一級預算單位審計的大資料應用思路與方法

一級預算單位審計的大資料應用思路與方法

隆化縣審計局宋立宇

一級預算單位審計的大資料於2020年在審計工作中開始應用，審計依法履行審計監督職責,促進政策落實、分配公平、制度完善,切實維護廣大群眾切身利益。然而，傳統審計模式仍然面臨著涉及面廣、資料量大、資訊化程度不高、核查手段單一等問題。大資料模式下進行審計資料分析，不僅能夠有效地規避抽樣審計風險，更能夠使審計結果更加精準。本文就縣級一級預算單位審計全覆蓋審計專案總結審計思路與方法。

一、著力加強組織領導，形成高效工作機制。

隨著資訊化水平的不斷提高，許多被審計單位的資料越來越呈現出大量化趨勢。國務院印發《關於加強審計工作的意見》第十九條明確提出：探索在審計實踐中運用大資料技術的途徑，加大資料綜合利用力度，提高運用資訊化技術查核問題、評價判斷、巨集觀分析的能力。審計部門作為經濟執行綜合性監督部門，和資料有著天然的聯絡，每天都會產生大量的資料，這些資料都是真實可靠性的，不是通過預測和推理得到的，具有非常大的價值。所以審計部門要保持對社會經濟資料的靈敏觸感，並深度挖掘、充分運用所擁有的資料，這是在大資料時代背景下，審計應服務於政府治理的內在要求和必然選擇。

對於審計署提出的省市縣三級都要實現對一級預算單位的審計全覆蓋這一硬任務，隆化縣審計局黨組高度重視並及時成立全覆蓋工作領導小組，統籌組織審計機關力量，由黨組成員負責領導、做好綜合協調、技術攻關、資料分析和服務保障等工作，並統籌組織各被審單位進行資料採集、標準表製作和資料分析與報送，從而形成了高效的工作機制，有效領導本地區一級預算單位審計全覆蓋的推進工作。

二、是著力促進大資料技術應用，形成有力技術支撐。

（一）物件資格准入。

審計實施過程中，通過SQL計算機輔助審計，篩查疑點，審查預算結果是否正常，是否存在利用虛假申報材料使用預算經費。

（二）物件過程控制。

面對人員少、資料量大、技術難度高等困難，審計人員充分發揮大資料審計的優勢，秉承“資料先行”的原則，在深入調查研究隆化縣實際情況和結合省廳全覆蓋方案的基礎上，制定了集中資料處理與分析的具體方針，組織全地區電子資料採集與集中處理、標準化工作，與通審公司積極溝通、解決切實問題，有效保證了縣內電子資料的統一性，並及時按照工作時限月完成工作目標的成效，從而為下一步的資料分析爭取了更充足的時間，也為各審計組大資料分析工作打下堅實的基礎。

三、著力優化工作方法，及時總結做法與經驗。

在高強度、快速處理資料的同時，審計人員不忘總結以往的優良做法與經驗。如在採集被審計單位的財務帳套的同時，統籌指導具有相關業務職能的機構，及時更新2019年度套賬，同時上報更新業務資料，提高了審計效率與審計比對結果的精準度；在集中分析資料的同時，綜合利用採集的電子資料，製作各被審計物件配套的電子帳套，供審計組提前介入瞭解被審計單位的財務狀況，讓審計組做到有的放矢，帶著目標去審計。

四、計算機輔助審計成效

通過運用計算機審計分析處理資料，查擺出不符合條件預算執行問題，如預算使用率過低、未執行等。考慮實際情況，發現的問題在審計過程中引起相關單位高度重視，立即響應，迅速整改完畢。

五、審計思考

大資料審計要求審計人員不僅要精通審計業務，還要會運用現代電子資訊科技。大資料平臺的搭建、實施、執行以及到後期的維護更需要既懂計算機、網路、資料庫技術，又懂審計的複合型審計人才。

審計機關要把引進既懂大資料資訊科技又掌握審計基本技能的“多面手”，以及培養現有審計人員計算機審計的能力作為現階段提升資料審計水平的根本措施來抓，形成機制，並搭建好可以充分發揮複合型審計人員作用的平臺。儘快造就一支熟悉審計業務、精通現代資訊科技的數字化審計專業隊伍。