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2016酒店財務分析報告
一、經營概況
(一)、經營治理能力逐步提升，營業收入呈增長趨勢：
201x年7-12月月平均營業收入為137萬元，月平均虧損23.17萬元;
2006年1-12月平均營業收入155萬元，月平均虧損8.08萬元，總計虧損96.9萬 ;
201x年1月-8月平均營業收入153.88萬,06年同期月平均收入144萬，月平均收入增長9.88萬,增長率6.86%;
20 07年1月-8月平均虧損21.88萬元,去年同期22.25萬元，減虧1.66%。
(注：按照酒店運營規律，銷售淡季基本集中在上半年，下半年銷售將進入旺季。)
201x年1-8月客房平均月收入70.66萬，餐飲月平均收入83.17萬。
(二)、整體營業收入在本市同等星級酒店中處於中等偏上水平;
兩年零二個月累計經營收入3913萬元，月平均151萬元。其中客房收入1766萬元，月平均68萬元，累計平均入住率80.7%,累計平均房價196元/間;餐飲收入基本穩定控制在較好水平，餐飲收入2075萬元，月平均80萬元;會議室收入72萬元，月平均3萬元。
(三)、原材料成本控制較好;
餐飲成本率37.5%，水電燃料6%, 人工成本16%;客房物料消耗5%， 一次性用品3%，水電能源消耗6.6% 人工成本5%。
原料商品成本支出806萬元，月平均31萬元，佔總收入的20.5%。
累計餐飲成本786萬元，月平均30萬元;
客房成本(客房吧)20萬元，月平均1萬元;
(四)、201x年7月至201x年8月累計虧損411萬元，平均每月虧損15.8萬元。
注：財務費用22萬元，(月平均0.88萬元。為刷卡手續費和利息)
營業外收支淨額23萬元，(月平均0.92萬元,為倉庫盤盈及廢舊物資處理收入)
二、導致虧損原因分析：
(一)、經營費用過高，其中上繳培訓中心的費用佔總營業收入的45%
1、營業費用2874萬元，月平均111萬元,佔營業收入的73.5%!!
其中大廈租金等(不含水電費)1743萬元， 月平均68萬元，佔營業收入的45.%
經營部門費用1174萬元，月平均45萬元，佔營業收入的.30%
酒店內部控制 >內部控制是規範有效的，各項可控費用均控制在合理水平。
然而上交租金及費用成本太高，酒店內部負擔沉重。
酒店總面積為12739平米, 經營面積為12309平米,
按經營面積計算平均每日租金及費用：1.84元/平米
按總體面積計算平均每日租金及費用：1.78元/平米
上交費用之和遠超出寫字樓出租費用(每平米租金及費用總額約為1元/日)
每月每平米上交費用達53.39元. 天天上交額為2.27萬元.
在本市同類酒店中明顯偏高, 而且一些費用有重複之嫌，空調費偏高而空調效果又很不理想。影響經營是不爭的事實。
具體數據見
附件一：月平均成本費用支出佔營業收入的比例表;
附件二：酒店經營部門費用支出明細項目;
附件三：每月上交費用具體項目。
2、後勤治理費用支出總額460萬元，月平均17.69萬元，佔營業收入的11.7%
後勤治理費用一直控制在較低水平,但是存在着較大的潛在費用負擔。
具體數據見：
附件四：後勤治理費用明細。
(二) 酒店設施設備陳舊，競爭力不強;
周邊各具特色、不同星級的新型酒店異彩紛呈，相繼開業，市場竟爭中本酒店處於明顯弱勢，外部營銷難以拓展提升。
周邊酒店房間的性價比，顯然優於本酒店，激烈的竟爭，迫使本酒店不得不以各種方式應對其惡性競爭，然而硬件上的嚴重不足，引起大量投訴，導致客源流失。比如：房間內裝修過時設備老化，空調效果不好，夏天不涼，冬天不暖，猶其是大廳，冬天沒有常規的三星級酒店暖和感以及電梯問題，;酒店客房水管年久失修，經常出現黃色渾濁水現象等
所以，儘管酒店採取種種促銷包括降價讓利措施，均無法承受外部的強撼衝擊，酒店的營運日益艱難。
具體數據分析見：
附件五：新聞大酒店周邊酒店競爭分析。
(三)、物價飛漲,導致原材料成本及經營費用急劇上升;
1、蔬菜、肉製品、調料，糧油等大幅度上漲。如豬肉去年16元/公斤，現在27元/公斤;蔬菜以包菜芽白為例，去年1.2元/公斤，今年為2.8元每公斤;漲價幅度之大可見一斑。但因為竟爭激烈，酒店的出品卻無法同步調價。
2、經營費用成本急劇上漲。如水價上漲至冷水5.94/立方熱水18元/立方，上漲20%以上;電費已上漲至1.11元/度;有線電視收視費、環保排污費用均以翻番;單是以上四項費用酒店每年增加經營費用支出30餘萬元。
(四)社會平均工資上漲，人工成本大幅增加：
酒店是勞動力密集型行業，一線新員工屬於起點工資，工資起點從原來的500提高到600，預計2008年人員工資支出成本約增加15%;而且隨着社會養老及醫療等五項保險的全面落實，2008預計社會養老及醫療等五項保險支出成本將上升15%以上，僅養老等五項保險每月將增加支出近兩萬元。
三、結論
(一)提高經營盈利能力的潛力有限;
綜觀上述，無論是按目前的成本費用還是從預估成本費用分析，酒店已無力維持繼續經營完成現有指標。原材料、商品成本以及人工成本急劇上升已不可逆轉，酒店經營層盡最大力量挖潛也只能控制成本費用上升幅度, 而無法徹底扭虧為盈。
(二)要維繫經營，唯有依靠降低上交大廈的折舊費用。
所有可變成本因素中，大廈折舊費及上交費用佔了營業收入的45%，而其它可變成本因素潛力挖掘空間有限。因此要維繫經營，唯有請求上級領導根據具體實情給予適度折舊費用或空調、物管費用減免，至少每月減少12.5萬元，每年減免150萬元，即上交大廈折舊費最高每年為450萬元，預計佔營業收入的36%左右，按營業面積計算每平米平均每日租金及費用為1.48元/平米，酒店再作進一步的努力，步入經營的良性循環將指日可待。
酒店財務分析報告
一、基本經營情況
20××年10月份酒店完成客房銷售收入59.9萬元，完成月度目標任務64萬元的93.6%;完成餐飲銷售收入37.1萬元，完成月度目標任務39萬元的95.1%;計提租賃收入15萬元。合計完成銷售收入112萬元。
1-10月銷售任務完成情況表
本月任務數 實際完成 完成比例 年度任務數 實際完成數 完成比例
客房收入 64.0 59.9 93.59% 592 540.1 91.23%
餐飲收入 39.0 37.1 95.13% 237 212.7 89.75%
租賃收入 15.8 15.0 94.94% 158 179 113.29%
預算外收入 15.1
合計 118.8 112.0 94.28% 987 946.9 95.93%
10月份客房經營成本0.94萬元，餐飲經營成本19.25萬元，税金6.1萬元，經營費用96.1萬元，財務手續費0.46萬元，收多開發票税金和處理廢舊等營業外收入0.26萬元，不含裝修攤銷的經營利潤3萬元。與上月相比增加盈利11.8萬元。主要是因為收入增加了 3.4萬元(其中客房增加7.1萬元，餐飲增加8.2萬元，減少KTV免租2萬元，減少月餅收入9.9萬元)。成本減少了3萬元(其中客房成本減少0.1萬元，餐飲成本增加4.1萬元，減少了月餅成本7萬元)，費用減少了6.2萬元(詳細分析見費用月度對比表)，以上因素綜合起來減少了虧損11.8萬元。與去年10月份相比減少盈利15.2萬元。主要是因為收入增加了4.3萬元(其中客房減少20.1萬元，租賃減少12.7萬元，餐飲增加37.1萬元。)成本增加了18.2萬元(其中餐飲增加19.3萬元，客房減少1.1萬元。)，不含裝修攤銷的費用增加1.8萬元(詳細分析見費用月度對比表)，以上因素綜合起來減少盈利15.2萬元。
二、客房收入情況分析
客房收入與上月相比，比較明顯的特點是各種類型的客户收入都有上升，詳見圖表：
與上月份含早客房收入比較表
房量 入住率 房價 收入
10月 自來散客 260.5 5.8 240.85 62742
協議散客 478.5 10.66 223.17 106788
會議客户 1146 25.53 145.89 167192
團隊客户 1311.5 29.22 134.78 176768
中介客户 194.5 4.33 226.01 43958
其他客户 337.5 7.52 126.24 42605
小計 3728.5 83.06 160.94 600053
9月 自來散客 266.50 6.18 221.49 59028.00
協議散客 465.50 10.80 201.47 93782.00
會議客户 1061.50 24.62 144.38 153260.00
團隊客户 1057.00 24.52 131.52 139020.00
中介客户 62.50 1.45 210.69 13168.00
其他客户 414.00 9.60 137.19 56798.00
小計 3327.00 77.17 154.81 515056.00
差額 自來散客 -6.00 -0.38 19.36 3714.00
協議散客 13.00 -0.14 21.70 13006.00
會議客户 84.50 0.91 1.51 13932.00
團隊客户 254.50 4.70 3.26 37748.00
中介客户 132.00 2.88 15.32 30790.00
其他客户 -76.50 -2.08 -10.95 -14193.00
小計 401.50 5.89 6.13 84997.00
其中散客房減少6間，但是收入增長3714元，明顯是受房價提升影響，本月散客房價提升了19.36元。協議散客房增加13間，房價提升21.7元，收入增加13006元。由此可見黃金週對收入的拉動還是有很大影響的。本月收入最大亮點是中介增幅較大，開房量增加132間，增幅211%，收入增長30790元。會議、團隊的開房量分別增長84.5間和254.5間，增幅分別是8%、24%，收入分別增加13932元和37748元。本月客房收入與上月相比共增加了84997元。
與去年10月份相比較，客房收入減少了18.1萬元。最明顯的特徵是去年同期糖酒會在長沙召開，散客的開房率和房價都比今年要高很多。可見地區開展的大型活動對酒店收入的拉動有很大影響。
三、餐飲收支情況分析
餐飲收入與上月相比增加8萬元，其中自營出品餐費增加6.1萬元，增幅38%，是本月餐飲經營突出的亮點。自營出品實現毛利106768元，毛利率為48%。與上月自營出品毛利率41%相比，增加了7個百分點，效益有較大的提高。煙酒收入增加3520元，煙酒收入增幅為14.5%，煙酒成本增幅58.4%。本月煙酒實際毛利6530元，毛利率23.5%。早餐收入增加8800元，毛利32436.10元，毛利率66.27%。增幅21.9%，主要是會團客人增加較多。 餐飲成本與上月相比增加3.2萬元。主要是隨着收入增加而增加的成本，成本增幅小於收入的增幅，説明本月成本控制水平比以前有所提高。
餐飲部本月費用列支21萬元，與上月相比基本持平。主要是為天元會議自助餐購置了碗碟增加了一些費用，但以後還能用上。
餐飲部本月虧損4.2萬元(含租金分攤和中央空調費用分攤)，比上月虧損8萬元減虧3.8萬元，是餐飲自營以來經營效益最好的一個月。
四、費用與上月比較分析
10月份酒店產生經營成本20.2萬元，與上月成本23.2萬元相比，客房成本減少0.1萬元，餐飲成本增加4.1萬元，減少了月餅成本7萬元，綜合起來成本減少3萬元;產生經營費用(不含裝修攤銷)82.6萬元，與上月經營費用88.8萬元相比減少6.2萬元。
10月份酒店在人力資源方面的開支為23.6萬元，其中工資20.5萬元，社保0.6萬元，員工餐費1.9萬元，宿舍0.5萬元，工會費0.1萬元。與9月份人力成本24.8萬元相比較減少1.2萬元。除了減少中秋福利費1.2萬元外，其他人力成本基本持平，説明酒店人員結構處於穩定狀態。可見在目前情況下，人力成本每月要達到24萬元左右才能維持酒店正常運轉。
本月固定費用與上月相比幾乎無差別。固定費用在不增加設備設施投入的情況下，一般不會產生大的變動。此項費用不受日常經營活動的影響，只有投資活動才會使固定費用產生變化。
10月份酒店變動費用列支24.1萬元，與上月變動費用29.2萬元相比減少5.1萬元。主要是能耗降低了2萬元，電腦款4500元未付，辦公費降低了6000元，修車費、衞生費、檢測費、行政收費和外事費都比上月減少。本月在客房入住率上升的情況下，變動成本降低了5.1萬元，説明本月成本控制還是比較成功的。
總的來看，本月和上月相比，在收入增加的情況下，成本費用均減少，説明本月的各項經營工作很有成效，經營形勢在向好的方面發展。這裏有客觀有利條件使得成本減低，但更主要的是人的主觀能動性發揮出來了，反映在促進收入方面有很大進步。
五、費用與去年同期比較分析
10月份酒店產生經營成本20.2萬元，與去年同期成本2萬元相比，增加了餐飲成本19.3萬元，客房成本減少1.07萬元，綜合增加18.23萬元;產生經營費用(不含裝修攤銷)82.6萬元，與去年同期經營費用80.8萬元相比增加1.8萬元。
本月人力費用開支23.6萬元，去年同期開支人力費用18.2萬元，同比增加5.4萬元。其中工資方面餐飲部增加76582元，客房前台增加5770元，營銷部增加4739元，其他部門增加2009元，這説明本年的員工待遇方面總體上比去年有所提高。
本月固定費用列支48.3萬元，去年同期固定費用列支33.2萬元，同比增加15.1萬元。與去年相比增加了裝修攤銷，加大了酒店經營壓力。
本月酒店變動費用列支24.1萬元，與去年同期變動費用29.3萬元相比減少5.2萬元。主要是客人早餐、招待費、糖酒會返傭、電話費等幾項費用的`減少引起變動費用總體減少。
本月不含裝修攤銷的費用總額為82.6萬元，其中餐飲部費用20.9萬元，客房部分費用為61.7萬元。本月客房收入為60萬元，收入與費用基本持平。而去年同期費用總額為80.8萬元，客房收入為80萬元，收入與費用也是基本持平。可見客房部分的經營難度要高於餐飲部分。特別是兩期都未攤銷裝修投入，如果計算該攤銷額，則客房收入很難保本。雖然現在沒有以現金交租之時，可以保證現金流暢通，但是不能不看到經營中所存在的危險，攤銷是已經投入的本錢，在經營期間是必須要收回來的，必須在成本會考慮到攤銷對利潤的衝減----不是賺錢，而是收回本錢。一旦需要繳納租金的話，在回款較快的情況下，以目前收支兩抵的形勢，繼續維持運轉還是可以的，但是裝修投入就很難收回了。
酒店年度財務分析報告
一、總體評述
(一) 總體財務績效水平
根據xx酒店及證券交易所公開發布的數據，運用BBA禾銀系統和BBA分析方法對其進行綜合分析，我們認為xx酒店本期財務狀況與去年同期相比略有提高。
(二) 公司分項績效水平
項目當期上期與上年同期比較
償債能力分析29.9930.00基本持平
經營效率分析24.5439.33小幅降低
盈利能力分析93.8673.24略有提高
股票投資者獲利能力分析40.2926.63大幅提高
現金流量分析59.2557.73基本持平
企業發展能力分析70.8146.37大幅提高
綜合分數67.0554.14略有提高
(三) 財務指標風險預警提示
運用BBA財務指標風險預警體系對公司財務報告有關陳述和財務數據進行定量分析後，根據事先設定的預警區域，我們認為xx酒店當期在清償能力、現金流量分析、結構分析等方面有財務風險預警提示，具體指標有流動比率(清償能力)、盈利現金比率(現金流量分析)、營業利潤比重(結構分析)。
(四) 財務風險過濾結果提示
對公司一切公開披露的財務信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產狀況惡化的典型病毒特徵，並據此建立了整體財務風險過濾模型。利用該模型進行過濾後，我們認為xx酒店當期無整體財務風險特徵。
二、財務報表分析
(一) 資產負債表
主要財務數據如下：
項目(萬元)當期數據上期數據增長情況(%)
貨幣資金30,03916,55082
應收帳款5,0202,93471
存貨3,8462,06087
流動資產57,31734,87264
固定資產90,22559,35752
總資產172,507114,44451
流動負債68,28349,49238
負債總額101,77563,08661
未分配利潤12,298-5,027345
所有者權益70,73248,84045
1.企業自身資產狀況及資產變化説明：
公司本期的資產比去年同期增長50.73%。資產的變化中固定資產增長最多，為30,868.40萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。分析者應該隨時注意企業的生產規模、產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。因此，建議分析者對其變化進行動態跟蹤與研究。
流動資產中，貨幣性資產的比重最大，佔52.41%，信用資產的比重次之，佔40.85%。
流動資產的增長幅度為64.36%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度，説明企業應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，説明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，説明企業存貨增長佔用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。
2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化説明：
從負債與所有者權益佔總資產比重看，企業的流動負債比率為39.58%，長期負債和所有者權益的比率為60.42%。説明企業資金結構位於正常的水平。
企業負債和所有者權益的變化中，流動負債增長37.97%，長期負債增長146.38%，股東權益增長44.82%。
流動負債的增長幅度為37.97%，融資環節的流動負債的變化引起流動負債的上升，表明企業的短期融資活動增加，企業的經營業務波動性提高。
本期和上期的長期負債佔結構性負債的比率分別為32.14%、21.77%，該項數據增加，表明企業藉助增加部分長期負債來籌措資金，但是長期負債的比重較大，説明企業的發展依賴於長期負債，企業的自有資金的實力比較匱乏。股本總額增加，説明公司藉助股票發行來增強實力。未分配利潤比去年增長了344.62%，表明企業當年增加了一定的盈餘。未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高，説明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。並且未分配利潤佔長期負債+所有者權益比重的上升幅度超過10倍以上，説明企業的長期資金佔用有較大幅度的增長，企業的籌資能力增強。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所增加。企業是以負債資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較高。
3.企業的財務類別狀況在行業中的偏離：
流動資產是企業創造利潤、實現資金增值的生命力，是企業開展經營活動的支柱。企業當年的流動資產較上年同期增加64.36%，説明企業本期的流動資產規模較上年同期迅速擴大。結構性資產是企業開展生產經營活動而進行的基礎性投資，決定着企業的發展方向和生產規模。企業當年的結構性資產比重較上年同期減少2.75%，我們應當儘可能優化企業的產品結構、完善更新改造情況和其他投資情況。企業當年的流動負債比重較上年同期減少11.36%，説明本期企業的生產經營活動的重要性和風險略低於上年同期水平。結構性負債(長期負債和所有者權益)比率較上年同期增加5.86%，説明企業的生產經營活動的資金保證程度以及企業的相對獨立性和穩定性要高於上年同期水平。
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務數據和指標如下：
項目(萬元)當期數據上期數據增長情況(%)
主營業務收入27,47024,19414
主營業務成本10,6149,9357
營業費用717230212
主營業務利潤15,51112,90620
其他業務利潤15512524
管理費用9,4698,15716
財務費用1,7021,33228
營業利潤3,7913,31214
投資收益086-100
補貼收入------------------
營業外收支淨額9,353-2932,818
利潤總額13,1433,370290
所得税1,1871,1701
淨利潤11,2031,933480
毛利率(%)61.3658.942.42
淨利率(%)40.787.9932.79
成本費用利潤率(%)58.4417.1541.29
淨收益營運指數0.220.85-73.88
1.利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實現利潤總額13,143.25萬元。其中，經營性利潤3,790.61萬元，佔利潤總額28.84%;投資收益0.00萬元，佔利潤總額0.00%;營業外收支業務淨額9,352.65萬元，佔利潤總額71.16%。
(2) 利潤增長情況
本期公司實現利潤總額13,143.25萬元，較上年同期增長290.03%。其中，營業利潤比上年同期增長14.45%，增加利潤總額478.68萬元;投資收益比去年同期降低100.00%，減少投資收益86.47萬元;營業外收支淨額比去年同期增長32,817.99%，增加營業外收支淨額9,381.23萬元。
2.收入分析
本期公司實現主營業務收入27,469.72萬元。與去年同期相比增長13.54%，説明公司業務規模處於穩定發展階段，產品與服務具有一定的競爭力，市場推廣工作也取得了一些成績，公司業務規模有所擴大。
3.成本費用分析
(1) 成本費用構成情況
本期公司發生成本費用共計22,501.86萬元。其中，主營業務成本10,614.20萬元，佔成本費用總額47.17%;營業費用717.09萬元，佔成本費用總額3.19%;管理費用9,468.53萬元，佔成本費用總額42.08%;財務費用1,702.04萬元，佔成本費用總額7.56%。
(2) 成本費用增長情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加2,848.54萬元，增長14.49%;主營業務成本比去年同期增加679.56萬元，增長6.84%;營業費用比去年同期增加487.22萬元，增長211.95%;管理費用比去年同期增加1,311.63萬元，增長16.08%;財務費用比去年同期增加370.14萬元，增長27.79%。
4.利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加9,773.44萬元。其中，主營業務收入比上年同期增加利潤3,276.00萬元，主營業務成本比上年同期減少利潤679.56萬元，營業費用比上年同期減少利潤487.22萬元，管理費用比上年同期減少利潤1,311.63萬元，財務費用比上年同期減少利潤370.14萬元，投資收益比上年同期減少利潤86.47萬元，營業外收支淨額比上年同期增加利潤9,381.23萬元。
本期公司利潤總額增長率為290.03%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎。
5.經營成果總體評價
(1) 產品綜合獲利能力評價
本期公司產品綜合毛利率為61.36%，綜合淨利率為40.78%，成本費用利潤率為58.44%。分別比上年同期提高了2.42%、32.79%、41.29%，平均提高25.50%，説明公司獲利能力處於快速發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了較大的成績，公司獲利能力在本期獲得迅速提高，提請分析者予以重視，因為獲利能力的快速提高為公司將來創造更大的經濟效益，迅速發展壯大創造了良好的條件。
(2) 收益質量評價
淨收益營運指數是反映企業收益質量，衡量風險的指標。本期公司淨收益營運指數為0.22，比上年同期下降了73.88%，説明公司收益質量快速下降，只有經營性收益才是可靠的，可持續的，經營性收益比重的快速下降大大增加了公司的營運風險。
(3) 利潤協調性評價
公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為20.19%，其中，主營收入增長率為13.54%，説明公司綜合成本費用率有所下降，企業對市場競爭的適應能力有所提高，收入與利潤協調性很好，未來公司應儘可能保持對企業成本與費用的控制水平，進一步鞏固企業產品的綜合競爭能力。主營業務成本增長率為6.84%，説明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好，未來公司應儘可能保持對企業成本的'控制水平，不斷提高企業在市場中的競爭能力。營業費用增長率為211.95%。説明公司營業費用率有所上升，提請公司管理者予以重視，營銷費用率的快速增加，將會降低企業的營業利潤率，應有效提高營業費用與收入協調性，加強企業營業費用的控制水平，使營銷費用率進一步降低。管理費用增長率為16.08%。説明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，管理成本率的有效降低，使企業的營業利潤率進一步提高，未來公司應儘可能保持對企業管理費用的控制水平。財務費用增長率為27.79%。説明公司財務費用率有所上升。提請公司管理者予以重視，財務成本率增加，説明企業所籌資金的使用效率進一步下降，應提高財務費用與利潤協調性，加強企業財務費用的控制水平，提高企業所籌資金的使用效率。
(三) 現金流量表
主要財務數據和指標如下：
項目當期數據上期數據增長情況(%)
經營活動產生的現金流入量36,38727,48832
投資活動產生的現金流入量9092,321-61
籌資活動產生的現金流入量4,30016,396-74
總現金流入量41,59646,205-10
經營活動產生的現金流出量26,46525,5394
投資活動產生的現金流出量-12,3872,592-578
籌資活動產生的現金流出量10,75216,436-35
總現金流出量24,83044,567-44
現金流量淨額16,7661,637924
現金流入負債比0.100.03215.59
全部資產現金回收率(%)5.751.70237.77
銷售現金比率(%)132.46113.6216.59
每股營業現金淨流量0.290.11154.57
現金滿足投資比率-0.990.49-302.78
現金股利保障倍數5.831.46298.42
現金營運指數0.650.3490.30
1.現金流量結構分析
(1) 現金流入結構分析
本期公司實現現金總流入41,595.78萬元，其中，經營活動產生的現金流入為36,386.64萬元，佔總現金流入的比例為87.48%，投資活動產生的現金流入為909.14萬元，佔總現金流入的比例為2.19%，籌資活動產生的現金流入為4,300.00萬元，佔總現金流入的比例為10.34%。
(2) 現金流出結構分析
本期公司實現現金總流出24,829.81萬元，其中，經營活動產生的現金流出為26,465.09萬元，佔總現金流出的比例為106.59%，投資活動產生的現金流出為-12,387.32萬元，佔總現金流出的比例為-49.89%，籌資活動產生的現金流出為10,752.04萬元，佔總現金流出的比例為43.30%。
2.現金流動性分析
(1) 現金流入負債比
現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標。該指標越大，償債能力越強。本期公司現金流入負債比為0.10，較上年同期大幅提高，説明公司現金流動性大幅增強，現金支付能力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利於公司的持續發展。
(2) 全部資產現金回收率
全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力。本期公司全部資產現金回收率為5.75%，較上年同期基本持平，説明公司將全部資產以現金形式收回的能力與上期相比基本相同，現金流動性變化不大，未來公司對現金流量的管理需要進一步加強。
3.獲取現金能力分析
(1) 銷售現金比率
本期公司銷售現金比率為132.46，較上年同期小幅提高，説明公司獲取現金能力穩步提高，公司在營銷政策的制定與執行方面取得了較大的成績，避免收益停留在帳面上，為公司提高收益的實現程度，更好地實現經濟效益創造了條件。
(2) 每股營業現金淨流量
本期公司每股營業現金淨流量為0.29元，較上年同期大幅提高，説明公司獲取現金能力迅速提高，公司每股資產含金量的快速提高，為公司提高收益的實現程度，有效降低公司經營風險，更好地實現經濟效益打下了堅實的基礎。
4.財務彈性分析
(1) 現金滿足投資比率
現金滿足投資比率是反映財務彈性的指標。本期公司現金滿足投資比率為-0.99，較上年同期大幅降低，説明公司財務彈性快速縮小，財務環境非常緊張，現金流量滿足投資與經營需要的壓力沉重。
(2) 現金股利保障倍數
現金股利保障倍數是反映股利支付能力的指標。本期公司現金股利保障倍數為5.83，較上年同期大幅提高，説明公司股利支付能力快速提高，財務彈性的大幅增加使公司經營風險大幅下降，現金流量對股利政策的支持力度明顯增強。
5.獲取現金風險分析
現金營運指數
現金營運指數是反映企業現金回收質量，衡量風險的指標。理想的現金營運指數應為1，小於1的現金營運指數反映了公司部分收益沒有取得現金，而是停留在實物或債權的形態，而實物或債權資產的風險遠大於現金。本期公司現金營運指數為0.65，較上年同期大幅提高，説明公司現金回收質量快速提高，停留在實物或債權形態的收益比重大幅降低，大大降低了公司的營運風險。
三、財務績效評價
(一) 償債能力分析
相關財務指標：
項目當期數據上期數據增長情況(%)
流動比率0.840.7019.13
速動比率
資產負債率(%)59.0055.127.03
有形淨值債務率(%)165.60145.9313.47
現金流入負債比0.100.03215.59
綜合分數29.9930.00-0.06
企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力。企業有無支付現金的能力和償還債務能力，是企業能否健康生存和發展的關鍵。公司本期償債能力綜合分數為29.99，較上年同期下降0.06%，説明公司償債能力較上年同期基本未變，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都基本維持了原來的水平。未來企業還應注意防範債務風險，以確保公司將來能夠持續健康的發展。
(二) 經營效率分析
相關財務指標：
項目當期數據上期數據增長情況(%)
應收帳款週轉率6.389.53-33.07
存貨週轉率3.014.92-38.75
營業週期(天)176.02111.0258.55
流動資產週轉率0.460.70-34.94
總資產週轉率0.170.21-18.41
綜合分數24.5439.33-37.62
分析企業的經營管理效率，是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段，如果企業的生產經營管理效率不高，那麼企業的高利潤狀態是難以持久的。公司本期經營效率綜合分數為24.54，較上年同期下降37.62%，説明公司經營效率處於快速下降階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都困難重重，公司經營效率較上期迅速降低。提請分析者予以高度警惕，公司經營效率的快速下降將導致公司整體經營風險迅速增加。在經營效率中，營業週期和存貨週轉率的變動，是引起經營效率變化的主要指標。
(三) 盈利能力分析
相關財務指標：
項目當期數據上期數據增長情況
每股收益0.320.11189.84
總資產報酬率(%)9.254.08126.90
淨資產收益率(%)15.843.96300.27
毛利率(%)61.3658.944.11
營業利潤率(%)13.8013.690.80
主營業務利潤率(%)56.4753.345.86
淨利潤率(%)40.787.99410.55
成本費用利潤率(%)58.4417.15240.84
綜合分數93.8673.2428.15
企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力。公司本期盈利能力綜合分數為93.86，較上年同期提高28.15%，説明公司盈利能力處於快速發展階段，本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了很大的成績，公司整體盈利能力在本期獲得迅速提高，提請分析者予以重視，因為盈利能力的迅速提高為公司將來創造更大的經濟效益，迅速發展壯大創造了良好的條件。在盈利能力中，淨利潤率和淨資產收益率的變動，是引起盈利能力變化的主要指標。
(四) 股票投資者獲利能力分析
相關財務指標：
項目當期數據上期數據增長情況(%)
每股收益(元)0.320.11189.84
每股收益扣除(元)0.070.09-24.29
每股資本公積金(元)0.461.93-75.95
每股淨資產(元)2.052.83-27.59
每股未分配利潤(元)0.36-0.29222.31
每股股利(元)0.000.00------
股息發放率(%)0.000.00------
綜合分數40.2926.6351.28
公司股東持有公司股票的目的主要是為了獲得投資回報，通過對股票投資者獲利能力的分析可以通曉公司股票的股東回報情況。公司本期股票投資者獲利能力綜合分數為40.29，較上年同期提高51.28%，説明公司股票投資者的獲利能力處於高速發展階段，本期公司在提高每股收益和優化股利分配政策等方面取得了極大的進步，公司股票投資者的獲利能力在本期獲得極大提高。提請分析者予以高度重視，因為股票投資者獲利能力的極大提高為公司在資本市場樹立形象，增強股東信心以及穩定公司戰略方針，創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎。在投資報酬率中，每股未分配利潤和每股收益的變動，是引起投資報酬率變化的主要指標。
(五) 企業發展能力分析
相關財務指標：
項目當期數據上期數據增長情況
主營收入增長率(%)13.547.8672.18
淨利潤增長率(%)479.6850.61847.77
流動資產增長率(%)64.36-4.791,443.39
固定資產增長率(%)52.01-2.572,121.12
總資產增長率(%)50.73-3.811,430.29
可持續增長率(%)20.354.09398.11
綜合分數70.8146.3752.69
企業為了生存和競爭需要不斷的發展，通過對企業的成長性分析我們可以預測企業未來的經營狀況的趨勢。公司本期成長能力綜合分數為70.81，較上年同期提高52.69%，説明公司成長能力處於高速發展階段，本期公司在擴大市場需求、提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步，公司表現出非常優秀的成長性。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大。在成長能力中，流動資產增長率和總資產增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標。
四、BBA財務指標風險預警提示
根據公司報告有關陳述和財務數據，運用BBA財務指標風險預警體系進行定量分析，根據事先設定的預警區域，尋找預警信號，發現和揭示風險。通過分析，一旦發現預警信號，分析者應該結合公司披露的有關信息，進一步對上市公司進行深入的研究分析，從而揭示規避風險，為市場參與者提供一個信息對稱、交易公平的環境。
企業近三年財務指標風險預警列表：
1.企業20070630報告期在清償能力、現金流量分析、結構分析等方面有財務風險預警提示。流動比率(清償能力) 流動比率為0.84。 流動比率是反映公司短期償債能力，一般認為，生產企業正常的流動比率是2，下限是1.25，低於該數值，公司償債風險增加。盈利現金比率(現金流量分析) 當期盈利現金比率為0.89。 盈利現金比率反映企業本期經營活動產生的現金淨流量與淨利潤之間的比率關係。如果比率過低，説明本期淨利中存在尚未實現現金的收入。在這種情況下，即使企業盈利，也可能發生現金短缺，嚴重時會干擾企業經營狀況，應引起注意，特別是對那些對經營現金需要量大的行業企業。營業利潤比重(結構分析) 營業利潤比重為28.84。 營業利潤比重是反映主營業務(其他業務所佔比例一般較小)收益在企業整體收益中的比重。指標數值低則可能存在隱患。
2.企業20xx0630報告期在清償能力等方面有財務風險預警提示。流動比率(清償能力) 流動比率為0.70。 流動比率是反映公司短期償債能力，一般認為，生產企業正常的流動比率是2，下限是1.25，低於該數值，公司償債風險增加。
3.企業在20xx0630報告期無任何財務指標風險預警提示。
五、整體財務風險模型過濾分析
BBA財務風險過濾器是通過對公司一切公開披露的財務信息進行分析，提煉上市公司粉飾報表和資產狀況惡化的典型病毒特徵，建立BBA財務風險過濾器的病毒模型，利用BBA財務指標體系的指標進行綜合搭配的處理，從而找出符合病毒特徵的上市公司，有效地對財務風險進行過濾。BBA財務風險過濾器為分析者提供了快速分析上市公司的財務狀況、判斷企業的粉飾報表的可能性和資產質量惡化情況的便利途徑。警示分析者進一步研究分析，從而揭示和規避風險。
企業近三年整體財務風險模型過濾結果：
1.企業在20070630報告期無整體財務風險特徵。
2.企業在20xx0630報告期無整體財務風險特徵。
3.企業在20xx0630報告期無整體財務風險特徵。
六、財務風險分類級別
1、業績變動情況
評價內容高風險次高風險關注正常
業績波動 兩年業績增幅>50%
存貨週轉率
淨資產收益率與行業比較
應收帳款週轉率
主營業務毛利率
經營現金流與淨利潤 √
偶然所得和非經營性因素 √
2、財務狀況
評價內容高風險次高風險關注正常
流動比率 0.839，低於1
速動比率 0.67，低於0.8
資產負債率 √
營業利潤比重 29，低於30%
淨資產收益率 √
主營業務收入利潤率56，較高(大於50%)
存貨增長率 87，超過80%
淨利潤增長率480，超過100%
應收帳款增長率 71，超過50%
主營收入與應收帳款增長率帳款增長比收入，超過100%
主營收入增長率 √
強制性現金支付比率 √
現金流量結構 √
盈利現金比率 0.89，小於1
七、BBA財務異常科目提示
財務分析異常指標
原則：增減幅度超過50%以上列入下表中：
指標名稱本期數值上期數值增減幅度(%)
利息支付倍數8.283.33148.67
長期負債比率19.4211.8863.45
股東權益固定資產比率127.1284.4450.54
存貨週轉天數119.5873.2463.26
營業週期176.02111.0258.55
總資產報酬率9.254.08126.90
淨資產收益率15.843.96300.27
淨利潤率40.787.99410.55
成本費用利潤率58.4417.15240.84
平均淨資產收益率7.262.74165.34
每股收益0.320.11189.84
每股資本公積金0.461.93-75.95
每股未分配利潤0.36-0.29222.31
市淨率8.532.52237.99
淨現金流量適當比率2.790.50460.95
現金再投資比率11.860.651,734.04
現金流動負債比率14.533.94269.03
每股經營活動現金流量0.290.11154.57
現金流量與現金股利比率5.831.46298.42
現金流量折舊影響係數0.271.25-78.68
現金流量總資產比率5.751.70237.77
應收帳款增長率71.077.84806.77
主營收入增長率13.547.8672.18
淨利潤增長率479.6850.61847.77
淨資產增長率44.82-24.38283.82
利潤總額增長率290.0358.16398.71
總資產增長率50.73-3.811,430.29
流動資產增長率64.36-4.791,443.39
全部資產現金回收率5.751.70237.77
存貨增長率86.7514.99478.60
營業利潤比重28.8498.28-70.66
存貨主營收入比重14.008.5164.48
應收帳款收入比重18.2712.1350.67
長期負債比重32.9121.5552.72
負債經營率47.3527.8370.12
資本保值增值率144.8275.6291.52
三年資本平均增長率3.74-12.19130.70
三年主營業務收入增長率7.564.6861.38
長期資產適合率167.9695.0876.64
現金流動償付率16.9710.8456.56
現金營運指數0.650.3490.30
現金流入負債比0.100.03215.59
淨收益營運指數0.220.85-73.88
現金滿足投資比率-0.990.49-302.78
現金股利保障倍數5.831.46298.42
每股現金0.490.09411.96
可持續增長率20.354.09398.11
固定資產增長率52.01-2.572,121.12
八、審計報告結果
年度審計意見
20xx1231標準無保留
20031231標準無保留
20030630標準無保留
註釋：
1.本報告數據均來自上市公司、滬深證券交易所公開發布的信息，如有錯漏請以證監會、交易所、上市公司公告原文和相關數據為準;表格數據空白處為無內容，虛線為無當期對應數據或無意義。
2.本報告所有指標均來自BBA財務分析指標體系、BBA禾銀系統;本報告所涉及的績效評價、財務指標風險預警和財務風險過濾器等方法均來自BBA分析方法(用户可自定義指標、模型)。
行業分類體系：是以中國證監會公佈的《上市公司分類指引》為基礎，結合上市公司的主營業務變更、重組、產業調整的實際情況，按國家產業政策、行業的產業佈局和調整、税收政策、產業鏈的關聯性、技術創新和工藝支持能力的整體水平、抗自然能力的相似性及贏利能力的綜合性因素，將所有的上市公司重新進行行業規劃分類(用户可使用證監會、自定義行業體系)。
4.上述所有報告BBA均擁有版權，研究機構、上市公司等採用本報告或其主體部分公開在媒體上發表，則需另行向BBA付費;上述報告僅限與北部資產簽約的產品用户自身使用，禁止用户對外張貼和用於商業用途等。
5.北部資產(BBA)系中國證監會批准的證券投資諮詢專營機構。在本機構所知情的範圍內，本機構及財產上的利害關係人與所評價的證券沒有利害關係。
財務部門作為非盈利部門，合理控制成本費用，有效地發揮企業內部監督職能是我們20xx年工作的重中之重。我們都深刻的意識到加大成本控制的力度，儘快推出相應制度的必要性。下面是我個人20xx年的工作計劃：
一、加強規範管理、做好日常核算
1、根據酒店核算要求和各部門的實際情況，按照會計法和企業會計制度的要求，做好財務軟件的初始化工作。
2、配合相關部門進行審計，並按有關部門的要求，完成會計報表的彙總和上報工作。
3、配合酒店領導完成各責任各營業部門的責任指標的預算及制訂工作，並做好酒店有關財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。
4、做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，編制會計憑證，進行記賬。及時裝訂會計憑證；及時清理往來款項。出納要嚴格按照現金管理辦法和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務；及時準確登記銀行、現金日記賬，做到日清月結；嚴格支票領用手續，按規定簽發現金支票和轉帳支票。
5、配合營銷部瞭解應收款回收情況，做好應收貨款回收工作。
6、積極籌措資金，從多方面保證酒店資金運營的流暢。
二、不斷培養自身的綜合能力
取人之長、補己之短。我們需要定期進行小組討論、學習企業會計制度，大家互相交流心得，熟悉各崗位的工作流程，把問題擺在桌面上。由員工轉達給部門經理，再由部門經理轉達給主管，主管根據彙總上來的意見與建議做出相應的措施。除此之外，我們需要合理地安排每位員工的外勤工作，讓每個人都有與外界接觸的機會，做到工作有裏有外、有張有弛。
三、完善財務內部管理制度，加強責任考核
財務內部管理制度通過將近一年多來的實施，仍然有許多不合理的地方，為使企業的管理制度更趨於完善，財務部將結合集團管理的要求，與有關部門進行修正。部門責任領導之間明確分工職責，按照年初簽定的責任合同，組織落實強化到位，領導之間相互信任，遇事不推諉，搞好通力協助，對分管內容加強責任考核力度，做到獎罰分明。
20xx年對我們財務人員提出了更高的要求，逆水行舟，不進則退。如果想在事業上有所發展，就必需武裝自己的頭腦，來適應優勝劣汰的市場競爭環境。
一、概況
1.****年*月實際收入為****.**萬元，比營業計劃的****.**萬元增加了***.**萬
元，完成計劃的***.**%。
2.本月平均房價為***.**元，計劃為***.**元，去年同期為***.**
元，實際高於計劃、去年同期;本月出租率為**.**%，計劃為**.**%,去年同期為**.**%,實際出租率高於計劃、去年同期指標。
二、下面做具體分析:
(一)本月收入完成情況分析(萬元)
部門 客房部 餐飲部 物業出租 康樂部 *其它 總 計
附:其它項明細
電話房 洗衣房 商務中心 運輸部 雜項 合計 説明:
1.本月營業收入計劃指標****.**萬元，實際完成****.**萬元, 超額完成計劃***.**萬元，完成計劃指標的***.**%。 2.主要營收部門均完成計劃指標。
3.其它各營收部門，商務中心、洗衣房完成了計劃指標。
本月收入 ***.** ***.** **.** *.** **.** ****.**
本月計劃 ***.** ***.** **.** *.** **.** ****.**
完成計劃% ***.**% ***.**% ***.**% ***.**% **.**% ***.**%
附:上年同期
***.** ***.** **.** **.** **.** ****.**
*.** **.** *.** *.** **.** **.**
*.** **.** *.** *.** **.** **.**
**.**% ***.**% ***.**% **.**% **.**% **.**%
*.** **.** *.** *.** **.** **.**
4.收入詳細情況見附表(一)。
(二) 餐飲成本分析
食品成本率為**.**% 比預計年平均食品成本率**%下降了*.**% 飲品成本率為**.**% 比預計年平均飲品成本率**%下降了*.**%
綜合成本率為**.**% 比預計年平均綜合成本率**%下降了*.**%
各餐廳本月與上月成本率對比情況如下: 各餐廳 西 餐 盛華軒 四季廳 影藝食苑 宴 會 王朝軒 客房迷你吧 廣場吧
説明及分析:
1. 本月餐飲食品成本率**.**%，比上月降低*.**%，比去年同期降低*.**%。從本月餐廳食品成本率來看，食品成本率呈下降趨勢，康樂部本月食品成本率**.**%，高於上月**.**%，原因是部門贈送客人茶水成本金額為***.**元。 2. 本月餐飲飲品成本率**.**%，比上月降低*.**%。本月大部分餐廳飲品成本率都有所降低。
3. 本月食飲品綜合成本率**.**%，比上年同期綜合成本率**.**降低*.**%，截止至*月底累計綜合成本率**.**%，比去年同期累計綜合成本率**.**%上升*.**%。
4. 詳細分析請參閲****年*月成本分析報告。
(三) 部門費用分析(萬元)
食品成本率% 本 月 **.** **.** **.** **.** **.** **.** **.**
上 月 **.** **.** **.** **.** **.** *.** **.**
飲品成本率%
上 月 升降幅度
**.** **.** **.** *.** *.** **.** **.**
*.** -*.** -*.* -*.** *.** *.** -*.** -*.**
升降幅度 本 月
*.** -*.** -*.** -*.** *.** *.** *.**
**.** **.** **.** *.** **.** **.** **.**
部門 客房部 餐飲部 電話房 洗衣房 康樂部 其它收益 行政及總務 公關及銷售 能源及維修 人事及培訓 支出總計 附能源費用 電 暖 水 煤氣 維修費用 合計
説 明 及 分 析: 1.客房部:
本月實際
***.** ***.** *.** **.** *.** **.** **.** **.** ***.** **.** ***.** 本月實際
**.** *.** **.** *.** **.** **.**
本月計劃
***.** ***.** **.** **.** *.** **.** **.** **.** ***.** **.** ***.**
本月計劃
**.** *.** **.** **.** **.** **.**
差額
**.** **.** -*.** -*.** -*.** -*.** *.** -*.** -*.** *.** **.** 差額
*.** *.** -*.** -*.** *.** -*.**
附上年同期
***.** ***.** *.** **.** **.** **.** **.** **.** ***.** **.** ***.** 附上年同期
**.** *.** **.** **.** **.** **.**
客房部本月完成收入***.**萬元，比計劃增加***.**萬元，比計劃上升了**.**%;本月支出***.**萬元，比計劃增加**.**萬元，超支**.**%。本月應繳税金**.**萬元;工資及福利比計劃增加**.**萬元;本月費用增長的**.**%是物料用品的增加，其中客人用品比計劃增加**.**萬元，主要由於十層客房更換物品，購浴簾、瓷器等;特別服務比計劃增加*.**萬元，主要包括王朝軒免費飲料券*.**萬元;裝飾費增加*.**萬元，由於管家部本月購裝飾花**個;此外本月旅行社回扣為**.**萬元也影響了本月收益率的完成。本月客房部收益為***.**萬元，比計劃增加了**.**萬元，客房部收益率為**.**%，低於計劃*.**%。 2.餐飲部:
餐飲部本月完成收入***.**萬元，比計劃增加**.**萬元，超額完成**.**%;本月支出***.**萬元，比計劃增加**.**萬元，超支**.**%。營業成本比計劃超支
*.**%，餐飲綜合成本率為**.**%，比預計年平均綜合成本率下降了*.**%，可見營業成本的增長主要是收入拉動的結果。應繳税金本月為**.**萬元;工資及福利費比計劃增加**.**萬元;物料用品比計劃增加*.**萬元，主要是本月清潔用品消耗量過高;廣場晚間音樂改版，樂師費比計劃增加*.**萬元。費用的增長主要是工資福利的增加，此外本月促銷費、招待費都有所增加。本月餐飲部收益為***.**萬元，比計劃增加了**.**萬元，餐飲部收益率為**.**%，高於計劃*.**%。 3.電話:
本月電話房完成收入*.**萬元，總支出*.**萬元。 4.洗衣:
本月洗衣房完成收入**.**萬元，總支出**.**萬元。 5.康樂部:
本月康樂部完成收入*.**萬元，總支出*.**萬元。 6.能源及維修費用:
本月能源費實際開支共計**.**萬元，比計劃節約*.**萬元，其中：電費比計劃超支*.**萬元，水費比計劃節約*.**萬元，煤氣比計劃節約*.**萬元。
本月維修費開支為**.**萬元，比計劃增加*.**萬元。 7.其他：
本月工資及福利合計***.**萬元，工資及福利費比計劃增加了**.**萬元，主要由於本月發放五一過節費，工資及福利支出佔本月收入的**.**%。 8.總支出：
本月支出總計為***.**萬元，計劃為***.**萬元，實際比計劃超支***.**萬元，費用支出總計比計劃增加了**.**%，其中營業費用比計劃上升了**.**%，行政管理及公共費用比計劃降低了*.**%，費用的增長主要是與收入直接相關的營業費用的增加，此外本月計提了*-*月的管理費**.**萬元也增加了支出的總額。
(四)本月利潤完成情況: 1.部門經營利潤情況: 部門 客房部 餐飲部
本月實際 部門收益 ***.** ***.**
收益率 **.**% **.**%
本月計劃 部門收益 ***.** ***.**
上年同期
收益率 部門收益 **.**% ***.** **.**%
收益率 **.**%
***.** **.**%
電話房 洗衣房 康樂部 其它收益 總計
-*.** *.** *.** **.** ***.**
-**.**% **.**% **.**% **.**% **.**%
-*.** *.** -*.** **.** ***.**
-**.**% *.**% -*.**% **.**% **.**%
-*.** -**.**% -*.**
-*.**%
*.** **.**% **.** **.**% ***.** **.**%
2.本月利潤:
經營毛利潤 經營毛利潤率 經營淨利潤 經營淨利潤率 3.説明:
1)本月經營毛利率實際為**.**%，計劃為**.**%，實際比計劃降低了*.**%。 2)本月收入完成比計劃上升了**.**%，而費用支出總計比計劃上升了**.**%(即營業費用比計劃上升了**.**%，行政管理及公共費用比計劃降低了*.**%，此外本月計提了*-*月的管理費**.**萬元。)
(五)往來款項
1.應收賬款：截止至****年*月**日應收賬款餘額為********.**元，其中：一年以上應收賬款*******.**元。
2. 應付賬款：截止至****年*月**日應付賬款餘額為*******.**元，其中：一年以上應付賬款******.**元。
3.預付定金：截止至****年*月**日預付定金餘額*******.**元。 4.預收定金：截止至****年*月**日預收定金餘額*******.**元。
三、店經營財務指標分析
(一)通過資產負債表、利潤表所反映的數據進行單項能力分析
1.飯店獲利能力分析
主營業務利潤率=主營業務利潤/主營業務淨收入****%=**.**%
主營業務利潤率反映飯店每單位銷售收入能帶來多少銷售利潤。全國五星級飯店正常指標為53.20%，優秀值為72.82%，較好值為66.62%，北京五星級飯店指標為67.33%。本月飯店主營業務收入利潤率高於全國五星級飯店正常指標,基本符合
本月實際 ***.** **.**% ***.** **.**%
本月計劃 ***.** **.**% ***.** **.**%
去年同期 ***.** **.**% ***.** **.**%
北京五星級飯店指標。
資產報酬率=淨利潤/資產平均總額****%=**.**%
資產報酬率是評價飯店資產運營效益的重要指標，全國五星級飯店平均總資產率正常指標為1.91%，優秀指標為13.02%，較好值為7.81%，北京五星級飯店指標為4.41%。本月飯店資產利用效率高於全國五星級飯店優秀指標。 2.飯店營運能力分析
存貨週轉率=銷售成本/平均存貨=*.** 存貨週轉天數=**/存貨週轉率=**天
本月存貨週轉率較慢。由於酒水庫“五一”備貨，庫存量較高。 應收賬款週轉率=銷售收入/應收賬款平均餘額=*.** 應收賬款週轉天數=**/應收賬款週轉率=**天
旅遊飯店應收賬款週轉天數在12——36天之間均是正常值。本月應收賬款週轉速度較上月慢，主要由於首都豪情掛賬較高，總體上看本月資金流動性基本正常，以上指標反映飯店賒銷條件較適中。
總資產週轉率=銷售收入/資產平均總額****%=**.**%
總資產週轉率綜合評價飯店全部資產經營質量和利用效率的重要指標，全國五星級飯店正常值為28.32%，北京五星級飯店指標為32.28%.我酒店總資產週轉率高於北京五星級飯店指標。 3.飯店償債能力
般在1.5左右時，就具備償還短期負債的能力。本月流動比率表明飯店具備償還短期負債的能力。
速動比率為***.**%, 通常1 :1被認為是較為正常的速動比率。該比率表明飯店當期流動資產中可以立即用於償付流動負債的能力。本月流動比率表明飯店可以立即用於償付流動負債的能力較強。
現金比率為**.**%，該比率充分體現飯店經營活動所產生的現金淨流入可以償還當期流動負債的**.**%。經營現金收支比例為*.**，表明當期經營活動產生的現金流入完全能滿足經營支出的需要，當期飯店現金持有能力較強，飯店對償付債務
有保障。
經營資產負債率為**.**%，資產負債率越低 ,説明以負債取得的資產越少,企業償還長期債務的能力有保障。但從經營的角度看 ,資產負債率過低 ,説明企業運用外部資金的能力差。因此 ,資產負債率應保持在一定的水平上為佳。國際上趨向於負債率下降 ,一般不大於50 %。旅遊飯店業該指標一般應在0.6—0.9之間。本月飯店經營資產負債率指標較正常。
(二)通過損益表所反映的數據對主要營收部門進行分析 1.預計客房收入
=可供出租客房數×計算期天數×預計出租率×預計平均房價 =***.**萬元
客房部損益表實際收入=***.**萬元
從該指標的比較分析可以看出客房部的指標完成情況較正常。 2.餐飲保本點營業額分析
餐飲保本點營業額=餐飲固定成本/邊際貢獻率=***.**萬元
餐飲部損益表實際收入=***.**萬元
從該指標的比較分析可以看出餐飲部本月***.**萬元的收入中有***.**萬元是用於彌補工資及福利、低值易耗品等固定成本以及食、飲品成本等變動成本。***.**萬元是餐飲部的盈虧平衡點(系列*與系列*的交叉點)，只要超出此營業額餐廳就可盈利。部門可根據盈虧平衡點前後的銷售額調整經營策略，以實現前期完成營業額，後期降低成本創造更大收益的目的。
(三)現金流量表分析
1.截止至****年*月**日賬面節餘資金共計********.**元，其中: 現 金：人民幣**,***.**元，美元***.**元 銀行存款：人民幣********.**元 2.強制性現金支付比率
=現金流入總額/(經營性現金流出+償還債務本息付現)=*.**
強制性現金支付比率為*.**，該指標表明本期現金流入量完全能滿足經營支出的需要。其中購買商品、接受勞務支付的現金佔經營支出的**.**%;支付給職工以及為職工支付的現金佔經營支出的**.**%;支付的除所得税以外的其它税費佔*.**%;支付的其它與經營活動有關的現金佔經營支出的**.**%，其中，撥公司******.**元用於支付車輛保險及歸還華夏貸款利息。
四、結論:
1. 本月收入實際完成****.**萬元，比計劃增加了***.**萬元，完成計劃的***.**%。截止至****年*月底，累計收入實際完成****.**萬元，比累計計劃的****.**萬元增加***.**萬元，完成計劃的***.**%。
2. 本月經營毛利為***.**萬元,比計劃的***.**萬元增加了**.**萬元。本月經營毛利率為**.**%,比計劃的**.**%降低了*.**%，主要因為本月計提了*-*月的管理費**.**萬元。截止至四月底，累計經營毛利為****.**萬元，比累計計劃的****.**萬元增加了***.**萬元。截止至四月底，累計經營毛利率實際為**.**%比累計計劃的**.**%增加了*.**%。
3. 本月工資及福利合計***.**萬元，工資及福利費比計劃增加了**.**萬元，主要由於本月發放五一過節費，工資及福利支出佔本月收入的**.**%。截止至****年*月**日累計工資及福利合計****.**萬元，比計劃增加了***.**萬元，累計工資及福利支出佔累計收入的**.**%。
4. 截止至****年*月**日賬面節餘資金共計********.**元。
財務部 ****年*月
1.企業概況
華天大酒店，是湖南省首家享有盛譽的`超豪華五星級酒店，始建於1985年，1988年5月8日開業，1996年8月8日上市，是湖南省首家五星級酒店，也是湖南省第一家加盟中國名酒店組織，擁有第一枚國際金鑰匙的酒店。公司位於長沙市解放東路 300 號。是湖南省首家享有盛譽的超豪華五星級酒店，先後獲得“中國飯店業集團20強”、“全球飯店業300強”、服務領域國際最高榮譽“五星鑽石獎”等稱號。
二零零二年榮膺中國飯店業集團二十強，躋身於世界飯店業集團三百強。二零零三年榮膺世界服務業的最高榮譽 “五星鑽石獎”。二零零四年酒店成功通過世界一流酒店組織的檢查。二零零五年榮獲了首屆“中外酒店‘白金獎’中國十大最受歡迎的酒店”上市公司特別獎榮譽稱號。二零零六年榮獲“中國飯店業民族品牌二十強”。二零零七年獲評“全國旅遊系統先進集體”。曾成功地接待過多國國家元首、香港特首曾蔭權先生、澳門特首何厚鏵先生等中外貴賓。
秉承“勤奮敬業，業精技高，追求完美，嚴字當頭，永爭第一”的華天精神，華天人以服務為事業，持之以恆地為顧客創造滿意加驚喜的精緻服務。華天人專業貼心、濃情細意的優質服務創造了無數感人至深的故事與傳奇，華天成為尊貴賓客、高端會務、精英商務的首選。
2.報表結構分析
2.1企業資產負債狀況分析 2.1.1資產結構分析
表2-1-1-1 資產情況分析 單位：元
從上表中可以看出，從2012年8月到2014年8月，華天股份大多數資本都
有顯著的增長，而其他流動資產、非流動資產等出現了較大幅度的減少，流動資產的增長率39.4%，非流動資產的增長率為4.8%，資產總額的增長率為15.38%，可見，流動資產仍是資產總額增加的主要原因。
表2-1-1-2 資產結構分析
從資產結構來講，2014年8月流動資產佔比例為36.84%，這一比例較上年增加了6.36%，這一比例對企業來説比較高，説明公司還是具有相對的靈活性，但同時不能忽略企業穩定性的不足。非流動資產佔的比例由2012年8月的74.7%降低到了2014年8月的63.15%，公司穩定性不足，資產結構略有調整。
2.1.2負債結構分析
表2-1-2-1 負債情況分析 單位：元
從上表中我們可以看出，從2012年8月到2014年8月，華天股份的負債水平有一定的變化，流動負債出現了大幅度的降低，於債權人而言企業償債有保證，則貸款給企業不會有太大的風險，非流動負債的增長率為79.12%，負債總額的增長率為20.2%，可見非流動負債的增長是促成負債總額增長的主要原因。
表2-1-2-2 負債結構分析
從負債結構分析，流動負債由2012年8月的53.12%變化到57.06%，而非流動負債由2012年8月的46.88%變化到42.94%，説明華天股份的負債結構有了一定程度的變化，雖然未達到穩定，主要是非流動負債中的長期應付款有了較大程度的提高。
2.2利潤表結構分析
表2-2-1 利潤表 單位：元
華天股份各項財務成果結構變化的原因，從營業利潤結構看，主要是營業成本結構上升，投資收益結構下降以及營業税金及附加、期間費用結構下降所致，説明營業成本的增加和投資收益的減少是降低營業利潤的根本原因。營業總額構成下降的主要原因是在於營業外收入的比重。
3.財務分析指標
3.1償債能力分析 3.1.1短期償債能力分析 (1)流動比率
表3-1-1-1 流動比率
流動比率=流動資產/流動負債
流動比率主要作用是幫助短期債權人瞭解企業流動資產超出流動負債的部分多少，從而判斷企業的營運資金是否充足。一般認為，流動比率2:1較為適宜。
從表中可以看出，華天股份自2012年8月起波動式上升，説明企業資本流動性越來越好，企業短期償債能力越強，債權人本息權益越有保障。
(2)速動比率
表3-1-1-2 速動比率
速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債
一般情況下，速動比率指標越高，説明流動性越好，反應企業現時償債能力越強，債權人的權益或利益越有保障。
從上表中，我們可以看出華天股份從2012年8月到2013年8月的速動比率
的趨勢下降的，而2013年8月到2014年8月的趨勢是上升的。2014年8月的上升説明了現在市場的競爭越來越大，企業必須有更好的方案、經營策略為其帶來更大的利益。
(3)現金比率
表3-1-1-3 現金比率
現金比率=(貨幣資金+現金等價物)/流動負債
現金比率是指速動比率扣除了應收賬款後，與流動負債的比值。現金比率在20%左右最為合適，如果現金比率過高，意味着企業擁有過多的獲利能力較低的現金資產，表明企業的資產未能得到有效的利用。
從上表中，我們可以看出華天股份從2012年8月到2013年8月的現金比率是下降的，而2013年8月到2014年8月是上升的。但是還是處於較低的狀態，説明企業的流動資產沒有一個較為合理的利用。
3.1.2長期償債能力分析 (1)資產負債率
表3-1-2-1 資產負債率
資產負債率=負債總額/資產總額
在通常情況下認為，資產負債率應該控制在40%-60%的範圍，指標過高會導致償債能力過低，財務風險過大;指標過低會不能反映充分發揮財務槓桿效力。
從上表中，我們可以看出華天股份從2012年8月到2014年8月的資產負債率逐年上升，説明企業長期償債能力呈下降趨勢。
(2)產權比率
表3-1-2-2 產權比率
產權比率=負債總額/股東權益總額*100%
產權比率又稱負債股權比率，是負債總額與股東權益總額之比。不僅反映了債務人提供的資本與所有者提供的資本的相對關係，而且反映了企業自有的資金償還全部債務的能力。
從上表中，我們可以看出華天股份從2012年8月到2014年8月近三年來企業負債佔所有者權益的比重越來越高，企業的長期償債能力下降。
3.1.3企業償債能力總體分析
從指標上看，華天股份的流動比率良好，但速動比率和現金比率略低，説明企業應該加強其營運資金的管理，並且調整其負債結構，使資金得到合理的利用;企業的資產負債率數值較為合理，但是產權比率過高，説明企業結構穩定性不好。總的來説，企業償債能力水平不是很理想。
3.2營運能力分析
3.2.1應收賬款週轉率、應收賬款週轉天數
表3-2-1 應收賬款週轉率、應收賬款週轉天數
應收賬款週轉率=營業收入/應收賬款平均餘額 應收賬款週轉天數=360/應收賬款週轉率
應收賬款週轉天數反映的是評價企業應收賬款管理水平和回款速度的重要指標，反映了在一個會計週期內應收賬款的回收次數。
從上表中可以看出，華天股份的應收賬款週轉天數近三年來逐漸減少，説明企業對於應收賬款的管理水平較高，天數越短，回款速度快。
3.2.2存貨週轉率
表3-2-2 存貨週轉率
存貨週轉率=營業成本/平均存貨餘額
存貨週轉率反映的是公司的存貨在一個營業週期內所週轉的平均次數，一是可以衡量企業銷售能力的強弱;二是可以簡單的用來判斷企業的存貨是否過量。
從上表中可以看出，華天股份的存貨週轉率在2012年8月到2014年8月的數值相對穩定，企業的變現能力應該有所提高。
3.2.3總資產週轉率
表3-2-3 總資產週轉率
總資產週轉率=營業收入/平均資產總額
總資產週轉率是指在一定期間內，銷售收入總額與資產平均總額的比率。總資產週轉率是綜合評價企業全部資產經營質量和利用效率的重要指標。
從上表中可以看出，從2012年8月到2014年8月華天股份的總資產週轉率相對穩定，企業利用自身營運能力有效程度較好。
3.2.4營運能力總體分析
通過前面的分析，我們可以得知華天股份的應收賬款週轉率、存貨週轉率和總資產週轉率都相對良好，説明企業的營運能力較強。
3.3盈利能力分析 3.3.1營業利潤率
表3-3-1 營業利潤率
營業利潤率=營業利潤/營業收入*100%
營業利率指標體現了企業經營活動的盈利能力，如果一個企業沒有足夠的營業利潤率，將很難形成企業的最終利潤。該指標越高，説明企業經營方針正確，營銷策略得當，市場競爭力強，發展潛力大，盈利水平高。
從上表可以看出華天股份從2012年8月到2014年8月間營業利潤率是逐年將低的，不是很理想，説明了企業經營方針不足，營銷策略有待加強。
3.3.2淨利潤率
表3-3-2 淨利潤率
淨利潤率=淨利潤/營業收入
淨利潤率是指企業實現的淨利潤與營業收入的比例關係，用以衡量企業在一定時期營業收入獲取利潤的能力。
從上表中可以看出，華天股份2012年8月到2014年8月淨利潤率逐年降低，説明企業經營者未能創造足夠多的營業收入或未能控制好成本費用。
3.3.3盈利能力整體分析
從上述可以看出，華天股份的盈利能力還有待加強，企業應該改進經營管理，不斷提高企業資源利用水平，從而提高企業的盈利水平。
3.4發展能力分析 3.4.1營業收入增長率
表3-4-1 營業收入增長率
營業收入增長率=本年營業收入增長額/上年營業收入總額
營業收入增長率是指企業本年營業收入增長額與上年營業收入總額的比率。它反應了企業收入的增減變動情況，是評價企業成長狀況和發展能力額的重要指標，企業發展能力呈下降趨勢。
3.4.2資產增長率
表3-4-2 資產增長率
資產增長率=本年總資產增長率/年初資產總額
資產增長率是從企業資產總量擴張方面衡量企業的發展能力，表明企業規模增長水平對企業發展後勁的影響。該指標越高，表明企業一定時期內資產經營規模擴張的速度越快，企業發展能力呈上升趨勢。
3.4.3發展能力整體評價
通過前面的分析，可知華天股份2012年8月到2014年8月的營業收入增長率呈波動式，但是資產增長率卻大幅度的增長，説明企業有十分好的發展前景。
4、財務評價與建議
4.1評價
(1)償債能力狀況是企業安全性的重要體現。通過以上分析可以看出，華天股份的短期償債能力穩定性不夠，華天股份的資產負債率過高，會導致華天股份的長期償債能力變弱。
(2)企業營運能力是指企業資金利用的效率，反映了企業資產週轉狀況，表明企業管理人員運用資金的能力。通過以上分析，華天股份的營運能力呈波動趨勢，其中應收賬款週轉率呈上升趨勢，説明企業對於應收賬款的管理水平較高，回款速度快。
(3)企業盈利能力就是企業賺取利潤的能力，盈利能力狀況是一個企業生存發展的靈魂。不論是企業的投資人，債權人還是企業經理人員，都日益重視和關注企業的盈利能力。
(4)企業發展能力，也稱企業的成長性，它是企業通過自身的生產經營活動，不斷擴大積累而成的發展潛能。經過以上分析，華天股份的營業收入增長率出現了負增長。主要是因為營業收入的降低，導致營業利潤也隨之降低。
4.2建議
(1)根據償債能力分析，企業應當加強企業對負債的管理，財務管理者在確定企業的負債比率時，一定要審時度勢，充分考慮企業內部因素和外部因素，在收益與風險之間權衡利弊得失，然後才能做出正確的財務決策。 (2)根據營運能力分析，華天股份的存貨週轉率下降，説明企業應要提高存貨的變現能力，降低存貨資金佔用水平，提供管理上的方向。
(3)根據盈利能力分析，華天股份的盈利能力呈下降趨勢，營業利潤率呈下降狀態，説明企業要調整經營方針，營銷策略有待加強，而淨利潤率呈下降狀態，説明企業要提高企業資源利用水平，從而提高企業的盈利水平。
(4)根據發展能力分析，所以企業要加快擴張企業規模的速度，促進產品銷售，提高企業營業利潤。
結論
綜上所述，從總體趨勢可以看出，各個項目的數值都處在較為合適的水平，儘管有起有落，但總體來説，沒有較大幅度的大起大落。華天酒店目前財務狀況良好，具有較強的獲利能力。但其資產結構還有進一步優化的潛力。公司雖具有良好的短期償債能力，但長期償債能力較弱，負債佔的比重較大，負債結構仍需優待，盈利能力相對而言比較強，來源收入主要是主營業務收入。
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