審計崗位社會實踐總結

為了加強審計實務操作能力，提高理論與實踐結合的運用能力，我於2021年4-6月在陽江市海納投資有限公司進行了為期三個月的社會實踐。在整個實踐期間，我踏實肯幹、勤勉好學，認真負責每一項具體工作，圓滿的完成了工作目標，現將有關情況彙報如下：

一、實踐公司基本情況

陽江市海納投資有限公司（以下簡稱陽江海投公司）成立於2017-06-06，法定代表人為羅智明，註冊資本為300萬元人民幣，統一社會信用代碼為91441700MA4WMUGH68，企業地址位於陽江市江城區高涼西路1號華夏花園3幢5號，所屬行業為商務服務業，經營範圍包含：投資：農業、工業、服務業、製造業、建築業、餐飲業、房地產業、教育業、文化業、體育業、娛樂業；企業管理、商務信息諮詢；企業形象策劃、營銷策劃。

隨着陽江海投公司業務的不斷髮展，財務隊伍也逐步壯大，除常規的賬務處理、納税申報、投資決策，在內審方面的需求慢慢顯現出來。目前已設置了內審部門，並設置審計經理和審計助理兩個崗位，本次社會實踐崗位便是審計助理崗。

二、實踐工作具體內容和職責

陽江海投公司內審部門的主要職責是審核財務部、工程部日常工作的合規性、合法性；因法務部門尚未建立，因此也承擔部分法務工作，諸如合同簽訂前的檢查等。具體來説有：（1）對財務收支及其有關的經濟活動進行審計；（2）對企業預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計；（3）固定資產投資項目進行審計；（4）企業內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審；（5）經濟管理和效益情況進行審計；（6）對本公司簽訂的內外部合同進行檢查；（7）承擔領導交代的其他審計任務。

作為內審助理，我的工作內容有：

（一）參與專項審計的輔助工作

日常的專項審計有固定資產審計、存貨管理審計、往來款審計、工資績效審計等，通常實地檢查，或者發個問詢函，查工資發放、查庫存管理、查客户授信等。對於審查結果，形成過程記錄和審計結果彙報資料，發現問題的，及時上報給項目經理。

固定資產檢查，從購置、入賬、存放、使用、大修，各種審批手續從前到後的流程進行了檢查。對於長久不用的兩台電腦、一台空調進行報廢處理。最後形成固定資產檢查表。

對公司的經營管理流程進行監控，如存貨入庫是否合規；對每天的經營數據進行跟蹤分析，如大額交易收支；協助審計主管收集資料、根據要求整理審計證據，審計報告形成後及時進行文檔檢查工作。

（二）輔助對接外部審計

公司進行投融資，常需要對借款單位進行審計。4月就對接了一個年報審計。審計團隊一行5人進駐公司，現場審計兩週，我負責對接工作。期間根據對方總體審計工作安排，協助財務部向外部審計人員提供了包括但不限於銀行對賬單、記賬憑證、納税申報表、電子賬套、有息負債、長短期借款合同、大額銷售合同、徵信報告等審計資料。並對接公司行政部，安排會議，跟進審計進度，直至報告出具。

（三）參加外部培訓

三個月期間，還參與了一場外部審計項目培訓，這將在後續文章“實踐收穫與自評”中詳細闡述。

（四）檔案管理工作

主要是協助項目審計負責人做好審計資料整理歸檔工作。5月，我協助項目經理聯購置了文件櫃，按照條碼和現存資料分類標準，整理了公司積壓已久的繁雜資料。審計部門的資料歸檔，按時間順序，分輕重緩急，標記標籤，逐次排列。對於檔案資料的存放、借閲、歸還，參與蒐集制度，輔助審計經理制定符合陽江海投公司的檔案管理制度，並對制度進行輔導，開了兩次員工交流會，解釋制度內容及操作辦法。

三、實踐收穫與自評

為其三個月的社會實踐工作，收穫頗多。

工作技能方面，一是word/excel/PPT獲得了顯著提升，尤其是excel，公式、函數的運用極大提高了工作效率。二是對內審的工作性質有了具象的瞭解，明白內審部門設置的必要性和有效性，更加明白高效的內控對企業發展的積極效用。

工作心得方面，參與培訓受益匪淺。感謝公司的信任，社會實踐期間參與了一次審計現場工作培訓，對基礎審計工作的進度把握有了直觀體會，不僅瞭解了一般公司的內審工作，還對事務所的審計工作有了直觀的體驗。

實踐出真知，關於審計前的溝通、現場落實審計工作、項目結束後明細資料整理與彙總，學習了整套系統流程。季報、半年報導賬可遠程，減少耗費在交通工具上的時間；審計現場就進行銀行回函督察，提高回函率，同時避免離場後函證丟失、反覆發函情況；重要資料蓋章、抽憑、審計調整分錄錄入鼎信諾、確認單體TB、附註明細等工作可以模塊化處理；430前需要出具報告的，送審時電子底稿與紙質底稿整理至可歸檔狀態；底稿文件定時備份，項目儘量避免交叉，一段時間集中只做一件事，完結以後開始着手下一件。

關於人際溝通，深刻體會良言一句三冬暖，而語氣温和也常常事倍功半。溝通時不卑不亢，簡明扼要表述問題，着力於解決問題本身，進度有回覆，執行有反饋，信任也會水到渠成。體會他人之難，避免給別人製造麻煩，獲得自己的自由時不影響別人的自由，有誤會當即解釋，對於失誤的事情，在講出對不起之後要給出補救補償辦法而非不作為。尊重並理解每個人的不同，不鑽牛角尖。

總的來説，這次社會實踐非常值得。不管是工作技能、人際交往、還是對內審審計，都有了深入瞭解。但也存在不足，比如專業知識的面不夠廣，對當下的經濟法、税法、合同法相關規定不太熟悉，同時在面臨緊急情況時不能隨意應變，分配重要任務時輕重緩急的把控能力尚欠缺，這些都需要在以後的實習、工作中加強學習，爭取做一個及時發現問題、高效解決問題的結果導向型職場人。