企業對外擔保雖是一項或有負債，然而一旦被擔保企業出了問題，就是一項即時債務。現實中不乏由於對外擔保而造成企業破產的例子。因而，應加強企業對外擔保事項的財務控制，包括對外擔保內容、金額、期限、被擔保單位情況、擔保條款等實施監控。
企業的內控制度包括職務分離的控制、授權批准的控制、業務程序的控制、信息質量的控制、內部審計的控制等。完善的內部控制制度可以防止資產被浪費、盜竊和無效使用；可以提高財務信息的正確性和可靠性；可以保證經營方針與策略的執行；可以正確評價經營效果。應加強對基本制度尤其是財務會計、資產管理等方面制度的貫徹實施。
目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。究其原因，一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制於領導，無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。加強全員素質教育，首先從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業全員上下的共同努力，才有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。
財務基礎工作規範是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類：
（1）外部取得的原始發票；
（2）公司自制的差旅費報銷單；
（3）公司自制的支出證明單。
2、票據的報銷要求：
（1）外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客户名稱（填寫陝西藝林實業有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。
（2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，後附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何塗改。
（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途， ww 一種為對於確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字後，可以報銷；另一種為對於一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據彙總。此票面不允許有任何塗改。
二、憑證
1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先後順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。
2、憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制後應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。
3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統一使用，整個票面不允許有任何塗改。
4、憑證的審核：對於會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最後審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯後，原則上所有憑證必須在編制後的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。
5、憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。
三、帳簿
1、由於會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字衝消法，並由經辦人蓋章。
四、報表
1、報表分為對外報表和對內報表。
2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。
3、對內報表為公司內部要求填制彙總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。
4、以上報表由指定會計負責進行編制。並建立相應的編制審核程序。
五、主要科目解釋
1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。
2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。
3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。
4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。
5、經營費用：經營費用科目用來核算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。
六、應付帳款的確認原則：
應付帳款的確認直接關係到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則。
1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、使用經過採供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。
3、對於應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整説明，並結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整説明，並需附原書寫錯誤的入庫單複印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。
處罰辦法
出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪13倍：
（1）超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
（2）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
（3）未經批准，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
（4）利用帳户替其他單位和個人套取現金的；
（5）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；
（6）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）違反本規定條款認定應予處罰的。
出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
（4）利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；
（5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露祕密及貪污挪用公司款項的；
（6）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的
七、附則
本規定需由公司股東會議決議通過。
本規定由總經理辦公會負責解釋。
本規定自發布之日起生效。
XXXX公司
XX年XX月XX日
一、我國中小企業的總體概況
根據國家計委、國家統計局、國家經貿委和財政局四部委共同修訂的新《中小型企業劃分標準》，中型企業年銷售收入和資產總額均在5000萬元以上；低於5000萬元以下的均為小型企業。按此新的劃分標準計算，據國家發展和改革委員會、國務院信息化工作辦公室、信息產業部統計截至2008年我國中小企業已超過4200萬家，佔全國企業總數的99.8%。隨着我國入世與國際接軌，中小企業的發展前途將不可限量。中小企業在推動國民經濟發展、增加社會就業和提供國家税收新的税源方面起着重要的作用，可見中小企業在國家整個經濟發展中具有重要的地位，並對經濟發展具有巨大支撐作用。
中小企業就其發展而言，還存在一些獨特的經營特點，主要體現在：一是經營決策權和所有權往往統一且高度集中，這樣有利於節約所有者的監督成本，又有利於企業快速做出決策、樹立明確的經營目標和體現強烈的追求利潤最大化的優勢；二是由於其自身規模小，人、財、物等資源相對有限，因此企業經營的初始資本主要來源於個人積累及向親朋好友借款，主要為內源型融資，資本額少且比較分散，加上外部融資能力的限制，尤其是銀行貸款難，使得中小企業所承擔的經營風險也比較大；三是經營過程中運用財務管理思想的意識比較薄弱，沒有實現通過財務管理來對經營者實行監督控制和激勵，從而達到保證管理者目標實現的同時實現企業價值的最大化的目標。
二、我國中小企業進行財務管理的必要性
一是有利於完善企業內部管理制度。通過有效的財務管理，可以及時發現經營中存在的問題，採取強有力的措施及時加以糾正，進而完善企業的內部管理制度。二是有利於降低企業籌資成本。籌資對企業順利地開展生產經營活動起着重要作用，企業籌資的渠道很多，如何選擇合理的籌資渠道，有效降低籌資成本，都與財務管理的好壞密切相關。三是有利於提高企業投資收益率。財務管理在投資決策和執行階段作用很大，決策階段財務管理可幫助找到好的投資項目；執行階段搞好財務管理可以實施有效的監督，保證投資的預期收益得以實現。
三、我國中小企業財務管理現狀
（一）大多數中小企業財務管理意識淡薄
中小企業相當一部分屬於私營性質，投資者就是經營者，其大部分又不是財務人員出身，而且以業務為主，其決策通常以業務判斷為標準，缺乏全局的財務理念，財務管理基礎薄弱。同時一些經營者，也普遍存在重技術輕管理和重銷售輕理財現象，忽視財務管理對企業生產經營活動的指導作用，不知道財務管理是企業管理的核心。
（二）大多數中小企業財務制度不健全
中小企業一般很少設立完善的、切合實際的規章制度，包括財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度，主要靠經營者的經驗判斷，主觀性、隨意性較大，缺乏科學根據，很容易產生經營風險和財務風險。
（三）財務管理人員素質普遍不高，財務管理工作重視不夠
我國中小企業由於其自身具有家族化的特點，在企業經營初期，企業的關鍵財務人員往往由企業決策者十分信任親戚或朋友來擔當，這些人的素質很難勝任企業財務管理工作，使得財務內部控制制度形同虛設。另外，企業普遍注重對科研技術人員的培養，而對管理人員的素質提高重視不夠，會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務，卻很難有時間和精力主動鑽研深層次的管理問題，對介入財務管理心有餘而力不足，因而這些財務人員在業務能力和個人素質上都不能適應企業的發展，導致財務管理混亂等諸多問題出現。
（四）融資困難，資金嚴重不足
中小企業經營的初始資本主要來源於個人積累及向親朋好友借款，主要為內源型融資，資本額少，相比之下在各種融資方式中，銀行信貸是重要的資金來源，但由於我國證券市場相對不夠發達，上市門檻高，中小企業信用等級普遍較低，資信度相對較差，導致只有極少數的中小企業在資本市場能融資且銀行對其授信額度受到較大控制。再加上近年來銀行從自身利益出發通常不願開展中小企業信貸業務和中小企業缺乏能夠參與的直接金融，導致我國中小民營企業融資難度大大高於大型企業或外資企業所面臨融資難、擔保難的現狀。
四、我國中小企業財務管理現狀的原因分析
第一，企業所有權經營權不分管理者專業水平差。中小企業典型的管理模式是所有權與經營權高度統一於企業的投資者，正是經營者這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬於個體、私營性質。在這些企業中企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，企業沒有或無法建
企業發展需要大量資金，其中通常又包含相當大比例的負債籌資。中小企業應經常保持良好的資本結構，否則，急需籌資時就缺乏能力。因此，要做好兩方面的基礎工作。第一，中小企業在創建時，應根據投資規模籌集必要的資本，或者在資本有限的條件下選擇所能達到的投資規模。第二，中小企業應該選擇較高的積累政策，保持較高的內部資本積累增長速度，儘可能快地充實資本，中小企業若沒有內部積累資本的能力，依賴外部籌資會越來越困難。
第一章總則
第一條為完善公司管理機制，實行規範化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。
第二條本制度包括：
1、日常辦公制度
2、辦公秩序管理制度
3、保密規定
4、文件收發、傳閲，檔案管理制度
5、印鑑、介紹信管理制度
6、文印、辦公設備管理制度
7、辦公用品領用制度
8、通信設備使用制度
9、財產管理制度
10、車輛使用與維護管理
11、文件銷燬制度
第二章日常辦公制度
第三條公司上下都要嚴格遵守勞動管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務。
第四條實行例會制度。重大問題、安排由總經理辦公會決定；各項擔保項目由公司審保委員會集體討論決定。總經理辦公會、中心經理會每月不定期召開。
第五條各中心及業務部門要認真履行，廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業務部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。
第六條員工之間互相尊重，團結友愛。重大問題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。
第七條嚴格檔案管理，嚴守保密紀律。公司利益第一，個人利益服從公司利益。
第三章辦公秩序管理制度
第八條員工的儀容儀表：
員工個人形象代表着公司的形象，所以員工個人儀表的優劣對公司至關重要，為此，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求：
要求項目男士女士
服裝要求西服套裝或整潔服裝職業套裝
禁止背心、短褲、無領上裝低胸、無領、超短裙、短褲
鞋要求穿皮鞋且保持光亮、乾淨
禁止穿拖鞋，鞋面骯髒，有污垢、灰塵
髮飾要求整齊、自然整齊
禁止亂蓬蓬、過長零亂
面容修飾要求保持精神、每日剃鬚清淡的化粧
禁止蓄鬚，無精打采濃粧豔抹或不化粧
其它手指甲不能太長，禁止塗鮮豔的指甲油
第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧譁、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準幹私活，不得長時間看非專業性報紙（如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務早報、蜀報、四川青年報）。
第十條員工在辦公場所和辦公時間，原則上不準打私人電話和會私客，不準帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要儘量低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。
第十一條向領導請示、彙報工作，應簡明扼要，節省時間。原則上不允許越級請示、彙報，情況緊急、事關重大者除外。
第十二條除談工作外，不準串崗閒聊、擅自離崗，進入各辦公室應先請示，允許後方可進入。
第十三條員工負責本辦公室清潔衞生，公共辦公區域內禁止吸煙、亂丟棄物，愛護辦公環境。
第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關的雜物，下班時應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物櫃，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。
第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語，禮貌接轉電話，耐心解答相關的業務事項及電話詢問，自覺樹立維護公司的良好形象。
第十六條愛護公司財產，最後離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關閉，空調、電腦、電燈、飲水機是否關閉，防止火災和失竊事件的發生。
第四章保密規定
第十七條密級確定：
公司文件分“祕密”、“機密”、“絕密”三個等級，凡涉及三個等級內文件均屬保密範圍。
1、“祕密”：內部規章制度屬祕密級，只限全體員工周知，不可外傳。
2、“機密”：公司“總經理辦公會議紀要和中心經理辦公會議紀要”、“項目進度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“有關財務制度”、“財務報表”“各類經濟合同、協議”等屬機密級，此類文件發至中心經理及相關人員。
3、“絕密”：公司“董事會會議紀要”、“總經理工作報告”、“年度財務決算報告書”、“年度財務收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類文件發至公司領導。
第十八條保密規定：
1、由各中心及業務部門建立的專業性“機密”級以下文件（含“機密”級）由各中心及業務部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案，各中心及業務部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經理或業務部門主管負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經理或業務部門主管掌握。
2、各類“絕密”級文件統一由辦公室負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。
3、各中心及業務部門的專業性“機密”級以下文件（含“機密”級）的打印草稿各中心經理或業務部門主管負責收集，以備下次打印之用，凡不能繼續使用的草稿紙，各中心及業務部門必須及時銷燬，不得隨意放置。
4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新，避免因軟盤損壞導致文件丟失。
第十九條借閲規定：
1、凡借閲本中心或本部門“機密”級以下文件（含“機密”級），需經部門主管允許，辦理借閲手續，並於借閲當日歸還，若需帶出公司，需經中心經理簽字批准；
2、凡借閲其他中心或部門“機密”級以下文件（含“機密”級），需經中心經理允許，到辦公室登記辦理借閲手續，並於借閲當日歸還，若需帶出公司，需經總經理簽字批准；
3、凡借閲“絕密”級文件，經總經理簽字批准，到辦公室登記、辦理借閲手續，並於借閲當日歸還，不得帶出公司。
第二十條對泄密行為的處理
凡私自傳播、散發、複印公司保密範圍內的文件，均屬泄密行為。
泄露公司“祕密”者，給予警告處分一次。
泄露公司“機密”者，給予記過處分一次。
泄露公司“絕密”者，給予除名。
第二十一條任何人不得隨意塗改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密範圍內文件統一銷燬。
現代企業財務管理將成本分為可控成本和不可控成本，這就要求財務管理人員運用行為科學原理，實施事前成本控制，將企業整體目標分解到所屬各生產部門和人員，控制責任預算，建立責任成本管理網絡系統，激發有效的成本節約行為。採取有效措施，加快資金週轉，轉變經營方式，實現生產經營在內涵上的擴大，是一條廣為適用的發展經驗。
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