一、固定資產的標準
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、器具、工具等。不屬於生產經營主要裝置的物品,單位價值在XXXX元以上,並且使用期限超過2年的,也應作為固定資產管理。
二、管理分工
為了更好的利用固定資產,實行固定資產統一管理,加強對固定資產的維修與保養,建立崗位責任制和操作規範,按照集中領導、統一管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下:
2、1資產管理部作為固定資產的主管部門,應建立健全固定資產的明細帳卡。
2、2、辦公室負責辦公室電腦桌椅主機顯示器鍵盤滑鼠耳機機櫃路由器交換機等裝置的維護與使用管理。
三、主管部門的職責
建立固定資產明細帳,固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批准,未經批准,不得擅自調動、報廢,更不能自行外借和變賣。
3、1隨時掌握固定資產的使用狀況。
3、2各固定資產使用部門負責本單位的裝置管理工作,應設定專職或兼職的裝置管理員,各生產班組要設定工人裝置管理員,每臺裝置要明確使用、保管、維護的責任者。
3、3負責監督配合使用單位做好裝置的使用和維護,確保裝置完好提高利用率,並定期組織裝置的清點,保證帳、卡、物三相符。
3、4負責固定資產的管理,搞好固定資產的分類,統一編號,建立固定資產檔案,登記賬卡,負責審批並辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
使用部門嚴格執行技術操作規程和維護保養制度,確保裝置的完好、清潔和安全使用。
3、5嚴肅財經紀律,對違反固定資產管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象,要嚴格追查責任,視情節給予處罰。
四、管理事項
4、1由於業務發展需要,各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請,報經總經理批准後,需填寫“固定資產購置申請表”(參考附表),由相關部門負責購置。
4、2購進裝置後,由相關單位開箱檢查、驗收,裝置安裝完畢後填“固定資產入庫驗收單”(參考附表)報主管部門。主管部門根據“固定資產使用保管登記表”(參考附表)建立固定資產卡片,並通知使用單位。
4、3自建專案完工時,由基建部門辦理“基建專案完工單”,報主管部門。
五、調撥轉移
5、1凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批准,任何單
位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。
5、2公司內部裝置的調撥與轉移,填寫“固定資產轉移單”(參考附表),必須通過主管部門辦理資產轉移手續,同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字後,由財務部門辦理轉帳手續,並通知相關的資產管理人員進行賬、卡交接。
5、3公司對外的裝置調撥和轉移一般實行有償價調撥方式,裝置主管部門根據裝置的使用年限、折餘價值、新舊程度按質論價,原則上調出裝置的價值不得低於裝置的折餘價值,對外處理裝置必須由主管部門提出處理價值,報總經理簽字方可處理,辦理有關財務手續。
5、4未經主管部門同意,各使用部門無權辦理裝置轉移及處理,一經發現,將追究部門及經辦人的責任。
六、報廢封存
6、1公司的固定資產報廢處理時,須使用部門提出申請,填寫“固定資產報廢申請表”(參考附表)一式三份,由財務部門將其淨損失上報總經理批覆後,辦理報廢相關手續。
6、2凡符合下列條件可申請報廢:
6、2、1超過使用年限,主要結構陳舊,精度低劣生產率低,耗能高,而且不能改造利用的。
6、2、2不能動遷的裝置,因工房改造或工藝佈置改變必須拆除的。
6、2、3腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。
6、2、4絕緣老化,磁路失效,效能低劣無修復價值的。
6、2、5因事故或其他自然災害,使裝置遭受損壞無修復價值的。
6、3凡經批准報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用,主管部門與使用部門要及時作價處理。處理後的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的登出手續,對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見,總經理批准,變價收入上交財務部。
6、4凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。
6、5閒置裝置和封存裝置啟封后,由使用部門填寫啟封單,主管部門同意後,方可使用。
六、清查
6、1為了保護固定資產的安全與完整,各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點,以掌握固定資產的實有數量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產,保證賬實相符。
6、2固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況,應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查:
(一)直接經管固定資產的人員調動工作;
(二)因機構、業務變動,辦理財產交接;
(三)固定資產發生非常損失事故;
(四)單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。
6、3根據固定資產清查的範圍和任務,成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。
6、4對固定資產進行清查以前,財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全,如有尚未入賬的會計事項,應當及時入賬,主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄,做到清查前的賬目相符。
6、5經管固定資產的人員,在清查以前,應當將所經管的固定資產進行整理,對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產,儘可能做好入庫和出庫手續,避免發生重點、漏點等差錯。
6、6固定資產清查應當逐一點清實物,包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符,固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產,應當查明原因,及時入賬。在清查中發現毀損情況,應當查明毀損的程度、原因和責任以後,在清查表內加以註明,並提出處理意見。
對租賃、代管的固定資產,都應當進行清查,並分別填制清查表。
6、7對固定資產清查以後,根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過稽核無誤以後,由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。
清查表單應當由資產管理部門留存一份,送交財務部門一份。
6、8財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候,應該及時查明原因,必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。
6、9對清查出的固定資產短缺和溢餘,經查明核實以後,經資產清查小組稽核,報公司領導集體審批。財務部門根據審查核實後的清查表和審批意見,按照會計制度的規定,做賬務的調整,使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。
七、盤點
7、1財務部會同固定資產管理部門對固定資產每年進行一次盤點,填寫“固定資產盤點統計表”(參考附表),做到帳實相符,保持帳、物、卡一致。
一、目的:
為了加強固定資產的管理,掌握固定資產的構成與使用情況,確保公司財產不受損失,特制定本制度。
二、適用範圍:
本制度適用於公司項下的所有固定資產管理。
三。責任人:財務部制定此制度並頒佈執行。
四。內容
1、為了更好的利用固定資產,實行固定資產歸口管理,加強對固定資產的維修與保養,建立崗位責任制和操作規範,按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下:
1.1財務部作為固定資產的主管部門,應建立健全固定資產的明細帳卡。
1.2公司機器裝置全部由生產部門歸口管理。
1.3.生產部門負責生產車間裝置的購建、安裝、修理和使用管理。
1.4生產部門負責生產廠區動力裝置的購建、安裝、修理和使用管理。
1.5.公司儀器儀表裝置應由技術中心歸口管理。技術中心負責公司的儀器儀表的購置、修理和使用管理。
1.6公司的電子裝置及廠房建築物由綜合部進行統一管理。
1.7綜合部負責公司的通用電子計算機及附屬裝置購置、安裝、維護和使用管理。
1.8綜合部負責公司廠房建築物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。
1.9辦公室負責公司運輸工具的購置、維護和使用管理。
2 主管部門的職責
2.1隨時掌握固定資產的使用狀況。
2.2負責監督配合使用單位做好裝置的使用和維護,確保裝置完好提高利用率,並定期組織裝置的清點,保證帳、卡、物三相符。
2.3負責固定資產的管理,搞好固定資產的分類,統一編號,建立固定資產檔案,登記賬卡,負責審批並辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
2.4根據使用部門的使用情況,組織編制裝置大中修維修計劃,按期編報裝置更新計劃。
2.5嚴肅財經紀律,對違反固定資產管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象,要嚴格追查責任,視情節給予處罰。
3 使用部門職責
3.1各固定資產使用部門負責本單位的裝置管為管理工作,應設定專職或兼職的裝置管理員,各生產班組要設定工人裝置管理員,每臺裝置要明確使用、保管、維護的責任者。
3.2 嚴格執行技術操作規程和維護保養制度,確保裝置的完好、清潔、潤滑和安全使用。
3.3 建立固定資產明細帳,固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批准,未經批准,不得擅自調動、報廢,更不能自行外借和變賣。
3.4 根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點,做到帳、卡、物三相符。
4 固定資產的購置、驗收、領用
4.1 由於生產、研製需要,各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請,報經總經理批准後,由相關部門負責購置。
4.2購裝置進廠後,由相關單位開箱檢查、驗收,裝置安裝完畢後填“裝置使用單”報主管部門。主管部門根據“裝置使用單”建立固定資產卡片,並通知使用單位。
4.3 基本建設專案完工時,由基建部門辦理“基建專案完工單”,報主管部門。
5固定資產的調撥與轉移
5.1 凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理,任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。
5.1 。1 公司內部裝置的調撥與轉移,必須通過主管部門辦理資產轉移手續,同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字後,由財務部門辦理轉帳手續, 並通知相關的會計進行帳、卡交接。
5.2 公司對外的裝置調撥和轉移一般實行有償價調撥方式, 裝置主管部門根據裝置的使用年限、折餘價值、新舊程度按質論價,原則上調出裝置的價值不得低於裝置的折餘價值, 對外處理裝置必須由主管部門提出處理價值,報總經理簽字方可處理,辦理有關財務手續。
5.3 未經主管部門同意,各使用部門無權辦理裝置轉移及處理,一經發現,將追究部門及經辦人的責任。
6 固定資產的報廢與封存
6.1 公司的固定資產報廢處理時,須使用部門提出申請,填寫裝置報廢單一式三份由財務部門將其淨損失上報總經理批覆。
辦理報廢相關手續。
6.2 凡符合下列條件可申請報廢:
6.2.1 超過使用年限,主要結構陳舊,精度低劣生產率低,耗能高,而且不能改造利用的。
6.2.2 不能動遷的裝置,因工房改造或工藝佈置改變必須拆除的。
6.2.3 腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。
6.2.4 絕緣老化,磁路失效,效能低劣無修復價值的。
6.2.5 因事故或其他自然災害,使裝置遭受損壞無修復價值的。
6.3 凡經批准報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用,主管部門與使用部門要及時作價處理。 處理後的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的登出手續, 對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見,總經理批准,變價收入上交財務部。
6.4 凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。
6.5閒置裝置和封存裝置啟封后,由使用部門填寫啟封單,主管部門同意後,方可使用。
7、固定資產的清查
7.1 為了保護固定資產的安全與完整,各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點,以掌握固定資產的實有數量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產,保證賬實相符。在清查時發現固定資產毀損和盤盈、盤虧,要查明原因,由責任部門寫出書面情況,主管部門簽署意見後,報知總經理,待批覆後,作相應的帳務處理。
學校固定資產是國家財產的組成部分,是保證完成學校各項行政任務和教學工作的物質條件。為加強我校財產管理,明確經濟責任。保證資產的安全完整、賬實相符,防止固定資產流失,根據有關財經法規,結合我校實際。制定本制度如下:
一、管理原則
1、分級管理原則
總務處是學校財產物資的總管。總務處設定專職財產管理員和倉庫保管員,依據財產物資的分類建立各類帳冊,做好財產物資的驗收、登記、計帳工作,定期清點工作,報損、報廢、銷帳工作。
組室部門管理。財產物資使用部門落實部門兼職財產管理員,依據財產物資分類建立部門分類帳冊,做好新添置財產物資的登帳工作,配合總務處財產管理員清點財產,做好報修工作以及報廢銷帳工作,做到帳物相符。
班級管理。班主任是班級財產物資管理的直接責任人,班主任要落實班幹部一起管好班級財產,要對學生進行愛護公物的教育,防止班級財產的丟失和人為損壞。
2、資產管理的範圍
產權屬於本單位使用的固定資產都需要登記。這個定義從兩個方面進行了界定:一是產權屬於本單位,它包含了產權屬於單位,但發給職員個人使用的辦公用品,例如:膝上型電腦、數碼相機等。同時它排除了租借的辦公大樓、其他單位委託或暫存的資產、個人帶到單位的資產等非本單位產權的資產;二是固定資產。使用期限在一年以上並且長期保持形態不變化的資產,可以根據價格數量分為固定資產和低值耐用品兩類。這裡我們只管理固定資產、耐用品,易耗品和易損品不登記,易耗品是指在使用過程中逐漸損耗的資產,有些雖然價值不菲,例如印表機硒鼓幾百元一個,使用不到幾個月,就不用登記,易損品是指容易損壞的,例如玻璃杯、燈泡、試管等也不用登。
二、固定資產管理
1、固定資產的核算範圍
(1)單價在800元以上、耐用在一年以上的各類物品
(2)課桌椅
(3)圖書資料
2、固定資產的分類
按原國家制定的《固定資產分類目錄》
3、固定資產的計價
(1)新建、購入、有價調撥的固定資產,分別按造價、購入價和調撥價入帳。
(2)自制的固定資產按實際開支的人工費、材料費入帳。
(3)原財產改制成另一財產,應先辦理報廢手續,後這將改制成的財產估價入帳。
(4)無償調入、贈送的固定資產,按同期市場價估價入帳。
(5)調出、報廢、盤虧和變價處理的固定資產在辦妥手續後按帳面數銷帳。
(6)房屋和建築物擴建、拆除應分別增減其原值。
(7)修理、修繕所開支的費用不計固定資產(不增加其原值)。
(8)購置固定資產所發生的包裝費、雜費不計入固定資產原值,購置固定資產所發生的附加費(除汽車外)也不計入固定資產原值。學校固定資產按現行財務制度不計提折舊。
4、固定資產的管理辦法
(1)固定資產應由總務處統管,建立學校固定資產總帳和部門財產明細帳。
(2)部門指定兼職財產管理員,建立部門財產明細帳。
(3)定期清查財產做到學校帳、部門帳。帳帳相符、帳物相符。
(4)固定資產購置,必須經由倉庫保管員驗收、登記,在核對數量、規格、質量和金額無誤後錄入教育資產監管網,打印出資產條形碼連同實物交使用部門驗收。並開出固定資產記賬單送財一式二份,一份連同發票辦理手續。
(5)固定資產的報損、報廢應區分不同情況妥善處置。屬自然損耗可由使用部門,財產管理員經部門主管審定後填寫報損、報廢單連同報廢殘品如數交總務主管核對驗收。
(6)報廢殘品變價處理後的殘值收入交學校財務部門,財務部門打入財政局指定賬戶,作重置固定資產之用。
(7)圖書資料按圖書管理辦法管理,凡借閱圖書產生損壞或遺失應照價賠償,對貴重和稀缺圖書資料無法補充的應視其價值增加不同倍數補償。
(8)部門財產管理員應相對穩定,確因工作原因變動,必須會同學校財產管理員一起辦妥財產清點交接手續。
(9)固定資產帳務核算。會計控制固定資產總值,總帳設固定資產和固定資產基金;部門設部門明細帳記錄本部門新有財產物資,會計和學校財產管理員應定期對帳,保持帳帳相符。學校財產管理員應定期與部門財產管理員對帳,保持帳帳相符、帳物相符。
三、低值耐久物品管理
1、價值在500元以下,使用時間在一年以上的財產列為低值耐久物品。
2、低值耐久物品分類。按使用功能區別分類。
3、低值耐久物品管理辦法與固定資產同。
4、學校設低值耐久物品總帳,部門設低值耐久物品明細帳。
四、低值易耗品管理
凡領用後就被消耗的材料物品即為低值易耗品,如辦公用品,實驗用藥品材料,維修用材料等均屬之,這些材料物品都是先行於工作和教學活動的必備物資,在財產物資中佔相當大的比重,有的還要經常保持一定的庫存量。學校設收發室及倉庫管理員,建立低值易耗品明細帳做好購入驗收登記和使用登記手續。
五、帳簿設定
1、財產物品驗收登記簿
凡訂購、自行採購和上級調撥的財產物資,無論是固定資產、低值耐久物品,還是低值易耗品都必須經由倉庫管理員驗收登記入帳、記入〈〈財產物資驗收登記簿〉〉。
2、固定資產、低值耐久物品驗收單
倉庫管理員按物品分類,對固定資產、低值耐久物品開出驗收單,第一聯留存,第二聯交財務(必須是固定資產)登記入固定資產總帳,低值耐久物品驗收單不需要交會計,第三聯交部門管理員登入部門財產帳。
3、固定資產登記冊
固定資產登記冊是隨時隨刻詳細記錄學校固定資產情況的表冊,倉庫管理員憑固定資產驗收單登入固定資產登記冊。
4、耐久物品登記冊
耐久物品登記冊同固定資產登記冊,記入方法完全相同。
5、固定資產帳冊
學校設固定資產資產總帳、總分類帳,部門設固定資產分類帳。固定資產總值表固定資產總值表是反映學校每年固定資產變化情況的表格,一般一年記錄一次。
6、教職工公物借用保管登記卡
學校教職工借用或專人保管學校固定資產、低值易耗物品在一個月以上的必須記錄在卡,不滿一個月的可用借條的方法,便於教職工在離開學校時移交新有物品。
一、目的:
為了加強固定資產的管理,掌握固定資產的構成與使用情況,確保公司財產不受損失,特制定本制度。
二、適用範圍:
本制度適用於公司項下的所有固定資產及低值易號品管理。
三、責任人:
財務部與綜合部聯合制定此制度並頒佈執行。
四、內容:
1、為了更好的利用固定資產,實行固定資產歸口管理,加強對固定資產的維修與保養,建立崗位責任制和操作規範,按照集中領導、歸口管理的原則,按固定資產歸屬確定分工管理如下:
1)財務部作為固定資產低值易耗品的建賬部門,綜合部作為固定資產低值易耗品的實物管理部門,財務部應該建立建全帳目,綜合部應建立健全固定資產的明細卡,做到帳目與卡片一致。實行半年盤點一次。
2)公司各辦公室內的固定資產及低值易耗品由綜合部指定的負責人落實責任人管理。
3)展廳、客戶接待臺、客戶洽談室、兒童區、新車交車區佈置的固定資產及低值易耗品由銷售部門負責落實責任人管理。
4)維修接待臺、精品櫃、客戶休息區、客戶上網區、備件庫、客戶休息室佈置的固定資產由售後部門負責落實責任人管理。
5)車間機器裝置全部由售後部門歸口管理
6)售後部門負責生產車間裝置的購建、安裝、修理和使用管理。
7)售後部門負責廠區動力裝置的購建、安裝、修理和使用管理。
8)公司的電子裝置及廠房建築物由綜合部進行統一管理。
9)綜合部負責公司的通用電子計算機及附屬裝置購置、安裝、維護和使用管理。
10)綜合部負責公司廠房建築物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。
11)綜合部負責公司辦公用品、固定資產、低值易耗品的購置維護,總部要求審批的,需經過總部審批單進行採購。
12)公司運輸工具的管理由綜合部根據用車實際情況而分到各部門管理。
2、主管部門的職責
1)隨時掌握固定資產的使用狀況。
2)負責監督配合使用單位做好裝置的使用和維護,確保裝置完好提高利用率,並定期組織裝置的清點,保證帳、卡、物三相符。
3)負責固定資產的管理,搞好固定資產的分類,統一編號,建立固定資產檔案,登記賬卡,負責審批並辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
4)根據使用部門的使用情況,組織編制裝置大中修維修計劃,按期編報裝置更新計劃。使用部門如果改變使用狀態,或報廢等狀況而不及時上報的,主管部門有權上報相關部門請求追究相關人員責任。
5)嚴肅財經紀律,對違反固定資產管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象,要嚴格追查責任,視情節給予處罰。
3、使用部門職責
1)各固定資產使用部門負責本部門的資產管理工作,應設定兼職的資產管理員,每項資產要明確使用、保管、維護的責任人。
2)嚴格執行技術操作規程和維護保養制度,確保裝置的完好、清潔、潤滑和安全使用。
3)建立固定資產明細帳,固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批准,未經批准,不得擅自調動、報廢,更不能自行外借和變賣。
4)根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點,做到帳、卡、物三相符。
4、固定資產的購置、驗收、領用
1)因工作需要,各部門購置固定資產必須提前向主管部門提出申請,報經總經理批准後,上報總部審批,由相關部門負責購置。
2)資產購進後,由相關部門開箱檢查、驗收,安裝完畢後填“資產使用單”報主管部門。主管部門根據“資產使用單”建立固定資產卡片、標籤,並通知使用單位。
3)基本建設專案完工時,由基建部門辦理“基建專案完工單”,報主管部門。
5、固定資產的調撥與轉移
1)凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理,任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。
2)公司內部裝置的調撥與轉移,必須通過主管部門辦理資產轉移手續,同時由調出、調入部門的雙方領導及經辦人簽字後,由財務部門辦理轉帳手續,並通知相關的會計進行帳、卡交接。
3)公司對外的裝置調撥和轉移一般實行有償價調撥方式,裝置主管部門根據裝置的使用年限、折餘價值、新舊程度按質論價,原則上調出裝置的價值不得低於裝置的折餘價值,對外處理裝置必須由主管部門提出處理價值,報總經理簽字、總部審批方可處理,辦理有關財務手續。
4)未經主管部門同意,各使用部門無權辦理裝置轉移及處理,一經發現,將追究部門及經辦人的責任。
6、固定資產的報廢與封存
1)公司的固定資產報廢處理時,須使用部門提出申請,填寫資產報廢單一式三份由財務部門將其淨損失上報總經理批覆後,辦理報廢相關手續。
2)凡符合下列條件可申請報廢:
a)超過使用年限,主要結構陳舊,精度低劣生產率低,耗能高,而且不能改造利用的。
b)不能動遷的裝置,因工房改造或工藝佈置改變必須拆除的。
c)腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。
d)絕緣老化,磁路失效,效能低劣無修復價值的。
e)因事故或其他自然災害,使裝置遭受損壞無修復價值的。
3)凡經批准報廢的固定資產不能繼續使用,主管部門與使用部門要及時作價處理。處理後的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的登出手續,對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見,總經理批准,變價收入上交財務部。
4)凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。
5)閒置裝置和封存裝置啟封后,由使用部門填寫啟封單,主管部門同意後,方可使用。
7、固定資產的清查
為了保護固定資產的安全與完整,各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點,以掌握固定資產的實有數量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產,保證賬實相符。在清查時發現固定資產毀損和盤盈、盤虧,要查明原因。屬於人為責任的由責任人承擔重置的完全經濟責任,屬於自然損耗及非人為責任的由責任人寫出書面情況,主管部門簽署意見後,報知總經理,由總經理批覆後,再報集團審批,按審批結果財務部門作相應的帳務處理。
8、公司低值易耗品參照此制度管理。
9、本制度自20xx年八月一日起執行
第一條 固定資產定義
固定資產是指單價在20xx元以上,使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具、電子裝置、辦公傢俬、辦公裝置。
第二條 本制度適用於銀怡集團及屬下各中心的固定資產的計價、申購、驗收、發放、管理、分類編碼、調撥、損壞、報廢、盤點等。
第三條 固定資產計價
一、購入的固定資產按照買入價(含資產的本身價值、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本、稅金等)計價。
二、自行建造的,按照建造過程中實際發生的全部支出計價。
三、投資者投入的,按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。
四、接受捐贈的,按照發票帳單所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝除錯費等計價。無發票帳單的,按照同類裝置市價計價。
五、在原有固定資產基礎上進行改建的,按照固定資產的原價,加上改建發生的支出,減去改建過程中發生的固定資產變價收入後的餘額計價。
六、企業購建固定資產交納的固定稅項計入固定資產價值。
第四條 固定資產的購置
固定資產的購置應由使用人/部門提出申請,填寫《固定資產申購/調撥單》(附件一),經中心負責人同意後,交採購部統一購置(流程詳見附件二)。
第五條 固定資產的驗收與發放
一、無論以何種形式增加的固定資產都必須按照驗收程式辦理交接驗收手續。固定資產的驗收由採購部、倉庫、申請部門聯合進行驗收,填寫《固定資產驗收單》(附件三)。工程類資產,如有需要工程部也要參與驗收。《固定資產驗收單》(附件三)根據驗收情況開具,完成後連同《請/付款單》、《採購申請單》、發票一併交財務中心、使用部門留存(流程詳見附件四)。
二、固定資產驗收合格後,由倉庫填寫《直撥物料驗收單》或《出倉單》,通知行政中心做好資產登記,建立標籤、資產卡片(附件五),由使用部門到倉庫辦理領用手續。
第六條 固定資產的管理
一、固定資產購置後歸使用部門進行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產,行政中心會同財務中心依其類別統一編號,並貼上標籤,更新固定資產明細帳。
二、財務中心建立資產卡片(附件五)並歸檔。
第七條 固定資產分類及編碼
一、行政中心對固定資產進行分類編碼,標籤貼於資產顯著位置。標籤內容包括裝置編碼、名稱、規格型號、購買時間、使用人、使用部門六項內容。標籤是用於資產管理、盤查核實的重要標誌,任何人不能將它撕下或破壞。
二、程式碼構成:一級程式碼+二級程式碼+三級程式碼+流水號(具體詳見附件六)。
第八條 固定資產的盤查
一、每年6月、12月須進行對全集團的固定資產全面盤查工作(每年至少一次),具體日期以行政中心發文通知為準。固定資產的盤查,要做到帳、卡、物三者相符。
二、各中心文員作為部門資產管理人員,負責本中心資產的自查和盤點,並編制本中心的《固定資產盤點表》(附件七),報行政中心。
三、行政中心根據各中心的《固定資產盤點表》(附件七),會同財務中心對各中心資產管理情況進行全面檢查及盤點。對各中心盤盈盤虧的資產,找出原因及責任人。如屬管理不善等人為因素造成的,將追究當事人和管理者的責任,並視具體情況賠償損失。
四、盤查工作結束後,對盤盈的固定資產要查清來源,財務中心重新估價入帳;盤虧的固定資產由行政中心、財務中心查原因,分清責任,並提出處理意見報集團領導審批處理;必要時,財務中心需到財稅局報備並作相應的賬務處理。
第九條 固定資產的調撥
一、中心內的資產調撥,資產需求部門填寫《固定資產申購/調撥表》(附件一),經中心負責人同意後,方可進行調撥。
二、中心外的資產調撥,除按照上述要求完成外,還需報原資產所屬中心負責人審批。審批通過後方可進行調撥。
具體流程詳見《固定資產調撥流程圖》(附件八)
三、所有資產調撥審批後,必須到行政中心進行資產調撥登記,重新做好標籤及修改資產卡片資訊;未在行政中心進行資產調撥登記的,資產原使用者未經批准擅自將固定資產調出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的,公司將依法追究經濟責任。
第10條 閒置的固定資產要妥善處理並保持其完好狀態。
第11條 固定資產的報廢、清理
固定資產的報廢,由使用人填寫《固定資產報廢申請表》(附件九),由使用部門副總加具意見,由執行部/工程部檢測確認該資產是否具有維修價值。其中電子裝置的報廢流程及相關管理規定按照《電腦裝置管理辦法》(銀集行字[20xx]112號)執行。
總價值在1萬元以下的固定資產,由使用中心負責人確認後可以報廢;總價值在1萬元(含)以上的固定資產,使用中心負責人確認後,報行政中心、財務中心、總裁審批後報廢。(詳見《固定資產報廢、清理流程圖》附件十)
確認報廢的固定資產,需要變賣的,由行政中心通過三家以上的廢品回收站報價,價高者得;此過程必須有財務、行政中心參與。固定資產的報廢或變賣,使用部門必須通知行政中心做好登記,更新固定資產臺帳。
第十二條 本制度自發文之日起執行,與原制度有不符之處,以本制度為準。
附件一:《固定資產申購/調撥單》
附件二:《固定資產申購流程圖》
附件三:《固定資產驗收表》
附件四:《固定資產驗收、發放流程圖》
附件五:《資產卡片》
附件六:《固定資產編碼表》
附件七:《固定資產盤點表》
附件八:《固定資產調撥流程圖》
附件九:《固定資產報廢申請表》
附件十:《固定資產報廢、清理流程圖》