第一章 總則
第一條 為了規範省郵政工會及全省各級郵政工會活動的財務行為,加強財務管理,提高工會經費的使用效益,確保工會資金安全、合規,更好地發揮服務大局、服務基層、服務職工的作用,根據《中華人民共和國工會法》、《會計法》、《工會財務制度》、《中華全國總工會辦公廳關於加強基層工會經費收支管理的通知》以及全總、省總以及郵政集團工會的有關規定,結合甘肅郵政工會實際,特制定本制度。
第二條 省郵政工會財務管理工作是在工會主席直接領導下,依據國家法律、法規和財務規章制度,堅持依法理財,規範操作,確保工會經費運作合理、合法、安全、有效,保障工會各項活動的正常開展。
第三條 工會財務管理的主要任務是:合理編制工會預算,對預算執行過程進行控制和管理,合理配置資源,保證工會活動經費的合法性、合理性和有效性。
第四條 工會財務管理原則:堅持遵紀守法原則,堅持依法獲取原則,堅持經費獨立原則,堅持預算管理原則,堅持服務職工原則,堅持勤儉節約原則,堅持民主管理原則。
第二章 管理機構及職責
第五條 工會財務實行“統一領導,集中管理”體制,財務經常性收支實行嚴格的管理審批制度。
第六條 工會必須設立獨立會計帳户,會計、出納、經審不能由同一人擔任,必須認真履行工會財務管理職責。
第三章 工會預算管理
第七條 工會預算應由企業工會委員會集體討論後共同審定。
第八條 工會必須在分析上一年預決算執行情況的基礎上,根據工會本年度的工作規劃、任務及重大活動項目,合理、全面編制工會財務年度預算。
第九條 預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。
第十條 如遇特殊情況急需追加預算時,經工會委員會集體討論,經工會主席批准,同時上報上級工會後方可追加。
第四章 工會經費收入管理
第十一條 會費收入,是核算工會會員每月按本人工資向企業工會交納會員費。
第十二條 撥交經費收入、上級補助收入、行政補助收入,其他收入應全部納入工會預算,統一核算,統一管理。
第五章 工會經費支出管理
第十三條 職工活動支出,是核算工會為會員及其他職工開展教育,文體、宣傳等活動發生的支出。基層工會應當將會員繳納的會費全部用於會員活動支出。基層工會要嚴格按照省總轉發文件《中華全國總工會辦公廳關於加強基層工會經費收支管理的通知》,和省總《關於加強基層工會經費收支管理的實施意見》,嚴格管理職工活動支出。
第十四條 維權支出,是核算工會直接用於維護職工權益的支出。包括工會協調勞動關係和調解勞動爭議、開展職工勞動保護、向職工羣眾提供法律諮詢等法律服務、對困難職工幫扶、向職工送温暖等發生的支出及參與立法和本單位民主管理、集體合同等其他維權支出。
第十五條 業務支出,是核算工會培訓幹部、加強自身建設及開展業務工作發生的各項支出。包括開展工會幹部和積極分子的學習和培訓所需教材資料和講課酬金等;評選表彰優秀工會幹部和積極分子的獎勵;組織勞動競賽、合理化建議、技術革新和協作活動;召開工會代表大會、委員會、經審會以及工會專業工作會議;開展外事活動、工會組織建設、建家活動、大型專題調研;經審經費、基層工會辦公、差旅等其他專項業務的支出。
第十六條 行政支出,是核算工會為行政管理、後勤保障等發生的各項支出。包括工會購買商品和服務的支出(不包括用於購置固定資產的支出)如:辦公費、印刷費、諮詢費、手續費、郵電費、差旅費等。
第十七條 資本性支出,是核算工會從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡構建而發生的實際支出。包括房屋建築物構建、辦公設備購置、專用設備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網絡購建等資本性支出。
第十八條 補助下級支出,是核算工會為解決下級工會經費不足或根據有關規定給予下級工會的各類補助款項。
第十九條 其他支出,是核算由工會組織的職工集體福利等方面的支出。主要用於工會組織逢年過節向全體會員發放少量的節日慰問品,會員個人和家庭發生困難情況的補助,以及會員本人過生日的慰問等;及以上支出項目以外的必要開支。
第六章 工會經費報銷管理
第二十條 工會經費的報銷時間,必須在費用發生一週內報賬。如有特殊情況,原始憑證不能超過一個月,過月者拒絕報銷。原始憑證上必須有開票單位的“發票專用章”,或“財務專用章”,業務內容必須填寫清楚,大小寫金額必須一致,不得有塗改、刮擦、挖補等現象。
第二十一條 經辦人所報銷費用的票據,必須按發生的時間順序分類整理、粘貼,並按要求填寫報銷憑證,報銷憑證上註明具體用途、經辦人員,並由經辦人、相關負責人簽字後報批。省會和省公司機關工會報銷金額在1000元以內由省郵政工會副主席審批、1000元以上由省郵政工會主席審批,省公司直屬單位工會報銷,由本單位工會主席簽字,其他審批手續同上。
第七章 現金與支票管理
第二十二條 嚴格遵守《現金管理條例》。執行銀行核定的現金庫存限額,月末賬面餘額與銀行賬户對賬單進行核對,使賬面餘額與銀行餘額相符。對於未到達的帳項要及時查詢,並及時處理。
第二十三條 控制不合理的現金支出。超過1000元以上的支出必須使用支票,無特殊理由,原則上不使用現金。工會組織活動,如確需備用現金時,必須由工會主席批准後,辦理借款手續,在活動結束一週內辦完結算手續。
第二十四條 領用支票時,須經工會主席同意後,方可將支票交給經辦人員。
第二十五條 財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據蓋有單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致,否則拒付該款。
第八章 財務稽核管理
第二十六條 根據會計基礎工作規範化要求,企業工會財務應設立會計、出納崗位,並明確崗位職責。
會計職責:
(1)制定本單位的各項會計制度,並監督貫徹執行。做好財務收、支計劃,分清資金渠道,合理使用資金。
(2)定期分析預算情況,收、管、用好工會經費,做到手續完備,內容真實,數字準確,帳目清楚,日清月結,按期報帳。
(3)會計要認真做好記帳憑證並進行審核,做好總帳、明細賬,做到每季度對庫存現金進行抽查,每月對銀行存款餘額進行帳單核對。
(4)審查和參與擬訂各項經費預、決算計劃,負責向上級工會、工會代表大會或全委(擴大)會議報告工會財務收支情況。
出納員職責:
(1)辦理現金收付和銀行結算業務,收付憑證經工會主席審批後進行復核,辦理款項收付。
(2)庫存現金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。
(3)嚴格控制簽發空白支票,逾期未用的支票要及時收回註銷,支票遺失要及時向銀行辦理掛失手續,支票的使用要做好登記。
(4)要保守保險櫃密碼的祕密,保管好鑰匙,不得任意交於他人。
(5)保管好有關印章,嚴格按規定使用,所有印章不得一人保管。
(6)做好現金日記帳和銀行日記帳,每年一本。
(7)出納員不得兼管收入、費用、債權、債務帳簿的登記工作。
第九章 財務檔案管理
第二十七條 根據《會計檔案管理辦法》,開展財務會計檔案管理工作。
第二十八條 做好會計記賬憑證、會計賬簿、財務報表和有關財務部門文件,合同等的裝訂、存檔和保管。
第十章 財務監督
第二十九條 工會財務管理應嚴格執行企業工會制定的制度,自覺接受企業工會經審的定期審查,自覺維護財經紀律,保障工會經費正常使用。
第三十條 工會主席離任必須接受審計。
第十一章 附則
第三十一條 各市州郵政分公司工會、省公司直屬各單位工會都要依照本制度,制定本級工會財務管理制度,並嚴格執行。
第三十二條 本制度自發布之日起執行。
為加強工會財務管理,充分發揮工會財務在履行工會基本職責中的應有作用,特擬定本制度。
第一條預算制度
1.工會預算要堅持統籌兼顧,保證重點,量入為出,收支平衡的原則。根據上級工會財務的規定,每年十二月二十五日前編制下年的經費預算。
2.編制預算前,工會委員會必須估算全年可能的收入,在廣泛聽取羣眾和公司各部門意見的基礎上,由工會主席召集有關人員,討論研究開支項目與金額,然後編制預算草案,提交經費審查員審查,同意後報送上級工會審批。
第二條決算制度
1.根據上級工會財務部門的規定,每年一月十五日前編制上年度決算。
2.編制決算時,須將上年賬目結清,做到收支平衡,方可編制決算草案,然後交經費審查員審查,同意後準時報上級工會批覆。
第三條經審費審查制度
1.工會經費審查員應代表會員羣眾,認真對工會各項經費的收支和財產管理進行審查監督,工會每年的預、決算報表連同賬冊憑證以及有關資料,都應主動接受經費審查員審查。
2.工會對經費審查員提出的意見和建議要認真進行研究,使工會經費使用更加合理、規範。工會委員會委員應將上級工會規定的各項要求和制度,以及經費開支範圍和標準等項經費審查員報告,以更好地發揮經費審查員的檢查監督作用。
第四條工會經費使用和報銷制度
工會經費使用實行工會主席審批制。工會主席因公外出或其他原因不在時,由工會委員會委員代為審批,主席回來時予以及時彙報,便於全面瞭解經費使用情況,並按年度預算組織收支。
1.使用工會經費必須事先提出請款報告,經工會主席同意方可辦理支款手續。
2.工會經費的報銷,必須在費用發生後一週內報賬。如有特殊情況,原始憑證不能超過一個月,過月者拒絕報銷。
3.在辦理報銷時,必須要有正式單據,載明所購商品明細項目,在單據後面幾號具體用途、經辦人員、工會主席的簽字方可報銷。
4.物品採購、驗收、發放制度。
(1)工會物資大采購,必須按年度預算指標控制,事先編制開展某項活動所需費用計劃,報請領導批准,方可組織落實。
(2)凡工會購買大宗物品,需徵得工會主席意見後,再委派相關人員按照陽光采購的方式,按質定價、按量計劃進行採購。發貨票必須有經辦人、驗收人、審批人簽字,方可辦理報銷手續。
(3)凡工會各種獎品的發放,由具體工作人員制定發放表一式兩份,經工會主席批准後方可進行。不經工會主席批准,不得隨意發放各種獎品及紀念品。
(4)獎品發放後,應將獎品發放表簽字蓋章,手續齊全後,本人留存一份,交會計入帳一份。剩餘獎品應辦理移交手續,歸工會內勤人員統一管理,另按規定程序辦理。
第五條定期公佈制度
1.工會經費的`收支情況(收支賬目),每年在工會會員大會上公佈一次,廣泛聽取會員羣眾的意見,接受羣眾的監督。
2.召開工會會員大會時,由工會主席向大會作工會財務收支報告或預決算執行情況報告,使會員羣眾瞭解工會財務情況,聽取意見和反映,以促進工作。
一、認真執行全國總工會、省總工會及國家有關現金管理的政策法規。
二、根據會計編制的'記賬憑證辦理現金收支和銀行業務結算。
三、按銀行有關規定提取庫存現金用於日常開支,收取現金及時送存銀行,不坐支現金。
四、及時準確登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
五、加強現金貨幣資金管理,對現金做到日清月結,並定期與不定期對現金進行盤點,及時查找原因和處理,做到賬賬、賬實相符。
六、加強銀行存款貨幣資金管理,定期編制銀行存款餘額調節表,對未達賬項及時查明原因並及時處理。
七、負責保管好工會財務在銀行購買的各類支票、票據、工會財務部分印籤。
八、配合會計檢查指導基層工會會費收繳工作。
九、完成領導交辦的其它工作。
第一章總則
第一條為了規範工會會計行為,保證會計信息質量,根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》等有關規定,制定本制度。
第二條本制度適用於各級工會組織。
第三條工會會計是各級工會核算、反映、監督工會預算執行和經濟活動的專業會計。工會依法建立獨立的會計核算管理體系,與工會預算管理體制相適應。
第四條縣級以上(含縣級,下同)工會應當設置會計機構,配備專職會計人員。縣級以下工會應當根據會計業務的需要設置會計機構或者在有關機構中設置專職會計人員;不具備設置條件的基層工會,應當委託經批准設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬或者聘請兼職會計。
第五條各級工會應當建立健全內部控制體系,完善崗位責任制度和內部稽核制度。縣級以上工會應當組織指導和檢查下級工會會計工作,負責制定有關實施細則或補充規定;組織工會會計人員培訓,不斷提高政策、業務水平。
第六條工會應當對其自身發生的經濟業務進行會計處理和報告。
第七條工會會計應當以工會的。持續運行為前提。
第八條工會應當劃分會計期間,分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度和中期,中期是指短於一個完整的會計年度的報告期間(如半年度、季度和月度)。
第九條工會會計應當以貨幣計量,以人民幣作為記賬本位幣。
第十條工會會計以收付實現製為基礎,以權責發生製為補充。
第十一條工會會計要素包括:資產、負債、淨資產、收入和支出。其平衡公式為:資產=負債+淨資產。
第十二條會計應當採用借貸記賬法記賬。
第十三條會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方,會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。
第二章一般原則
第十四條工會提供的會計信息應當符合工會宏觀管理的要求,滿足會計信息使用者的需要,滿足本級工會加強財務管理的需要。
第十五條工會會計應當以實際發生的經濟業務為依據,如實反映工會財務狀況、各項收支情況及結果,保證會計信息真實可靠、內容完整。
第十六條工會提供的會計信息應當清晰明瞭,便於理解和使用。
第十七條工會會計應當按照規定的會計處理方法進行,前後各期一致,不得隨意變更,以確保會計信息口徑一致,相互可比。
第十八條工會會計應當遵循重要性原則。對於重要的經濟業務,應當單獨反映。
第十九條工會應當及時進行會計處理和報告,不得提前或延後。
第二十條資產在取得時應當按照實際成本計量。除另有規定外,一律不得自行調整賬面價值。
財務決算完成後,根據預算情況,如果有超預算項目並開支的,找出超支原因並編制文字説明。
固定資產、低值易耗品保管責任
一、物資入庫存及時驗收,認真做好“三查一堅持、四不收”制度,若發現問題按驗收索賠制度處理;
三查:查發票或送貨單據,查物品名稱,查規格數量。一堅持:堅持開箱點數過硬。
四不收:數量不符不收,質量低劣不收,規格不清不收,物品損壞不收。
二、物品保管做到不潮,不黴爛,不變質。
固定資產、低值易耗品使用責任制
一、使用工會的固定資產,低值易耗品要提前一天報告保管理員;
二、借用固定資產者,應憑藉條找工會主席或副主席簽字後方能使用;
三、在使用過程中,如出現故障,不得隱瞞,要主動報告工會;
四、操作者必須瞭解和掌握固定資產物品的使用方法;五、使用人員必須遵守管好、用好、維護好的原則。
固定資產、低值易耗品遺失損壞制度
一、固定資產和低值在使用過程中不是故意損壞的要報請礦工會主席和職代會經審會會議審查,決定報損;
二、低值易耗物品在運輸中發生損毀的要寫出書面報告説明原因,報礦工會主席審批決定報損;
三、固定資產和低值易耗品因保管人無責任心被遺失的,按索賠制度執行。
固定資產、低值易耗品索賠制度
一、承辦購買固定物品中,提貨時未注意質量問題,運回礦使用中發現質量不合格,應由承辦單位通知對方派員處理,洽談退貨或索賠;
二、提運固定資產、物品中,返回途中發生車禍、損壞物品,應向運輸部門或保險公司索賠;
三、在自提取貨搬運過程中發生的物品短缺、損失,根據情節屬過失人責任的,向過失人索賠償;
四、在處理報損和索賠中,工作人員應堅持原則,秉公辦事,不謀私利。
一、貫徹執行《工會法》、《會計法》及有關財務法規和政策。
二、嚴格遵守工會財務規章制度、會計核算制度、財務資產管理制度及福利費使用管理辦法。
三、根據財務制度的規定,嚴格審核各類原始憑證,經審核無誤後,填制記賬憑證。
四、記賬憑證的填制要完整、數字準確、情況真實、賬目清楚,內容摘要文字要求簡潔、清楚,並負責財務印章的管理。
五、嚴格遵守財經紀律,保證憑證、賬薄報表、核算資料的真實性和準確性,()堅持各項資金、財產增減變動及財務收支的合法性。
六、做好季度、年度經費報表、年度的預算、決算報表,進行財務分析,促進管理和增收節支。
七、全面、準確、完整、真實的反映各方面的會計資料,及時地為領導決策提供準確可靠的會計信息。
八、收好、管好、用好工會經費和福利費。做到帳目日清月結,定期公佈帳目,接受經費審查委員會和會員的監督。
九、協助工會專職副主席搞好財產管理和辦公室日常工作。
十、完成領導交辦的其他工作。
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2、本制度適用於“XXX”餐飲連鎖有限公司。
3、酒樓的財務行為,應遵守國家的法律法規和本制度,並接受董事會的檢查和監督。
4、酒樓應當建立健全財務核算體系,完善內部經濟責任制,提高經濟效益,做好財務管理基礎工作。
5、酒樓財務部門應當履行財務管理的職責,做好財務計劃、控制、監督、預算、分析和考核工作。
財務會計崗位職責
1、財務會計行政上歸屬酒樓總經理領導。
2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理,積極參與酒樓經營管理工作。
3、按照國家税法規定按期報税,誠信納税,協調好企税關係。
4、加強酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查,保證賬實相符。
5、堅持原則,嚴格按規定開支酒樓費用,認真審核原始單據,把好費用報銷關,有權對不真實、不合法的票據不予報銷;對於員工辭職或調動,須見員工離職表中庫管員的簽字。
6、加強成本管理,嚴格控制採購成本和生產加工成本,有權對高於定價或不符合規定的物資拒付貨款。
7、按規定認真編制和及時向股東各方報送會計報表,並進行財務分析,做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、説明清楚、分析得當、口徑一致。
8、按規定整理、裝訂、妥善保管會計資料,負責對財會資料和文件進行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業祕密。
9、有權對酒樓所有人員違反財經制度的行為進行制止;有權對給酒樓造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。
10、每月至少協助總經理召開一次經營狀況分析會,有義務向總經理提供相關資料和數據,但財務資料不能提出財務室。
11、妥善保管和按規定使用酒樓財務專用章。
12、接受股東及總經理的業務質詢、調查、審計、考評等。
出納員崗位職責
1、嚴格遵守《財務管理制度》,按規定辦理現金收付和保管庫存現金。
(1)按時到吧枱收取營業款,次日上午足額存入開户銀行,不得坐支現金。
(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫,做到日清月結,賬實相符。若發現現金長餘或短缺,應立即查找原因,及時告財務會計進行處理,不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。
(3)負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還,以完結財務還款手續。
(4)負責對吧枱備用金進行盤點檢查。
(5)接受財務會計定期及不定期現金盤點檢查,並填制現金盤點表。
(6)編制現金及銀行存款日報表,於次日上午12時
前上報財務會計審核確認。
2、按規定準確、及時地辦理銀行結算業務。
3、登記現金日記賬和銀行存款日記賬,
(1)設置現金日記賬和銀行存款日記賬,根據審核無誤的收付款憑證,逐筆逐日及時進行登記;賬目必須日清月結,賬實相符。
(2)月終與會計現金總賬和銀行存款總賬核對,做到賬賬相符。
(3)每月及時與銀行對賬單相互核對,並必須經過財務會計審核,雙方簽字蓋章後與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時查明原因,屬於記賬差錯的應及時更正;屬於未達賬項造成的,應編制銀行存款餘額調節表進行調節。
4、保管有關印章、空白支票;妥善保管現金及轉賬支票,並按銀行規定正確填寫支票,不得簽發空白及遠期支票;使用時應填制《支票領用存登記表》,接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。
(1)妥善保管發票,設置發票領用登記薄,登記吧枱所領用發票數,由領用人(收銀員)簽字。
(2)月終對吧枱剩餘發票進行盤點,並接受財務會計對發票盤點檢查。
(3)對於收銀員計算錯誤、發票使用不規範和虛報發票使用數等違紀行為,應及時向財務會計報告。
(4)必須妥善保管銀行印鑑,嚴格按照規定用途使用。
5、接受財務會計及總經理的業務質詢、檢查、考評等。
6、按時完成財務會計交辦的`其它事宜。
庫管員崗位職責
1、在總經理、財務會計領導下負責酒樓物資的驗收、入庫、發放、保管、盤點,做到手續清楚、數字準確、保管得當,開單迅速、不出差錯。
2、認真登記商品(材料)數量金額明細表,每月結帳應與盤點數相核對,發現差異,應查找原因,及時處理。
3、嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。
(1)堅持“四個禁止”:禁止無關人員入庫;禁止為個人存放物品;禁止在庫房飲酒、吃零食;禁止危險物品與其他物品混貯。
(2)做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。
(3)科學儲存保管、控制庫存業務;合理制定庫存物資補充計劃,並填制《物資申購單》,控制最高庫存量和最低庫存量;隨時掌握庫存狀況,及時提供庫房物資進、銷、存的數據,充分發揮庫房蓄水池作用。
(4)按時向財務室上報《存貨進銷存明細表》。
4、不得以權謀私,不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等
5、財務會計的業務指導、質詢、調查、審計等。
6、做好出入庫物資管理工作,開源節流,完善財務手續。
7、完成財務會計臨時交辦的其他事宜。
收銀員崗位職責
1、收銀員業務上屬於財務部指導,行政上屬於前廳領導。
2、按照前廳人員填寫的點菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名稱、數量、準確輸入電腦,及時核對。
3、對結賬單記載的金額準確、及時、快速收款,打印發票,並加蓋印章。
4、每日根據彙總金額填寫交款單,與點菜單、結賬單一起於次日交財務室審核。
5、無權私自改單,交款單結帳必須連續編號,報廢結算單經相關人員簽字確認後也一併交財務室審核;無權單聯讓相關人員簽字改單,只能雙聯簽字改單。
6、對營業額的準確性、安全性負責。妥善保管營業尾款,拒收假B幣,否則發生短缺責任自負。
7、保守經營祕密,不得隨意透露酒樓經營祕密,不得隨意給顧客多開發票。