產發生異動及時以書面形式報告資產管理部門,並配合資產管理部門辦理固定資產的異動、報廢清理等相關手續;
3.3.5對需集中存放的閒置資產,資產使用部門列出清單報企管中心備案;
3.3.6做好所屬資產的維護保養工作,並對報廢未處理的資產妥善保管;
3.3.7負責對固定資產季度清查,並做出資產清查報告提交設備部;
3.3.8參加固定資產年度清查工作。
3.4企管中心
3.4.1負責接收集中存放的閒置資產,並做好閒置資產台帳;
3.4.2負責對集中存放閒置資產的管理,並以書面報表反饋信息給設備部。
工作要求
固定資產的管理分為在用、新增、閒置、異動、報廢、清查和檔案資料管理。
4.1在用固定資產的管理
4.1.1設備部與企管中心負責指導、監督、檢查資產使用部門對資產的使用與管理;
4.1.2各使用單位及責任部門對在用的固定資產按《設備日常維護保養管理規定》進行日常維護保養;
4.1.3建立資產三級台帳(集團、分公司、車間),資產使用部門做好資產標識工作;
4.1.4各使用單位每季度對所屬管理範圍內的固定資產進行清查,形成清查報告提交設備部,由設備部、企管中心、財務中心對清查結果進行抽查;
4.2新增固定資產的管理
4.2.1新增固定資產按《資本性支出管理規定》進行實施購置;
4.2.2固定資產購置新增後,由資產移交部門(採購部)填寫《固定資產驗收移交單》一式三份,設備部、財務中心、資產使用部門共同簽字確認後,正式列為固定資產,三級台帳部門分別進行登記建帳。
4.2.3對列入固定資產管理的資產,資產使用部門應妥善保管,正確使用,精心維護。
4.3固定資產的調撥管理
4.3.1固定資產的調撥可分為內部調撥和外部調撥兩種形式。
4.3.2固定資產內部調撥由設備部負責組織執行。
由於生產需要固定資產在公司內遷移時,由提出部門填寫《固定資產遷移申請單》,分別由移出部門、移入部門簽署意見,財務中心經理、設備部經理確認、報主管副總經理批准同意後方可遷移。
批准後的《固定資產遷移申請單》一式四份,移出部門、移入部門、設備部、財務中心作為調帳憑證。
4.3.3固定資產外部調撥,調入單位填寫《固定資產調撥單》,經調入部門、調出部門確認,設備部、財務中心經理審核,主管副總經理、總經理審批後,方可調撥。
4.4閒置固定資產的管理
4.4.1閒置固定資產由資產使用部門提出申請,設備部組織相關部門論證,並填寫《設備閒置(封存)申請單》,報送財務總監、主管副總經理、、總經理批准。
4.4.3閒置資產可分為原地存放、異地封存兩種形式。
閒置資產原地存放時,將資產清單以防水密封的形式、牢靠地放置在封存包裝內,一份留設備部存檔,另一份送財務中心作為資產調整憑證;
閒置資產異地封存時,以木箱或其它材料進行穩妥的包裝並把資產清單放置在封存包裝內,指定地點存放;
4.4.5閒置資產封存時,應採取防塵、防鏽蝕、防潮措施進行適當維護;
4.4.6原地存放的閒置資產由原所屬部門負責看護,異地封存的閒置資產由企管中心負責看護;
4.4.7閒置資產需要啟用時,需用部門持原《申報閒置報告單》申報啟用理由,經設備部經理簽署意見,報財務總監,主管副總經理、總經理批准。
4.5固定資產的報廢
4.5.1報廢的依據
設備類報廢
a)使用壽命到期,折舊費已提完,無再使用價值和修復價值的`設備。
b)狀況惡劣,損傷嚴重,無法修復或修復費用超過設備原值60%的設備。
c)技術特性陳舊落後,結構先天不足,經一般性技術改造仍不能滿足生產工藝要求的設備。
d)因產品換型、工藝變更淘汰,不宜改造利用的設備。
e)政府或上級主管部門規定限制使用或禁止使用的機電產品。
f)因影響環保安全,繼續使用將會污染環境,引發人身安全事故與危害健康,繼續修復改造不經濟的設備。
房屋及建築物報廢
a)超過規定使用年限、長期廢置不用、存在安全隱患,或其它原因且無使用價值的房屋及建築物。
b)因擴建或改造工程需要拆除的房屋及建築物。
c)由於政府部門規劃或要求需要拆除的房屋及建築物。
4.5.2符合以上報廢條件,由資產使用部門提出書面申請報告,設備部組織生產、技術等相關部門進行論證,並提交論證結論;涉及國家相關規定的,按國家規定執行。
4.5.3依據論證結論,設備部填寫《固定資產報廢申請單》,由設備部經理簽署意見,報經財務總監、副總經理、總經理批准。
4.5.4財務中心、設備部、資產申請部門依據批准後的《固定資產報廢審批表》核減固定資產。
4.6固定資產的盤點
4.6.1每年定期進行固定資產盤點。
4.6.2採取財務中心組織、使用部門、設備部同時實地盤點、逐項核實的方法。
4.6.3盤點人員做好各項盤點記錄,認真核對每項資產,準確、詳細的填寫盤點表,將清查中產生疑議的資產進行詳細記錄,由財務中心經理會同相關部門經理到現場進行核實確認。
4.6.4固定資產的盤盈、盤虧處理
由各盤點小組出具盤點結果交財務中心彙總,由財務中心提交《固定資產盤盈報告表》、《固定資產盤虧報告表》報告,報財務總監、主管副總經理批示、總經理批准。
財務中心、設備部及固定資產盤盈、盤虧所在部門依據確認批准後的《固定資產盤盈報告表》、《固定資產盤虧報告表》,財務中心進行帳務處理,設備部、資產使用部門進行資產台帳調整。
4.6.5不良資產的處理根據盤點結果,財務中心門會同設備部提交不良資產專題報告。
4.7固定資產的檔案資料管理
4.7.1資產移交部門向設備部提供資產轉固清單、資產項目明細帳。
4.7.2資產移交部門負責每一項目技術資料、圖紙的完整性,並交檔案室存檔,考核如違反上述規定,由企管中心根據具體情況做出處罰決定!
一、井下開關完好標準
(一)屬下列情況之一的罰款50―100元
1、開關未達到:外殼無浮煤(巖)塵,無油污,有完好牌、標誌牌、銘牌、檢修牌,接線室(腔)衞生乾淨、整潔;開關接線工藝不符合規定的。
2、井下開關設備未上台上架(使用專用支架或方木)、支架大於設備四周輪廓50mm,開關未立直、放平,小型電器未集中上板,間隔大於150mm,佈局不合理、不整齊,整個板不牢固,發生搖晃的。
3、開關外殼及輔助接地極未使用符合標準接地線的。
4、開關擺放處有淋水,工作地點3台以上開關未設局部接地極的。
(二)屬下列情況之一的罰款100―300元
5、開關保護投入不正確,無保護運行的。
6、外殼不完整(達到無損),有裂痕和變形的。
7、外殼的緊固件、密封件、接地件不齊全、不完好的。
8、接線盒內裸露導電芯線毛刺,上緊接線螺絲不能壓住絕緣材料,外殼內部隨意增加元部件。
9、接線盒內接地芯線必須比導電芯線略長,即使導電線被拉脱,接地芯線仍保持連接,接線盒內要清潔無雜物和導電線絲。未達到此項要求的。
(三)屬下列情況之一的罰款300―500元
10、隔爆面的間隙超過0。5mm,接合面上的小針孔10mm2範圍內超過5個的。
11、螺紋隔爆結構擰入深部少於8mm,低於5~6扣的。
12、電纜接線盒引線裝置不完好,零部件不齊全,缺損,電纜連接不可靠(不牢固);一個電纜引入裝置連接超過一條電纜的;閒置的電纜引入裝置未用厚度不小於2mm的鍍鋅鋼板堵緊的;110mm以上的閒置電纜引入裝置未用厚度不小於3mm的鍍鋅鋼板或堵板未堵緊、生鏽的。
13、連鎖裝置功能不完整,不能保證電源接通打不開蓋,開蓋送不上電。內部電氣元件保護裝置不完好,動作不可靠的。
二、電纜懸掛標準
未達到下列標準之一的罰款100―300元
1、電纜不能掛在風管或水管上,不得遭受淋水,電纜上不準懸掛任何物品,電纜的接頭部分不得受力。
2、電纜與壓風管、供水管在巷道的同側時,必須在管子上方並保持300mm以上的距離。
3、通訊和信號線掛在動力電纜上方100mm以上的地方。
4、高低壓電纜之間的距離應大於100mm,高壓於高壓、低壓與低壓電纜之間的距離不得小於50mm。
5、垂度:相鄰電纜懸掛點間的電纜中心偏移量應小於電纜外皮直徑的兩倍。
6、井下巷道內的電纜,沿線每隔200米、拐彎或分支點處,以及連接不同直徑電纜接線盒的兩端、穿牆電纜的牆兩邊都應設置注有編號、用途、電纜截面的標誌牌。
7、新增電纜懸掛點間距離不得大於2米,用編織網帶懸掛的電纜,最多每隔6米必須用電纜鈎或用鐵絲穿膠管進行可靠懸掛;電纜不得直接用金屬絲懸掛。
8、盤圈或盤“∞”字型電纜不得帶電,但給採、掘機組供電的電纜除外;多出的電纜可以弧形或“U”形進行懸掛,但應依照以上標準。
9、在接線設備(含接線盒)的一端電纜應有300—500mm的餘量,以便於設備的維護及檢修。
10、電纜在穿過風門時必須用金屬穿牆套管防護,電纜在井下使用時嚴禁打死彎。
三、緊固件完好標準
未達到下列標準之一的罰款100―200元
1、緊固用的螺栓、螺母、墊圈等齊全、緊固無鏽蝕。
2、同一部位的螺栓、螺母規格一致。平墊、彈簧墊圈的規格應與螺栓直徑符合,緊固用的螺栓、螺母應有放鬆裝置。
3、用螺栓緊固不透眼螺孔的部件,緊固後螺孔須留有大於2倍的防鬆墊圈的厚度的螺紋餘量。螺栓擰入螺孔長度應不小於螺栓直徑,但鑄鐵、鋼、鋁件不應小於螺栓直徑的1。5倍。
4、螺母緊固後,螺栓螺紋應露出螺母1—3個螺距,不得在螺母下面加多餘的墊圈減少螺栓的伸出長度。
5、緊固在護圈內的螺栓或螺母,其上端平面不得超出護圈高度,並需用專用工具才能鬆緊。
四、接線完好標準
未達到下列標準之一的罰款100―200元
1、接線裝置齊全、完整、緊固,導電良好,並符合下列要求:
⑴絕緣座完整無裂紋。
⑵接線螺栓和螺母的螺紋無損傷、無放電痕跡,接線零件齊全,有卡爪、彈簧墊、背帽等。
⑶接線整齊,無毛刺,卡爪不壓絕緣膠皮或其它絕緣物,也不得壓或接觸屏蔽層,芯線裸露距卡爪(或平墊圈)不大於3—5mm。
⑷隔爆開關接線室不允許由電源側進線至負荷側接線,或由負荷側進線至電源側接線。
2、固定電氣設備的接線應符合下列要求:
⑴設備引入(出)線的終端線頭,應用線鼻子或過度接頭接線。
⑵導線連接牢固可靠,接頭温度不得超過導線温度。
3、地線長度適宜,鬆開線嘴卡蘭拉動電纜後,三相火線拉緊或鬆脱時,地線不掉。
4、接地螺栓、螺母、墊圈不允許塗絕緣物,使用扁鐵的連接的卡爪(或平墊圈)要鍍鋅或鍍錫。
五、接地裝置完好標準
未達到下列標準之一的罰款50―200元
1、接地螺栓應符合下列標準:
⑴電氣設備接線盒的金屬外殼和鎧裝電纜接線盒的外接地螺栓應齊全完整,並有標“Ξ”符號(運行中移動的採掘機械設備除外)。
⑵電氣設備接線盒應設有內接地螺栓,並標有“Ξ”符號。
⑶外接地螺栓直徑:
容量小於或等於5KW的不小於M8。
容量大於5KW至10KW的不小於M10。
容量大於10KW的不小於M12。
通訊、信號、按鈕、照明燈小型設備不小於M6。
⑷接地螺栓應進行電渡防鏽處理。
2、接地線應符合下列規定:
⑴主接地極的接地母線,其截面應不小於:鍍鋅鐵線100mm2;扁鐵25*4mm2;銅線50mm2。
⑵電氣設備的外殼同接地母線或局部接地極的聯線和電纜接線盒兩端的鎧裝、鉛皮的連接接地線,其截面應不小於:鍍鋅鐵線25mm2;扁鐵25*4mm2;銅線25mm2。
六、安全防護標準
未達到下列標準之一的罰款50―100元
1、機房(硐室)和電氣設備,一切可能危及人身安全的裸露帶電部分及轉動部分,均須設防護罩、防護欄,並懸掛危險警告標誌。
2、機房(硐室)不得存放煤油、汽油、絕緣油和其它易燃物品。用過的棉紗(破布)應存放在蓋嚴的專用容器內,並放置在指定地點。
3、塗飾
⑴設備表面應塗防鏽漆。開關箱、接線盒內壁應塗耐弧漆,顏色與出廠顏色一致。
⑵設備的防護欄、油標、油孔及油塞等的外表應塗紅色油漆。
⑶設備表面脱落油漆的部位應及時補漆。
4、設備環境
⑴設備表面無積塵、油垢。
⑵機房(硐室)清潔,應無雜物、淤泥、積水、滴水、油垢,工具、配件、材料等要存放在固定地點,擺放整齊。
⑶機房(硐室)通風良好,照明設施亮度合適,符合安全要求。
5、記錄、資料
固定電氣設備場所必須具備下列記錄及資料:
①電氣系統圖;
②檢查、修理記錄,實驗整定記錄;
③運轉記錄、交接班記錄、事故記錄。
七、皮帶機、刮板機完好標準
未達到下列標準之一的罰款50―200元
1、各傳動滾筒的表面應光滑,無損壞,運轉靈活,滾筒邊緣無毛刺。
2、膠面滾筒的膠層應與滾筒的表面緊密貼合,不得有脱層和裂口。
3、驅動滾筒直徑應一致,其直徑差不得大於1mm。
4、託輥應運轉靈活,無卡阻現象。
5、緩衝託輥表面橡膠層磨損不得超過原凸起高度的一半。
6、機頭架、機尾架和拉緊裝置架,不得有開焊現象,如有變形,應調平、校直。
7、轉載機運行軌道應平直,每節長度上的彎曲,不得超過全長的5‰。
8、機尾架滑靴應平整,連接緊固可靠。
9、中間架應調平、校直、無開焊現象,中間架連接樑的彎曲變形,不得超過全長的5‰。
10、牽引絞車制動裝置應操作靈活,動作可靠。
11、清掃器調節裝置應完整無損,清掃器橡膠刮板的高度不得小於20mm,並有足夠的壓力。
12、每班機電修維修人員應對以上重要部件詳細檢查一遍,並填寫檢修記錄。
13、每班應檢查機頭壓鏈器架子、電動機減速箱等各處連接螺絲是否齊全緊固;各種防護罩是否齊全可靠;聯軸節皮子是否損壞及聯軸節是否刮罩子。
14、檢查信號是否可靠;接頭連接是否緊固;聯軸節裏油量是否符合要求;電源電纜、操作線有無受擠壓。
15、檢查輸送機搭接情況和鏈子鬆緊情況,搭接過低和鏈子過鬆要及時處理,防止帶煤。
16、對檢修過的電氣設備應建立檢修質量卡片,將檢修人員、設備編號、絕緣電阻和存在問題記錄下來。
17、檢修過的電氣設備在正常運行條件下,投入運行24小時內發生電氣故障,檢修人員負主要責任。
18、對已檢修過和未檢修的電氣設備要分放整齊,保持設備存放室和工作室的整潔。
19、機頭附近的浮煤、矸石、雜物及電動機減速機箱上的煤塵要消除乾淨,保持清潔。
20、皮帶機尾隨時檢查時不準有積煤,保持機尾皮帶清潔不磨損;皮帶底部200以下不準有積煤。
八、井下供電系統繼電保護完好標準
未達到下列要求之一的罰款300―500元
1、選擇性:要求保護裝置僅將故障線路切除。
2、迅速性:要求保護裝置動作儘量快。
3、靈敏性:要求保護裝置對正常工作狀態和故障狀態的反應能力。
4、可靠性:對故障線路能可靠跳閘。
本制度由機電運輸科監督執行。
一、固定資產的標準固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產經營主要設備的物品,單位價值在元以上,並且使用期限超過2年的,也應作為固定資產管理。
二、固定資產的分類
固定資產類別 折舊計提年限 淨殘值率
1、 房屋及建築物 20 10%
2、 機器設備 10 10%
3、 運輸工具 10 10%
4、 計算機設備 5 10%
5、 辦公傢俱及設備 5 10%
三、固定資產的管理部門
根據內部控制制度,固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理;由IT部對計算機設備進行管理;由人事行政部門對辦公傢俱及運輸工具進行管理。
各具體管理部門應:
1、 設置固定資產實物台帳,建立固定資產卡片。
2、 對固定資產進行統一分類編號
3、 對固定資產的使用落實到使用人(機器設備落實到組)
四、固定資產核算部門
1、 財務部為公司固定資產的。核算部門
2、 財務部設置固定資產總帳及明細分類帳
3、 財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理
4、 財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點,做到帳實相符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產的購置
1、 各部門需購置固定資產,需填寫“資本性支出申請單”(格式後附1),由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批准。
2、 經批准後,由採購部門安排專人負責採購,填寫“固定資產採購申請表”(格式後附2),報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批准。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理採購。
3、 固定資產收到後,由固定資產管理部門負責驗收,並填寫“固定資產驗收清單”(格式後附3)一式三份,在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商,並同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的帳務處理,一份交資產管理部門填寫固定資產卡片,更新台帳,落實使用責任人。
六、固定資產的轉移
1、 固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥,需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯(格式後附4),送移入部門簽字,確認後交固定資產管理部門,第一聯由管理部門留存,更新固定資產卡片,第二聯送交會計部門,第三聯送交移入部門,第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。
2、 固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部,以便進行帳務處理。
3、 注意固定資產編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監督管理。
七、固定資產的出售
固定資產使用部門應將閒置的固定資產書面告知管理部門,填寫“閒置固定資產明細表”(格式後附5),管理部門擬定處理意見後,按以下步驟執行:
1、 固定資產如需出售處理,需由固定資產管理部門提出申請,填寫“固定資產出售申請表”(格式後附6)
2、 列出準備出售的固定資產明細,註明出售處理原因,出售金額,報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。
3、 固定資產出售申請經批准後,固定資產管理部門對該固定資產進行處置,並對固定資產卡片登記出售日期,台帳做固定資產減少。
4、 財務部根據已經批准的出售申請表,開具發票及收款,並對固定資產進行相應的帳務處理。
八、固定資產報廢
1、 當固定資產嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產使用部門提出申請,填寫“固定資產報廢申請表”(格式後附6),交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。
2、 經批准後,固定資產管理部門對實物進行處理。處理後對台帳及固定資產卡片進行更新,並將處理結果書面通知財務部。
3、 財務部依據總經理批准的固定資產報廢申請和實物處理結果,進行帳務處理。
九、固定資產編號
1、編號原則:按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。
1、 房屋及建築物 代碼為01
2、 機器設備 代碼為02
3、 運輸工具 代碼為03
4、 計算機設備 代碼為04
5、 辦公傢俱 代碼為05
如:財務部7月購置一台計算機,則編號為
JINTAK 04 7536 007 07
資產大類 成本中心 順序號 購置年月
十、固定資產的清查
公司建立固定資產清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”(格式後附7),詳細反應所盤點的固定資產的實有數,並與固定資產帳面數核對,做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”,列出原因和責任,報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批准後,財務部進行相應的帳務調整。管理部門對台帳和固定資產卡片內容進行更新。
第一章 總則
第一條 為加強學校固定資產管理,提高固定資產使用效益,保證資產的安全完整,促進學校各項事業健康發展,根據《山東省高等學校固定資產管理辦法》、《山東師範大學國有資產管理暫行辦法》以及國家有關規定,結合我校實際,制定本辦法。
第二條 固定資產是指使用期限超過一年,一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上,並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產,包括房屋建築物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產管理。
對達不到本辦法規定標準的設備器具作為低值易耗品進行管理。
各後勤經營服務中心、獨立核算的非法人單位和實體購置的固定資產,為學校固定資產,依照本規定辦理固定資產登記並進行管理。
第三條 固定資產管理的主要內容是:固定資產範圍、分類和單價的確定;固定資產增加、使用、維護和處置;固定資產清查盤點;固定資產帳務管理等。
第四條 固定資產管理的主要任務是:完善管理體制;健全規章制度;摸清財產狀況,明晰產權關係;建立科學的運行機制;合理配置固定資產;保證固定資產安全、完整、完好。
第二章 固定資產管理體制
第五條 學校對固定資產實行統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人的管理體制。由學校國有資產管理工作領導小組組織領導。其主要管理部門為財務處國有資產管理辦公室(簡稱“國資辦”)。國資辦對全校固定資產實施統一監督管理。其主要職責如下:
(一) 擬定學校固定資產管理辦法和有關制度;
(二) 運用現代信息技術管理固定資產。建立使用《高等學校固定資產管理系統》,並確保證系統的安全運行及正常維護工作,負責固定資產增減變動處置的財務審核及數據備份工作;
(三) 參與大型、精密儀器設備和大宗物資購置,大型修繕及基本建設項目的論證、招標、採購和驗收工作;
(四) 登記固定資產總分類明細賬簿,按月與學校財務賬簿核對資產總額;
(五) 審核批准固定資產調劑、處置及對外出租出借等手續;
(六) 組織學校固定資產清查和統計工作;
(七) 監督、檢查固定資產管理、維護和使用情況。
第六條 實驗室設備管理處、後勤管理處、圖書館是學校的固定資產歸口管理部門。固定資產按類目實行歸口管理:
(一) 實驗室設備管理處負責管理儀器儀表、機電設備、電子設備、衞生醫療器械、印刷設備、標本模型、文物及陳列品、文體設備、行政辦公設備、工具量具和器皿類的固定資產。
(二)後勤管理處負責房屋及構築物、土地植物、傢俱、被服裝具類的固定資產。
(三)圖書館負責管理全校圖書資料(包括各部門及個人公費購買的圖書資料)類的固定資產。
各歸口管理部門按劃分的範圍配備資產管理人員,負責具體業務管理。其主要職責如下:
(一)根據學校固定資產管理制度,制定具體的業務管理規範、標準及有關制度;
(二)運用《山東師範大學固定資產管理系統》,並按系統設定的權限和程序規範地履行職責,保證系統的安全運行,負責固定資產的增減變動處置的歸口審核工作;
(三)參與可行性論證及招標、採購活動,並負責組織驗收;
(四) 組織歸口管理固定資產的清查、維護和統計等工作;
(五) 提出固定資產調劑、配置建議並根據批覆組織實施;
(六) 根據使用部門的申請,組織固定資產報廢、報損的技術鑑定,提出處理意見,報學校國有資產管理辦公室審批;
(七) 檢查、指導使用部門的固定資產管理工作。
第七條 固定資產使用部門負責對其佔有、使用的固定資產實施日常管理,並配備專職(或兼職)資產管理人員。其主要職責是:
(一)正確使用《山東師範大學固定資產管理系統》,按系統授權規範的履行職責,並保證系統安全運行,負責本單位固定資產增減變動處置的系統錄入登記工作;
(二)嚴格按照學校固定資產管理制度的要求,制定本單位的固定資產使用管理制度,管理和使用好本單位的固定資產;
(三)登記有關固定資產台帳,建立固定資產使用卡片;
(四)保管、養護固定資產;
(五)提出固定資產處置申請,負責組織或參與固定資產的處理。
第三章 固定資產範圍、分類和計價
第八條 學校及其獨立核算(非法人)的經濟實體利用財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營服務收入、附屬單位上繳收入、其它收入或各種基金購置、建設的固定資產,以及通過捐贈、調撥等形式取得的固定資產,都應納入固定資產管理範圍。
第九條 學校固定資產的分類。學校的固定資產按照高校會計制度的要求,按照以下六類設置會計賬目進行核算:
(一)房屋、建築物及附屬設施;
(二)專用設備;
(三)一般設備;
(四)文物和陳列品;
(五)圖書;
(六)其他固定資產。
按照以下十六類設置分類賬通過固定資產管理系統對固定資產進行管理。
(一)房屋及構築物;
(二)土地;
(三)儀器儀表;
(四)機電設備;
(五)電子設備;
(六)印刷設備;
(七)衞生醫療器械;
(八)文體設備;
(九)標本模型;
(十)文物及陳列品;
(十一)圖書;
(十二)工具、量具和器皿;
(十三)傢俱;
(十四)行政辦公設備;
(十五)被服裝具;
(十六)牲畜。
第十條 學校固定資產按下列規定計價:
(一)購入、調入的固定資產,按實際支付的價款以及為使固定資產達到預期工作狀態所支付的包裝費、運雜費、安裝費及車輛購置附加費等計價;
(二)自行購建的固定資產,驗收合格後,按建造所用全部相關支出計價;
(三)在原固定資產基礎上進行改建、擴建和增建的固定資產,應按改建、擴建和增建所發生的支出減去改建、擴建和增建過程中的變價收入後的淨增加值,增計固定資產原價;
(四)融資租入的固定資產,按租賃協議確定的價款、運雜費、安裝費等計價;
(五)接受捐贈的固定資產,按照同類固定資產的市場價格或根據捐贈者所提供的有關憑據,以及接受固定資產時發生的相關費用計價;
(六)盤盈的固定資產,按重置價值計價;
(七)交換取得的固定資產,按重置價值計價;
第十一條 已經入賬的固定資產,除發生下列情況外,不得任意變化其價值。
(一)根據國家規定對固定資產價值重新估價;
(二)增加補充設備或改良裝置;
(三)將固定資產的一部分拆除;
(四)發現原固定資產記賬有誤。
第四章 固定資產增加
第十二條 固定資產增加主要是指購置、建造、改良、受贈、調撥和劃轉等活動所引起的固定資產數量和價值量的增加。
第十三條 根據學校的事業發展規劃和經費預算,在充分論證的基礎上,研究編制年度購建計劃。按照學校經費管理權限審批。
第十四條 購置精密貴重儀器、大型成套設備、珍版圖書以及基本建設項目,學校成立論證招標小組進行可行性論證,並嚴格按規定程序公開招標。論證工作小組中的專業技術、經濟人員不得少於成員總數的三分之二。
第十五條 學校在固定資產購建過程中,要建立必要的合同管理制度,法律諮詢制度,嚴格依法簽訂並履行合同。
第十六條 固定資產購建完成後,有關責任人應及時按國家專業標準、合同條款進行現場勘驗、測試和清點。驗收不合格,不得辦理結算手續,不得交付使用。並按合同條款及時向有關責任人提出退貨和索賠。
第五章 固定資產使用與維護
第十七條 實驗室設備管理處、後勤管理處、圖書館等固定資產歸口管理部門必須建立健全固定資產保管和養護制度。做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防鏽、防蛀等工作。各使用單位應落實安全防護措施。按照制度要求對固定資產進行養護、定期檢測或修繕,確保完好和使用安全。
第十八條 對精密貴重以及容易發生安全事故的儀器設備,歸口管理部門應制定具體操作規程,指定專人進行操作。
第十九條 對購置大型精密貴重儀器設備、文物、陳列品以及基建過程中形成的各類文件資料,各歸口管理部門必須及時收集、整理、妥善保管。
第二十條 學校固定資產一般不得對外出租出借,確需出租出借的,應由出借單位提出申請,歸口管理部門和財務處(國有資產管理辦公室)審批。收回時應進行勘驗。出租出借固定資產取得的收入,應及時足額上繳學校財務部門,按學校有關規定管理使用。
第二十一條 建立固定資產使用情況檢查和考核制度,對長期閒置、利用率低下的固定資產及時進行合理調配,提高利用率。
第二十二條 校辦產業和其它經營單位不得無償佔有學校固定資產,佔有固定資產必須完善手續,明確產權關係,簽訂佔有協議,並且按規定收取一定的佔用費和租金(作為投資的部分除外)。
第二十三條 固定資產變更應符合如下規定:
(一)機構調整時,由國有資產管理辦公室會同歸口管理部門組織有關單位進行財產清查,辦理交接手續。
(二)資產管理員崗位變動時,應在歸口管理部門有關人員的監督下辦理交接手續。
(三)固定資產使用人員調離學校或退休,須交清所用固定資產。
(四)固定資產使用人員的變更由資產管理員申請變動。
第二十四條 學校對固定資產,原則上每年進行一次清理清查。確保帳、卡、物相符。對盤盈盤虧的固定資產應及時查明原因,分清責任,按規定進行處理。
第六章 固定資產處置
第二十五條 固定資產的處置是指學校對各類固定資產進行產權轉移或註銷的行為。包括無償調撥、出售、投資、報廢、報損等。
第二十六條 處置固定資產按照以下程序辦理:
(一)固定資產需處置時由使用部門提出申請並填寫固定資產處置報告單,辦理處置手續。
(二)歸口管理部門組織技術鑑定,提出處理意見;
(三)國有資產管理辦公室審核;
(四)學校分管領導簽署意見;
(五)上報學校主管部門、省財政廳、省國有資產管理局審批;
(六)根據批覆處置固定資產。
第二十七條 學校處置固定資產按以下權限審批:
(一)處置房屋、車輛及單位價值在20萬元以上的固定資產,須經省教育廳審核,報省財政廳、省國有資產管理局審批。
(二)處置總價值在15萬元以上的固定資產,須經學校國有資產管理工作領導小組審核後,報省教育廳審批。
(三)處置上述標準以下的固定資產,須經學校國資辦審核,學校國有資產管理工作領導小組審批後,報省教育廳備案。
第二十八條 單位處置大型精密貴重儀器設備,應由歸口管理部門組織有關專家進行技術鑑定,報學校批准後進行處置。
第二十九條 學校以固定資產以對校辦產業投資或對外投資,應按國有資產管理規定進行評估確認,辦理非經營性資產轉經營性資產審批手續,明晰產權關係,實施產權管理。
第三十條 歸口管理部門應建立和完善固定資產賠償制度,對造成固定資產損壞、丟失的直接責任人追究其經濟責任。
第三十一條 處置固定資產的收入應及時、足額地上繳學校財務處,按有關規定統一管理使用。任何單位和個人不得截留挪用。
第七章 固定資產的管理
第三十二條 按照《山東師範大學固定資產管理系統》的要求,建立健全固定資產賬簿:
(一)國有資產管理辦公室設置登記固定資產總分類賬,負責固定資產的財務審核、統計報表、統計分析、資產清查的佈置、數據備份,系統管理,定期與學校財務賬簿及歸口管理部門進行核對;
(二)歸口管理部門負責使用固定資產管理系統對固定資產進行歸口審核,負責固定資產驗收單、條碼單、固定資產卡片打印,向有關部門報送有關統計報表、統計分析。
(三)使用部門按系統的要求,配備資產管理人員管理固定資產。辦理固定資產的增加、減少手續,管理固定資產卡片。定期核對帳、卡、物,保證帳帳、帳卡、帳物相符。
(四)圖書館定期向國有資產管理辦公室彙總報送圖書數量及金額。
第三十三條 各級資產管理員均應按《山東師範大學固定資產管理系統》權限的設置要求正確使用該系統。
第八章 附則
第三十四條 本辦法解釋權歸國有資產管理辦公室。
第三十五條 本辦法自頒佈之日起施行。
固定資產在很多企業中都存在,有些企業的固定資產在總資產中佔比相當大。這些企業必須管好固定資產,而如何管理固定資產跟財務人員的工作關係很大。
每個企業擁有的固定資產情況都不太一樣,要管好固定資產當然就要結合本企業的實際了。不過有幾點是大家在固定資產管理中應當注意的。
首先,全員參與固定資產管理。固定資產管理涉及企業的方方面面,幾乎每個人都與某項固定資產相聯繫,因此要樹立全員管理參與意識。不只是財務人員,也不僅僅是資產管理員才參與管理固定資產,而是所有接觸、使用固定資產的職工都要有意識地參與固定資產管理。
其次,分級對口管理,落實到人。這是固定資產管理的一個特點。每個部門、車間、班組、個人所使用的固定資產都可能不一樣,有的還是一人一項固定資產,所以在管理上要具體,一般在個人之上要設立三級管理,即廠級、車間、班組的三級管理體制。具體措施是建立固定資產管理制度、統一編號、建立台賬、責任落實人、定期盤點及其處理、指定固定資產管理人員或部門等等。
最後,定期盤點清查。一般要安排專門人員檢查、檢修,定期盤點、清查固定資產的情況。該修理的及時修理恢復功能,該報廢的就及時處理,以及計提減值準備等等。定期盤點清查不但可以加強固定資產管理,也可以起到控制固定資產管理風險的作用。
固定資產幾乎在所有企業中都有,尤其是生產企業的固定資產在總資產中佔的比例很大,有的企業達到50%以上。故企業要管好固定資產與財務人員的工作關係很大。
各個企業擁有的固定資產情況不一樣,要管理好就要結合本單位的的實際情況。但有幾點是共性的,如下:
1、全體人員參與管理。固定資產管理涉及到企業的方方面面,每個人都與某項固定資產相聯繫(如員工使用的電腦、辦公桌,領用的工具、夾具等)因此要有全體人員參與意識。不僅是企業的財務人員及資產管理員對此有關,而是所有使用固定資產的員工均要自主地參與固定資產管理中來。
2、分級對口管理,落實到人。如以工廠為例,即分廠級、車間、班組的三級管理體制。要建立固定資產管理制度、全企業統一編號、建立台賬、責任落實人、定期盤點及其處理、指定固定資產管理部門及管理人員。
3、定期盤點清查。要安排專門人員檢查、檢修,定期盤點、清查固定資產的情況。該修理的及時修理,該報廢的及時報廢,該變賣的及時變賣,以及財務上的計提固定資產減值準備等。定期盤點清查不僅可以加強固定資產管理,同時也起到了控制固定資產管理風險的作用。
一、設備固定資產
(1)凡使用年限一年以上,單位價值在2000元以上的資產,稱為固定資產;符合下列條件之一者也應列為固定資產。
(2)屬於整體之一部分, 不便或不宜劃分, 而其整體總值符合固定資產標準者,應列為固定資產。
(3)凡相同種類、規格的設備、器具、使用年限在一年以上,雖然單位價值不足2000元,但數量較多,總值較大,而又集中管理者亦應列為固定資產。
(4)單台電動機其功率為30KW以上(含30KW)應列為固定資產。
(5)成套生產裝置上的管道、閥門、儀器儀表、線路在竣工時應列為固定資產。
二、設備固定資產管理
(1)設備資產是企業固定資產的主要組成部分,企業設備管理部門要與財務管理部門及使用部門共同做好設備。
(2) 固定資產管理的內容有:生產設備分類與資產編號,重點設備的劃分與管理,設備資產管理的基礎資料,設備資產動態管理,設備庫存管理。
(3) 設備管理部門與財務部門根據需要,建立必要的基礎資料,包括設備資產卡片、設備編號台帳、設備清點登記表、設備統計及定期報表、設備檔案;並做好設備資產變動,如閒置封存、移裝調撥、借用租賃、報廢處理等設備資產動態管理。