財務稽核報告
財務公開是校務公開的一個組成部分，為使我校財務工作做到公開公正，擴大學校財務收支透明度，學校財務稽核小組於2012年2月24日對2011年下半的財務情況及資產進行全面稽核。為了確保稽核的工作順利進行，學校通過表決的方式成立了稽核小組：
組長：
副組長：
成員：
一、工作目的：
1、摸清學校現在的財務狀況，為學校下一步的發展提供詳細的基礎資料，以便有針對性、有較強可操作的財務管理方案。
2、全面清理資產包括：流動資產和固定資產，特別是學習一些固定資產的管理情況。讓學校的財務公開，擴大透明度，讓全校職工明白瞭解，人人蔘與學校的發展和建設。
二、稽核情況：
2011年下半年收入5319376.63元，支出：
1、商品福利支出計：776835.29元，其中辦公費：52364.40元；印刷費：12086.00元；電費：11671.00元；水費：16047.00元；電話費：17303.90元；培訓費：51545.00元；招待費：115493.00元；勞務費：42350.00元；維修費：128841.00元；交通費：71235.00元；會議費：61109.00
元；其他支出：196813.99元。
2、工資福利性支出計3485871.64元。
3、對個人和家庭補助計752174.60元。4、其他資本性支出299840.00元
合計：5314721.53元（伍佰叁拾壹萬肆仟柒佰貳拾壹元伍角叁分）
三、稽核結論：
經過認真細緻的稽查，我們查閲了所有的收入憑證和支出單據，稽核小組一直認為：一是收有憑、支有據，賬目清晰，財務人員工作細緻，堅持財務政策和財務制度；二是資金用途清晰、合理，主要用於教育教學、改善辦學條件和發展建設；三是支出規範，該集體研究的集體研究，該向上報告審批、政府採購的按摩辦事，項目建設和基建，不支付現金，實行轉賬；四是學校注重發展，積極爭取上級的支持，薄弱學校建設效果明顯，辦學條件和學校硬件設施、學校環境有了明顯的改善。
審計機關對被審計單位的財務收支及其他經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審查、評價的經濟監督活動，稱作審計。就金融系統來講，有外審與內審之分。國家、省、地、縣等專職審計機關對金融部門的審計稱作外部審計，即外審。金融系統自上而下也設有審計部門，經常對各級金融機構進行審計，即內審，金融系統內部習慣上稱作稽核。
稽核作為內部審計工作，其工作程序是以稽核活動的先後次序安排的，即編制年度、季度或月度稽核項目計劃——制定項目稽核工作方案——送達稽核通知書——實施稽核——撰寫稽核報告——徵求被稽核單位對稽核報告的意見——審查、報送稽核報告以及內部稽核部門代擬稽核意見書（間或有稽核決定）——向被稽核單位送達稽核意見書（間或有經批准的稽核決定）——整理稽核資料、立卷歸檔——進行稽核後續檢查。在整個稽核過程中，不僅涉及到稽核報告的寫作，而且還涉及到稽核通知的寫作、稽核報告徵求意見書的寫作、稽核意見書的寫作、稽核決定的寫作等。顯然，稽核報告的寫作在稽核工作中處於承上啟下的位置，是整個稽核工作成敗的關鍵所在。
那麼，何謂稽核報告呢？稽核報告是稽核部門為完成稽核任務所成立的稽核組對稽核事項實施稽核後，向內部稽核部門及行領導提出的關於對被稽核單位作出事實結論和評價意見的書面報告。按照稽核程序的規定，稽核組完成稽核事項之後，無論被稽核單位有無違規違紀問題，都應當提出稽核報告。而撰寫稽核報告的前提，是按照稽核程序認真檢查，廣泛取證，根據稽核依據，對稽核事項作出評價等等。
第一節
認真檢查取證
對稽核項目進行檢查、取證，是稽核實施過程中的關鍵環節，必須遵循稽核程序，認真對待。
一、送達稽核通知書
稽核通知書是稽核部門在確定有關稽核事項後，向被稽核單位發出的書面通知，告知被稽核單位有關事項，以便其做好準備工作，也是稽核組織履行稽核職權的依據和證明。按照稽核程序，稽核部門應當根據稽核工作方案確定的稽核事項組成稽核組，並在實施稽核3日前，向被稽核單位送達稽核通知書。稽核部門送達稽核通知書時，應當附稽核通知書送達回證。被稽核單位收到稽核通知書後，要填好稽核文書送達回證並送至或寄至稽核部門。送達稽核通知書的同時，有的還送達“稽核前問卷”，就稽核的有關重點項目，要求有關人員提前填寫。
稽核通知書由題目、發文字號、主送單位、正文和落款等部分組成。
（一）題目
稽核通知書的題目，不提倡採用“稽核通知書”的簡單寫法，也不應當使用“關於對***的稽核通知”兩個介詞聯用的寫法。應當由稽核部門所在單位名稱、被稽核單位名稱、稽核項目及文種詞（通知或稽信用社知）等要素組成。如“ 關於稽核* ****年度經營考信用社標完成情況的通知”、“**信用聯社關於**營業所執行利率政策情況的稽核通知”。“關於”後面是“被稽核單位名稱”者，文種詞用“稽核通知”；“關於”後面是“稽核”二字者，文種詞用“通知”。
（二）主送單位
稽核通知書的主送單位是被稽核單位，即受文單位。一般情況下，只能有一個主送單位。如“** ”“**鄉農村信用社”等。
（三）正文
稽核通知書的正文部分，應當首先寫明發出通知的依據或緣由。其依據或緣由可以是有關金融法規、辦法、制度，上級行的文件要求，也可以是上級行的指示或稽核部門的工作安排等。如“針對****年*月對你行***稽核中發現的問題，以及市行年度工作會議精神„„”表明了發出通知的依據。接着根據發出通知的依據，寫明稽核的時間、範圍、內容、對被稽核單位配合稽核工作的要求等具體事項。如“根據„„決定派出稽核組，信用社***年*月*日起，對你行開展信用社承兑匯票、信用卡透支、超繞規模貸款等情況進行跟蹤稽核，請給予積極配合，做好自查及有關資料的準備，並提供必要的工作條件。”
（四）落款
稽核通知書的落款部分包括稽核組組長、稽核組成員姓名，內部稽核部門所在單位印章，發文日期，抄送單位等。有的稽核部門印製有填寫式的稽核通知書，其落款部分既有稽核組組長姓名，又有主稽核人姓名。凡寫稽核組組長姓名的，就不必再寫主稽核人的姓名，若是大的稽核項目，一個稽核組組長忙不過來，可以設一至兩名稽核副組長。
二、認真審查
稽核人員圍繞項目稽核方案確定的範圍和重點，深入實際，認真[]審查稽核項目的有關情況，是整個稽核工作的重要一環。在此過程中，需要聽取情況彙報，檢查有關資料，清查有關實物，調查有關情況等等。
（一）聽取情況彙報
稽核組到被稽核單位之後，通常要聽取被稽核單位的彙報，瞭解被稽核單位對違規違紀問題的自查自糾情況，以及與稽核項目有關的其它情況。譬如在對某行同業拆借業務的稽核時，稽核組要聽取該行行長及計劃、信貸、會計科長等同業拆借活動的全面彙報，詢問該行執行《同業拆借管理試行辦法》的情況。
（二）檢查有關資料
通常採用審查會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閲與稽核事項有關的文件、資料等方式，從稽核事項是否真實、合法、有效三個方面進行檢查。常常採用複核法、核對性、審閲法、順查法、逆查法、抽查法等稽核方法。譬如，稽核人員可以選擇被查單位管理上的薄弱環節，對會計、統計資料中的有關數據及內容加以驗算、核查，看有無計算錯誤或故意多計、少計等舞弊行為；可以對證證、帳證、帳帳、帳表、表表進行核對，看其是否相符，以確定其帳務處理及會計資料是否正確完整；可以對會計憑證、帳表、計劃、契約、台帳、規章制度等方面進行審閲，看其有關資料是否真實、合法，內控制度是否健全、有效等等。
（三）清查有關實物
稽核人員根據被稽核單位帳簿記錄的庫存現金、有價證券、固定資產和其他物資的帳面數，通過清點實物，看其帳實是否相符，以確定被稽核單位的財產物資有無短缺、挪用等情況，進而確定是否存在貪污盜竊和人為的責任事
故。實物清點可以由稽核人員親自清點，也可以由被稽核單位自己組織清查，稽核人員親臨現場監督檢查。無論採用哪種方式，清查工作都應當在稽核人員的監督下進行，應當編制有關報表，並由雙方簽字。
（四）調查有關情況
在進行專案稽核、專題稽核，以及對較為隱蔽、複雜的情況進行稽核時常常需要稽核人員通過觀察、查閲等調查方式，獲取一些活證據，以證實被稽核單位是否存在違規違紀行為，內部管理是否到位等等。
（五）分析有關內容
在諸如經營成果稽核等稽核活動中，通過會計、統計等有關資料的對比分析，考核經營業績，評價工作質量。稽核人員可以以會計制度為依據，對帳户借貸方餘額及其發生額進行分析，看其是否正常，為進一步內查外調查提供線索；可以通過同一經營指標的不同期數對比來確定其數量差異，從中發現問題；還可以根據已掌握的情況，運用邏輯推理的方法，推測可能出現的結果等等。
三、獲取稽核證據
稽核證據是稽核人員在稽核過程中搜集到的真憑實據，用於否定或證實稽核項目有關情況的公允性的資料。稽核人員深入實際審查、調查、審閲的過程，實際上就是蒐集各類稽核證據的過程。稽核人員通過多種途徑取得稽核證據之後，要從證據的真實性等方面加以鑑別歸類。
（一）稽核證據要真實、可信
稽核證據必須符合實際，證據中的時間、地點、當事人、原因、數據必須準確無誤；證據語言必須鮮明，不能模稜兩可，含糊其詞。各種稽核證據，最好是由稽核人員實地審查、調查、審閲獲取的第一手資料，如果不是稽核人員親自蒐集到的第一手稽核證據，要經稽核人員進一步核實驗證，以確保稽核證據的真實、可信。
（二）稽核證據要重要、充分
重要的稽核證據能夠影響稽核人員作出稽核結論，否則就不是重要的稽核證據。衡量稽核證據重要與否，有時以金額為標準，有時以稽核事項的性質為標準，稽核人員要善於分析，增強對問題的判斷力。同時，稽核人員獲取的稽核證據，要能夠滿足有可能提出的各種質疑，通過足夠數量的稽核證據，增強稽核結論的正確性和説服力。
（三）稽核證據要有較強的證明力
獲取稽核證據的目的，是支持稽核結論，增強稽核結論的説服力。因此，在充分考慮稽核證據真實、可信、重要、充分的基礎上，必須考慮其證明力的強弱。凡是客觀實在性較強、彈性較小、被稽核單位對其支配力不大的證據，其證明力就強，否則其證明力就弱。
第二節
客觀公正評價
在佔有大量有效證據的基礎上，應當按照稽核程序的規定，對稽核項目提出評價意見。對稽核項目提出稽核意見，作出稽核結論，必須有明確的稽核依據，客觀以正，符合實際。
一、選準稽核依據
在佔有大量有效證據的基礎上，應當以稽核依據為準繩，對稽核事項提出評價意見。稽核人員只有根據稽核依據提出評價意見，作出稽核結論，才能令人信服，才能體現出評價意見的公正合理性。
稽核依據可以是法律、法規、規章制度，可以是政策、預算、計劃，也可以是業務規範、技術標準等等。稽核人員選用稽核依據，必須認真慎重，凡是法律、法規、規章制度、決定、指示等，一定要找到原文，反覆閲讀，吃透精神，切不可斷章取義，盲目推論；凡是經營指標，必須查證核實，要有文字出處，絕不能搞合理想象。
二、集中各方意見
稽核組在實施稽核的過程中，無論是審查會計資料，還是查閲有關文件，無論是檢查現金、實物，還是調查瞭解情況，往往是分散進行的。為了形成對稽核項目的評價意見，稽核人員需要溝通情況，反覆討論，最後將分散的意見集中起來，形成稽核組的集體意見。
三、做出公正評價
無論是稽核人員的個人意見，還是稽核組的集體意見，都必須以稽核證據為依據，以稽核依據為準繩，通過抽象思維深入把握客觀事實的本質，揭露問題，肯定成績，找出規律，進而作出客觀、公正的評價結論。對查出問題的處理，要實事求是，客觀公正。對於定性的問題，要善於用政策法規闡明。同時，還要針對稽核中發現的問題，提出解決問題的意見與建議。
第三節
撰寫稽核報告
稽核組完成稽核事項之後，需要撰寫稽核報告。稽核報告，通常由題目、引言、稽核概況、發現的問題、處理意見、意見與建議、結尾語、附件、簽署幾個部分組成。
一、題目
稽核報告的題目多采用“關於„„的稽核報告”或“***行關於„„的稽信用社告”的形式。如《關於**市**信用社****年度財信用社支情況的稽核報告》、《***聯社關於** ****年度財務決算的稽核報告》。稽核報告的題目起碼應反映三個方面的內容，即被稽核單位名稱、稽核項目及時限。]
二、引言
引言是稽核報告的開頭部分。此部分應當重點介紹稽核的依據、對象、項目、範圍、時限、程序和方式、方法等。稽核報告的引言，應當開門見山，簡潔明快，切忌拖泥帶水，繁雜宂長。
如《關於****扶貧貸款的信用社報告》和引言：“受***市聯社的委託，於****年*月*日至*日，我們組織稽核人員，對**和**兩縣*近*年來發放的扶貧貸款的使用及效益情況進行了專項稽核。現將稽核情況報告如下：”這個引言就實為簡潔扼要，鮮明準確。
三、稽核概況
此部分應當簡要介紹被稽核單位的有關情況，與稽核事項有關的事實等等。在此基礎上，根據稽核結果作出綜合評價。綜合評價應當客觀公正，概括性強。如《關於****信託投資總公司****年度業務經營活動情況的稽核報告》基本情況部分的綜合評價：“我們根據總行的要求，檢查了該公司****年度業務活動情況後認為：其業務經營範圍在總行和國家外匯管理局批准的經營項目之內；自有資本金來源符合規定；信託和委託固定資產貸款、投資和租賃的項目，絕大部分屬於國家計劃內項目；拆借資金符合有關規定比例„„從而保證了金融信託業務的順利開展。”該綜合評價態度明朗，客觀，恰當。
四、稽核出的問題
這一部分應當按照審查發現問題的性質，分類分項逐條去寫，並且每一項要提煉出一個標題句。如“擠佔發展基金用於獎勵性開支**萬元”、“漏交税金**萬元”、“年末虛增存款***萬元”、“不合理暫付款**萬元”等等。標題句之後要用事實材料加以説明，做到觀點與材料相統一。
五、處理意見
這裏應當針對稽核出的問題，有層次地提出處理、處罰意見。如果沒有發現嚴重問題，此部分則可省去不寫。對於稽核出的問題，應當引用經濟金融法規、規章制度等稽核依據實事求是地提出處理意見。例如，“對擠佔成本，減少利潤**萬元的問題，根據（**）**辦第**號文件‘對於被查出來的問題要全部上交財政，一律不能提取留成或分成’之規定，本應如數用自有資金上交財政。但考慮到該行自有資金收不抵支，建議減免**%上交財政。”
六、意見與建議
意見與建議也是針對稽核出的問題而提出來的。例如針對鋪張浪費行為，提出嚴格預算控制及定額控制的意見；針對違反金融法規的問題，提出加強法制教育及加強經濟責任的意見等等。意見或建議應當確切、實用，不能空泛無物。
七、附件
如果稽核出的問題較多，不便在正文中一一説明，可分類列表作為附件。對稽核出的違規違紀行為的有關證據，也可作為附件附在稽核報告之後，以備查用。
八、落款
稽核報告的最後，要有稽核組長簽名，並寫明年、月、日。
第四節
圍繞稽核報告做好終結工作
稽核的終結工作主要圍繞稽核報告來進行，即發生稽核報告徵求意見書，在稽核報告的基礎上起草、審定稽核意見書和稽核決定等等。
一、發出稽核報告徵求意見書
按照稽核程序的規定，稽核報告報送稽核部門之前，應當徵求被稽核單位的意見，向被稽核單位發出稽核報告徵求意見書，並要求稽核單位按照法定期限在自收到稽核報告之日起10日內，將其書面意見送交稽核組或稽核部門。如果在法定期限內被稽核單位沒有提出書面意見的，視為無意見。稽核報告中被稽核單位有異議的地方，稽核人員應當進一步核查，並根據情況認真修改報告。修改好的稽核報告才能送交行領導閲示，同時連同被稽核單位對稽核報告的意見書一併送交。稽核報告徵求意見書應當附稽核報告、稽核文書送達回證。
稽核報告徵求意見書由稽核組長負責。為了簡便、易用，通常將其格式、內容事先印好，製作時一式兩份，由稽核組長簽字，其中一份發出，一份留存歸檔。
二、出具稽核意見書
按照稽核程序的規定，稽核部門在審查稽核報告及所附材料的基礎上，應當對稽核事項作出評價，並代本單位起草稽核意見書。凡經過稽核的，無論被稽核單位有無違規違紀行為，都應當下達稽核意見書。
稽核意見書由題目、受文單位、引語、對稽核事項的評價及評價依據、發現的問題、意見和建議、落款等部分組成。
（一）題目
稽核意見書的題目由稽核部門所在單位名稱、被稽核單位名稱、稽核事項和文種詞組成。如“***縣支關於**營業所***情況的稽核意見書”。
（二）受文單位
即頂格寫明被稽核單位名稱。如“工行* ”。
（三）引語
引語部分應當重點交待接受稽核任務的時間、依據、稽核事項、方式等。如“****年*月*日至****年*月*日，由市行組織的稽核組對你行的***進行了就地稽核。經審定稽核報告，特提出如下稽核意見：”
（四）認定的事實
認定的事實是指稽核部門圍繞項目稽核方案所確定的稽核重點，經就地稽核之後，對稽核項目所認定的事實。這一部分主要敍述被稽核單位經核實的財務收支狀況、經營成果及其他經營活動情況等等。如“經稽信用社截至****年*月底，你行現有信用社承兑匯票存量**筆，金額****萬元，其中已到期**筆，信用社****萬元，到期企業無力承付信用社墊付資金*筆，***萬元，墊付率**%。”以上內容信用社“*行**聯社關於* 信用社承兑匯票業務管理的稽核意見書”中，稽核部分所認定的事實。
（五）對稽核事項的評價及評價依據
主要包括兩個方面的內容，一是對被稽核單位的有關工作成績和經驗予以肯定；二是指出稽核出的違規問題，以及存在的其他問題與不足。如“通過稽核認為信用社行能夠執行權限管理制度，簽發的信用社承兑匯票全部經過審信用社信貸檔案資料齊全，但是還存在着信用社承兑匯票未納入表內或有資產、負債科目核算，未使用保證金科目、擔保抵押手續不齊等問題”。同時，屬於糾正或改進的問題，儘量不要有“定性”的措詞，可以寫成“與***規定不符”等等。
（六）意見與建議
針對稽核出的各類問題，提出加強管理、堵塞漏洞的意見和建議。所提意見和建議要針對性強，切合實際。譬如，針對稽核出的帳表不符等問題，建議被稽核行組織會計、稽核、計劃等部門人員，對下屬各營業機構進行一次總分帳表核對。
（七）落款
稽核意見書的最後是稽核部門所在行印章及發文日期。落款下面還應當標註主題、抄送單位。
三、作出稽核決定
稽核決定是稽核部門在審定稽核報告的基礎上，對被稽核單位的違規違紀行為依法作出處理、處罰決定，並責令執行的法律文書。沒有查出違規違紀問題的，稽核部門不作稽核決定。
稽核決定由題目、主送單位、引語、違規違紀事實、處理決定、落款等部分組成。
（一）題目
由被稽核單位名稱、違規違紀事項和文信用社組成。如“關於**支行違規辦理信用社承兑匯票的稽核決定”。
（二）主送單位
負有執行稽核決定義務的被稽核單位名稱。
（三）引語
主要敍述何時，根據何計劃，對什麼項目進行了稽核，根據稽核組的報告，經某某會議研究，作出稽核決定。如“****年*月*日至****年*月*日，市人行組成稽核小組，對你行****年度財務及業務經營狀況進行了稽核。根據市人行稽核小組的稽核報告，經市人行第*次稽核會議討論，對你行****年度財務收支中的違反財經紀律的有關問題，作出以下稽核決定。”
（四）違規違紀事實
逐條敍述稽核出的各類違規違紀問題。如“經稽核認定，你行存在以下違規違紀問題：一是貸款繞規模嚴重。至****年*月底，共繞規模發放貸款***萬元。二是存款不實„„三是有價證券帳實不符„„四是行政科設小金庫一個，金額**萬元；會計科設小金庫一個，金額*萬元。”
（五）處理決定
針對前面所列的違規違紀事實，對應引出稽核依據，最後寫處理、處罰決定。如“對公款私存尚未糾正的部分積數****萬元，根據《金融稽核檢查處罰規定》第十三條之規定，要立即糾正，並按違規金額處以萬分之五的罰息，共罰息*萬元。”
（六）結尾
主要表述稽核處理、處罰決定執行的期限；被稽核單位不服稽核決定，向上一級稽核部門申請複議的期限等。如“以上決定，請於****年*月*日前執行完畢，並將執行情況書面報告***。本決定自送達之日起生效。如對稽核決定不服，在收到稽核決定15日內，向***申請複議，複議期間，本稽核決定照常執行。”
（七）落款
稽核決定的最後是稽核部門所在行公章及發文日期。落款下面還應當標註主題詞及抄送單位等。
二0一二年元月檢查情況通報
各XX：
根據XX工作的安排以及稽核管理系統的風險提示，元月份對部份包片信用社進行了序時稽核。本月共銷記稽核系統預警 條，其中一星級 條，二星級 條，三星級 條。針對檢查中存在的問題提出 條整改意見。能夠整改的已立即整改，不能整改的要求限期整改，並就整改情況限期書面回覆稽核監察部。現將本月檢查情況和前期發現問題整改情況通報如下：
一、財務會計方面
（一）XX信用社留存第二代身份證複印件僅有正面。
（二）XX信用社一對公賬户的印鑑片在銷户之前已裝訂。
（三）對支票審核不嚴。
（四）XX信用社打印失敗手工填寫憑證無監督人審核簽字。
二、信貸管理方面
（一）借款人徵信記錄打印不規範。
1、打印徵信記錄的金額起點錯誤。
2、XX信用社未打印借款人及保證人的徵信記錄。
3、XX信用社為未填寫《個人信用報告本人查詢申請表》的客户打印徵信記錄。
（二）XX信用社向夫妻雙方均發放貸款一户。 (三)貸款利率執行不準確
（四）借款人年齡超規定
（五）信貸資料上印章不齊。
四、前期存在問題整改情況
五、處罰情況
二〇一二年二月六日
我，稽核審計部負責人，堅持原則、以大局為重、維護公司利益，服從公司領導的安排，愛崗敬業、努力鑽研業務知識、不斷提高工作技能，嚴格遵守公司的各項規章制度。
能：本年度，本人順利通過了高級會計師評審，取得了高級會計師資格；參加了證券公司合規管理人員勝任能力考試，但遺憾的是未能通過考試。
勤：自覺遵守公司勞動紀律，從不無故曠工、遲到和早退，嚴格履行公司的請、休假制度。
績：本年度在本部門員工共同努力下，圓滿地完成了如下工作：
一、常規性工作
（一) 合同協議審核。本年度，審核公司總部各有關部門和營業部合同(協議）80餘份，提出修改意見和建議10餘條。如：犍為營業部異地租營業場地建議公司不執行；中新營業部震後房屋維修方案應報請產權人同意後執行；五通營業部租賃房屋建議審查出租方的合法手續以及公司總部購買財產保險進行風險提示等等。絕大部分建議被採納。
（二） 公司規章制度的修訂和完善。
1、根據賬户規範有關文件要求，建議修改和完善了《客户檔案管理辦法》；
2、為了進一步規範客户大額取款行為，加強風險防範和控制，根據監管部門合規管理要求，建議修訂了《客户證券轉銀行資金上限規程》；
3、為完善經紀人佣金返還操作流程，確保經紀人佣金返還程序合規、計算準確，建議經紀業務部對公司《營業部客户經理管理暫行辦法》部分條款進行了修改；
4、審查了《川財證券派駐銀行網點經理管理辦法》，建議營銷團隊由營業部組建而非市場發展部；
1、建議對現有客户計、結息規則改按銀髮[]129號文相關規定執行。
（二） 報表審核及報送。
1、公司總部綜合監管報表。每月按時填報公司總部綜合監管報表基礎信息，並審查各部門的報表；按時打印、及時報送至中國證監會四川監管局。
2、營業部綜合監管報表。自本年度7月始，每月督促營業部按時填報營業部綜合監管報表，並對各營業部的報表進行審核，及時指出報表中的錯誤及監督修改。同時指導各營業部按時補報報表和1-6月月報。
3、自律報表。每月按時報送中國證券業協會要求報送的自律報表。
4、按照《證券公司風險控制指標管理辦法》的相關要求，根據公司部門職責調整，我部從12月開始承擔了對淨資本等風險控制指標實施動態的實時監控，對淨資本計算表、風險資本準備計算表和風險控制指標監管報表的真實性、準確性、完整性進行不定期稽核審計，並負責提交有關風險控制指標水平的報告。
（三） 稽核審計。
1、定期通過公司內控平台審查“系統設置審計→費用設置檢查”，確保公司所有客户費用設置無重大錯誤。在本次檢查中只查出一個客户的佣金設置標準低於客户要求的水平，已提交有關部門進行修改，未對營業部造成損失。
2、針對9月份政府出台調低印花税、10月減免利息税政策，及時檢查了印花税收取標準和利息税代扣比率。確保公司税收行為符合税收政策。
3、12月由於銀行活期利率的改變，及時檢查了櫃枱系統利率設置標準。同時與公司有關部門議定修改公司現有計息和結息規則，確保公司行為無違反行業規定。
4、檢查三方存管後櫃枱系統“銀行參數”設置情況。年初因有客户反映大額資金無法正常轉入公司，我部經多方查找原因，確認為三方存管系統“銀行參數”設置不當並非銀行系統所致。建議有關部門對銀行參數進行了修改，同時建議取消對客户存取不恰當的限制，減少了潛在的糾紛。
____年，農村信用社又一次踏上新的改革征途，農村合作銀行已正式運行，並按照合行組建的相關要求正在逐步付諸實施。二次創業的號令又一次在全縣響亮提出，全員積極響應聯社號召，勤儉辦社、艱苦奮鬥，踴躍投身二次創業中。稽核審計工作緊緊圍繞上級主管部門的要求和聯社年初工作會議確立的總體工作思路，結合年初稽核審計工作安排意見，迅速轉變稽核審計工作理念，推動內部稽核審計由合規性稽核審計向風險管理稽核審計轉變，進一步創新稽核審計工作方法，重點圍繞執規執紀、合規守法經營、內控制度執行、規範管理、風險防範等情況開展全面的稽核審計。有效促進農村信用社依法合規經營、穩健發展。
一、稽核審計工作成績及基本做法
（一）完善崗位責任制，落實稽核包片責任。
1、制定崗位責任制，按照省聯社相關管理制度，結合我縣實際細化了稽核審計的各種管理制度；實行稽核包片責任制，把全縣信用社每個營業網點落實到人到稽核包片，不留死角，實行誰包片誰負責、誰檢查誰負責、誰籤誰負責的稽核管理責任制，實行稽核審計責任追究制度，進一步夯實了管理責任，增強了稽核人員工作責任心。
2、年初制定了《____年稽核審計工作安排意見》，對全年序時稽核、專項稽核和內審工作進行統籌安排，作到稽核審計工作年度有總體安排意見，季度有分段實施部署，月度有進度和考核，作到任務明確。
3、實行周工作安排和月度例會制度，每週週一對本週的工作內容作出具體的安排，並組織實施到位；每月對每個稽核人員根據周工作安排的工作任務完成情況進行集中彙報，檢查落實，查漏補缺，並按照工作任務完成情況嚴格考核兑現，進一步激發了稽核人員的工作熱情和工作責任心。
（二）規範檢查行為，細化檢查內容。
1、規範稽核檢查程序和稽核檢查行為。今年以來，稽核審計部對省聯社下發的11項稽核審計管理制度再次組織稽核人員認真學習，熟練掌握運用指導稽核審計工作，按照《陝西省農村信用社稽核審計工作管理辦法》和《陝西省農村信用社稽核審計工作質量控制辦法》規範稽核檢查程序，從編制稽核工作實施方案、下發稽核通知到現場檢查，現場檢查工作底稿、撰寫事實確認書、稽核工作報告、稽核結論到下發稽核整改通知書，規範了稽核審計工作流程，同時對稽核工作檔案分別編制紙質檔案和電子文本檔案，加強了稽核檔案管理工作。
一、科學制定稽核工作思路
針對實際，研究制定“一二三四五”總體工作思路，即：提出了“創新方式、加強力度、擴大範圍、保證效果”的稽核工作理念；堅持監督與服務並重；推行對稽核直接對象、業務管理部門、稽核人員的三重嚴格問責；構建“監事會→稽核審計部→稽核大隊→稽核人員”的四級責任控制網絡；建立一線員工的自我監督、分社主任的實時監督、信用社主任的直接監督、業務科室的職能監督、稽核審計部門的再監督的五級監督防範體系。
二、完善稽核工作制度
先後制定並下發了《稽核項目質量管理辦法》、《稽核現場檢查辦法》、《稽核人員道德準則》、《稽核員後續教育辦法》、《內部稽核章程》、《稽核員目標考核辦法》、《稽核員人盯社管理模式》、《工作人員行為失範監察制度》、《幹部職工廉政誡勉談話制度》、《____年稽核人員目標考核辦法》等10餘個規範性制度文件，有力推進了稽核工作制度化、稽核操作流程化進程。
三、創新稽核手段
一是建立了稽核制。每次開展稽核工作，被稽核單位均要對稽核事項作出書面，明確雙方職責，維護稽核的嚴肅性。全年收到書面書
378份。二是建立稽核整改回複製。做到查處與整改並重，對稽核檢查發現的問題要求在10個工作日內提交整改報告，有效地控制了違規問題“前清後欠”，屢查屢犯的現象。全年收到稽核整改報告96份。三是建立管理建議書發送制度。對稽核發現的重大問題，以監事會名義向職能部門發送管理建議書24份，進行風險提示，提高了管理的針對性和管理效能。四是建立稽核工作例會制度。將每月第一週星期二定為稽核工作例會日，以此為平台，定期聽取稽核人員工作彙報，總結經驗，分析問題，提出建議。並在每月主任工作會上通報稽核未整改事項，要求主任當場作出口頭説明。全年召開稽核例會12次。四是規範稽核處罰程序。為使稽核人員充分履行查處職責，全面反映暴露問題，將稽核人員發現的問題提交工作例會進行研究，採用統一處罰尺度，以“稽察通報”形式將處理結果向全轄通報。全年共編髮“稽察通報”12期五是規範稽核載體。為提高稽核人員工作效率，為每名稽核人員配備電腦筆記本，統一製作並使用規範化的稽核工作底稿、取證記錄、資料調閲清單、稽核處罰通知書、發現問題移交書、稽核整改通知書等，達到了稽核工作文本的格式化、規範化、標準化。六是創辦“信合稽察簡報”。該簡報全年編髮12期，設置了稽核工作動態、稽核工作探索、稽核工作專題報道、業務輔導、稽(！)核風險提示等欄目，針對業務風險點進行了剖析、規範、引導和提示，豐富了員工的業務知識，有效地規範了操作行為。並以公文方式發表金融信息9篇、金融調研3篇，被多家媒體採用。
四、設計業務操作監管流程
為儘量減少業務操作風險發生，在3月組織編寫了“農村信用社業務規範化操作監管流程”一書，並印發到每位員工手中。該書編印後，得到四川省聯社高度評價和肯定，在該書基礎上，經省聯社完善改編後的《四川省農村信用社業務流程合規操作手冊》一書已正式出版，並在全省農村信用社推廣實施，成為指導全省農村信用社業務規範化操作的範本。
五、強化核心工作，加大稽核力度
一是全面覆蓋，做好序時稽核。全年開展序時稽核342社次，40個營業網點均稽核到12月份底，稽核面均達100%；二是重點突出，抓好專項稽核。全年共實施專項稽核6次，共計稽核檢查191社次；三是注重整改落實，做好後續稽核。共計實施後續稽核191社次，形成後續稽核報告58份；四是務求實效，認真開展再稽核工作。先後對白沙、官渡、大竹9個營業網點進行再稽核，對存在的問題進行了嚴肅處理。
20____年，是總行規範管理深化年。在行領導的正確領導下，我與稽核部一班人一道，緊密圍繞全行工作中心，嚴格按總分行和市行領導關於加強內部控制的有關指示精神開展工作，以防範風險、堵塞漏洞、提高管理水平為落腳點，穩步開展稽核檢查工作。年度內累計完成各項稽核檢查21項，其中常規稽核8項，內控綜合評價7項，離任稽核5項，專項稽核1項；稽核報告累計提出問題和整改要求各111個，針對被檢查單位管理相對薄弱方面提出稽核建議43條；全年完成稽核工作量達267日。
一、不負行領導希望，全身心投入稽核工作自年稽核部成立以來，今年，我行新領導班子對稽核工作給予了超過以往任何一年的高度重視。從行領導組織分工一把手親自主抓稽核工作，增加專職稽核人員配備，到修訂中層幹部年終考評辦法，明確稽核部不列入考評範圍，再到委以稽核部以重任，將稽核部作為支行規範管理深化年和窗口單位規範化服務達標、支行內控工作等牽頭單位，並將內控委員會辦公室設於稽核部，多方面給予了稽核人員充分的獨立性，確保稽核人員全身心投入工作並獲取較高工作質量。
在今年的稽核檢查過程中，主管行領導多次親臨一線，組織部署稽核工作，參加與被稽核單位意見交流，組織落實各級稽核整改方案，並將稽核部收集整理的稽核情況和建議列入內控工作會議發言內容，作重點強調等等，主管行領導對稽核工作的高度重視，使我們感到沒有理由不將全身心投入到工作之中，沒有理由不將工作幹好；各營業單位也普遍提升了對稽核檢查的認識程度，能夠認真對待並積極配合稽核工作，對稽核提出的問題能夠及時整改、落實到位，並普遍表示願意接受稽核部經常性的檢查。
二、認真學習、深刻領會、提高稽核工作的實效為貼近全行工作重心，年度內每逢總行內控管理相關文件下發，我都先行一步，認真學習和領會，並結合我行實際組織部內人員對重點內容和網點相對薄弱方面進行學習和討論，講解有關業務環節的檢查方法，引導部門其他人員把握重點、明確方向，進而達到提高現場稽核工作效率的效果。如，年2月份，總行下發了《銀行主要風險環節及防範措施》後，經逐條學習、對照和討論，我們在進入現場之前，便有真對性的準備了調閲資料並擬定了調閲清單，對營業網點普遍存在的銀企對帳、系統內往來資金對帳、各級行領導授信籤批印模管理等方面存在的問題，及時進行揭示和正確引導，並對其提出明確整改要求，同時引申提出對未達帳項換人勾挑核對、以及按央行新頒佈的結算賬户管理辦法強化賬户真實性檢查等稽核建議，為確保銀企資金核算安全作出了我們的努力。
三、努力打造專業隊伍，營造良好工作氛圍為提高稽核人員的政策、業務水平，我部多次與瀋陽市審計局聯繫，使我行專、兼職稽核員19人全部參加了由瀋陽市審計局舉辦的內審人員脱產專業培訓班，對內部審計相關法律法規，以及內部審計實務標準等內容進行了系統學習，並全員通過了考核，獲得了國家內部審計協會頒發的崗位資格證書，使我行內審人員的專業化水平得到了普遍提高。
隨着部門人員和工作量的雙重增加，在年度工作開展過程中，為使大家在一個和諧的工作環境下充分展示和發揮個人業務專長，在今年的稽核檢查過程中，我們充分利用現場稽核和撰寫稽核報告的時間，有針對性的結合實際學習總行新編制度彙編有關內容，並在內部就有關問題進行討論和意見交流，努力營造內部較為濃烈的學習和業務研討氛圍，新員工短時間內熟悉情況並進入角色，老員工吸取並補充新員工的專業優勢，部門全員相互彌補專業缺陷，崗位技能得到均衡提升，在內部形成了互幫互學、共同提高、自然和諧的良好局面。
四、探尋新思路，推動三級防線的整體聯動今年，我們在做好規範管理深化年活動牽頭組織工作的同時，根據總行《銀行主要風險環節及防範措施》、《年內控綜合評價實施辦法》的要求，把信貸業務和財會業務等方面的各風險環節作為切入點，結合相關的金融政策、金融法規、業務操作規程及各項管理制度，採取抽查方式對各城區支行和有關部室進行了常規稽核和內控綜合評價；對部分工作崗位變動人員進行了離任稽核。
鑑於稽核部處於內控監管第三道防線，而且又主要採取抽查的檢查方式，因此，為確保稽核工作收到實效，有效行使稽核人員的崗位職責，我們在日常實施的稽核檢查工作中，一方面在年初圍繞上級行的年度稽核工作部署，緊密結合支行的實際情況，周密制定本部的稽核工作實施方案，並於每次進入現場之前，緊緊抓住風險點，有計劃的擬定稽核資料調閲清單，儘可能的使檢查業務覆蓋面更加廣泛，避免留有死角。另一方面，在稽核報告中針對檢查出的問題逐一提出整改要求，並將相關制度規定作明確描述，使基層行處能夠更直接的掌握相關業務操作規則，更加心悦誠服的接受稽核意見並及時進行整改，這樣，既保證了稽核整改的實際效果，又在推動內控監管第一道防線發揮作用方面作出了有益的嘗試。
稽核報告表稽核人員
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