第一章總則
第一條為了進一步規範中國小校的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進教育事業健康發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法律制度，結合中國小校特點，制定本制度。
第二條本制度適用於各級人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的普通中國小校、中等職業學校、特殊教育學校、工讀教育學校、成人中學和成人初等學校。
其他社會力量舉辦的上述學校可以參照本制度執行。
第三條中國小校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、學校和個人三者利益的關係。
第四條中國小校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況；依法籌集教育經費，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防範財務風險。
第二章財務管理體制
第五條中國小校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統一管理。
第六條中國小校以校為單位進行會計核算。
實行“集中記賬，分校核算”的，不改變學校財務管理權。即在一定區域內，由縣級財政和教育部門確定的會計核算機構統一辦理區域內中國小校的會計核算，學校設置報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一在會計核算機構報賬。
具體採取何種方式，由地方財政和教育部門根據當地實際情況確定。
第七條中國小校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執行。
第八條非獨立核算的勤工儉學、社會服務和經營等項目的財務活動，由學校財務部門統一管理。
義務教育階段學校按照國家有關規定不得從事經營活動。
第九條中國小校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。
第三章預算管理
第十條中國小校預算是指中國小校根據教育事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。
中國小校預算由收入預算和支出預算組成。
第十一條國家對中國小校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結餘按照規定使用的預算管理辦法。
定額或者定項補助根據國家有關政策和財力可能，結合中國小校特點、事業發展目標和計劃、學校收支及資產狀況等確定。
國家將義務教育經費全面納入財政預算，由國務院和地方各級人民政府依法予以保障。
第十二條中國小校預算以校為基本編制單位，教學點納入其所隸屬學校統一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。中國小校不得編制赤字預算。
第十三條收入預算，應當考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度的預算執行情況和預算年度的收入增減因素，積極穩妥地逐項測算編制。
支出預算，應當根據學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。
第十四條中國小校預算由學校根據年度事業發展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經主管部門審核彙總後報財政部門。中國小校根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由主管部門審核彙總報財政部門，經法定程序審核批覆後執行。
第十五條中國小校應當嚴格執行批准的預算，規範辦理收支事項，加強預算執行管理。
第十六條預算執行中，財政補助收入和財政專户管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關政策或者事業計劃有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整的，中國小校應當報主管部門審核後報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專户管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整並報主管部門和財政部門備案。
收入預算調整後，相應調增或者調減支出預算。
第十七條中國小校決算是指中國小校根據預算執行結果編制的年度報告。
第十八條中國小校應當按照規定編制年度決算，由主管部門審核彙總後報財政部門審批。
第十九條中國小校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規範決算管理工作。
第四章收入管理
第二十條收入是指中國小校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。
第二十一條中國小校收入包括：
（一）財政補助收入，即中國小校從同級財政部門取得的各類財政撥款。
（二）事業收入，即中國小校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規定應當上繳國庫或者財政專户的資金，不計入事業收入；從財政專户核撥給學校的資金和經核准不上繳國庫或者財政專户的資金，計入事業收入。
（三）上級補助收入，即中國小校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
（四）附屬單位上繳收入，即中國小校附屬的`獨立核算單位按照規定上繳學校的收入。
（五）經營收入，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。
（六）其他收入，即本條上述規定範圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第二十二條中國小校應當將各項收入全部納入學校預算，統一核算，統一管理。
中國小校嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
第二十三條中國小校組織收入應當合法合規；各項收費應當嚴格執行國家規定的收費範圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專户的資金，中國小校應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理
第二十四條支出是指中國小校為開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。
第二十五條中國小校支出包括：
（一）事業支出，即中國小校開展教育教學及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。基本支出是指中國小校為了保障其正常運轉、完成教育教學和其他日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。項目支出是指中國小校為了完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。
（二）經營支出，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。
（三）對附屬單位補助支出，即非義務教育階段學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。
（四）上繳上級支出，即中國小校按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。
（五）其他支出，即本條上述規定範圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
中國小校可以結合實際，在上述支出分類的基礎上，進一步按照教育教學功能細化支出分類。
第二十六條中國小校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。
第二十七條中國小校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標準；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門和財政部門備案。學校規定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。
中國小校應當加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用於教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規定專款專用，不得擠佔和挪用。
第二十八條非義務教育階段學校開展非獨立核算經營活動，應當以不影響正常教育教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當加強經濟核算，正確歸集實際發生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。
經營支出應當與經營收入配比。
第二十九條中國小校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨核算，並按照規定向財政部門或者主管部門報送資金使用情況；項目完成後，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，並接受財政部門和主管部門的檢查、驗收。
第三十條中國小校各項支出應當按照實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。
第三十一條中國小校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府採購制度等有關規定。
第三十二條中國小校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第三十三條中國小校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。
第六章結轉和結餘管理
第三十四條結轉和結餘是指中國小校年度收入與支出相抵後的餘額。
結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。結餘資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩餘的資金。
經營收支結轉和結餘應當單獨反映。
第三十五條財政撥款結轉和結餘的管理，應當按照同級財政部門的規定執行。
第三十六條非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結餘可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩餘部分作為事業基金用於彌補以後年度學校收支差額；國家另有規定的，從其規定。
第三十七條中國小校應當加強事業基金的管理，遵循收支平衡的原則，統籌安排、合理使用，支出不得超過基金規模。
第七章專用基金管理
第三十八條專用基金是指中國小校按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。
專用基金管理應當遵循先提後用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規模。
第三十九條專用基金包括：
（一)修購基金，即按照事業收入和經營收入的一定比例提取，並按照規定在相應的購置和修繕科目中列支(各列50%），以及按照其他規定轉入，用於學校固定資產維修和購置的資金。
義務教育階段學校不提取修購基金。事業收入和經營收入較少的其他中國小校，可以不提取修購基金。
（二）職工福利基金，即按照非財政撥款結餘的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用於職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
（三）獎助學基金，即接受社會捐贈和按照規定從事業收入中提取轉入，用於獎勵、資助學生的資金。
（四）其他基金，即按照其他有關規定，根據事業發展需要提取或者設置的專用資金。
第四十條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒有統一規定的，由主管部門會同同級財政部門確定。
第八章資產管理
第四十一條資產是指中國小校佔有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
第四十二條中國小校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。
第四十三條中國小校應當建立健全資產管理制度，加強和規範資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整，保障事業健康發展。
第四十四條中國小校應當按照科學規範、從嚴控制、保障學校正常運轉和事業發展需要的原則合理配置資產。
第四十五條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零餘額賬户用款額度、應收及預付款項、存貨等。
應收及預付款項是指中國小校在開展教育教學和其他活動過程中形成的各項債權，包括應收賬款、應收票據、預付賬款和其他應收款等。
存貨是指中國小校在開展教育教學及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
第四十六條中國小校應當按照國家有關規定，建立健全現金及各種存款的內部管理制度，加強資金監督管理，對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當及時處理。
第四十七條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
中國小校的固定資產一般分為六類：房屋及構築物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；傢俱、用具、裝具及動植物。
中國小校的固定資產明細目錄由教育部制定，報財政部備案。
第四十八條中國小校應當設置固定資產總賬、明細賬及固定資產卡片，詳細記載固定資產的編碼、名稱、類別、規格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產情況。
中國小校應當對固定資產進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點，做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應當及時查明原因，按照規定處理。
第四十九條在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。
在建工程達到交付使用狀態時，應當按照規定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用手續。
第五十條在建工程應當進行單獨核算，反映在建工程的實際支出。
第五十一條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。
中國小校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規定處理。中國小校取得無形資產發生的支出，應當計入事業支出。
第五十二條對外投資是指中國小校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。
中國小校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業發展的前提下，按照國家有關規定可以對外投資的，應當履行相關審批程序。中國小校不得使用財政撥款及其結餘進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資，國家另有規定的除外。
中國小校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估，合理確定資產價值。
義務教育階段學校不得對外投資。
第五十三條中國小校出租、出借資產，應當按照國家有關規定經主管部門審核同意後報同級財政部門審批。
第五十四條中國小校資產處置是指中國小校對其佔有、使用的國有資產，進行產權轉讓或者註銷產權的行為，包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產損失核銷等。
中國小校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。
第五十五條中國小校資產處置收入應當按照國家有關規定，實行“收支兩條線”管理。
第五十六條中國小校應當提高資產使用效率，按照國家有關規定實行資產共享、共用。
第九章負債管理
第五十七條負債是指中國小校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。
第五十八條中國小校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。
借入款項是指非義務教育階段學校經批准從銀行等金融機構借入的短期或者長期借款。
應付及預收款項包括中國小校應付票據、應付賬款以及其他應付款和預收賬款等。
應繳款項包括中國小校收取的應當上繳國庫或者財政專户的資金、應繳税費，以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。
代管款項是指中國小校接受委託代為管理的各類款項。中國小校應當加強代管款項管理，分項核算，按時結清。
第五十九條中國小校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理並按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第六十條中國小校應當建立健全財務風險控制機制，規範和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序。
嚴禁義務教育階段學校舉借債務，非義務教育階段學校不得違反規定舉借債務。
中國小校不得提供擔保。
第十章財務清算
第六十一條經國家有關部門批准，中國小校發生劃轉、撤銷、合併、分立時，應當進行財務清算。
第六十二條中國小校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，並妥善處理各項遺留問題。
第六十三條中國小校財務清算結束後，經主管部門審核並報財政部門批准，其資產分別按照下列辦法處理：
（一）因隸屬關係改變，成建制劃轉的中國小校，全部資產無償移交，並相應劃轉經費指標。
（二）撤銷的中國小校，全部資產由主管部門和財政部門核准處理。
（三）合併的中國小校，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合併後多餘的資產由主管部門和財政部門核准處理。
（四）分立的中國小校，資產按照有關規定移交分立後的中國小校，並相應劃轉經費指標。
第十一章財務報告和財務分析
第六十四條財務報告是反映中國小校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。
中國小校應當定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第六十五條中國小校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表及財務情況説明書等。
第六十六條財務情況説明書，主要説明中國小校收入及其支出、結轉、結餘及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、財務分析指標、績效等情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要説明的其他事項。
第六十七條中國小校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。中國小校應當按照主管部門的規定和要求，根據學校財務管理的需要，進行財務分析，定期編制財務分析報告。
財務分析內容包括中國小校事業發展和預算編制與執行、資產使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。
財務分析指標包括預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別佔事業支出的比率、生均事業支出、生均公用支出以及資產負債率等。
主管部門和中國小校可以根據學校特點增加財務分析指標。
第十二章財務監督
第六十八條中國小校財務監督的主要內容包括：
（一）預、決算編制的科學性、真實性、完整性和預算執行的時效性、均衡性；
（二）各項收入、支出的合法性、合規性；
（三）結轉和結餘資金以及專用基金管理的合規性；
（四）資產管理的安全性、合規性、有效性；
（五）負債的合規性和風險性；
（六）學生人數、教職工人數等基礎數據的真實性和準確性。
第六十九條中國小校財務監督應當實行事前監督、事中監督、事後監督相結合，日常監督和專項監督相結合。
第七十條中國小校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。
第七十一條中國小校應當依法接受主管部門和財政、審計等部門的監督。
第十三章附則
第七十二條中國小校基本建設投資的財務管理，應當執行本制度，但國家基本建設投資財務管理制度另有規定的，從其規定。
第七十三條納入企業財務管理體系的中國小校，以及獨立核算的中國小校校辦企業，執行企業財務制度，不執行本制度。
第七十四條各級人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執行；其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執行。
第七十五條各省、自治區、直轄市人民政府的財政部門、教育部門可以根據本制度，結合本地區實際情況，制定具體財務管理辦法或者補充規定。
第七十六條中國小校應當根據本制度結合學校實際情況制定內部財務管理辦法，報主管部門備案。
第七十七條本制度自XX年1月1日起施行。
許多小企業老闆，為了追求經濟效益，在各地開了許多聯營或專賣店，企業規模擴大了，可卻不知進行怎樣的管理，以致出現財務管理混亂的現象，給一些別有用心的人有可乘之機，這是許多小企業老闆需要面臨而又頭痛的事情。那麼怎樣才能加強小企業的財務管理制度呢？
一、加強現金管理
1、不能“坐支”現金。店鋪的營業款一律繳存公司指定帳户，不能從中直接支付費用或借款，一切開支必須從店鋪收銀員的備用金支付。
2、營業款必須及時足額存入銀行。當天的營業款應在當天存入銀行，如果時間來不及也應在第二天全部存入銀行。
3、營業款應及時核對。收銀員應每天將銀行存款單、電腦銷售清機單（或手寫單）粘貼在一起，店長或負責看場人員要及時核對金額是否相符，並一起在上面簽名確認。
4、店鋪所有現金（包括營業款）未存入銀行之前必須存放在保險櫃內，如果沒及時繳存由此造成損失，應追究相關責任人的責任。
二、報銷管理制度
1、差旅費報銷。公司員工出差應先填寫出差申請單，需要借款的員工還需填寫借款單，經店鋪負責人（店長）、公司領導審核同意才能出差。員工出差歸來應及時填寫差旅費報銷單，按出差時間、路線、地點等先後順序逐一填寫車般票，經店鋪負責人簽字，財務審核、公司領導審批後，才能報銷。
2、費用報銷。店鋪報銷費用，首先必須取得對方的發票，並由經辦人和店鋪負責人（店長）一起在發票上簽名，是購物發票，還應由保管員驗收，然後填制報銷明細表（可以十天或半月彙總填寫）傳真到公司進行審批，經審批後才能報銷。
3、付款申請。店鋪要付貨款、租金、發放工資等金額較大的款項，應先向公司提出申請，經公司領導審批後才能付款。
三、成本、費用管理
1、成本、費用定額管理。年初，公司應根據各區域的銷售、成本費用情況進行保本分析，並對各店鋪制定銷售、成本、費用定額指標。包括營業額、成本、利潤、工資、租金、水電、運輸費等進行各項目指標預算，按預算制訂每月的各項財務指標。經考核能夠完成目標任務則給予獎勵，否則給予相應的處罰。
2、存貨管理。對店鋪的庫存商品按一定標準進行分類，分a、b、c三類。a類金額巨大，但品種數量較少；b類，金額一般，品種數量相對較多；c類，品種數量繁多，但價值金額卻很小。因此，對a類應加強管理，b類則認真對待，c類適當注意就可以了。每月（或每季度）對庫存商品進行盤點，對失貨按一定比例給予賠償，以加強員工的工作責任心。
3、採購管理。各店鋪應根據季節、銷路好壞進行庫存商品的採購。銷路好的則多采購或多生產，滯銷產品則給予及時降價處理，保證最低的庫存數，不積壓庫存商品，加快庫存商品流動速度的週轉。
四、財產管理制度
對各店鋪的財產進行登記造冊，每半年或一年進行定期盤點清查，並給辦理財產保險，以保證財產物資的安全與完整。
五、獎勵與懲罰制度
公司設滿勤獎、月獎、季度獎、年度獎等獎勵制度，能夠完成目標任務，則給予獎勵；否則，給予懲罰。做到獎罰分明，以提高員工的工作積極性。
六、員工福利制度
給公司員工辦理養老、醫療保險，除雙休日等節假日之外，還有年假、病事喪假等制度，使員工在工作上減少壓力，做到勞逸結合，有事請假休息，減少員工的後顧之憂。
七、員工培訓制度
公司員工均需接受公司之入職培訓及考核，不及格者接受再培訓，仍不及格者將不予錄用。員工還需接受所屬崗位專業培訓等，以提高員工的業務水平和工作能力。
第一章、總則：
一、為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
二、公司財務部門的職能是：
1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務計劃的執行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經營成果和現金流量，檢查監督財務紀律。
3、積極為經營管理服務，促進公司取得最大的經濟效益。
4、
厲行節約，合理使用資金。
5、合理分配公司收入，及時完成需要上交管理費用。
6、對有關機構及財政、税務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
7、完成公司交給的其它工作。
三、公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。
四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定。
第二章、制度細則：
● 財務工作崗位職責
● 財務管理工作
● 支票管理（含其它銀行票據）
● 現金管理
● 會計檔案管理
● 個人借款管理
● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的相關標準 ● 採購流程及採購付款流程
● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發票管理
● 成本核算的管理 ● 固定資產的管理
第三章、財務工作崗位職責：
二、會計的主要工作職責是：
1、按照國家會計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監督。
2、負責核對往來賬務及清理。
3、材料，庫存品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。
4、負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續齊全，並進行賬務處理。
5、負責財務資料的編報、整理、裝訂、並妥善保管，做到查有實據。
6、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。
7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據。
三、出納的主要工作職責是：
1、認真執行現金管理制度。
2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金
不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實相符。
3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會計做好各種賬務處理。
7、根據審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。並將相關付款憑證及時轉到會計處，以便及時入賬。
8、在收款後，根據公司的要求，填寫資金日報表後將收款原始單據轉到公司財務處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會計，收取現金的，將現金收據的記賬聯入賬衝減應收賬款。
9、負責公司發票的開據和及時發送。
10、完成公司領導交辦的其它工作。
第四章、財務工作管理：
一、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止
二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
四、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
五、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
六、財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
七、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，並請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第五章、支票管理（含其它銀行票據）：
一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用上簽字備查。
二、支票付款後憑支票存根入賬，發票由經手人簽字、財務進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經理批准審批。填寫金額要無誤，完成後交財務人員。原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上註銷。
三、財務收取客户支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯繫客户進行換票處理，同時上報上級領導。所有操作要求做好支票及相關票據收、支、換記錄。
第六章、現金管理：
一、公司可以在下列範圍內使用現金：
1、員工工資、津貼、獎金。
2、個人勞務報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結算起點以下的零星支出。
5、總經理批准的其它開支。
6、現金結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。
二、除本規定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分 ，應當以支票或者轉賬支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後由出納支付現金。
三、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應採取轉賬結算方式，儘量減少現金的使用。
四、日常零星開支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用，超額部分應存入銀行。
五、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。
六、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金（現金支票）使用申請表》，並寫明用途和金額，由總經理批准後提取。
七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經主管經理簽字確認、會計審核；交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。
八、符合本規定第一條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，財務審核，總經理批准後由出納支付現金。
九、發票及報銷單經總經理批准後，由財務審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。
十、差旅費及各種補助單（包括領用單），由總經理授權的部門領導簽字，會計審核時間、天數無誤後填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
十一、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經手人、總經理簽字。財務審核有關憑證。
十二、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。
第七章、會計檔案管理：
一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數據，均應歸檔。
二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，並分類填制目錄。
四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閲、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。
第八章、借款管理部分：
一、適用範圍：
1、需要出差到外地的員工
2、需要集中辦公用品，零星採購的其它物資
3、其它需要的臨時性借款
二、操作流程：
1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經主管部門經理或者主管部門經理授權，到公司財務審核有無未歸還借款並簽署意見，然後上報公司總經理審批。
2、當事人憑獲的批准後的正式借款單，到財務出納處領取借款，出納在借款單據上“現金付訖”印章，並進行財務憑證入賬！
3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據，出納將收據記賬聯加蓋“現金收訖”章後，據此做記賬憑證，衝減借款人的借款！
4、借款當事人辦完相關業務後，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規定進行報銷，以便及時衝減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經理同意後，從其本人工資中予以扣除，工資不足於歸還借款的，在以後月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。
三、要求：
1、通過公司財務支付每一筆資金，都必須有總經理簽字後方可支付。
2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節嚴重程度追究相關當事人的責任。
3、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最後發送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的'，應報請公司總經理進行嚴肅處理。
第九章，日常費用審批程序及報銷流程：
一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以後的費用隨下月費用一起報銷。
二、報銷費用票據有當事人按{差旅費/通訊費/業務招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，並提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發生費用具體情況，不允許在原始票據上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公佈的相關政策進行執行。
三、粘貼完畢後先報請部門經理審批，再由公司財務審核票據的真實性/合法性並簽字確認，最後再報送總經理審批，當事人把簽字完畢的費用票據交到財務處，據此編制記賬憑證，有財務出納通知當時人辦理領款手續！
四、為了進行合理的税務籌劃，報銷費用中應控制“業務招待費”的報銷比例。在需要發生業務招待費時，由部門經理提出申請，經總經理審批後方可進行業務招待費的支出，招待餐費應另附單據寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢後用橡皮擦去！另附屬對 “業務招待費”費用項的説明：發生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。
五、報銷費用業務流程圖：報銷人整理粘貼票據→部門經理簽字審核→財務審核真實性/合法性→總經理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現！
六、出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！
第十章、費用報銷的相關標準：
一、出差開支標準及報銷審批：
1、住宿費的相關標準：按公司原先公佈的相關標準執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。
2、出差補助:按公司原先公佈的相關標準執行（應扣除人為因素佔用天數）。
3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發票和邀請函按公司規定標準執行外，不發放任何補助。
4、車船票: 在每張票據上註明出差規定的往返地點、里程，憑票據核准報銷。
5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關規定執行如下（按公司相關標準執行）：
1 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，○或連續乘車時間超過十二小時的，可購卧鋪票（硬卧），未購置硬卧票的人員，可按以下標準享受卧鋪補助：
（1） 乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發。
（2） 乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發。
（3） 乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的，按其票價的30%計發。
2 工作人員趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批准就近回家省○親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少於直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。
3 夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅遊汽車）、輪船最低一等艙位（統艙）○超過六小時的，每人每夜加發一天補助費17元。
4 副總經理及以上領導出差可乘坐火車軟卧及二等艙位；主任級（含總○經理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車軟卧及二等艙位。
5 出差人員在出差地因病住院期間，○按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。
6 如遇到緊急任務或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經理批准，○否則，不予報銷。
第十一章，採購流程：
一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經理審批，最後把審批過的採購申請單進行採購。
二、根據採購申請單向上游廠家進行採購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規發票，對方能開具增值税發票一定要向上遊供貨商索取增值税專用發票，並根據採購原材料的不含税價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，總經理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯採購留底，第二聯留庫房，第三聯交財務核對發票併入賬。月底財務結賬之前沒有取的採購發票的，按照採購入庫單的價格暫估入庫，待下月發票到來時紅衝原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業發票，按發票記載價格入賬，入賬處理同上述增值税專用發票處理方式。
三、採購的貨物送達公司後，由採購提供採購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫，並交給庫管據此清點貨物，並驗收入庫，並在入庫單上簽字確認！
四、公司採購人員將入庫單及對方開具的發票一併交到財務進行核對！當月採購的材料供應商未開發票的，應將入庫單記賬聯交財務暫估價入賬，待下月供應商開具發票後再紅衝。
第十二章，付款流程：
一、先有采購人員或者採購部門負責人填寫付款申請單！
二、報經總經理批准。
三、採購當事人根據總經理審批後付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據！由出納去銀行向客户付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應的付款審批手續外，銷貨單位需提供銷貨發票以及收款憑據（使用現金支付的，對方需提供收款收據方能付款，使用支票付款的，對方經手人需支票存根聯下方簽字簽收）。來財務出納處收取貨款。使用承兑匯票的，需要供貨商提供收據，我方將承兑匯票前後面複印後連同供貨商提供的收據入賬。
四、出納每日將付款後的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！
第十三章，銷售流程：
一、銷售出貨：
1、由公司業務人員提供所要銷售商品的明細表。
2、有成品庫庫管開據出庫單！出庫單應該包括商品名稱/數量/單價 /金額/合計金額
3、出庫單由主管業務經理/業務員/庫管/客户/會計簽字後準於出庫
4、庫管將出庫單的第三聯財務記賬聯交於財務，財務據此給客户開具發票併入賬！
二、銷售收款：
1、向客户收取現金的，由出納開具現金收據，第二聯給客户，第三聯財務記賬聯加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。
2、如客户不要收據，也要按上述流程開具收據入賬。
3、由業務人員負責及時向客户收取貨款！
第十四章，發票管理：
一、發票由具體負責該客户的業務人員提出開具！業務人員負責向財務人員提供該客户的開票信息，商品名稱，數量，單價，金額，作為向客户收取貨款的依據，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。
二、業務人員提出開票要求後，財務人員根據業務人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客户開具，並將有公司內部相關人員（庫房、業務人員、銷售主管經理等）及客户簽字確認的出庫單交有財務作賬，財務開具發票後將按客户名稱/發票號/開票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客户業務的業務人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認後郵寄給該客户。
三、發票開具的注意事項： 發票必須由公司財務負責開具；
四、發票填開時注意事項：
1、書寫規範、字跡乾淨整齊。
2、開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具如品名規格、單位、數量、單價，嚴禁漏開、塗改。
3、發票日期必須從小到大依次填寫，不得出現跳開現象。
4、當金額發生為整數時，大寫金額後幾位應填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對於未填寫的大寫金額單位應劃上“”符號封頂小寫金額前應填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經頂頭則不必填寫封頂符號。
5、發票的作廢，應整份返還財務，並在備註欄內註明“作廢”字樣。
6、大寫數字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。
7、開票人，收款人必須填寫全名。
8、每月按財務通知結賬後發票必須開具下月日期。
9、嚴禁開具陰陽票。
10、企業要求開具增值税發票的，業務人員要把企業的開票信息、商品名稱，數量，單價，金額等開具發票時需要的所有信息在填寫清楚後提供給財務，財務據此開具增值税專用發票。
11、當月所有業務必須開據發票，嚴禁打白條現象出現。
第十五章，成本核算的管理：
一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：材料，項目部門及質檢部門人員工資及福利費，製造費用。原材料攤入成本按照“產成品”分類的計入，領用的材料用於那種商品生產的計入那種產品成本。工資及福利費、製造費用按照項目部門上報的施工支出分配施工成本。需要相關部門報送的報表見附表！
二、具體操作方法及流程如下：
1、項目部需要領用材料時，應首先填寫材料領用單（領料單需要經手人，所在部門負責人，庫管，財務簽字確認），領用單應該包括：領用部門，領用人，領用用途{這點非常重要，就是領用材料用於什麼產成品的生產，財務將其作為成本核算非常重要的一部分}，數量，單價（系採購價），金額。領用單由庫管負責填寫，庫房按照查原材料二級賬後進行填寫領用單，價格按照賬本計算的全月一次加權平均價來填寫。如果是當時採購當時領用的原材料，先有采購將供貨商開具的發票同合同核對無誤後，填寫入庫單據，並將入庫單財務記賬第三聯連同發票到總經理簽字後拿財務入賬，財務入賬後有庫管根據入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價填寫領料單！
2、有“庫管”負責統計本月項目部門領用原材料的種類/數量/單價/採購金額，如果有庫存的價格應該是全月一次加權平均價填寫，並在月底之前彙總交到財務，方便財務計算產品成本，材料被項目部門領用後計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進行核算，並將其歸集到所屬產品明細賬。
3、有“生產車間”負責統計當月生產的產成品種類/商品名稱/數量以及半成品的種類/商品名稱/數量/完工程度（就是達到完工產品的百分比是多少）。項目部/質檢部門人員的工資/福利費/職工教育經費等計入“製造費用-工資及福利費”科目進行核算，攤入“施工成本”，按照每一種產成品耗用工時多少的方法攤入生產成本，由生產部門負責統計並上報到財務部門，據核算要攤入到具體每種產成品中“製造費用”的多少，計入成本價中。
3中表述的方法攤
4、生產用固定資產的折舊計入“製造費用”，按上述○入產成品成本。
5、由財務據以計算當月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細表。
第十六章，固定資產的管理及賬務處理：
一、按照會計法的規定，入財務賬的固定資產標準應該是使用3年以上，單位價值超過20xx.00元的入財務賬固定資產科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件櫃等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經領用的領用登記表備查，並詳細記錄各個大件辦公用品的相關責任人。
二、對於單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領用登記表備查。對於符合上述固定資產標準的固定資產由財務負責建立固定資產明細賬，辦公室負責對固定資產分類管理，如發生固定資產增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續齊全，並將各種手續交有財務，由財務據此進行固定資產、固定資產清理等賬務的處理。
第十七章，附則：
一、本規定由總經理、副總經理、公司財務負責解釋，對不妥當之處有修改的權利。
二、本規定自發布之日起生效， 以前所發的有關財務規定如與本規章制度有衝突之處時以本規章制度為準。
三、本規定由總經理、副總經理監督執行，有爭議時由總經理負責協調處理。
公司財務管理制度
全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客户服務意識。
一、職責範圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。
7、及時核算和上繳各種税金。
8、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。
10、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。
二、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務人員報銷；
崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每週一填寫貨幣資金週報表；
3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章；
5、嚴格管理空白收據和空白髮票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票；
6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；
7、全面瞭解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，並正確執行；
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，彙總會計憑證，登記總帳；
9、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；
10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鈎稽關係清楚；
11、負責裝訂、管理會計檔案；
12、每月末及時督促各項目報帳；
13、及時、準確核算各種原始票據，並制單入帳；
14、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；
15、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益；
16、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議；
17、完成領導佈置的其他工作。
財 務 基 礎 工 作 規 範 財務基礎工作規範是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類：
（1） 外部取得的原始發票； (2) 公司自制的支出證明單。
2、票據的報銷要求：
（1） 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客户名稱（填寫鄭州鑫泉貨運服務有限公司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。
（2） 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對於確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字後，可以報銷；另一種為對於一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據彙總。此票面不允許有任何塗改。
本規定由總經理辦公會負責解釋。 本規定自發布之日起生效。
則附
一、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特徵的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、税務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
（一）財務經理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財税政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
（二）財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領導交辦的其他工作。
（三）會計職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；
2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、彙總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
（四）出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全現金日記賬簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。
5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。
6、收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額；每工作日結束後。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字後出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑑的保管
1、銀行印鑑必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑑分別由財務經理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每週完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面餘額與開户銀行轉來的對帳單的餘額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規執行。
1、明細賬、分類賬、總賬。
2、全面瞭解掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，並正確執行。
3、負責總賬、明細賬、分類賬的核對工作，銀行存款的調節工作，彙總會計憑證，登記總賬。
4、對其他應收、應收賬款即使催收清理，按公司規定安排固定資產及庫存材料的資產的。盤點。
5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，勾稽關係清楚。
6、負責裝訂、管理會計檔案。
7、承辦公司領導交辦的其他工作。
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門江都消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務賬目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動根系分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、負責公司辦公用品庫的管理。
8、參與公司銷售合同和採購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種税金。
10、會計檔案資料的`收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
12、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。
總則
為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
1、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
2、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
3、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
4、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
5、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的`會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
會計核算原則及科目
1、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
2、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。
3、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
4、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
（1）房屋及其他建築物；
（2）機器設備；
（3）電子設備（如微機、複印機、傳真機等）；
（4）運輸工具；
（5）其他設備。
各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建築物35年；
2、機器設備10年；
3、電子設備、運輸工具5年；
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。
公司財務管理制度的制定是為了規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，充分發揮其職能作用；維護公司及員工、外部相關各方的合法權益。下面是財務管理制度條例，歡迎參閲。
小公司財務管理制度
1一、財務部職責範圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和採購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種税金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與採供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯的"借款單"，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款後清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批後，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票 。
4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批准後執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業務費、招待費、週轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保並由總裁批准後方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷
5、補充説明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。
財務部總監崗位職責
1、編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效使用資金。
2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。
4、承辦公司領導交辦的其他工作。
財務部經理崗位職責
1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟核算工作。
2、制定和管理税收政策及程序。
3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。
4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、採供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議決議。
7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，並考核財會人員工作業績，不斷提高財務人員的業務素質。
8、完成領導佈置的其他工作。
9、負責會計監交工作。
財務部成本會計崗位職責
1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。
2、理解並清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及税金繳納方式、保函期限等，並結合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進行工程成本的控制。
4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。
5、及時、準確核算各種原始票據，並制單入帳。
6、準確把握各項材料採購、分包勞務合同，按合同執行付款。
7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核。
8、工程完工後，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領導佈置的其他工作。
財務部綜合會計崗位職責
1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳
2、全面瞭解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，並正確執行
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，彙總會計憑證，登記總帳
4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點
5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鈎稽關係清楚
6、負責裝訂、管理會計檔案
7、承辦公司領導交辦的其他工作。
小公司財務管理制度
2一、公司財務管理制度：
全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事，嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客户服務意識。
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。
7、參與公司工程承包合同和採購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種税金。
9、參與業務項目結算，參與採供部與材料供應商結算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。
12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。
13、
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準；
1、出差借款；出差人員應先到財務部領取"借款單"，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總理籤批；持已批"借款單"到財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款；已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取"借款單"，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批；持已批"借款單"到財務處領款。
3、日常費用借款；各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款；如業務費、招待費用、週轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司後五天內按規定到財務部報賬，報賬後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵守前賬不清後賬不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款、特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批准備後方可借支。
三、日常費用報銷
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原載始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷；
5、補充説明
如報銷審批人出差在外，由應由審批人簽署批定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再補籤。
財務部崗位職責：
辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有產現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；
1、順序、及時地登記現金和銀行存款日記賬，保證數字清楚、內容確準，做到日清月結，要及時核對存現金，每週一填寫貨幣資金週報表；
2、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
3、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章；
4、嚴格管理空白收據和空白髮票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票；
5、負責登記各項經管的明細分類賬、日記賬、總賬；
6、全面瞭解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，並正確執行；
7、負責總賬、明細賬、分類賬的核對工作，銀行存款的調節工作，彙總會計憑證，登記總賬；
8、對其他應收、應收賬款及時催收清理；按公司規定固定資產及庫存商品和代管物資等資產每月月底盤點；做到賬存與實存數相符
9、每月編制會計報表，確保報表數字真實、計算正確，鈎稽關係清楚；
10、負責裝訂、管理會計檔案；
11、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等；
12、理解並清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及税金繳納方式、保函期限等、並結合合同督促項目部回款；
13、按照各工程預算進行工程成本的控制；
14、每月末及時督促各項目部報賬；
15、及時、準確核算各種原始票據，並制單入賬；
16、準確把握各項材料採購、分包勞動合同，按合同執行付款；
17、工程付款依據合同、財務賬、工程預算進行審核；
18、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；
19、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益；
20、參與業務項目、採購部與材料供應商的結算；
21、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制和財務管理方法，監督執行會議；
22、完成領導佈置的其他工作；
財務基礎工作規範：
財務基礎工作規範是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類；
（1）外部取得的原始發票
（2）公司自制的差旅費報銷單；
（3）公司自制的支出證明。
2、票據的報銷要求
（1）外部取得的原始發票；要求填寫齊全、字跡清晰，包括客户名稱（填寫陝西藝林實業有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫一致）、收款單位蓋章、日期。
（2）公司自制的差旅費報銷單；此報銷單專為出差報銷使用，後附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出報銷金額。票面不允許有任何塗改。
（3）公司自制的支出證明單；此支出證明單有兩種用途，一種為對於確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字後，可以報銷；另一種為對於一次報銷，票據非常多的情況，使支出證明單進行票據彙總。此票面不允許任何塗改。
附錄：
現金支出範圍；
l)職工工資、津貼。
2)個人勞務報酬。
3)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。
5)向個人收購農副產品和其他物資的價款。
6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7)結算起點以下的零星支出。
8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
前款結算起點為1000元以下，1000元以上的不得使用現金，要通過銀行轉賬，特殊情 況要有總經理審批；每天庫存現金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時送存銀行
本制度自發布之日起生效
小公司財務管理制度
3一、總則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；
2、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；
二、財務工作崗位職責
（一）、會計職責
1、遵守國家頒佈的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬，及時記賬、結賬、對賬，報賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。
2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督審核，各報表的整理、審核、保管及統計報表的填報。
3、根據會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，對公司經營運作狀況，作出系統的、歷史的及階段性統計分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。
4、建立公司固定資產賬，進行科學的折舊與報廢，並負責固定資產及庫存物質資產盤點。
3、負責財務檔案的整理、裝訂及管理。
4、處理、協調與工商、税務、金融等部門間的關係，依法納税。
5、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
（二）出納職責
1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金、銀行存款，保證帳實相符。
3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要查明原因或及時賠償損失。
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管。
5、嚴格管理空白收據和空白支票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責。
6、完成財務及總經理交付的其它工作。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、不坐支現金、不準用"白條"入帳
4、不準私人挪用、佔用和借用公款現金。
5、收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。
四、銀行存款管理制度
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳户和一般帳户的開户和公司各種銀行結算業務。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》
等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：現金支票、轉帳支票，除上述結算方式外，其他不予使用。
5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6 公司應按每個銀行開户帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。
7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應儘快解決。
8 空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
五、往來帳款的管理
1、應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客户應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、應付帳款的管理：公司各部門因採購形成的應付賬款應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關供應商對帳，保證雙方賬賬核對一致。
3、其他應付應收：定期清查核對其他往來款項
六、借款和各種費用開支標準及審批制度
（一）借款標準及審批
1、因出差或其他因公事宜必須預支現金的，須填寫借款單，註明金額事由，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後一週內向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經籤批後，衝抵借款單，做到多退少補。
2、原則上嚴禁個人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請，經經理審核同意後，且借款額不應超過當月（未發放月）應發工資額。員工個人私用借款在工資發放時予以扣除。對於因相關責任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責任人承擔該損失。
3、對於需用備用週轉金的部門員工，應具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批准後執行，由財務支付備案。
4、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。
（二）費用開支及審核標準
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應儘量取得原始正式發票，原始始憑證上的數字和文字必須填寫清楚，不得塗改；對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具相關收款證明。特殊情況，收據及白條必須有總經理於相應票據簽字批准方可支付。
3、當事人在填寫"費用報銷單"時，應遵照"實事求是、準確無誤"的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，票據粘貼要整齊規範，並經相應領導簽字後到財務部報銷 。
4、出納人員應對"費用報銷單"進行審核，重點看報銷單是否有塗改、費用的計算是否正確、後附的發票是否齊全合法，審批手續是否齊備，在審核無誤後方能支付。
5、費用報銷應及時，當月費用當月報銷，當天費用當天報銷，儘量不跨月報銷 。
七、財產存貨的清查、盤點
1、公司應定期進行財產存貨清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；並且必須有財務人員參加 。
2、盤點清查後發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面説明虧損、盤盈原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；
3、凡已達到自然報廢條件的固定資產，上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；
4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
八、其它依據相關會計制度及法規執行。
20xx年5月16日
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