為期4天的業務培訓活動已經結束了。這次培訓是中國內部審計協會組織的，培訓的內容主要是圍繞現代內部審計的一些主要領域展開，涉及了中國企業內控體系特色與常見問題暨內審在內控中的定位與作用、內部審計原理與技術系列之基本建設項目審計實務、大數據環境下it審計發展和應用，以及內部審計的最新發展等內容，可以説都是內審的主要工作內容和重點技術、業務領域，整個培訓既有技術層面的也有宏觀管理方面的，總體來説對於目前的內審工作的開展還是有些啟發和適用性。
一、中國企業內控體系特色與常見問題暨內審在內控中的定位與作用。
主講人高垚，長期從事企業內部控制和風險管理的諮詢服務。他從個人實踐中，總結提煉了關於內控的一些概念、體會，從多維度進行了剖析，提出了自己對於內審在內部控制中的定位。在他的講課中提到，目前的內部審計已經從傳統的財務審計、績效審計逐漸往管理審計的發展的趨勢，關注的重點也轉向了流程、制度即內控，從關注結果變為關注過程。這也與我們目前萬家審計所倡導的內審要融入業務的總體理念不謀而合。
他理解目前的內控應該是在管理視角下的全面風險內控。他提到，內控是企業發展到一定時期必然的需求，是要做好內控，就要善用氣、術、法、道、勢，綜合來説就是圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等五要素開展工作。為了講好該內容，他分別從舞弊觀、合規觀、流程觀、風險觀、信息觀等不同視角剖析了內控的概念。
在講到內審的定位時，他提到內審是內部控制體系的第三道防線，我理解是內部控制不是一個部門的工作，而是公司各環節共同發揮作用的過程。他也提到內部審計由監督向諮詢轉變的問題，這在我們的日常工作中是有體會的。
二、內部審計原理與技術系列之基本建設項目審計實務。
主講人周立雲，中石化內審部基建審計負責人，曾參與審計署多項課題的編寫，在基建審計領域有較深的經驗。在他的講課中，更多的是對基建項目審計案例的講解，與我們萬家審計中的基建審計還是有一定的區別，畢竟我們的基建大部分是裝修，但他們的基建主要是生產廠房的建設。但他提到的招投標舞弊的審計和審計的實施過程的管理還是有一定借鑑意義的。在實際審計中，他提到要從內部控制入手，找出薄弱環節，仍然以程序的合規合法為審計的主線，要多思考，從資金流向入手、從核實人員身份入手、從羣眾反映的線索入手等方式，靈活開展內部審計監督。
三、大數據環境下it審計發展和應用。
主講人李庭燎，南京審計大學計算機審計系主任，曾參與審計署的計算機審計項目，具有豐富的it理論和實踐經驗。李老師從數據的角度，分析出大數據審計的重要意義，指出審計的數據的真實性問題和如何獲取和利用這些數據，讓數據説話，其中審計方法的應用起到了很重要的作用。在講到it審計的發展時，提到價值、風險、合規是信息系統審計產生和發展的三種驅動力。提出了審計能力是一種研究能力的觀點，能夠開展計算機審計也是一種審計能力的表現。在講到大數據審計時提到，我們要開展基於數據、技能和思維的大數據審計。李老師也列舉了幾個案例説明數據審計的效果和方法。最後，他指出信息系統舞弊的隱蔽性，信息系統的審計也要重視。
四、內部審計的最新發展。
主講人鮑國明，協會祕書長，曾是大學教授、審計署司長，有着豐富的權威審計的經歷。她講課的內容主要是對《審計署關於內部審計工作的規定》修訂背景和主要亮點的解讀，以及提出了內部審計提質增效抓好工作重點的要求。內容詳實，主旨清晰，該規定的出台，從對內審機構的領導權、對內審的保護、對內審的權力明確、對內審的角色定位和成果的應用等方面體現了國家對內部審計的重視程度已經發生了重大變化，同時我們也同樣感到了對內部審計提出了更高的工作要求。
應該説，本次培訓安排井井有條，學員們遵守課堂紀律，老師們也很敬業、專業，自己通過這次培訓開拓了思路，培訓效果是卓有成效的。感謝萬家審計部給予這次培訓機會!
為內部審計更好的發揮其職能作用，在集團領導的支持及安排下，我有幸參加了9月份中內協組織的現代內部審計培訓，此次培訓不僅讓我對內部審計再認識，也對我理還亂的內部審計定位和思路進行了一次醍醐灌頂式的認知和梳理。就我學習所得節選幾點進行分享。
1、建立審計事項問題清單。一般審計過程是對某項業務進行審計，發現問題，並查找對應違反法律法規及內部管理規定具體條款，審計意見有的放矢，依此要求被審計單位進行整改或責任追究。中石化審計局周處長在基建項目審計實務中分享了中石化審計信息集成管理系統，將基建項目循環中涉及的問題、問題表現形式及對應違反法規條款建立問題清單，在實施審計時由於帶着問題審計目的性更強，提高了審計效率，且不需對發現問題進行辯證或查詢依據，值得我們借鑑學習。
2、審計實施重在審前調查。在我以往的審計項目實施中，接受審計任務後編寫審計方案、下發審計通知書、現場審計，審前調查基本不做或做的粗淺。在周處長的課程講述中，審前調查是審計重點工作，審前調查將我原先現場審計部分工作前置，不僅對審計對象情況初步調研，發現審計重點，節約現場時間，還避免因現場審計不充分導致審計資料不完整或審計不充分。在今後的審計項目中，我將做好審前調查，“不打無準備之仗”。
3、開展風險導向審計。以往審計主要側重於事後審計，但事後審計的模式不能及時發現經營過程中存在的問題，或發現存在問題但已無整改的意義，導致審計效果低下，未能發揮審計增值服務。新興際華集團審計風險部閆總分享風險導向審計解決了年度審計計劃不明確，被動審計的問題，在制定審計計劃時以風險評估結果作為編制依據，關注生產經營分析會議，並與管理層充分溝通，審計計劃更符合公司經營管理。針對風險點、工作難點確定檢查內容，開展已檢查內容服務的審計項目，加強風險管理成果的利用，提高審計效率效果。
此外安永(中國)的老師介紹了rpa的應用及數字化內部審計實踐，讓我瞭解信息技術發展的明天你的工作可能被機器人所取代，不與時俱進的學習，未來你將無用武之地。天津師範大學周教授通過多項案例生動的講述了經濟責任審計的定位、方法及懲防腐敗、促進廉潔自律的意義。
這次培訓學習了新政策、新理念、新方法同時增加了與大型企業內部審計人員的交流。學有所得，在後期的審計項目中也能夠學有所用。
加入審計團隊後，我一直自感是審計小白一枚，今年8月有幸參加總部審計部安排的中國內部審計協會“現代內部審計培訓班”，歷經為期四天的洗禮，我想我已不再是審計新人。本次培訓，主要內容為內控的定位與作用、基建工程審計實務、大數據環境下it審計發展和應用、內部審計的最新發展。
內控的定位與作用
內控是指“董事會、管理層及各級員工共同實施的，涉及戰略制定和經營管理的各個方面的，旨在識別可能對企業產生影響的潛在事件，並根據企業的風險偏好來管理風險的，為企業實現目標提供合理保障的流程”，在意識上認知到風險是一把手應做到的。內控在中國經歷了03年-08年的反舞弊需求，08年-12年的合規監管需求，12年後的管理提升需求3個發展階段。內控有3個目標、兩大原則、7個具體原則和5要素(包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督)，最終輸出是提高經營效率和效果、促進企業實現發展戰略。要多維度認識內控，尤其是風險觀下的內控。風險管理涵蓋了業務風險和操作風險，是對企業所有風險的系統化監控和管理，因此風險管理落腳點是模型。內控僅僅是對操作風險的防範，是對操作步驟的風險規避，因此內控的落腳點是流程。
基建工程審計實務
來自中國石化集團審計局周處長的一課，主要圍繞兩大方面，一是基本建設工程項目審計常識、二是基本建設工程項目審計實務。其中貫穿了項目定義、項目分類、實施模型對審計帶來的不同影響、審計主要類型、審計主要對象、一般審計內容、項目總投資包含主要內容、常見問題清單、招投標及簽訂合同常見問題、三包一靠、主要依據以及案例分享等。讓人最為深刻的是“中國石化審計信息集成管理系統”的先進性以及周處長補充的審計底稿6要素。
大數據環境下it審計發展和應用
本課案例的延伸讓我更清晰地瞭解到it審計在未來審計工作中的地位及重要性。以“生產”為例，生產資料指審計內部數據還是外部?生產工具指手工計算還是電腦計算?生產方式指審計工作依託於個人還是依託於組織?案例講解充分説明了審計能力等於組織能力不等於個人能力。學習審計署關於印發“十三五”國家審計工作發展規劃的通知與加快審計信息化建設內容，讓我感到未來已來，將至已至，我們必須加快自己的學習步伐及創新能力，此次學到的`16版excel新應用功能將組織內部學習。
內部審計的最新發展
最後一堂課是由中國內部審計協會副會長兼祕書長胞國明老師授課，鮑老師有着深厚的理論知識，又有豐富的實戰經驗，整個課程圍繞11號令及十九大報告開展和延伸，並穿插了諸多實戰案例深入剖析，引人入勝。11號令新規定的出台，預示着我國內部審計制度的建立完善和我國內部審計工作的整體發展進入了一個新的發展階段。我由衷感到能加入萬家審計職能線是一種榮譽，內部審計要圍繞戰略目標的實現開展，我感受到了更多的責任與擔當。
學習的過程總是短暫的，收穫的知將在工作實踐中繼續消化和吸收。感謝總部審計部給予的這次培訓機會!
在領導的關懷下，我有幸參加了組織的內審業務骨幹培訓班，十多天的培訓不僅全面系統的學習了內審業務知識，而且在學習中增長了見識，結識了不少新同事、新朋友。培訓時間轉瞬即過，培訓的收穫也是巨大的，以下是我的一點心得體會：
一是打下了深厚的理論基礎。
在從事內審工作之前，自己沒有系統接觸過內部審計專業知識，所以，一直很希望能有機會進行充電，以儘快適應工作需要。通過省局內審處組織的這次培訓，讓大家掌握了內審工作所需要的基礎知識，夯實基本功，對內部審計工作有了深入的瞭解，為更好地開展審計工作打下一定的專業基礎。在課程學習中，我們從授課老師的教學裏，一點一滴不斷實現着基礎知識的積累。課後我真切的感到審計專業的業務性很強，自己也感到了工作的壓力，有了壓力，工作才會有動力。此次培訓為我們提供了審計入門的通道，俗話説，師傅領進門，修行還得靠個人，要做到對專業知識熟悉掌握還有待於今後不斷地學習和積累，絕非一朝一夕的事，更需要持之以恆。
二是開闊了視野。
此次培訓專門安排了內部審計法規、行政事業審計、經濟責任審計、基建工程審計、計算機審計、審計技巧等專題知識講座，由於這次授課的基本上都是高校的知名教授，他們不僅有深厚的理論知識，而且還有豐富的從事審計工作的實踐經驗，讓我們在夯實基礎的同時，也開闊了視野。在培訓班的專題講座課上，我清楚地感受到視野開闊的重要性。審計與會計關係密切，但要做好審計工作，僅有財會知識還是不夠的，還必須對相應審計領域的政策法規、業務知識、發展方向、難點熱點的瞭解，這樣才能在面對審計項目時從容應對，才能提高工作的質量和效率，為將項目做好，做精提供有力保障。
三是學會了靈活運用各種審計知識。
在學習中，我充分體驗了學以致用的必要性。課堂上，老師通過具體案例來講解審計基本知識，把一個個孤立的財會知識點與審計業務相聯繫，讓我感受到將學習與實踐融會貫通的重要。只有將學到的知識消化吸收，轉化為解決問題的能力，才能真正做到遊刃有餘。要實現這一目標，就需要我們充分發揮主觀能動性，注意帶着問題進行學習，有意識地將所學的基礎知識加以運用，在日常工作中要注意積累收集相關信息資料，並緊密聯繫審計業務工作進行分析，將知識點加以整合，從而實現由點到面的提高。審計工作專業性強，內容豐富，業務技能的提高是一個長期的過程，所以，在夯實理論知識基礎的同時，更為重要的是要做到在實踐中靈活運用，這樣才能使自己的業務能力日益精進。
四是培養了團結協作的意識。培訓不僅系統學習了內審業務，也通過開展一系列的活動增強了學員的凝聚力和責任感。通過拓展活動中一系列緊張刺激的遊戲和項目，不僅緩解了學員思想上的壓力，讓大家充分明白了相信隊友、挑戰自我和團隊配合的重要作用，更重要的是通過活動讓大家樹立了自信，明白了一些看似不可能的事情只要盡力去做，都是可能成功的。省局內審處還多次和培訓方溝通協調，在課餘安排了羽毛球比賽，讓全體學員能夠勞逸結合，在學習之餘兼顧鍛鍊身體，在娛樂中加強了瞭解，深化了友誼，增進了團結。
8月1日-16日，在總部的支持下我有幸參加了內審協會組織的《現代內部審計培訓》。本次培訓分為內審在內控中的定位與作用、基建項目審計實務、大數據環境下的it審計發展和應用以及內部審計的最新發展四個主題。通過學習，瞭解了近幾年國家對內審工作的重視和未發展趨勢，獲益良多。
一善用內部控制助力企業價值提升
目前，內部控制已從反舞弊需求提升到內部控制與業務主體一體化的管理需求。在對內控基本概念的理解基礎上，通過多維度視角提升對內控的認識高度，旨在達到"增加公司價值"的作用。同時，隨着管理水平的持續提高，內部審計的作用不應限於事後監督，更多的是事前預防和事中控制，對企業進行全過程、全方位的監督和評價，及時發現問題，降低企業的經營風險。
二大數據環境下it審計技術變革勢在必行
it技術是大數據環境下國家倡導的技術變革趨勢，內部審計也應順應時代的發展創新審計技術與方法。通過學習，瞭解到傳統審計、計算機輔助審計和信息系統審計之間的區別。精彩的案例分享讓大家瞭解到企業之外現代信息科技的在審計中的應用，認識到大數據環境下it審計在未審計工作中的場景應用。結合目前西北區審計項目多、人員少的現狀，更認為審計技術的創新及儘快落地勢在必行。
三審計署11號令為內審工作保駕護航
?審計署關於內部審計工作的規定》（11號令）的出台，預示着我國內部審計制度的建立完善和我國內部審計工作的整體發展進入了一個新的發展階段。為在黨對審計工作的集中統一領導下更好地發揮審計監督作用，從立法角度保證內審更優的工作環境，提高職能站位。
11號令不僅對內部審計從業人員提出了新的要求，也強化了組織內部管理層和黨委會在審計工作中的管理作用，在後期的工作中也會爭取在合適的場合將11號令的內容在組織內部進行宣導，為內部審計的發展提供了組織保障。新時代的內部審計，日後工作更需要明確審計思路，關注組織重大風險，以風險為基礎開展審計工作，提升內部審計在組織中的職能地位。
通過本次理論和案例知識的學習，讓我對內審的發展有了全面的瞭解和認識，為日後的審計工作提供了理論依據，明確瞭如何應用審計更好地服務企業，學習內容引人思考，使我日後的業務工作真正獲益。同時也讓我對從事審計工作有了更深的榮譽感和使命感。
在本月中下旬公司組織了孫安達老師的講師培訓，作為一名部門經理，我是第一次參加這樣大型的企業內部講師培訓，並且也是第一次職業角色，從一名部門經理轉變為培訓講師。
從兩天的培訓中我學到了很多，在公司總辦的要求下所有部門經理要完成“百家講壇”的課件準備及講授，覺得這個工作很簡單，只要按部就班的去完成就可以，可是在經過兩天的培訓後，我發現了其實培訓工作並不是像之前瞭解的這麼簡單，它是一個很系統化的過程，下面是我對這次培訓的心得體會。
1、作為一個培訓講師，首先要具備一定的在人前講話的膽量，避免站上講台之後的緊張和慌張，也要避免不切實際的誇張和囂張，這就需要通過無數次的鍛鍊和不斷的實踐來培養，在培訓過程中我也聽到了很多有經驗的講師將自己不緊張的方法和大家共享，我從中也找到了很多適合自己的。
2、作為一個培訓講師，要善於編寫相關的培訓教材和資料，對於培訓的內容自己本身要具備一定的專業能力，在培訓之前首先對培訓的內容要進行反覆的推敲和琢磨，避免講課時候的跑題，或者因為自己對內容的不專業而詞不答意，並且所有的內容要有邏輯性，保證課件內容的通貫性。
3、作為一個培訓講師，講課的內容要生動，要讓參加培訓的學員真正受益，不能為完成某項任務而培訓，既然浪費了人力，物力，就需要有明確的培訓目的.要讓培訓有意義，要適合公司發展的需要，要適合培訓對象的需要。我們要明確我們是為什麼而培訓?為誰而培訓?培訓的目的是什麼?
4、培訓不僅僅是講師的個人表演，而是全員的積極互動參與，所以，做為培訓講師，需要掌握好自己和學員之間的配合互動，要通過培訓的各種技巧來醖釀培訓的效果，比如講師和學員的眼神交流，語言交流，肢體交流，議題互動，小組討論等都是培訓過程中需要運用和注意的環節。並且要有現場的突發事情的解決能力。
培訓，在市場不斷髮展變化的今天，不論那種行業都開始對其進行越來越多的投入和關注，而“講師” 作為幾年前的新名詞現在已經逐漸被人們理解和接受，也許是人們漸漸意識到了終身學習的重要性，或者是隨着工作的壓力越來越大，競爭的不斷加強，我們都需要通過不斷的為大腦充電才能適應工作的需要，充電的途徑主要就兩種，第一為自身的學習，第二為接受他人的傳授;對個人而言，有人要學就必須得有人會教， 培訓是教的過程，也是學的過程，對於培訓講師來説，應該先做到學，之後才能做到教;對於企業而言，組織和培養一支內部的培訓團隊很重要，因為現代的企業為了能夠保持自己的核心競爭力，在激烈的市場中能佔有一席之地，就必須通過全方位的發展來不斷適應市場的變化。
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