工程款項支出審計注意事項

工程款項支出審計注意事項

1. 發票：

①開票時間；

②開票單位或個人前後是否一致，是否與合同一致；

③是否全額掛賬。

2. 合同：

①合同要素是否齊全；

②是否在合同中規定付款方式或條件；

③招投標、合同簽訂、驗收、審計的時間，前後順序是否合理；

④追加或補充協議是否超過原合同數額的10%；

⑤超過10萬元的工程是否進行政府統一招標。

3. 審計報告：

①超過5萬元的工程是具有審計報告；

②是否按照審定值付款；審定值是否與財政統計數據一致。

4. 決算書：

決算書必須由施工單位確認金額並蓋章，村兩委及監委簽字確認蓋章。

5.付款：

①是否為財政撥付專款專用；

②是否按照合同規定的付款條件進行支付；

③無審計報告前提下，支付款項是否超過合同值的70%.

6.其他：

①是否工程拆分； ②收款人變更是否簽訂債權轉讓協議。