汽車4S店財務分析報告要求
一、整體要求:
1、 以真實、準確的報表資料為依據,同時考慮重要性、可比性等重要會計資訊質量的要求,所分析的資料對公司經營決策有切實的指導意義。
2、 每份財務分析報告均要求有側重點,並能簡明扼要的說明問題。
所分析的側重點依據報告期內的經營狀況決定,重點在於發現問題並能提
出相應應對方案。
二、具體要求:
1、 格式:必須採用PPT格式
2、 核算單位:原則上整體以萬元為單位,個別明細項確需採取其他核算單位的,可根據實際情況而定。
3、 核算口徑:必須準確,按集團統一標準,無統一標準的,可採用集團歷年來核算慣例。
4、 分析指標:重點經營資料必須涵蓋,進行分析時應至少包含同比、本期發生額、預算完成情況等專案。
5、 特殊資料剔除:依據重要性原則,如某些分析指標中含與大額特殊專案(如跨期費用、特殊年度返利等),應在分析時剔除該項影響。
三、報告目錄:
1、 公司整體情況:(簡單分析)
1) 資金負債情況:總資產、負債總額、存貨所佔用資金、資產負債率等,同比增加幅度大的專案可簡單說明原因及其對公司的影響。(不要過於複雜,可參考下面參考格式)。
專案名稱 | 2018年4月 | 2019年4月 | 同比增減額 | 同比增長率 |
總資產 | ||||
其中:存貨 | ||||
其中:固定資產淨值 | ||||
負債總額 | ||||
其中:應付票據 | ||||
其中:應付賬款 | ||||
資產負債率(%) |
2) 經營狀況:銷售+售後合計,簡述即可(可參考下面參考格式)
專案 | 2018年 1-X月 | 2019年 1-X月 | 同比 增減率% | 年預算 | 年預算完成率% | 1- X月 預算 | 1-X月預算完成率% |
收入 | |||||||
成本 | |||||||
毛利 | |||||||
費用 | |||||||
利潤 | |||||||
銷量 | |||||||
維修臺次 |
3) 現金流:(可簡化)
期初可用資金餘額為XX萬元,本期公司現金流入XX萬元,現金流出XX萬元,合計現金淨流量為XX萬元,期末可用資金餘額為XX萬元。如期初期末餘額差異較大,影響到經營的正常開展,應簡單說明原因、影響、應對方法。
2、 重點經營指標分析:需包含本年度重點管控指標
1) 收入、毛利、銷量、維修臺次等重要指標分析:要有同比情況、預算完成情況,並根據各店實際情況需要可單獨對每項指標展開詳細或簡單分析。
2) 盈利指標分析:收入增長率、利潤率(利潤增長率)、綜合毛利率、售後毛利率、零服吸收率等,可做同比分析。
3、 費用
1) 整體費用情況:銷售+售後合計,簡單列明超預算費用有哪幾項。
2) 費用佔毛利比:(預算要求是售後產值、毛利二級部門同比要提升10%以上)需說明未達成指標的主要原因是什麼。
3) 人工成本佔毛利比:需說明同比增減情況及預算完成情況。
4) 稅費:應交稅費總額,稅負,同比情況。
5) 銷售費用:
人工成本佔毛利比:需說明同比增減情況及預算完成情況。
超預算費用:原則上要逐項分析,說明下一步控制措施
廣告費: 單車廣告費
財務費用和資金佔用費: 整車單車費用
業務招待費: 如有必要可分析
其他費用:可根據各店需要酌情分析。
6) 售後費用:
人工成本佔毛利比:需說明同比增減情況及預算完成情況。
售後工資總額: 列明售後工資總額佔毛利比,是否符合集團年初預算要求。
超預算費用:原則上要逐項分析,說明下一步控制措施
業務招待費: 如有必要可分析
其他費用:可根據各店需要酌情分析。
4、 銷售返利:
1) 預計返利:超6個月未到賬返利,相應處理方式。列明特殊返利、跨年返利額。
2)返利率:返利總額/整車成本合計*100%,同比情況。
3)單車返利:返利總額/整車銷量,同比情況
4)滿意度:一級店和部門廠家滿意度和星級是否全部達到最高檔(如成績已出)。
5、 外欠款:超3個月的要重點分析
6、 存貨: 兩金總額是否下降15%以上;銷量是否大於廠家進車量,月度銷量是否大於廠家月度進車任務,超180天以上庫存、配件附件長期庫存,庫存結構是否合理等等。
7、 勞動生產率:人均銷量、人均維修臺次、人均產值、人均費用、人均人工成本、人均工資等指標。
8、 總結:
1) 本月重大因素對經營成果的影響:(如有,請簡單說明)
2) 營運及發展能力:
3) 存在問題及應對: