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正文
第一篇：鄉鎮會計核算中心工作總結和2014年工作計劃
鄉鎮會計核算中心工作總結和2014年工作計劃
在財政局的直接領導下，通過中心人員的共同努力下，完成了鄉財縣管工作任務，鄉鎮人員工資、五保户、複員軍人、運行經費、村級經費支出等各項支出得到了落實，做到了全縣標準一致，使我縣鄉鎮資金管理工作逐步走向了規範化。進入，中心主要做了以下幾方面的工作：
一、加強鄉鎮
財政業務管理，結合今年縣鄉體制的調整，要求鄉鎮規範財政預算、規範規章制度、規範業務程序，並在實際執行中根據體制安排，按序時進度及時給予辦理，保障鄉鎮各項支出。對鄉鎮的人員工資、醫療保險、民政優撫、辦公經費等支出進行撥款、並辦理到位，對體制規定的各項支出予以保障。繼續做好鄉鎮財務信息的及時反饋，做好服務。截止12月25日，全年鄉鎮預算內收到縣下撥資金1.17億元，累計支出1.2億元(含上年結轉)。
二、在2月份，做好鄉鎮的財政決算彙編、上報工作。同時，和教育局一起編制鄉鎮中國小預算、決算。督促今年教育義保經費及時到位、及時辦理，不耽誤農村教育的基本運轉。全年鄉鎮中國小收到縣下撥教育義保經費、教育遺屬補助、結構工資、撫卹金等1.1億元，已經辦理支出0.95萬元。
三、對鄉鎮教育資金按要求管理，抓好教育資金的結算，核對，確保教育義保經費不被挪用。在今年5月份做好省對教育負債償還的驗收工作，並且和教育、審計、農委等部門一起，做好教育債務化解、兑付的“回頭看”工作。對不符合化解範圍，羣眾有意見的，組織相關單位進行了實地測算、記錄。
四、對鄉鎮專項資金和非税收入按要求督促鄉鎮執行，尤其是對許町煤礦拆遷補償，今年共補償3000多萬元，發放到600餘户，莊周今年徵地補償累計1.8億元，約2200户,都及時進行辦理、發放。從細做好財政監督和財務手續。
五、加強行政性收費票據管理，按照考核辦法，我們在鄉鎮發生每筆收入時，要求鄉鎮及時將存根和繳款單交中心計賬，每季度對鄉鎮使用的票據情況進行核銷，防止鄉鎮出現坐支情況的發生。
六、根據中央、省、市關於在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作意見和有關要求，我縣加強組織領導，積極組建工作機構，制定實施方案。成立了由縣委常委、常務副縣長戴力任組長，縣委常委、縣紀委書記熊國洪任第一副組長，縣紀委副書記、監察局局長劉卿、縣財政局局長黃欣任副組長的蒙城縣“小金庫”治理工作領導小組，監察局、財政局、審(來源：公務員在線 ）計局等部門負責人為成員。各鄉鎮、縣直各部門也成立了相應的組織領導機構。7月3日，召開專題會議，安排部署治理工作，要求各單位如實上報小金庫，並當場簽訂承諾書226份。
從7月15日開始進行重點檢查，主要從實物盤點、賬户核對、票據核對、收入核實、支出追查、賬表核對等幾個方面逐一深挖細查，不放過一個疑點。同時，在電視台黃金時段打滾動字幕、藉助政府網站平台等，廣泛宣傳“小金庫”治理工作的重要意義、治理範圍和政策規定，鼓勵有獎舉報。設立了舉報箱，公佈了舉報電話。有重點的向單位經手人、外部知情人走訪詢問。全縣列入“小金庫”專項治理範圍的黨政機關和事業單位共226家(含二級機構)，其中黨政機關97家、事業單位129家。涉及違紀資金8,498,184.37元，入庫資金5,418,781.37元，其中：截止8月10日省規定自查自糾階段，自報和查出存在小金庫17個單位，帳户20個，小金庫涉及金額2,289,862元，已入庫1,488,820元。重點檢查階段，重點檢查單位175家，發現“小金庫”5個，違紀金額214077元，收繳入庫93,217元，涉及其它違紀資金5,994,245.37元，上繳財政3,836,763.37元。
七、加強自身業務建設，增強核算的準確性、及時性，在擔負着19個鄉鎮辦事處的基礎上，我們要求匯賬必項結清當月收支，個別原始憑證不得拖過次月，對各種票、據、憑證、原始記錄，要嚴格按照財務制度予以辦理，並每月以反饋表的形式，將信息及時反饋到鄉鎮。今年以來，各單位檢查鄉鎮的會計資料，無一例反映中心財務手續不全的問題。
八、準確、恰當地處理上訪事件。鄉鎮中心是縣鄉矛盾的焦點，對各種上訪事件，我們都根據政策進行耐心地解釋，協調解決，比如今年個別鄉鎮醫療保險問題，及時和醫療保險基金徵收辦公室和醫療中心進行聯繫、及時進行解決。
下一步工作打算：
積極探索建立防備“小金庫”
的長效機制，進一步建立健全財務監督機制，認真分析研究“小金庫”產生的主客觀原因。以“小金庫”專項治理為契機，進一步提高收支監管水平，對在檢查中發現的問題，如票據使用不規範，或者不按規定、超範圍使用票據情況;虛開發票，套取資金等現象下一步要加強監督。
加強機關效能工作，督促中心按照各自的目標任務按時按質完成。對牽涉到中
心業務的，積極配合相關股室完成，尤其是對牽涉到鄉鎮的民生工程，在思想上要進一步樹立服務觀念、大局觀念，努力提高服務質量和業務水平，進一步規範業務核算制度和業務辦理程序，確保鄉鎮資金安全，收支符合規定，把工作做實做好。
第二篇：鄉鎮財政所會計上半年工作總結
今年上半年，本人在各級領導的正確領導下，在同事們的團結合作和關心幫助下，較好地完成了上半年的各項工作任務，業務素質和思想政治方面都有了更進一步的提高。現將半年來取得的成績和存在的不足總結如下：
一、認真實踐“三提”，職業操守有了質的飛躍。
今年以來，按照縣委、縣政府的統一安排和部署，我們財政局系統深入開展了“三提”活動，即“提振精神、提升形象、提高執行力”。在局領導、所領導的精心組織下，我認真學習了黨中央、省市相關資料和政策，學習了周局長在全局集訓會關於“三提”活動的講話精神，並按照局長所提的基本目標要求，在實際中認真領會，把握關鍵點，着力提升形象、提高執行力，瞄準一流標準，虛心學習思考，努力把學習活動成果真正轉化為具體工作實績。
半年來，我遵守勞動紀律，按時出勤，出滿勤，有效利用工作時間，堅守崗位，需要加班完成工作按時加班加點，保證了各項工作能按時完成。另外，通過近兩個月的脱產學習，我的職業操守有了質的蜕變，愛崗敬業意識增強了，責任感和事業心變得強烈了，工作更積極了，總能認真負責地對待每一項工作，並努力去做、盡力去做好。
二、努力搞好村務管理，當好“管賬婆”。
我的工作崗位是農村雙代管會計，分管的村賬由九個村增加至十三個村。我本着“把工作做的更好”的目標，發揚開拓創新精神，紮紮實實幹好本職工作，圓滿地完成了半年來的各項任務：
1、與各個村做好xx年度的財務報帳，為迎接省的税改驗收把好關。當新年的鞭炮聲還沒結束時，我們全部員工就投入到新的工作日程中，為迎接省税改驗收，我們各就各位，加班加點，對所轄各村的財務收支進行督促報賬，對每筆收支認真審核，對於各項專項建設資金如通村公路，村部建設等做到專項專用，對不正規的發票堅決不予授理，認真執行有關財務政策，收支合理規範化。通過一個月的大力奮戰，我們全面地理順了各村xx年度的財務收支及債權債務情況，通過省級的驗收。
2．不遺餘力做好三資清理。五月份，按照鎮政府的統一部署，我們對全鎮各村的資金、資源、資產進行了全面清理，對所有農户的債權債務從發生時間、性質，用途進行全面統計，這項工作繁瑣而複雜，工作量大，仍在進行中，雖然我被抽去脱產學習，但我仍利用休息時間回所打理填寫各種資料，保證所在各村的工作進度。
三、刻苦學習，擔得起重任。
財政所是鎮黨委、鎮政府的後勤部，責任大、擔子重，經常是羣眾看高一格，領導厚愛一分。因此，要勝任本職工作，就必須刻苦學習，增強本領。一是端正學習態度，不斷加強政治學習，加強理論修養，昇華思想境界，武裝頭腦，為實際工作提供理論支持。二是積極參加局內、所裏組織的各種業務培訓，努力學習財政業務的知識、技能以及關於財政工作的有關法律、法規、方針、政策，學用結合、學以致用，提高自身業務素質，爭取工作的主動性，使自己成為“多面手”，成為一個工作上有本事的幹部，對領導交辦的任務不僅擔得起，而且跑的快，做的好。
第三篇：淺談如何做好鄉鎮會計工作
淺談如何做好鄉鎮會計工作
張遠紅
鄉鎮會計工作是鄉鎮財務管理工作的重要基礎，鄉鎮的每一項工作都與其密切相關，鄉鎮會計工作涉及到每一項經濟業務，牽涉每一個部門和每一位職工，會計人員在工作中既要堅持原則，依法辦事，同時還要處理好與各方面的關係。現就如何做好鄉鎮會計工作，談談自已的粗淺看法。
一、爭取鄉鎮領導的重視，是做好鄉鎮會計工作的前提
鄉鎮會計工作是鄉鎮一項重要的管理工作，但是隻有在鄉鎮領導的正確領導下，才能夠充分發揮其應有的核算和監督職能。主要體現在以下方面：
首先，要建立健全會計機構，應當依照鄉鎮實際業務工作需要，考慮不相容崗位的分工設置崗位。不能夠因為業務少，工作量小而把各項業一個人包攬，比如會計法規定出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。因此，設置會計機構要確保崗位分工明確，不相容職務分開。其次，是配備合格的會計人員。按照會計法第五章規定從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書，會計法第六章法律責任對任用會計人員不符合規定的情形有相應的處罰措施。
但是實際工作中，有些鄉鎮領導人由於對會計法規不瞭解，任用不具備會計從業資格的人員從事會計工作，更有甚者，明明知道這一規定而任用不合格會計人員，違反了會計法有關規定，也是對會計工作不重視的表現。
第三，要做好會計工作還要配備相應的辦公設備，為會計人員創造一個良好的工作條件。第四，支持和鼓勵會計人員參加各項業務培訓學習及後續教育，不斷提高財會人員業務工作水平。
二、積極參與鄉鎮各項工作，當好領導參謀，是做好鄉鎮會計工作的基礎
鄉鎮會計工作是鄉鎮各項工作的總體反映，同時也是對各項經濟活動的監督過程，要充分發揮自身作用，會計人員必須積極參與鄉鎮的各項工作，只有這樣，鄉鎮會計人員才能夠真正瞭解各項資金使用情況，正確進行會計核算。
鄉鎮會計人員要充分發揮主觀能動性，收集所掌握的財務信息，進行財務分析和預測，提出自己的意見和建議，為鄉鎮領導決策提供重要依據，不斷提高鄉鎮各項資金的管理水平。
三、建立健全內部控制制度，嚴格按制度辦事，做好鄉鎮會計工作的保障
制訂具有可操作性的內部控制制度，嚴格按制度辦事，對於做好財務會計工作十分重要。制度是對人及人的行為的約束，對人的控制方面，制度主要解決不相容職權的分離問題，比如出納人員與會計記賬人員分開，授權批准人員與執行人員分開等。對行為的控制方面，主要是授權批准制度及辦事程序。
實際工作中，制度辦法都好制訂，關鍵問題制度的有效執行。因此，要廣泛宣傳，要通過政務公開宣傳欄、電子政務及集中學習時間向職工宣傳，使制度深入人心；財務會計人員在審核每筆經濟事項的時候一定要嚴格把關，對不合規定的事項向經辦人員講明政策，取得經辦人員的理解支持，這樣，久而久之，按制度辦事就會成為每一個人共同的行為規範，我們的工作也就好做了。
四、鄉鎮會計人員要有吃苦精神，敬業精神
鄉鎮會計工作是一項十分辛苦的工作，需要會計人員有吃苦精神，敬業精神。會計人員加班加點可以説是家常便飯，特別在工作中，經常有人不理解。會計人員往往承受着多方面的壓力，因此作為一名鄉鎮會計，要有吃苦耐勞的思想準備，永無止境的敬業精神，不是要追求卓越的成績，不是要追求完美的形式，而是要做到嚴守會計人員職業道德，要愛崗敬業，
誠實守信，廉潔自律，客觀公正，堅持準則，提高技能，參與管理，強化服務。
五、鄉鎮會計人員要不斷學習，提高自己充實自己
隨着社會主義市場經濟的發展，會計工作出現了許多新情況、新問題。尤其是《事業單位會計準則》、《行政事業單位會計制度》、《會計從業資格管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《會計人員工作規則》等制度、準則及規定和新的《會計法》的的相繼出台，對會計工作提出了更新更高的要求。如果我們不堅持學習，就會被社會淘汰 ，因此，鄉鎮會計人員要不斷學習，更新知識，轉變觀念，完善自我，跟上時代發展的步伐。
總之，作為鄉鎮會計中的一員，要通過鄉鎮會計工作，提高業務能力、維護正義、規範行為、開拓視野、豐富生活、成就人生，做一個合格的會計人員，發揮自己在實際工作中應有的作用。
作者：桂東縣寒口鄉財政所張遠紅
第四篇：鄉鎮會計
借：銀行存款
貸：撥入經費 ——工程款
鄉鎮會計一般適用行政單位會計制度。
08會計實務：行政單位會計分錄
一、撥入經費和撥出經費
1、撥入經費(總帳)帳户,用來核算由財政部門或上級主管部門撥入的預算經費,餘額一般在貸方,反映撥入經費的累計數。應設“撥入經常性經費”和“撥入專項經費”兩個明細科目。
①收到經費撥款單時，借：銀行存款
貸：撥入經費
②繳回撥款時，借：撥入經費
貸：銀行存款
③年終結帳時，將本帳户的貸方餘額(不含預撥下年度經費)轉入“結餘”帳户，年終轉帳後本帳户無餘額。借：撥入經費，貸：結餘
2、撥出經費(總帳)帳户，核算主管會計單位按核定預算撥付所屬單位的預算資金。餘額一般在借方，反映撥出經費的累計數。應使用財政部門統一的“財政撥款憑證”四聯單，不得用支票撥付和所屬單位打收條的方式撥款。
①轉撥經費時，借：撥出經費－××單位
貸：銀行存款
②收回或沖銷轉出時，借：銀行存款
貸：撥出經費
③年終結帳時，將本帳户的借方餘額(不含預撥下年度經費)轉入“結餘”帳户，年終轉帳後本帳户無餘額。借：結餘貸：撥出經費
本帳户應按所屬單位設置明細帳。
二、應繳財政專户款和預算外資金收入
1、應繳財政專户款(總帳)帳户，核算行政單位按規定代收的應上繳財政專户的預算外資金，餘額一般在貸方，反映應繳未繳數，年終本科目應無餘額。
①收到應上繳財政專户的各項收入時，借：銀行存款，
貸：應繳財政專户款
②上繳財政專户時，借：應繳財政專户款，
貸：銀行存款
應按照預算外資金的類別設置明細帳。
2、預算外資金收入(總帳)帳户，用來核算預算外資金的收入情況，餘額一般在貸方，反映預算外收入的累計數。
①收到從財政專户撥入的預算外資金時，借：銀行存款貸：預算外資金收入
②主管部門收到財政專户核撥的屬於所屬單位的預算外資金時，應通過“暫存款”帳户核算。
收到時借：銀行存款
貸：暫存款
轉撥時借：暫存款
貸：銀行存款
③年終結帳時將本帳户的貸方餘額轉入“結餘”科目,借：預算外資金收入,貸：結餘年終轉帳後本帳户無餘額。
三、其他收入
其他收入包括零星雜項收入，如變賣舊報刊雜誌的收入;有償服務收入，是指財政部
門規定不用上交的收入;有價證券、銀行存款利息的收入。
①經財政部門批准不上交的零星收入、有償服務收入、有價證券利息收入、固定資
產處置和殘值變價收入，借：銀行存款（現金）貸：其他收入
②沖銷其他收入時，借：其他收入貸：銀行存款（現金）
③年終結帳時，將本帳户的貸方餘額轉入“結餘”帳户，年終轉帳後本帳户無餘額。
借：其他收入貸：結餘
四、經費支出
經費支出核算行政單位在業務活動中發生的各項支出。
經費支出按開支對象分為人員經費、公用經費、對個人和家庭的補助支出。
人員經費包括：基本工資、津貼、獎金、社會保障費、其他;
公用經費包括：公務費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費差旅費、會議
費、培訓費、招待費、福利費、勞務費、就業補助費、租賃費、物業管理費、維修費、專用
材料費，辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他；
對個人和家庭的補助支出：離休費、退休費、退職（役｝費、撫卹和生活補助、醫
療費、住房補貼、助學金、其他。
經費支出(總帳)帳户，用來核算本單位預算經費的實際支出數，餘額一般在借方，
反映經費支出的累計數。
①財政直接支付的核算，由財政直接支付的工資，年終應根據《財政直接支付入帳
通知書》和代發工資的銀行蓋章轉回的工資發放明細表，
主管部門：借：經費支出(本單位)
撥出經費(轉撥所屬單位)
貸：撥入經費
所屬單位：借：經費支出
貸：撥入經費
②對實行集中支付的政府採購，可根據《政府採購支付轉移通知書》作相同的分錄，
屬於固定資產的同時記：借：固定資產貸：固定基金
③依據支出的原始憑證，借：經費支出－
貸：現金或銀行存款
④年終結帳時，將本帳户的借方餘額轉入“結餘”帳户，
借：結餘
貸：經費支出，年終轉帳後本帳户無餘額。
帳户應按財政部門統一規定的“目”級支出科目設置明細帳。
五結轉自籌基建
結轉自籌基建(總帳)帳户，核算經批准用撥入經費以外的資金安排基本建設，其所
籌集並轉入建設銀行的資金。餘額一般在借方。
①轉存建設銀行時，借：結轉自籌基建
貸：銀行存款
②基建項目完工後剩餘資金收回時，借：銀行存款
貸：結轉自籌基建
③年終結帳時，將本帳户的借方餘額轉入“結餘”帳户，
借：結餘
貸：結轉自籌基建，
年終轉帳後本帳户無餘額。
六、現金
現金(總帳)帳户，核算行政單位的庫存現金，餘額一般在借方，反映庫存現金的數
額。
①收到現金時，借：現金，
貸：有關收入科目
②提取現金時，借：現金，
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③支出現金時，借：經費支出，
貸：現金
應設置“現金日記帳”，由出納人員根據現金收付款憑證，按照業務發生的順序逐筆
登記。每日業務終了，應計算出當日的現金收入合計數、現金支出合計數和餘額，並將餘額
與實際庫存數核對相符。
七、銀行存款
銀行存款(總帳)帳户，核算行政單位存入銀行及其他金融機構的各種款項，餘額一
般在借方，反映銀行存款數額。
①通過銀行結算取得收入時，借：銀行存款，
貸：有關收入科目
②將現金取存入銀行時，借：銀行存款，
貸：現金
③通過銀行結算支出時，借：經費支出，
貸：銀行存款
應按開户銀行、存款種類，分別設置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據銀行收付
款憑證，按照業務發生的順序逐筆登記。每日業務終了，應結出餘額。應定期與銀行對帳，
至少每月核對一次。月份終了，單位帳面餘額與銀行對帳單餘額之間如有差額，應逐筆查出
原因，分別情況進行處理。屬於未達帳項，應按月編制“銀行存款餘額調節表”，調節相符。
八、有價證券
有價證券(總帳)帳户，核算行政單位購入的有價證券，餘額一般在借方，反映尚未
兑付的有價證券本金數。
①購入有價證券時，借：有價證券，
貸：銀行存款
②兑付本息時，借：銀行存款，
貸：有價證券(本金)、其他收入(利息)
九、暫付款
暫付款(總帳)帳户，核算行政單位待核銷的結算款項，餘額一般在借方，反映尚待
結算的暫付款累計數。
①發生暫付款時，借：暫付款，
貸：現金或銀行存款
②結算收回時，借：現金或銀行存款，
貸：暫付款
③核銷轉列支出時，借：經費支出等有關科目，
貸：暫付款
本帳户應按債務單位或個人名稱設置明細帳。
十、庫存材料
庫存材料(總帳)帳户，核算行政單位大宗購入、需要庫存的材料，餘額一般在借方，
反映庫存材料的實際庫存數。辦公材料隨買隨用的，可不設本科目。
①購入材料並已驗收入庫時，借：庫存材料，
貸：銀行存款等有關科目
②領用出庫時，借：經費支出，
貸：庫存材料
購入材料以購價作為入帳價格。材料採購、運輸過程中發生的差旅費、運雜費等不
記入庫存材料價格，直接列入有關支出科目核算。
本帳户應按照庫存材料的類別、品種設置明細帳,並根據庫存材料入庫、出庫單逐筆
登記。
③庫存材料至少每年應盤點一次,對於發生的盤盈、盤虧等情況，應查明原因，作出
處理。
盤盈時，借：庫存材料，
貸：經費支出
盤虧時，借：經費支出，
貸：庫存材料
屬於非正常性的毀損，應按規定的程序報經批准後處理。
十一、固定資產
固定資產指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使
用年限在一年以上的資產。單位價值未達到以上標準，但耐用年限在一年以上的大批同類物
資，也 作為固定資產管理。
固定資產一般分為六類：房屋建築物、一般設備、專用設備、文物和陳列品、圖書、
其他固定資產。
固定資產(總帳)帳户，核算行政單位固定資產的原價，餘額一般在借方，反映所有
固定資產的總值。
①購建固定資產時，借：經費支出－辦公設備，
貸：銀行存款
同時借：固定資產－辦公設備，
貸：固定基金
②接受捐贈的固定資產，借：固定資產－×××，
貸：固定基金
③盤盈的固定資產，按重值價，借：固定資產，
貸：固定基金
④調出變買的固定資產，按帳面價，借：固定基金，
貸：固定資產
⑤盤虧、毀損、報廢的固定資產，按減少固定資產的帳面原值銷帳。
借：固定基金，
貸：固定資產
⑥毀損、報廢的固定資產清理過程中發生殘值收入，
借：現金，
貸：其他收入
發生的支出，借：經費支出，
貸：現金
本帳户應按固定資產分類設置明細帳或固定資產卡片。
固定資產入帳價值的確認：
⑴購入、調入的固定資產，按實際支付的買價、調撥價加上發生的運雜費、保險費、
安裝費、車輛購置附加費記帳。
⑵自己建造的固定資產，按建造過程中實際發生的全部支出記帳。
⑶改建、擴建的固定資產，按照改建、擴建過程中發生的支出，減去改建、擴建過
程中發生變價收入後的淨增加值，增記固定資產。
⑷接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格記帳，發生的相關費用，應
記入固定資產價值。
⑸無償調撥的固定資產，應當按估計價格記帳。
⑹盤盈的固定資產，按照重值完全價值記帳。
⑺已使用但尚未辦理移交手續的固定資產,可先按估價記帳,待確定價值後,再進行調
整。
購置固定資產過程中發生的差旅費，不記入固定資產價值。
5、已入帳的固定資產，除發生下列情況外，不得任意變動：
⑴根據國家規定對固定資產進行重新估價;
⑵增加補充設備或改良裝置的;
⑶將固定資產一部分拆除的;
⑷根據實際價值調整原來暫估價值的;
⑸發現原來固定資產價值有錯誤的。
十二、應繳預算款
應繳預算款主要包括：納入預算管理的政府性基金、行政性收費、罰款、沒收財物
變價款、贓款和贓物變價款、其他按照預算管理規定應上繳預算的款項。
應繳預算款(總帳)帳户，核算行政單位按規定應繳入國家的預算款，餘額一般在貸
方，反映應繳未繳數。年終本科目應無餘額。
①收到應繳預算款項時，借：銀行存款(現金)
貸：應繳預算款
②上繳時，借：應繳預算款
貸：銀行存款
應按照應繳預算款項的類別設置明細帳。
十三、暫存款
暫存款(總帳)帳户，核算行政單位發生的臨時性暫存、應付等待結算款項，餘額一
般在貸方，反映尚未結算的暫存款數額。
①收到暫存款時，借：銀行存款或現金，
貸：暫存款
②衝轉或結算退還時，借：暫存款，
貸：銀行存款或現金
應按照債權單位或個人名稱設置明細帳。
十四、固定基金
固定基金(總帳)帳户，核算行政單位因購入、調入、建造、接受捐贈以及盤盈固定
資產所形成的基金，餘額一般在貸方，反映固定基金總額。
①增加固定基金時，借：固定資產等科目，
貸：固定基金
②減少固定基金時，借：固定基金，
貸：固定資產等科目
十五、結餘
結餘(總帳)帳户，核算行政單位各項收支相抵後的累計餘額，餘額一般在貸方，反
映單位滾存結餘。。
①年終將“撥入經費”(不含預撥下年經費)、“預算外資金收入”和“其他收入”科目的餘
額轉入結餘的貸方，借：撥入經費(不含專款)
貸：結餘
預算外資金收入
其他收入
②將“經費支出”(不含預撥下年經費)、“撥出經費”和“結轉自籌基建”科目的餘額轉入
結餘的借方，借：結餘
貸：經費支出(不含專款)
撥出經費(不含專款)
結轉自籌基建
有專項資金的單位應將結餘分為經常性結餘和專項結餘進行明細核算。
縣政府撥給你們鄉的工程款這樣做分錄：借：銀行存款貸：遞延收益—政府工
程款
第五篇：在鄉鎮會計集中核算工作動員會上的發言
這次全縣鄉鎮會計集中核算工作動員會，是縣委、縣政府研究決定召開的一次非常重要的會議，這是繼縣直機關會計集中核算和四個鄉鎮試點取得經驗的基礎上，我縣會計委派制改革的進一步延伸，它對於規範財經秩序、促進財政狀況好轉、建立我縣公共財政基本框架具有十分重要的意義。作為財政部門，我們在推行會計集中核算制度中肩負着義不容辭的重任。結合財政部門的實際，我們要切實抓好以下幾項工作：第一，全面貫徹落實實施辦法，確保鄉鎮會計集中核算工作順利實施。為了搞好鄉鎮會計集中核算工作，縣政府已下發了《洛南縣鄉鎮會計集中核算工作實施辦法》，各鄉鎮財政所要在鄉鎮黨委、政府的統一領導下，按照這次會議的具體要求，並結合本地實際，制定出具體的實施細則，精心組織，認真操作，把實施工作搞好。第二，集中時間，集中精力，紮實細緻地把各項工作要求落到實處。目前正值年末歲尾，各項工作任務都很繁重。因此，在時間緊、任務重的情況下，各鄉鎮財政所要從大局出發，增強時間感、任務感和責任感，務必把會計集中核算實施工作拿在手上，與年終決算工作結合起來，做到互相促進工作兩不誤。在具體工作中，要涉及到辦公場所選擇、人員業務交叉等具體困難，各財政所要以大局為重，盡力克服困難，不得影響全縣實施工作進度。在具體的賬户核銷、賬務移交等工作上，要安排專人，明確責任，與開户銀行搞好協調，做到一個單位一個户頭一本賬務，絕不允許再出現多頭開户、賬外設賬現象，切實規範財務管理。第三，加強學習培訓，儘快熟悉業務，適應工作崗位需要。這次實行鄉鎮會計集中核算的工作人員統一從財政系統中選調，大部分人員都具有一定的會計專業知識和較高的思想道德品質，但是對會計集中核算這一改革中的新事物還是知之不多。因此，會後我們要對鄉鎮會計集中核算人員進行一次專門培訓，進一步學習會計集中核算業務，特別是要掌握好會計集中核算的工作流程、操作規則，統一標準，合理把關，真正把會計核算和會計監督兩大職能發揮好，為鄉鎮經濟建設服好務。第四，密切配合，協調好各方關係。實行鄉鎮會計集中核算，是深化財政會計改革的需要，也是新形勢下加強黨風廉政建設的客觀要求，不是財政部門攬事攬權，這一點一定要給各單位講清楚，要讓各單位消除顧慮，統一思想，形成共識，全力配合，支持我們工作。各鄉鎮會計核算中心成立後，要加強政治業務學習，學習黨的十六大精神，忠實實踐“三個代表”，以實際行動贏得單位的理解與支持，共同把鄉鎮會計集中核算改革引向深入，為鄉鎮財政狀況的好轉和經濟的快速發展做出積極的貢獻。 以上發言如有不妥，請各位領導批評指正。 謝謝大家！
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