XXX有限公司內部控制通則

XXX有限公司內部控制通則

（暫行）

第一章 總 則

第一條 根據公司管理的實際需要，特制定本通則。

第二條 內部控制是企業為了保護資產的安全，確保會計資料記錄的真實與正確，提高經濟效益，貫徹執行重大決策和重要規章制度，而採取的一系列管理政策或在內部所採取的組織規則和一系列調節方法與措施。

第三條 內部控制內容包括：職能分工、權責劃分，工作標準，操作程式的制訂，部門或崗位間的工作聯絡和制約等。涉及到企業內部人、財、物，產、供、銷各個環節。可概括為內部管理控制和內部會計控制兩部分。

第四條 內部控制的兩個層次：

1．公司對內部控制制度及標準。

2．公司部門自己制定並實施的內部控制制度及措施。

第五條 內部控制制度的標準：

1．財產的安全及資源的有效使用。

2．會計及記錄、財務及其他資訊的可信性與可靠性。

3．減少不必要的開支，提高企業盈利水平，避免意外風險。

第二章 公司對部門內部風險控制

第六條 指導各部門建立內部風險控制制度。公司行政部是公司對部門實施內部控制業務的具體承辦部門。

第七條 公司各職能部門的職責

1、總經理及辦公室：

（1）檢查公司重大決策在各部門貫徹、執行情況並向公司報告檢查結果；

（2）受公司指派，對各部門階段性的工作或某方面的工作進行專項調研檢查。

2．行政部：

（1）每年至少組織一次公司相關部門對內部控制制度進行一次評價；

（2）每年（月、季度）組織公司相關部門對各部門進行績效評價考核；

3．會計業務部門：

（1）負責公司統一的會計政策在各部門的貫徹執行、檢查和考評；

（2）審查公司年度投資預算專案及金額；

4．工程部：

（1）負責公司固定資產計劃在各部門的貫徹執行；

（2）配合審查公司年度投資預算專案及金額；

（3）配合實施公司投資專案完工後的效益評估。

第八條 投資風險控制原則

1．公司對內進行新增專案的投資必須符合國家產業政策和公司的戰略發展規劃以及公司的長遠發展定位；有投資專案經濟效益分析論證和預期的效益測算、資金來源籌措方式和專案風險控制措施；投資專案立項、評估、決策、實施過程中審批程式的簽字和責任劃分以及專案的論證結果。

2．公司年投資預算總額小於或等於上年固定資產折舊額的%，並且上年度生產經營活動現金淨流量為正值，其投資專案由子公司自主決定實施，超過 %時應報批。

3．同時滿足下列兩項條件的由各部門報公司主管部門備案：

A、上年淨資產稅後利潤率≥ %；

B、年投資預算總額控制在上年固定資產折舊額以內；

第九條 工資增長幅度控制

1．公司對各部門的工資總額實施巨集觀調控。

2．各部門當年工資預算總額按業績計發考核，不再報批。

效益增長的每月實際發放由各部門根據經濟效益完成情況決定發放，但工資發放進度不得超過當期目標利潤完成進度的%；效益下降的部門其工資發放進度不得超過當期目標利潤完成進度的%，但不得低於成都市最低生活保障標準。

第十條 各部門必須按法律規定報會計賬簿。公司對各部門的績效考核等以法定的對外會計報表、賬簿所記載的數字為準進行審計。

第三章 各部門內部風險控制制度建設

第十一條 各部門內部風險控制的兩個層次。

1．以總經理負責制管理結構下的內部控制制度體系，包括各部門經營全過程的各個環節和每個員工的工作流程及人事管理。

2．各部門經理作為各部門的負責人，要保證部門員工的利益不受侵害。

第十二條 部門負責人對本部門內部會計控制的建立健全及有效實施負責。

第十三條 各部門應結合本部門實際制定部門管理辦法並報行政部門稽核備案。

第十四條 各部門必須建立的內部控制制度：

1．各部門必須根據公司的相關管理制度制定下列風險控制制度：計劃、安全控制，服務質量控制，物資管理控制，人事薪金控制，資訊、統計控制等。

2．財務會計控制包括：貨幣資金、實物資產、對外投資、工程專案、採購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等。

3．財務會計控制應載明的主要內容：不相容職務相互分離；財務收支審批許可權、審批程式，授權批准、經辦與稽核人應承擔的責任；會計記錄與稽核檢查；行使批准投資簽字行為與過錯風險責任承擔等內容。

4．各部門制定的上述內控制度報公司總經理辦，稽核通過後由行政部門備案並作為檢查考核的基本依據之一。

第四章 附 則

第十五條 本辦法適用於公司各部門。

第十六條 本通則解釋權和修改權屬公司。

第十七條 本通則從發文之日起開始執行。