本站小编为你精心整理了6篇《酒店财务分析报告》的范文，但愿对你的工作学习带来帮助，希望你能喜欢！当然你还可以在本站搜索到更多与《酒店财务分析报告》相关的范文。
2016酒店财务分析报告
一、经营概况
(一)、经营治理能力逐步提升，营业收入呈增长趋势：
201x年7-12月月平均营业收入为137万元，月平均亏损23.17万元;
2006年1-12月平均营业收入155万元，月平均亏损8.08万元，总计亏损96.9万 ;
201x年1月-8月平均营业收入153.88万,06年同期月平均收入144万，月平均收入增长9.88万,增长率6.86%;
20 07年1月-8月平均亏损21.88万元,去年同期22.25万元，减亏1.66%。
(注：按照酒店运营规律，销售淡季基本集中在上半年，下半年销售将进入旺季。)
201x年1-8月客房平均月收入70.66万，餐饮月平均收入83.17万。
(二)、整体营业收入在本市同等星级酒店中处于中等偏上水平;
两年零二个月累计经营收入3913万元，月平均151万元。其中客房收入1766万元，月平均68万元，累计平均入住率80.7%,累计平均房价196元/间;餐饮收入基本稳定控制在较好水平，餐饮收入2075万元，月平均80万元;会议室收入72万元，月平均3万元。
(三)、原材料成本控制较好;
餐饮成本率37.5%，水电燃料6%, 人工成本16%;客房物料消耗5%， 一次性用品3%，水电能源消耗6.6% 人工成本5%。
原料商品成本支出806万元，月平均31万元，占总收入的20.5%。
累计餐饮成本786万元，月平均30万元;
客房成本(客房吧)20万元，月平均1万元;
(四)、201x年7月至201x年8月累计亏损411万元，平均每月亏损15.8万元。
注：财务费用22万元，(月平均0.88万元。为刷卡手续费和利息)
营业外收支净额23万元，(月平均0.92万元,为仓库盘盈及废旧物资处理收入)
二、导致亏损原因分析：
(一)、经营费用过高，其中上缴培训中心的费用占总营业收入的45%
1、营业费用2874万元，月平均111万元,占营业收入的73.5%!!
其中大厦租金等(不含水电费)1743万元， 月平均68万元，占营业收入的45.%
经营部门费用1174万元，月平均45万元，占营业收入的.30%
酒店内部控制 >内部控制是规范有效的，各项可控费用均控制在合理水平。
然而上交租金及费用成本太高，酒店内部负担沉重。
酒店总面积为12739平米, 经营面积为12309平米,
按经营面积计算平均每日租金及费用：1.84元/平米
按总体面积计算平均每日租金及费用：1.78元/平米
上交费用之和远超出写字楼出租费用(每平米租金及费用总额约为1元/日)
每月每平米上交费用达53.39元. 天天上交额为2.27万元.
在本市同类酒店中明显偏高, 而且一些费用有重复之嫌，空调费偏高而空调效果又很不理想。影响经营是不争的事实。
具体数据见
附件一：月平均成本费用支出占营业收入的比例表;
附件二：酒店经营部门费用支出明细项目;
附件三：每月上交费用具体项目。
2、后勤治理费用支出总额460万元，月平均17.69万元，占营业收入的11.7%
后勤治理费用一直控制在较低水平,但是存在着较大的潜在费用负担。
具体数据见：
附件四：后勤治理费用明细。
(二) 酒店设施设备陈旧，竞争力不强;
周边各具特色、不同星级的新型酒店异彩纷呈，相继开业，市场竟争中本酒店处于明显弱势，外部营销难以拓展提升。
周边酒店房间的性价比，显然优于本酒店，激烈的竟争，迫使本酒店不得不以各种方式应对其恶性竞争，然而硬件上的严重不足，引起大量投诉，导致客源流失。比如：房间内装修过时设备老化，空调效果不好，夏天不凉，冬天不暖，犹其是大厅，冬天没有常规的三星级酒店暖和感以及电梯问题，;酒店客房水管年久失修，经常出现黄色浑浊水现象等
所以，尽管酒店采取种种促销包括降价让利措施，均无法承受外部的强撼冲击，酒店的营运日益艰难。
具体数据分析见：
附件五：新闻大酒店周边酒店竞争分析。
(三)、物价飞涨,导致原材料成本及经营费用急剧上升;
1、蔬菜、肉制品、调料，粮油等大幅度上涨。如猪肉去年16元/公斤，现在27元/公斤;蔬菜以包菜芽白为例，去年1.2元/公斤，今年为2.8元每公斤;涨价幅度之大可见一斑。但因为竟争激烈，酒店的出品却无法同步调价。
2、经营费用成本急剧上涨。如水价上涨至冷水5.94/立方热水18元/立方，上涨20%以上;电费已上涨至1.11元/度;有线电视收视费、环保排污费用均以翻番;单是以上四项费用酒店每年增加经营费用支出30余万元。
(四)社会平均工资上涨，人工成本大幅增加：
酒店是劳动力密集型行业，一线新员工属于起点工资，工资起点从原来的500提高到600，预计2008年人员工资支出成本约增加15%;而且随着社会养老及医疗等五项保险的全面落实，2008预计社会养老及医疗等五项保险支出成本将上升15%以上，仅养老等五项保险每月将增加支出近两万元。
三、结论
(一)提高经营盈利能力的潜力有限;
综观上述，无论是按目前的成本费用还是从预估成本费用分析，酒店已无力维持继续经营完成现有指标。原材料、商品成本以及人工成本急剧上升已不可逆转，酒店经营层尽最大力量挖潜也只能控制成本费用上升幅度, 而无法彻底扭亏为盈。
(二)要维系经营，唯有依靠降低上交大厦的折旧费用。
所有可变成本因素中，大厦折旧费及上交费用占了营业收入的45%，而其它可变成本因素潜力挖掘空间有限。因此要维系经营，唯有请求上级领导根据具体实情给予适度折旧费用或空调、物管费用减免，至少每月减少12.5万元，每年减免150万元，即上交大厦折旧费最高每年为450万元，预计占营业收入的36%左右，按营业面积计算每平米平均每日租金及费用为1.48元/平米，酒店再作进一步的努力，步入经营的良性循环将指日可待。
酒店财务分析报告
一、基本经营情况
20××年10月份酒店完成客房销售收入59.9万元，完成月度目标任务64万元的93.6%;完成餐饮销售收入37.1万元，完成月度目标任务39万元的95.1%;计提租赁收入15万元。合计完成销售收入112万元。
1-10月销售任务完成情况表
本月任务数 实际完成 完成比例 年度任务数 实际完成数 完成比例
客房收入 64.0 59.9 93.59% 592 540.1 91.23%
餐饮收入 39.0 37.1 95.13% 237 212.7 89.75%
租赁收入 15.8 15.0 94.94% 158 179 113.29%
预算外收入 15.1
合计 118.8 112.0 94.28% 987 946.9 95.93%
10月份客房经营成本0.94万元，餐饮经营成本19.25万元，税金6.1万元，经营费用96.1万元，财务手续费0.46万元，收多开发票税金和处理废旧等营业外收入0.26万元，不含装修摊销的经营利润3万元。与上月相比增加盈利11.8万元。主要是因为收入增加了 3.4万元(其中客房增加7.1万元，餐饮增加8.2万元，减少KTV免租2万元，减少月饼收入9.9万元)。成本减少了3万元(其中客房成本减少0.1万元，餐饮成本增加4.1万元，减少了月饼成本7万元)，费用减少了6.2万元(详细分析见费用月度对比表)，以上因素综合起来减少了亏损11.8万元。与去年10月份相比减少盈利15.2万元。主要是因为收入增加了4.3万元(其中客房减少20.1万元，租赁减少12.7万元，餐饮增加37.1万元。)成本增加了18.2万元(其中餐饮增加19.3万元，客房减少1.1万元。)，不含装修摊销的费用增加1.8万元(详细分析见费用月度对比表)，以上因素综合起来减少盈利15.2万元。
二、客房收入情况分析
客房收入与上月相比，比较明显的特点是各种类型的客户收入都有上升，详见图表：
与上月份含早客房收入比较表
房量 入住率 房价 收入
10月 自来散客 260.5 5.8 240.85 62742
协议散客 478.5 10.66 223.17 106788
会议客户 1146 25.53 145.89 167192
团队客户 1311.5 29.22 134.78 176768
中介客户 194.5 4.33 226.01 43958
其他客户 337.5 7.52 126.24 42605
小计 3728.5 83.06 160.94 600053
9月 自来散客 266.50 6.18 221.49 59028.00
协议散客 465.50 10.80 201.47 93782.00
会议客户 1061.50 24.62 144.38 153260.00
团队客户 1057.00 24.52 131.52 139020.00
中介客户 62.50 1.45 210.69 13168.00
其他客户 414.00 9.60 137.19 56798.00
小计 3327.00 77.17 154.81 515056.00
差额 自来散客 -6.00 -0.38 19.36 3714.00
协议散客 13.00 -0.14 21.70 13006.00
会议客户 84.50 0.91 1.51 13932.00
团队客户 254.50 4.70 3.26 37748.00
中介客户 132.00 2.88 15.32 30790.00
其他客户 -76.50 -2.08 -10.95 -14193.00
小计 401.50 5.89 6.13 84997.00
其中散客房减少6间，但是收入增长3714元，明显是受房价提升影响，本月散客房价提升了19.36元。协议散客房增加13间，房价提升21.7元，收入增加13006元。由此可见黄金周对收入的拉动还是有很大影响的。本月收入最大亮点是中介增幅较大，开房量增加132间，增幅211%，收入增长30790元。会议、团队的开房量分别增长84.5间和254.5间，增幅分别是8%、24%，收入分别增加13932元和37748元。本月客房收入与上月相比共增加了84997元。
与去年10月份相比较，客房收入减少了18.1万元。最明显的特征是去年同期糖酒会在长沙召开，散客的开房率和房价都比今年要高很多。可见地区开展的大型活动对酒店收入的拉动有很大影响。
三、餐饮收支情况分析
餐饮收入与上月相比增加8万元，其中自营出品餐费增加6.1万元，增幅38%，是本月餐饮经营突出的亮点。自营出品实现毛利106768元，毛利率为48%。与上月自营出品毛利率41%相比，增加了7个百分点，效益有较大的提高。烟酒收入增加3520元，烟酒收入增幅为14.5%，烟酒成本增幅58.4%。本月烟酒实际毛利6530元，毛利率23.5%。早餐收入增加8800元，毛利32436.10元，毛利率66.27%。增幅21.9%，主要是会团客人增加较多。 餐饮成本与上月相比增加3.2万元。主要是随着收入增加而增加的成本，成本增幅小于收入的增幅，说明本月成本控制水平比以前有所提高。
餐饮部本月费用列支21万元，与上月相比基本持平。主要是为天元会议自助餐购置了碗碟增加了一些费用，但以后还能用上。
餐饮部本月亏损4.2万元(含租金分摊和中央空调费用分摊)，比上月亏损8万元减亏3.8万元，是餐饮自营以来经营效益最好的一个月。
四、费用与上月比较分析
10月份酒店产生经营成本20.2万元，与上月成本23.2万元相比，客房成本减少0.1万元，餐饮成本增加4.1万元，减少了月饼成本7万元，综合起来成本减少3万元;产生经营费用(不含装修摊销)82.6万元，与上月经营费用88.8万元相比减少6.2万元。
10月份酒店在人力资源方面的开支为23.6万元，其中工资20.5万元，社保0.6万元，员工餐费1.9万元，宿舍0.5万元，工会费0.1万元。与9月份人力成本24.8万元相比较减少1.2万元。除了减少中秋福利费1.2万元外，其他人力成本基本持平，说明酒店人员结构处于稳定状态。可见在目前情况下，人力成本每月要达到24万元左右才能维持酒店正常运转。
本月固定费用与上月相比几乎无差别。固定费用在不增加设备设施投入的情况下，一般不会产生大的变动。此项费用不受日常经营活动的影响，只有投资活动才会使固定费用产生变化。
10月份酒店变动费用列支24.1万元，与上月变动费用29.2万元相比减少5.1万元。主要是能耗降低了2万元，电脑款4500元未付，办公费降低了6000元，修车费、卫生费、检测费、行政收费和外事费都比上月减少。本月在客房入住率上升的情况下，变动成本降低了5.1万元，说明本月成本控制还是比较成功的。
总的来看，本月和上月相比，在收入增加的情况下，成本费用均减少，说明本月的各项经营工作很有成效，经营形势在向好的方面发展。这里有客观有利条件使得成本减低，但更主要的是人的主观能动性发挥出来了，反映在促进收入方面有很大进步。
五、费用与去年同期比较分析
10月份酒店产生经营成本20.2万元，与去年同期成本2万元相比，增加了餐饮成本19.3万元，客房成本减少1.07万元，综合增加18.23万元;产生经营费用(不含装修摊销)82.6万元，与去年同期经营费用80.8万元相比增加1.8万元。
本月人力费用开支23.6万元，去年同期开支人力费用18.2万元，同比增加5.4万元。其中工资方面餐饮部增加76582元，客房前台增加5770元，营销部增加4739元，其他部门增加2009元，这说明本年的员工待遇方面总体上比去年有所提高。
本月固定费用列支48.3万元，去年同期固定费用列支33.2万元，同比增加15.1万元。与去年相比增加了装修摊销，加大了酒店经营压力。
本月酒店变动费用列支24.1万元，与去年同期变动费用29.3万元相比减少5.2万元。主要是客人早餐、招待费、糖酒会返佣、电话费等几项费用的`减少引起变动费用总体减少。
本月不含装修摊销的费用总额为82.6万元，其中餐饮部费用20.9万元，客房部分费用为61.7万元。本月客房收入为60万元，收入与费用基本持平。而去年同期费用总额为80.8万元，客房收入为80万元，收入与费用也是基本持平。可见客房部分的经营难度要高于餐饮部分。特别是两期都未摊销装修投入，如果计算该摊销额，则客房收入很难保本。虽然现在没有以现金交租之时，可以保证现金流畅通，但是不能不看到经营中所存在的危险，摊销是已经投入的本钱，在经营期间是必须要收回来的，必须在成本会考虑到摊销对利润的冲减----不是赚钱，而是收回本钱。一旦需要缴纳租金的话，在回款较快的情况下，以目前收支两抵的形势，继续维持运转还是可以的，但是装修投入就很难收回了。
酒店年度财务分析报告
一、总体评述
(一) 总体财务绩效水平
根据xx酒店及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为xx酒店本期财务状况与去年同期相比略有提高。
(二) 公司分项绩效水平
项目当期上期与上年同期比较
偿债能力分析29.9930.00基本持平
经营效率分析24.5439.33小幅降低
盈利能力分析93.8673.24略有提高
股票投资者获利能力分析40.2926.63大幅提高
现金流量分析59.2557.73基本持平
企业发展能力分析70.8146.37大幅提高
综合分数67.0554.14略有提高
(三) 财务指标风险预警提示
运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为xx酒店当期在清偿能力、现金流量分析、结构分析等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率(清偿能力)、盈利现金比率(现金流量分析)、营业利润比重(结构分析)。
(四) 财务风险过滤结果提示
对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为xx酒店当期无整体财务风险特征。
二、财务报表分析
(一) 资产负债表
主要财务数据如下：
项目(万元)当期数据上期数据增长情况(%)
货币资金30,03916,55082
应收帐款5,0202,93471
存货3,8462,06087
流动资产57,31734,87264
固定资产90,22559,35752
总资产172,507114,44451
流动负债68,28349,49238
负债总额101,77563,08661
未分配利润12,298-5,027345
所有者权益70,73248,84045
1.企业自身资产状况及资产变化说明：
公司本期的资产比去年同期增长50.73%。资产的变化中固定资产增长最多，为30,868.40万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。
流动资产中，货币性资产的比重最大，占52.41%，信用资产的比重次之，占40.85%。
流动资产的增长幅度为64.36%。在流动资产各项目变化中，货币类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：
从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为39.58%，长期负债和所有者权益的比率为60.42%。说明企业资金结构位于正常的水平。
企业负债和所有者权益的变化中，流动负债增长37.97%，长期负债增长146.38%，股东权益增长44.82%。
流动负债的增长幅度为37.97%，融资环节的流动负债的变化引起流动负债的上升，表明企业的短期融资活动增加，企业的经营业务波动性提高。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为32.14%、21.77%，该项数据增加，表明企业借助增加部分长期负债来筹措资金，但是长期负债的比重较大，说明企业的发展依赖于长期负债，企业的自有资金的实力比较匮乏。股本总额增加，说明公司借助股票发行来增强实力。未分配利润比去年增长了344.62%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。并且未分配利润占长期负债+所有者权益比重的上升幅度超过10倍以上，说明企业的长期资金占用有较大幅度的增长，企业的筹资能力增强。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所增加。企业是以负债资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较高。
3.企业的财务类别状况在行业中的偏离：
流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产较上年同期增加64.36%，说明企业本期的流动资产规模较上年同期迅速扩大。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产比重较上年同期减少2.75%，我们应当尽可能优化企业的产品结构、完善更新改造情况和其他投资情况。企业当年的流动负债比重较上年同期减少11.36%，说明本期企业的生产经营活动的重要性和风险略低于上年同期水平。结构性负债(长期负债和所有者权益)比率较上年同期增加5.86%，说明企业的生产经营活动的资金保证程度以及企业的相对独立性和稳定性要高于上年同期水平。
(二) 利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下：
项目(万元)当期数据上期数据增长情况(%)
主营业务收入27,47024,19414
主营业务成本10,6149,9357
营业费用717230212
主营业务利润15,51112,90620
其他业务利润15512524
管理费用9,4698,15716
财务费用1,7021,33228
营业利润3,7913,31214
投资收益086-100
补贴收入------------------
营业外收支净额9,353-2932,818
利润总额13,1433,370290
所得税1,1871,1701
净利润11,2031,933480
毛利率(%)61.3658.942.42
净利率(%)40.787.9932.79
成本费用利润率(%)58.4417.1541.29
净收益营运指数0.220.85-73.88
1.利润分析
(1) 利润构成情况
本期公司实现利润总额13,143.25万元。其中，经营性利润3,790.61万元，占利润总额28.84%;投资收益0.00万元，占利润总额0.00%;营业外收支业务净额9,352.65万元，占利润总额71.16%。
(2) 利润增长情况
本期公司实现利润总额13,143.25万元，较上年同期增长290.03%。其中，营业利润比上年同期增长14.45%，增加利润总额478.68万元;投资收益比去年同期降低100.00%，减少投资收益86.47万元;营业外收支净额比去年同期增长32,817.99%，增加营业外收支净额9,381.23万元。
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入27,469.72万元。与去年同期相比增长13.54%，说明公司业务规模处于稳定发展阶段，产品与服务具有一定的竞争力，市场推广工作也取得了一些成绩，公司业务规模有所扩大。
3.成本费用分析
(1) 成本费用构成情况
本期公司发生成本费用共计22,501.86万元。其中，主营业务成本10,614.20万元，占成本费用总额47.17%;营业费用717.09万元，占成本费用总额3.19%;管理费用9,468.53万元，占成本费用总额42.08%;财务费用1,702.04万元，占成本费用总额7.56%。
(2) 成本费用增长情况
本期公司成本费用总额比去年同期增加2,848.54万元，增长14.49%;主营业务成本比去年同期增加679.56万元，增长6.84%;营业费用比去年同期增加487.22万元，增长211.95%;管理费用比去年同期增加1,311.63万元，增长16.08%;财务费用比去年同期增加370.14万元，增长27.79%。
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加9,773.44万元。其中，主营业务收入比上年同期增加利润3,276.00万元，主营业务成本比上年同期减少利润679.56万元，营业费用比上年同期减少利润487.22万元，管理费用比上年同期减少利润1,311.63万元，财务费用比上年同期减少利润370.14万元，投资收益比上年同期减少利润86.47万元，营业外收支净额比上年同期增加利润9,381.23万元。
本期公司利润总额增长率为290.03%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。
5.经营成果总体评价
(1) 产品综合获利能力评价
本期公司产品综合毛利率为61.36%，综合净利率为40.78%，成本费用利润率为58.44%。分别比上年同期提高了2.42%、32.79%、41.29%，平均提高25.50%，说明公司获利能力处于快速发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了较大的成绩，公司获利能力在本期获得迅速提高，提请分析者予以重视，因为获利能力的快速提高为公司将来创造更大的经济效益，迅速发展壮大创造了良好的条件。
(2) 收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为0.22，比上年同期下降了73.88%，说明公司收益质量快速下降，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，经营性收益比重的快速下降大大增加了公司的营运风险。
(3) 利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为20.19%，其中，主营收入增长率为13.54%，说明公司综合成本费用率有所下降，企业对市场竞争的适应能力有所提高，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平，进一步巩固企业产品的综合竞争能力。主营业务成本增长率为6.84%，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本的'控制水平，不断提高企业在市场中的竞争能力。营业费用增长率为211.95%。说明公司营业费用率有所上升，提请公司管理者予以重视，营销费用率的快速增加，将会降低企业的营业利润率，应有效提高营业费用与收入协调性，加强企业营业费用的控制水平，使营销费用率进一步降低。管理费用增长率为16.08%。说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，管理成本率的有效降低，使企业的营业利润率进一步提高，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为27.79%。说明公司财务费用率有所上升。提请公司管理者予以重视，财务成本率增加，说明企业所筹资金的使用效率进一步下降，应提高财务费用与利润协调性，加强企业财务费用的控制水平，提高企业所筹资金的使用效率。
(三) 现金流量表
主要财务数据和指标如下：
项目当期数据上期数据增长情况(%)
经营活动产生的现金流入量36,38727,48832
投资活动产生的现金流入量9092,321-61
筹资活动产生的现金流入量4,30016,396-74
总现金流入量41,59646,205-10
经营活动产生的现金流出量26,46525,5394
投资活动产生的现金流出量-12,3872,592-578
筹资活动产生的现金流出量10,75216,436-35
总现金流出量24,83044,567-44
现金流量净额16,7661,637924
现金流入负债比0.100.03215.59
全部资产现金回收率(%)5.751.70237.77
销售现金比率(%)132.46113.6216.59
每股营业现金净流量0.290.11154.57
现金满足投资比率-0.990.49-302.78
现金股利保障倍数5.831.46298.42
现金营运指数0.650.3490.30
1.现金流量结构分析
(1) 现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入41,595.78万元，其中，经营活动产生的现金流入为36,386.64万元，占总现金流入的比例为87.48%，投资活动产生的现金流入为909.14万元，占总现金流入的比例为2.19%，筹资活动产生的现金流入为4,300.00万元，占总现金流入的比例为10.34%。
(2) 现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出24,829.81万元，其中，经营活动产生的现金流出为26,465.09万元，占总现金流出的比例为106.59%，投资活动产生的现金流出为-12,387.32万元，占总现金流出的比例为-49.89%，筹资活动产生的现金流出为10,752.04万元，占总现金流出的比例为43.30%。
2.现金流动性分析
(1) 现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿债能力越强。本期公司现金流入负债比为0.10，较上年同期大幅提高，说明公司现金流动性大幅增强，现金支付能力快速提高，债权人权益的现金保障程度大幅提高，有利于公司的持续发展。
(2) 全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力。本期公司全部资产现金回收率为5.75%，较上年同期基本持平，说明公司将全部资产以现金形式收回的能力与上期相比基本相同，现金流动性变化不大，未来公司对现金流量的管理需要进一步加强。
3.获取现金能力分析
(1) 销售现金比率
本期公司销售现金比率为132.46，较上年同期小幅提高，说明公司获取现金能力稳步提高，公司在营销政策的制定与执行方面取得了较大的成绩，避免收益停留在帐面上，为公司提高收益的实现程度，更好地实现经济效益创造了条件。
(2) 每股营业现金净流量
本期公司每股营业现金净流量为0.29元，较上年同期大幅提高，说明公司获取现金能力迅速提高，公司每股资产含金量的快速提高，为公司提高收益的实现程度，有效降低公司经营风险，更好地实现经济效益打下了坚实的基础。
4.财务弹性分析
(1) 现金满足投资比率
现金满足投资比率是反映财务弹性的指标。本期公司现金满足投资比率为-0.99，较上年同期大幅降低，说明公司财务弹性快速缩小，财务环境非常紧张，现金流量满足投资与经营需要的压力沉重。
(2) 现金股利保障倍数
现金股利保障倍数是反映股利支付能力的指标。本期公司现金股利保障倍数为5.83，较上年同期大幅提高，说明公司股利支付能力快速提高，财务弹性的大幅增加使公司经营风险大幅下降，现金流量对股利政策的支持力度明显增强。
5.获取现金风险分析
现金营运指数
现金营运指数是反映企业现金回收质量，衡量风险的指标。理想的现金营运指数应为1，小于1的现金营运指数反映了公司部分收益没有取得现金，而是停留在实物或债权的形态，而实物或债权资产的风险远大于现金。本期公司现金营运指数为0.65，较上年同期大幅提高，说明公司现金回收质量快速提高，停留在实物或债权形态的收益比重大幅降低，大大降低了公司的营运风险。
三、财务绩效评价
(一) 偿债能力分析
相关财务指标：
项目当期数据上期数据增长情况(%)
流动比率0.840.7019.13
速动比率
资产负债率(%)59.0055.127.03
有形净值债务率(%)165.60145.9313.47
现金流入负债比0.100.03215.59
综合分数29.9930.00-0.06
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债能力综合分数为29.99，较上年同期下降0.06%，说明公司偿债能力较上年同期基本未变，本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都基本维持了原来的水平。未来企业还应注意防范债务风险，以确保公司将来能够持续健康的发展。
(二) 经营效率分析
相关财务指标：
项目当期数据上期数据增长情况(%)
应收帐款周转率6.389.53-33.07
存货周转率3.014.92-38.75
营业周期(天)176.02111.0258.55
流动资产周转率0.460.70-34.94
总资产周转率0.170.21-18.41
综合分数24.5439.33-37.62
分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。公司本期经营效率综合分数为24.54，较上年同期下降37.62%，说明公司经营效率处于快速下降阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都困难重重，公司经营效率较上期迅速降低。提请分析者予以高度警惕，公司经营效率的快速下降将导致公司整体经营风险迅速增加。在经营效率中，营业周期和存货周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标。
(三) 盈利能力分析
相关财务指标：
项目当期数据上期数据增长情况
每股收益0.320.11189.84
总资产报酬率(%)9.254.08126.90
净资产收益率(%)15.843.96300.27
毛利率(%)61.3658.944.11
营业利润率(%)13.8013.690.80
主营业务利润率(%)56.4753.345.86
净利润率(%)40.787.99410.55
成本费用利润率(%)58.4417.15240.84
综合分数93.8673.2428.15
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。公司本期盈利能力综合分数为93.86，较上年同期提高28.15%，说明公司盈利能力处于快速发展阶段，本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了很大的成绩，公司整体盈利能力在本期获得迅速提高，提请分析者予以重视，因为盈利能力的迅速提高为公司将来创造更大的经济效益，迅速发展壮大创造了良好的条件。在盈利能力中，净利润率和净资产收益率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。
(四) 股票投资者获利能力分析
相关财务指标：
项目当期数据上期数据增长情况(%)
每股收益(元)0.320.11189.84
每股收益扣除(元)0.070.09-24.29
每股资本公积金(元)0.461.93-75.95
每股净资产(元)2.052.83-27.59
每股未分配利润(元)0.36-0.29222.31
每股股利(元)0.000.00------
股息发放率(%)0.000.00------
综合分数40.2926.6351.28
公司股东持有公司股票的目的主要是为了获得投资回报，通过对股票投资者获利能力的分析可以通晓公司股票的股东回报情况。公司本期股票投资者获利能力综合分数为40.29，较上年同期提高51.28%，说明公司股票投资者的获利能力处于高速发展阶段，本期公司在提高每股收益和优化股利分配政策等方面取得了极大的进步，公司股票投资者的获利能力在本期获得极大提高。提请分析者予以高度重视，因为股票投资者获利能力的极大提高为公司在资本市场树立形象，增强股东信心以及稳定公司战略方针，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。在投资报酬率中，每股未分配利润和每股收益的变动，是引起投资报酬率变化的主要指标。
(五) 企业发展能力分析
相关财务指标：
项目当期数据上期数据增长情况
主营收入增长率(%)13.547.8672.18
净利润增长率(%)479.6850.61847.77
流动资产增长率(%)64.36-4.791,443.39
固定资产增长率(%)52.01-2.572,121.12
总资产增长率(%)50.73-3.811,430.29
可持续增长率(%)20.354.09398.11
综合分数70.8146.3752.69
企业为了生存和竞争需要不断的发展，通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势。公司本期成长能力综合分数为70.81，较上年同期提高52.69%，说明公司成长能力处于高速发展阶段，本期公司在扩大市场需求、提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步，公司表现出非常优秀的成长性。提请分析者予以高度重视，未来公司继续维持目前增长态势的概率很大。在成长能力中，流动资产增长率和总资产增长率的变动，是引起增长率变化的主要指标。
四、BBA财务指标风险预警提示
根据公司报告有关陈述和财务数据，运用BBA财务指标风险预警体系进行定量分析，根据事先设定的预警区域，寻找预警信号，发现和揭示风险。通过分析，一旦发现预警信号，分析者应该结合公司披露的有关信息，进一步对上市公司进行深入的研究分析，从而揭示规避风险，为市场参与者提供一个信息对称、交易公平的环境。
企业近三年财务指标风险预警列表：
1.企业20070630报告期在清偿能力、现金流量分析、结构分析等方面有财务风险预警提示。流动比率(清偿能力) 流动比率为0.84。 流动比率是反映公司短期偿债能力，一般认为，生产企业正常的流动比率是2，下限是1.25，低于该数值，公司偿债风险增加。盈利现金比率(现金流量分析) 当期盈利现金比率为0.89。 盈利现金比率反映企业本期经营活动产生的现金净流量与净利润之间的比率关系。如果比率过低，说明本期净利中存在尚未实现现金的收入。在这种情况下，即使企业盈利，也可能发生现金短缺，严重时会干扰企业经营状况，应引起注意，特别是对那些对经营现金需要量大的行业企业。营业利润比重(结构分析) 营业利润比重为28.84。 营业利润比重是反映主营业务(其他业务所占比例一般较小)收益在企业整体收益中的比重。指标数值低则可能存在隐患。
2.企业20xx0630报告期在清偿能力等方面有财务风险预警提示。流动比率(清偿能力) 流动比率为0.70。 流动比率是反映公司短期偿债能力，一般认为，生产企业正常的流动比率是2，下限是1.25，低于该数值，公司偿债风险增加。
3.企业在20xx0630报告期无任何财务指标风险预警提示。
五、整体财务风险模型过滤分析
BBA财务风险过滤器是通过对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，建立BBA财务风险过滤器的病毒模型，利用BBA财务指标体系的指标进行综合搭配的处理，从而找出符合病毒特征的上市公司，有效地对财务风险进行过滤。BBA财务风险过滤器为分析者提供了快速分析上市公司的财务状况、判断企业的粉饰报表的可能性和资产质量恶化情况的便利途径。警示分析者进一步研究分析，从而揭示和规避风险。
企业近三年整体财务风险模型过滤结果：
1.企业在20070630报告期无整体财务风险特征。
2.企业在20xx0630报告期无整体财务风险特征。
3.企业在20xx0630报告期无整体财务风险特征。
六、财务风险分类级别
1、业绩变动情况
评价内容高风险次高风险关注正常
业绩波动 两年业绩增幅>50%
存货周转率
净资产收益率与行业比较
应收帐款周转率
主营业务毛利率
经营现金流与净利润 √
偶然所得和非经营性因素 √
2、财务状况
评价内容高风险次高风险关注正常
流动比率 0.839，低于1
速动比率 0.67，低于0.8
资产负债率 √
营业利润比重 29，低于30%
净资产收益率 √
主营业务收入利润率56，较高(大于50%)
存货增长率 87，超过80%
净利润增长率480，超过100%
应收帐款增长率 71，超过50%
主营收入与应收帐款增长率帐款增长比收入，超过100%
主营收入增长率 √
强制性现金支付比率 √
现金流量结构 √
盈利现金比率 0.89，小于1
七、BBA财务异常科目提示
财务分析异常指标
原则：增减幅度超过50%以上列入下表中：
指标名称本期数值上期数值增减幅度(%)
利息支付倍数8.283.33148.67
长期负债比率19.4211.8863.45
股东权益固定资产比率127.1284.4450.54
存货周转天数119.5873.2463.26
营业周期176.02111.0258.55
总资产报酬率9.254.08126.90
净资产收益率15.843.96300.27
净利润率40.787.99410.55
成本费用利润率58.4417.15240.84
平均净资产收益率7.262.74165.34
每股收益0.320.11189.84
每股资本公积金0.461.93-75.95
每股未分配利润0.36-0.29222.31
市净率8.532.52237.99
净现金流量适当比率2.790.50460.95
现金再投资比率11.860.651,734.04
现金流动负债比率14.533.94269.03
每股经营活动现金流量0.290.11154.57
现金流量与现金股利比率5.831.46298.42
现金流量折旧影响系数0.271.25-78.68
现金流量总资产比率5.751.70237.77
应收帐款增长率71.077.84806.77
主营收入增长率13.547.8672.18
净利润增长率479.6850.61847.77
净资产增长率44.82-24.38283.82
利润总额增长率290.0358.16398.71
总资产增长率50.73-3.811,430.29
流动资产增长率64.36-4.791,443.39
全部资产现金回收率5.751.70237.77
存货增长率86.7514.99478.60
营业利润比重28.8498.28-70.66
存货主营收入比重14.008.5164.48
应收帐款收入比重18.2712.1350.67
长期负债比重32.9121.5552.72
负债经营率47.3527.8370.12
资本保值增值率144.8275.6291.52
三年资本平均增长率3.74-12.19130.70
三年主营业务收入增长率7.564.6861.38
长期资产适合率167.9695.0876.64
现金流动偿付率16.9710.8456.56
现金营运指数0.650.3490.30
现金流入负债比0.100.03215.59
净收益营运指数0.220.85-73.88
现金满足投资比率-0.990.49-302.78
现金股利保障倍数5.831.46298.42
每股现金0.490.09411.96
可持续增长率20.354.09398.11
固定资产增长率52.01-2.572,121.12
八、审计报告结果
年度审计意见
20xx1231标准无保留
20031231标准无保留
20030630标准无保留
注释：
1.本报告数据均来自上市公司、沪深证券交易所公开发布的信息，如有错漏请以证监会、交易所、上市公司公告原文和相关数据为准;表格数据空白处为无内容，虚线为无当期对应数据或无意义。
2.本报告所有指标均来自BBA财务分析指标体系、BBA禾银系统;本报告所涉及的绩效评价、财务指标风险预警和财务风险过滤器等方法均来自BBA分析方法(用户可自定义指标、模型)。
行业分类体系：是以中国证监会公布的《上市公司分类指引》为基础，结合上市公司的主营业务变更、重组、产业调整的实际情况，按国家产业政策、行业的产业布局和调整、税收政策、产业链的关联性、技术创新和工艺支持能力的整体水平、抗自然能力的相似性及赢利能力的综合性因素，将所有的上市公司重新进行行业规划分类(用户可使用证监会、自定义行业体系)。
4.上述所有报告BBA均拥有版权，研究机构、上市公司等采用本报告或其主体部分公开在媒体上发表，则需另行向BBA付费;上述报告仅限与北部资产签约的产品用户自身使用，禁止用户对外张贴和用于商业用途等。
5.北部资产(BBA)系中国证监会批准的证券投资咨询专营机构。在本机构所知情的范围内，本机构及财产上的利害关系人与所评价的证券没有利害关系。
财务部门作为非盈利部门，合理控制成本费用，有效地发挥企业内部监督职能是我们20xx年工作的重中之重。我们都深刻的意识到加大成本控制的力度，尽快推出相应制度的必要性。下面是我个人20xx年的工作计划：
一、加强规范管理、做好日常核算
1、根据酒店核算要求和各部门的实际情况，按照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作。
2、配合相关部门进行审计，并按有关部门的要求，完成会计报表的汇总和上报工作。
3、配合酒店领导完成各责任各营业部门的责任指标的预算及制订工作，并做好酒店有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。
4、做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。及时装订会计凭证；及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务；及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结；严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。
5、配合营销部了解应收款回收情况，做好应收货款回收工作。
6、积极筹措资金，从多方面保证酒店资金运营的流畅。
二、不断培养自身的综合能力
取人之长、补己之短。我们需要定期进行小组讨论、学习企业会计制度，大家互相交流心得，熟悉各岗位的工作流程，把问题摆在桌面上。由员工转达给部门经理，再由部门经理转达给主管，主管根据汇总上来的意见与建议做出相应的措施。除此之外，我们需要合理地安排每位员工的外勤工作，让每个人都有与外界接触的机会，做到工作有里有外、有张有弛。
三、完善财务内部管理制度，加强责任考核
财务内部管理制度通过将近一年多来的实施，仍然有许多不合理的地方，为使企业的管理制度更趋于完善，财务部将结合集团管理的要求，与有关部门进行修正。部门责任领导之间明确分工职责，按照年初签定的责任合同，组织落实强化到位，领导之间相互信任，遇事不推诿，搞好通力协助，对分管内容加强责任考核力度，做到奖罚分明。
20xx年对我们财务人员提出了更高的要求，逆水行舟，不进则退。如果想在事业上有所发展，就必需武装自己的头脑，来适应优胜劣汰的市场竞争环境。
一、概况
1.****年*月实际收入为****.**万元，比营业计划的****.**万元增加了***.**万
元，完成计划的***.**%。
2.本月平均房价为***.**元，计划为***.**元，去年同期为***.**
元，实际高于计划、去年同期;本月出租率为**.**%，计划为**.**%,去年同期为**.**%,实际出租率高于计划、去年同期指标。
二、下面做具体分析:
(一)本月收入完成情况分析(万元)
部门 客房部 餐饮部 物业出租 康乐部 *其它 总 计
附:其它项明细
电话房 洗衣房 商务中心 运输部 杂项 合计 说明:
1.本月营业收入计划指标****.**万元，实际完成****.**万元, 超额完成计划***.**万元，完成计划指标的***.**%。 2.主要营收部门均完成计划指标。
3.其它各营收部门，商务中心、洗衣房完成了计划指标。
本月收入 ***.** ***.** **.** *.** **.** ****.**
本月计划 ***.** ***.** **.** *.** **.** ****.**
完成计划% ***.**% ***.**% ***.**% ***.**% **.**% ***.**%
附:上年同期
***.** ***.** **.** **.** **.** ****.**
*.** **.** *.** *.** **.** **.**
*.** **.** *.** *.** **.** **.**
**.**% ***.**% ***.**% **.**% **.**% **.**%
*.** **.** *.** *.** **.** **.**
4.收入详细情况见附表(一)。
(二) 餐饮成本分析
食品成本率为**.**% 比预计年平均食品成本率**%下降了*.**% 饮品成本率为**.**% 比预计年平均饮品成本率**%下降了*.**%
综合成本率为**.**% 比预计年平均综合成本率**%下降了*.**%
各餐厅本月与上月成本率对比情况如下: 各餐厅 西 餐 盛华轩 四季厅 影艺食苑 宴 会 王朝轩 客房迷你吧 广场吧
说明及分析:
1. 本月餐饮食品成本率**.**%，比上月降低*.**%，比去年同期降低*.**%。从本月餐厅食品成本率来看，食品成本率呈下降趋势，康乐部本月食品成本率**.**%，高于上月**.**%，原因是部门赠送客人茶水成本金额为***.**元。 2. 本月餐饮饮品成本率**.**%，比上月降低*.**%。本月大部分餐厅饮品成本率都有所降低。
3. 本月食饮品综合成本率**.**%，比上年同期综合成本率**.**降低*.**%，截止至*月底累计综合成本率**.**%，比去年同期累计综合成本率**.**%上升*.**%。
4. 详细分析请参阅****年*月成本分析报告。
(三) 部门费用分析(万元)
食品成本率% 本 月 **.** **.** **.** **.** **.** **.** **.**
上 月 **.** **.** **.** **.** **.** *.** **.**
饮品成本率%
上 月 升降幅度
**.** **.** **.** *.** *.** **.** **.**
*.** -*.** -*.* -*.** *.** *.** -*.** -*.**
升降幅度 本 月
*.** -*.** -*.** -*.** *.** *.** *.**
**.** **.** **.** *.** **.** **.** **.**
部门 客房部 餐饮部 电话房 洗衣房 康乐部 其它收益 行政及总务 公关及销售 能源及维修 人事及培训 支出总计 附能源费用 电 暖 水 煤气 维修费用 合计
说 明 及 分 析: 1.客房部:
本月实际
***.** ***.** *.** **.** *.** **.** **.** **.** ***.** **.** ***.** 本月实际
**.** *.** **.** *.** **.** **.**
本月计划
***.** ***.** **.** **.** *.** **.** **.** **.** ***.** **.** ***.**
本月计划
**.** *.** **.** **.** **.** **.**
差额
**.** **.** -*.** -*.** -*.** -*.** *.** -*.** -*.** *.** **.** 差额
*.** *.** -*.** -*.** *.** -*.**
附上年同期
***.** ***.** *.** **.** **.** **.** **.** **.** ***.** **.** ***.** 附上年同期
**.** *.** **.** **.** **.** **.**
客房部本月完成收入***.**万元，比计划增加***.**万元，比计划上升了**.**%;本月支出***.**万元，比计划增加**.**万元，超支**.**%。本月应缴税金**.**万元;工资及福利比计划增加**.**万元;本月费用增长的**.**%是物料用品的增加，其中客人用品比计划增加**.**万元，主要由于十层客房更换物品，购浴帘、瓷器等;特别服务比计划增加*.**万元，主要包括王朝轩免费饮料券*.**万元;装饰费增加*.**万元，由于管家部本月购装饰花**个;此外本月旅行社回扣为**.**万元也影响了本月收益率的完成。本月客房部收益为***.**万元，比计划增加了**.**万元，客房部收益率为**.**%，低于计划*.**%。 2.餐饮部:
餐饮部本月完成收入***.**万元，比计划增加**.**万元，超额完成**.**%;本月支出***.**万元，比计划增加**.**万元，超支**.**%。营业成本比计划超支
*.**%，餐饮综合成本率为**.**%，比预计年平均综合成本率下降了*.**%，可见营业成本的增长主要是收入拉动的结果。应缴税金本月为**.**万元;工资及福利费比计划增加**.**万元;物料用品比计划增加*.**万元，主要是本月清洁用品消耗量过高;广场晚间音乐改版，乐师费比计划增加*.**万元。费用的增长主要是工资福利的增加，此外本月促销费、招待费都有所增加。本月餐饮部收益为***.**万元，比计划增加了**.**万元，餐饮部收益率为**.**%，高于计划*.**%。 3.电话:
本月电话房完成收入*.**万元，总支出*.**万元。 4.洗衣:
本月洗衣房完成收入**.**万元，总支出**.**万元。 5.康乐部:
本月康乐部完成收入*.**万元，总支出*.**万元。 6.能源及维修费用:
本月能源费实际开支共计**.**万元，比计划节约*.**万元，其中：电费比计划超支*.**万元，水费比计划节约*.**万元，煤气比计划节约*.**万元。
本月维修费开支为**.**万元，比计划增加*.**万元。 7.其他：
本月工资及福利合计***.**万元，工资及福利费比计划增加了**.**万元，主要由于本月发放五一过节费，工资及福利支出占本月收入的**.**%。 8.总支出：
本月支出总计为***.**万元，计划为***.**万元，实际比计划超支***.**万元，费用支出总计比计划增加了**.**%，其中营业费用比计划上升了**.**%，行政管理及公共费用比计划降低了*.**%，费用的增长主要是与收入直接相关的营业费用的增加，此外本月计提了*-*月的管理费**.**万元也增加了支出的总额。
(四)本月利润完成情况: 1.部门经营利润情况: 部门 客房部 餐饮部
本月实际 部门收益 ***.** ***.**
收益率 **.**% **.**%
本月计划 部门收益 ***.** ***.**
上年同期
收益率 部门收益 **.**% ***.** **.**%
收益率 **.**%
***.** **.**%
电话房 洗衣房 康乐部 其它收益 总计
-*.** *.** *.** **.** ***.**
-**.**% **.**% **.**% **.**% **.**%
-*.** *.** -*.** **.** ***.**
-**.**% *.**% -*.**% **.**% **.**%
-*.** -**.**% -*.**
-*.**%
*.** **.**% **.** **.**% ***.** **.**%
2.本月利润:
经营毛利润 经营毛利润率 经营净利润 经营净利润率 3.说明:
1)本月经营毛利率实际为**.**%，计划为**.**%，实际比计划降低了*.**%。 2)本月收入完成比计划上升了**.**%，而费用支出总计比计划上升了**.**%(即营业费用比计划上升了**.**%，行政管理及公共费用比计划降低了*.**%，此外本月计提了*-*月的管理费**.**万元。)
(五)往来款项
1.应收账款：截止至****年*月**日应收账款余额为********.**元，其中：一年以上应收账款*******.**元。
2. 应付账款：截止至****年*月**日应付账款余额为*******.**元，其中：一年以上应付账款******.**元。
3.预付定金：截止至****年*月**日预付定金余额*******.**元。 4.预收定金：截止至****年*月**日预收定金余额*******.**元。
三、店经营财务指标分析
(一)通过资产负债表、利润表所反映的数据进行单项能力分析
1.饭店获利能力分析
主营业务利润率=主营业务利润/主营业务净收入****%=**.**%
主营业务利润率反映饭店每单位销售收入能带来多少销售利润。全国五星级饭店正常指标为53.20%，优秀值为72.82%，较好值为66.62%，北京五星级饭店指标为67.33%。本月饭店主营业务收入利润率高于全国五星级饭店正常指标,基本符合
本月实际 ***.** **.**% ***.** **.**%
本月计划 ***.** **.**% ***.** **.**%
去年同期 ***.** **.**% ***.** **.**%
北京五星级饭店指标。
资产报酬率=净利润/资产平均总额****%=**.**%
资产报酬率是评价饭店资产运营效益的重要指标，全国五星级饭店平均总资产率正常指标为1.91%，优秀指标为13.02%，较好值为7.81%，北京五星级饭店指标为4.41%。本月饭店资产利用效率高于全国五星级饭店优秀指标。 2.饭店营运能力分析
存货周转率=销售成本/平均存货=*.** 存货周转天数=**/存货周转率=**天
本月存货周转率较慢。由于酒水库“五一”备货，库存量较高。 应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额=*.** 应收账款周转天数=**/应收账款周转率=**天
旅游饭店应收账款周转天数在12——36天之间均是正常值。本月应收账款周转速度较上月慢，主要由于首都豪情挂账较高，总体上看本月资金流动性基本正常，以上指标反映饭店赊销条件较适中。
总资产周转率=销售收入/资产平均总额****%=**.**%
总资产周转率综合评价饭店全部资产经营质量和利用效率的重要指标，全国五星级饭店正常值为28.32%，北京五星级饭店指标为32.28%.我酒店总资产周转率高于北京五星级饭店指标。 3.饭店偿债能力
般在1.5左右时，就具备偿还短期负债的能力。本月流动比率表明饭店具备偿还短期负债的能力。
速动比率为***.**%, 通常1 :1被认为是较为正常的速动比率。该比率表明饭店当期流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力。本月流动比率表明饭店可以立即用于偿付流动负债的能力较强。
现金比率为**.**%，该比率充分体现饭店经营活动所产生的现金净流入可以偿还当期流动负债的**.**%。经营现金收支比例为*.**，表明当期经营活动产生的现金流入完全能满足经营支出的需要，当期饭店现金持有能力较强，饭店对偿付债务
有保障。
经营资产负债率为**.**%，资产负债率越低 ,说明以负债取得的资产越少,企业偿还长期债务的能力有保障。但从经营的角度看 ,资产负债率过低 ,说明企业运用外部资金的能力差。因此 ,资产负债率应保持在一定的水平上为佳。国际上趋向于负债率下降 ,一般不大于50 %。旅游饭店业该指标一般应在0.6—0.9之间。本月饭店经营资产负债率指标较正常。
(二)通过损益表所反映的数据对主要营收部门进行分析 1.预计客房收入
=可供出租客房数×计算期天数×预计出租率×预计平均房价 =***.**万元
客房部损益表实际收入=***.**万元
从该指标的比较分析可以看出客房部的指标完成情况较正常。 2.餐饮保本点营业额分析
餐饮保本点营业额=餐饮固定成本/边际贡献率=***.**万元
餐饮部损益表实际收入=***.**万元
从该指标的比较分析可以看出餐饮部本月***.**万元的收入中有***.**万元是用于弥补工资及福利、低值易耗品等固定成本以及食、饮品成本等变动成本。***.**万元是餐饮部的盈亏平衡点(系列*与系列*的交叉点)，只要超出此营业额餐厅就可盈利。部门可根据盈亏平衡点前后的销售额调整经营策略，以实现前期完成营业额，后期降低成本创造更大收益的目的。
(三)现金流量表分析
1.截止至****年*月**日账面节余资金共计********.**元，其中: 现 金：人民币**,***.**元，美元***.**元 银行存款：人民币********.**元 2.强制性现金支付比率
=现金流入总额/(经营性现金流出+偿还债务本息付现)=*.**
强制性现金支付比率为*.**，该指标表明本期现金流入量完全能满足经营支出的需要。其中购买商品、接受劳务支付的现金占经营支出的**.**%;支付给职工以及为职工支付的现金占经营支出的**.**%;支付的除所得税以外的其它税费占*.**%;支付的其它与经营活动有关的现金占经营支出的**.**%，其中，拨公司******.**元用于支付车辆保险及归还华夏贷款利息。
四、结论:
1. 本月收入实际完成****.**万元，比计划增加了***.**万元，完成计划的***.**%。截止至****年*月底，累计收入实际完成****.**万元，比累计计划的****.**万元增加***.**万元，完成计划的***.**%。
2. 本月经营毛利为***.**万元,比计划的***.**万元增加了**.**万元。本月经营毛利率为**.**%,比计划的**.**%降低了*.**%，主要因为本月计提了*-*月的管理费**.**万元。截止至四月底，累计经营毛利为****.**万元，比累计计划的****.**万元增加了***.**万元。截止至四月底，累计经营毛利率实际为**.**%比累计计划的**.**%增加了*.**%。
3. 本月工资及福利合计***.**万元，工资及福利费比计划增加了**.**万元，主要由于本月发放五一过节费，工资及福利支出占本月收入的**.**%。截止至****年*月**日累计工资及福利合计****.**万元，比计划增加了***.**万元，累计工资及福利支出占累计收入的**.**%。
4. 截止至****年*月**日账面节余资金共计********.**元。
财务部 ****年*月
1.企业概况
华天大酒店，是湖南省首家享有盛誉的`超豪华五星级酒店，始建于1985年，1988年5月8日开业，1996年8月8日上市，是湖南省首家五星级酒店，也是湖南省第一家加盟中国名酒店组织，拥有第一枚国际金钥匙的酒店。公司位于长沙市解放东路 300 号。是湖南省首家享有盛誉的超豪华五星级酒店，先后获得“中国饭店业集团20强”、“全球饭店业300强”、服务领域国际最高荣誉“五星钻石奖”等称号。
二零零二年荣膺中国饭店业集团二十强，跻身于世界饭店业集团三百强。二零零三年荣膺世界服务业的最高荣誉 “五星钻石奖”。二零零四年酒店成功通过世界一流酒店组织的检查。二零零五年荣获了首届“中外酒店‘白金奖’中国十大最受欢迎的酒店”上市公司特别奖荣誉称号。二零零六年荣获“中国饭店业民族品牌二十强”。二零零七年获评“全国旅游系统先进集体”。曾成功地接待过多国国家元首、香港特首曾荫权先生、澳门特首何厚铧先生等中外贵宾。
秉承“勤奋敬业，业精技高，追求完美，严字当头，永争第一”的华天精神，华天人以服务为事业，持之以恒地为顾客创造满意加惊喜的精致服务。华天人专业贴心、浓情细意的优质服务创造了无数感人至深的故事与传奇，华天成为尊贵宾客、高端会务、精英商务的首选。
2.报表结构分析
2.1企业资产负债状况分析 2.1.1资产结构分析
表2-1-1-1 资产情况分析 单位：元
从上表中可以看出，从2012年8月到2014年8月，华天股份大多数资本都
有显著的增长，而其他流动资产、非流动资产等出现了较大幅度的减少，流动资产的增长率39.4%，非流动资产的增长率为4.8%，资产总额的增长率为15.38%，可见，流动资产仍是资产总额增加的主要原因。
表2-1-1-2 资产结构分析
从资产结构来讲，2014年8月流动资产占比例为36.84%，这一比例较上年增加了6.36%，这一比例对企业来说比较高，说明公司还是具有相对的灵活性，但同时不能忽略企业稳定性的不足。非流动资产占的比例由2012年8月的74.7%降低到了2014年8月的63.15%，公司稳定性不足，资产结构略有调整。
2.1.2负债结构分析
表2-1-2-1 负债情况分析 单位：元
从上表中我们可以看出，从2012年8月到2014年8月，华天股份的负债水平有一定的变化，流动负债出现了大幅度的降低，于债权人而言企业偿债有保证，则贷款给企业不会有太大的风险，非流动负债的增长率为79.12%，负债总额的增长率为20.2%，可见非流动负债的增长是促成负债总额增长的主要原因。
表2-1-2-2 负债结构分析
从负债结构分析，流动负债由2012年8月的53.12%变化到57.06%，而非流动负债由2012年8月的46.88%变化到42.94%，说明华天股份的负债结构有了一定程度的变化，虽然未达到稳定，主要是非流动负债中的长期应付款有了较大程度的提高。
2.2利润表结构分析
表2-2-1 利润表 单位：元
华天股份各项财务成果结构变化的原因，从营业利润结构看，主要是营业成本结构上升，投资收益结构下降以及营业税金及附加、期间费用结构下降所致，说明营业成本的增加和投资收益的减少是降低营业利润的根本原因。营业总额构成下降的主要原因是在于营业外收入的比重。
3.财务分析指标
3.1偿债能力分析 3.1.1短期偿债能力分析 (1)流动比率
表3-1-1-1 流动比率
流动比率=流动资产/流动负债
流动比率主要作用是帮助短期债权人了解企业流动资产超出流动负债的部分多少，从而判断企业的营运资金是否充足。一般认为，流动比率2:1较为适宜。
从表中可以看出，华天股份自2012年8月起波动式上升，说明企业资本流动性越来越好，企业短期偿债能力越强，债权人本息权益越有保障。
(2)速动比率
表3-1-1-2 速动比率
速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
一般情况下，速动比率指标越高，说明流动性越好，反应企业现时偿债能力越强，债权人的权益或利益越有保障。
从上表中，我们可以看出华天股份从2012年8月到2013年8月的速动比率
的趋势下降的，而2013年8月到2014年8月的趋势是上升的。2014年8月的上升说明了现在市场的竞争越来越大，企业必须有更好的方案、经营策略为其带来更大的利益。
(3)现金比率
表3-1-1-3 现金比率
现金比率=(货币资金+现金等价物)/流动负债
现金比率是指速动比率扣除了应收账款后，与流动负债的比值。现金比率在20%左右最为合适，如果现金比率过高，意味着企业拥有过多的获利能力较低的现金资产，表明企业的资产未能得到有效的利用。
从上表中，我们可以看出华天股份从2012年8月到2013年8月的现金比率是下降的，而2013年8月到2014年8月是上升的。但是还是处于较低的状态，说明企业的流动资产没有一个较为合理的利用。
3.1.2长期偿债能力分析 (1)资产负债率
表3-1-2-1 资产负债率
资产负债率=负债总额/资产总额
在通常情况下认为，资产负债率应该控制在40%-60%的范围，指标过高会导致偿债能力过低，财务风险过大;指标过低会不能反映充分发挥财务杠杆效力。
从上表中，我们可以看出华天股份从2012年8月到2014年8月的资产负债率逐年上升，说明企业长期偿债能力呈下降趋势。
(2)产权比率
表3-1-2-2 产权比率
产权比率=负债总额/股东权益总额*100%
产权比率又称负债股权比率，是负债总额与股东权益总额之比。不仅反映了债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系，而且反映了企业自有的资金偿还全部债务的能力。
从上表中，我们可以看出华天股份从2012年8月到2014年8月近三年来企业负债占所有者权益的比重越来越高，企业的长期偿债能力下降。
3.1.3企业偿债能力总体分析
从指标上看，华天股份的流动比率良好，但速动比率和现金比率略低，说明企业应该加强其营运资金的管理，并且调整其负债结构，使资金得到合理的利用;企业的资产负债率数值较为合理，但是产权比率过高，说明企业结构稳定性不好。总的来说，企业偿债能力水平不是很理想。
3.2营运能力分析
3.2.1应收账款周转率、应收账款周转天数
表3-2-1 应收账款周转率、应收账款周转天数
应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额 应收账款周转天数=360/应收账款周转率
应收账款周转天数反映的是评价企业应收账款管理水平和回款速度的重要指标，反映了在一个会计周期内应收账款的回收次数。
从上表中可以看出，华天股份的应收账款周转天数近三年来逐渐减少，说明企业对于应收账款的管理水平较高，天数越短，回款速度快。
3.2.2存货周转率
表3-2-2 存货周转率
存货周转率=营业成本/平均存货余额
存货周转率反映的是公司的存货在一个营业周期内所周转的平均次数，一是可以衡量企业销售能力的强弱;二是可以简单的用来判断企业的存货是否过量。
从上表中可以看出，华天股份的存货周转率在2012年8月到2014年8月的数值相对稳定，企业的变现能力应该有所提高。
3.2.3总资产周转率
表3-2-3 总资产周转率
总资产周转率=营业收入/平均资产总额
总资产周转率是指在一定期间内，销售收入总额与资产平均总额的比率。总资产周转率是综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的重要指标。
从上表中可以看出，从2012年8月到2014年8月华天股份的总资产周转率相对稳定，企业利用自身营运能力有效程度较好。
3.2.4营运能力总体分析
通过前面的分析，我们可以得知华天股份的应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率都相对良好，说明企业的营运能力较强。
3.3盈利能力分析 3.3.1营业利润率
表3-3-1 营业利润率
营业利润率=营业利润/营业收入*100%
营业利率指标体现了企业经营活动的盈利能力，如果一个企业没有足够的营业利润率，将很难形成企业的最终利润。该指标越高，说明企业经营方针正确，营销策略得当，市场竞争力强，发展潜力大，盈利水平高。
从上表可以看出华天股份从2012年8月到2014年8月间营业利润率是逐年将低的，不是很理想，说明了企业经营方针不足，营销策略有待加强。
3.3.2净利润率
表3-3-2 净利润率
净利润率=净利润/营业收入
净利润率是指企业实现的净利润与营业收入的比例关系，用以衡量企业在一定时期营业收入获取利润的能力。
从上表中可以看出，华天股份2012年8月到2014年8月净利润率逐年降低，说明企业经营者未能创造足够多的营业收入或未能控制好成本费用。
3.3.3盈利能力整体分析
从上述可以看出，华天股份的盈利能力还有待加强，企业应该改进经营管理，不断提高企业资源利用水平，从而提高企业的盈利水平。
3.4发展能力分析 3.4.1营业收入增长率
表3-4-1 营业收入增长率
营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额
营业收入增长率是指企业本年营业收入增长额与上年营业收入总额的比率。它反应了企业收入的增减变动情况，是评价企业成长状况和发展能力额的重要指标，企业发展能力呈下降趋势。
3.4.2资产增长率
表3-4-2 资产增长率
资产增长率=本年总资产增长率/年初资产总额
资产增长率是从企业资产总量扩张方面衡量企业的发展能力，表明企业规模增长水平对企业发展后劲的影响。该指标越高，表明企业一定时期内资产经营规模扩张的速度越快，企业发展能力呈上升趋势。
3.4.3发展能力整体评价
通过前面的分析，可知华天股份2012年8月到2014年8月的营业收入增长率呈波动式，但是资产增长率却大幅度的增长，说明企业有十分好的发展前景。
4、财务评价与建议
4.1评价
(1)偿债能力状况是企业安全性的重要体现。通过以上分析可以看出，华天股份的短期偿债能力稳定性不够，华天股份的资产负债率过高，会导致华天股份的长期偿债能力变弱。
(2)企业营运能力是指企业资金利用的效率，反映了企业资产周转状况，表明企业管理人员运用资金的能力。通过以上分析，华天股份的营运能力呈波动趋势，其中应收账款周转率呈上升趋势，说明企业对于应收账款的管理水平较高，回款速度快。
(3)企业盈利能力就是企业赚取利润的能力，盈利能力状况是一个企业生存发展的灵魂。不论是企业的投资人，债权人还是企业经理人员，都日益重视和关注企业的盈利能力。
(4)企业发展能力，也称企业的成长性，它是企业通过自身的生产经营活动，不断扩大积累而成的发展潜能。经过以上分析，华天股份的营业收入增长率出现了负增长。主要是因为营业收入的降低，导致营业利润也随之降低。
4.2建议
(1)根据偿债能力分析，企业应当加强企业对负债的管理，财务管理者在确定企业的负债比率时，一定要审时度势，充分考虑企业内部因素和外部因素，在收益与风险之间权衡利弊得失，然后才能做出正确的财务决策。 (2)根据营运能力分析，华天股份的存货周转率下降，说明企业应要提高存货的变现能力，降低存货资金占用水平，提供管理上的方向。
(3)根据盈利能力分析，华天股份的盈利能力呈下降趋势，营业利润率呈下降状态，说明企业要调整经营方针，营销策略有待加强，而净利润率呈下降状态，说明企业要提高企业资源利用水平，从而提高企业的盈利水平。
(4)根据发展能力分析，所以企业要加快扩张企业规模的速度，促进产品销售，提高企业营业利润。
结论
综上所述，从总体趋势可以看出，各个项目的数值都处在较为合适的水平，尽管有起有落，但总体来说，没有较大幅度的大起大落。华天酒店目前财务状况良好，具有较强的获利能力。但其资产结构还有进一步优化的潜力。公司虽具有良好的短期偿债能力，但长期偿债能力较弱，负债占的比重较大，负债结构仍需优待，盈利能力相对而言比较强，来源收入主要是主营业务收入。
蒙田范文网